Empresa BWY S.A. cierre de ejercicio 31/10/2016.

El rubro Cargas Fiscales está constituido por:

Cuenta Saldo al 31/10/2016

Iva a Pagar a) (12.100)
Imp. A los Ingresos Brutos a pagar b) 50.340
Plan de pagos AFIP a pagar c) 84.200
Intereses por cargas fiscales a pagar d) 1.200

Detalle:

a) El Iva a pagar con saldo deudor pertenece a retenciones sufridas de IVA (DDJJ
10/2016).
b) Se pudo constatar que el contribuyente adeuda $50.000 de Ingresos Brutos más
intereses del 4 % mensual. La DDJJ de septiembre venció el día 11/10/2016.
c) Del Plan de Pagos AFIP se sabe que se abonaron 6 cuotas en los vencimientos
estipulados sobre un total de 36 cuotas. Adeuda 30 cuotas iguales, mensuales y
consecutivas. Vto cuota 7: 12/11/2016. Se supone que la empresa no registró la baja
de pagos realizados por esas seis cuotas.
d) No se encontraron discrepancias.

Solución

Cuenta Saldo Saldo Diferencia Ajuste

contabl auditoria
e
Iva a pagar (12.100) 0 (12.100) Si (Reclasificación)
Imp. A los Ing Brutos a p 50.340 51.266,67 926,67 Si
Plan de Pagos AFIP CTE 84.200 28.067 56.134 Si
Plan de Pagos AFIP No cte 0 42.100 42.100 si
Intereses cargas a p 1.200 1.200 O No
Iva a pagar: Se realiza la correspondiente clasificación de la cuenta. Dicho saldo es un activo.

Imp. A los Ing Brutos: 50.000 * (0.04/30 *19 días): 1.266,67 + 50.000: 51.266,67

Plan de pagos: 84.200/36: 2.339.

6 cuotas abonadas: 2.339 *6: 14.034

 Restan 12 cuotas corrientes: 28.067

 Restan 18 cuotas no corrientes: 42102

Debemos registrar el pago de las seis cuotas y reclasificar en Corriente y no Corriente.

Asientos de ajustes propuestos

Debe Haber
Retenciones sufridas IVA 12.100
A Iva a pagar 12.100
Imp. A los Ing Brut 926,67
A Imp. Ing Bru a pag 926,67
Plan de pagos AFIP 14.034
A Banco 14.034
Plan de pagos AFIP Cte 42.100
A Plan de pagos No cte 42.100

70.000 A PAGAR IIBB 31/08/2020

40.000 JULIO. VTO DDJJ 15/08

30.000 AGOSTO.VTO DDJJ 15/09

POR FALTA DE PAGO COBRA 3% MENSUAL

((0,03/30)*16)*40.000= 640

INTERESES IIBB 640

A IIBB A PAGAR 640