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CORRECCIÓN MONETARIA
INTEGRAL DE ESTADOS
FINANCIEROS
NEC 16
Norma Ecuatoriana de Contabilidad 16
(En proceso de aprobación)
Instrucciones de Ubicación:
NEC: La información referente al contenido de la NEC 16 (Norma
Ecuatoriana de Contabilidad 16), la ubicará en la hoja directriz de las
Actualizaciones 14, 15 y 16, que se encuentra en la sección NIC de la carpeta.
Siguiendo las instrucciones de la sección ÍNDICE, proceda a grabar el
contenido del disquete No. 5 en el disco duro de su computador.
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El Editor
CONTENIDO
Párrafos Páginas
Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
Alcance 1-4 1-2
Reexpresión Monetaria Integral de los Estados Financieros 5-10 2-3
Costo Histórico de los Estados Financieros 11-28 3-6
Balance General 11-25 3-5
Estado de Resultados 26 5
Ganancias o Pérdida por Posición Monetaria Neta 27-28 5-6
Costo actual de los Estados Financieros 29-31 6-7
Balance General 29 6
Estado de Resultados 30 6
Ganancia o Pérdida por Posición Monetaria Neta 31 6
Impuestos sobre la renta 32 6
Estado de Flujo de Efectivo 33 6
Cifras del Período Anterior 34 6
Estados Financieros Consolidados 35-36 6-7
Selección y Uso del Índice General de Precios 37 7
Economías que dejan de tener variaciones significativas en el 38 7
Poder Adquisitivo de la Moneda
Revelaciones 39-40 8
Disposición Transitoria 41 8
Fecha Efectiva 42 8
Ejercicio de Aplicación 9
CORRECCIÓN MONETARIA INTEGRAL DE
ESTADOS FINANCIEROS
Esta Norma, ha sido desarrollada con referencia a las Normas Internacionales de
Contabilidad NIC 29, reformada en 1994. La Norma se muestra en tipo cursivo, y debe
ser leída en el contexto de la guía de implantación de esta Norma. No se intenta que las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad se apliquen a partidas inmateriales.
Alcance
1. Esta Norma debe aplicarse a los estados financieros básicos, incluyendo los
estados financieros consolidados, de cualquier empresa que informa en la
moneda de una economía con variaciones significativas en el poder adquisitivo
de la moneda.
c) las ventas y las compras a crédito se efectúan a precios que compensan las
pérdidas esperadas en el poder adquisitivo durante el período de crédito, aun
cuando éste sea corto;
d) las tasas de interés, los salarios y los precios están atados con un índice de
precios; y
4. Es preferible que todas las empresas que informan en la moneda de una misma
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros 2
13. Los activos y pasivos atados contractualmente a cambios en los precios, como son
los bonos y préstamos atados que se indexan, se ajustan de conformidad con el
contrato para determinar su importe pendiente a la fecha del balance. Estas
partidas se muestran a este importe ajustado en el balance general reexpresado.
14. Todos los demás activos y pasivos son no monetarios. Algunas partidas no
monetarias se presentan a sus valores actuales a la fecha del balance general, tales
como el valor neto de realización y el valor de mercado, y por tanto no se
reexpresan. Todos los demás activos y pasivos no monetarios se reexpresan.
16. Puede ser que no se tengan disponibles registros detallados con las fechas de
adquisición de las partidas de propiedades, planta y equipo y que tampoco sea
factible estimar esas fechas, en estas raras circunstancias puede ser necesario
utilizar en el primer período de aplicación de esta Norma un avalúo profesional
independiente del valor de las partidas como base para su reexpresión.
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros 4
17. Puede ser que no se disponga de un índice general de precios para los períodos en
que esta Norma requiere que se reexpresen las propiedades, planta y equipo. En
estas raras circunstancias puede ser necesario utilizar una estimación basada, por
ejemplo, en las fluctuaciones cambiarias entre la moneda en que se informa y una
moneda extranjera relativamente estable.
20. Una compañía en la que se invierte, valuada por el método de participación, puede
informar en la moneda de una economía con variaciones significativas en el poder
adquisitivo de la moneda. El balance general y el estado de resultados de tal
compañía se reexpresan de acuerdo con esta Norma para calcular la participación
del inversionista en los activos netos y en los resultados de las operaciones.
Cuando los estados financieros de la compañía en la que se invierte, se presentan
en moneda extranjera, se convierten a los tipos de cambio al cierre.
22. Una empresa puede adquirir activos bajo un convenio que le permita diferir el
pago sin incurrir en un cargo explícito de intereses. Cuando no es práctico imputar
los intereses, esos activos se reexpresan desde la fecha de pago y no desde la
fecha de compra.
24. Al inicio del primer período de aplicación de esta Norma, los componentes del
patrimonio de los accionistas, a excepción de las utilidades acumuladas y
cualquier reserva por valuación, se reexpresan aplicando el índice general de
precios desde las fechas en que los componentes fueron contribuidos o cuando se
originaron. Cualquier reserva por valuación originado en períodos anteriores, se
elimina. Las utilidades acumuladas reexpresadas se derivan de todos los importes
que se incluyen en el balance general reexpresado.
25. Al final del primer período y en períodos posteriores, todos los componentes de la
participación de los accionistas se reexpresan aplicando el índice general de
precios desde el inicio del período o desde la fecha de aportación, si ésta fue
posterior. Los movimientos durante el período en el patrimonio de los
accionistas, se revelan de acuerdo con la Norma Ecuatoriana de Contabilidad
NEC 1, Presentación de Estados Financieros.
Estado de Resultados
26. Esta Norma requiere que todas las partidas incluidas en el estado de resultados se
expresen en términos de la unidad de medida monetaria de poder adquisitivo a la
fecha del balance. Por tanto, es necesario reexpresar todos los importes aplicando
los cambios habidos en el índice general de precios desde las fechas en las que
registraron inicialmente las partidas de ingresos y gastos en los estados
financieros.
28. La ganancia o pérdida por posición monetaria neta se incluye en la utilidad neta.
El ajuste a aquellos activos y pasivos atados mediante un convenio a cambios en
los precios, hecho de acuerdo con el párrafo 13, se compensa contra la ganancia o
pérdida como ingresos y gastos por intereses y la diferencia sean cambios de
monedas extranjeras relacionadas con fondos invertidos o recibidos en préstamo,
también se asocian con la posición monetaria neta. Aunque esas partidas se
revelan por separado, puede ser útil presentarlas junto con la ganancia o pérdida
por posición monetaria neta en el estado de resultados.
Balance General
29. Las partidas valuadas a costos actuales no se reexpresan porque ya están
expresadas en términos de la unidad de medida actual a la fecha del balance
general. Otras partidas del balance general se reexpresan de acuerdo con los
párrafos 11 a 25.
Estado de Resultados
30. El estado de resultados a costos actuales, antes de su reexpresión, generalmente
muestra los valores actuales en el momento en que ocurrieron las transacciones o
eventos subyacentes. El costo de ventas y la depreciación se registran a costos
vigentes al momento en que se consumen los activos relativos; las ventas y otros
gastos se registran a sus valores en efectivo al momento en que ocurren. Por
tanto, es necesario reexpresar todas las cifras a la unidad de medida monetaria de
poder adquisitivo a la fecha del balance general, aplicando el índice general de
precios.
36. Si se consolidan estados financieros con fechas de cierre diferentes, todas las
partidas monetarias o no monetarias, necesitan reexpresarse en la unidad de
medida monetaria de poder adquisitivo a la fecha de los estados financieros
consolidados.
REVELACIONES
40. Las revelaciones requeridas por esta Norma son necesarias para aclarar las bases
del tratamiento que se le da a los efectos de la inflación en los estados financieros.
Esas revelaciones también tienen como propósito el proporcionar otra
información necesaria para entender esas bases y las cifras resultantes.
Disposición Transitoria
20. Si los estados financieros de las empresas en general han cumplido las
disposiciones legales relativas al Sistema de Corrección Monetaria, podría
considerarse como el año base el balance general al 31 de diciembre de 1998 para
la aplicación de la corrección monetaria integral de estados financieros a partir del
1 de enero de 1999.
Fecha Efectiva
Esta Norma Ecuatoriana de Contabilidad sustituye al Pronunciamiento de
Contabilidad Financiera No. 4 “Ajuste integral de Estados Financieros por Cambio
en el Nivel de Precio”. Esta Norma es efectiva para estados financieros que cubren
períodos que empiezan en o después del 1 de enero de 1999. Se incentiva su
aplicación en forma más temprana.
INICIO
Economía inflacionaria:
Informa en - La riqueza se mantiene en activos
No moneda de No monetarios
FIN economía - La moneda extranjera prevalece so-
inflacionaria ? bre la local
- Preferencia del crédito sobre el con-
tado
- Precios atados a un Índice General
- Inflación de 3 años sobre el 100%
Si
Si
Proceda a Reexpresar el B.G.
al 31/12/99:
Remítase a la hoja índice, y las
(Sugerimos seguir el modelo
posteriores del archivo NEC 16
desarrollado en esta hoja
Ejercicio
electrónica)
Se deben reexpresar:
Según NEC 16 y !7:
No Reexpresó el B.G.
- Activos No monetarios
- Pasivos No monetarios
al 31/12/99 ?
- Patrimonio,excepto utilidades del
ejercicio
Según NIC 15 y 29, además:
- Todos los rubros del Estado de
Resultados y de Flujos de Efectivo
Si
Balance General
Reexpresado al 31/12/99 Cuentas afectadas:
- Reexpresión Monetaria, y
- Reserva por Revalorización del
Patrimonio
- Resultados: Ganancia o Pérdida (por
posición monetaria neta)
FIN
N O T A 1 : P a r a c a lc u la r I n d i c e s d e A ju s te , p a r a d ife r e n te s p e r ío d o s a n u a le s
c o m p r e n d i d o s e n tr e 1 9 9 1 y 1 9 9 9 ; u t i lic e l a b a s e l e g a l d e la s
N E C 1 6 y 1 7 , R e g . O fic ia l 5 4 d e l 3 1 / 0 4 /2 0 0 0 . P a r a s o p o r ta r s u c r i te r i o
P r o fe s i o n a l r e fi é r a s e a la B a s e T é c n ic a : N I C s 1 5 , 2 9 y F A S 8 9 .
N O T A 2 : E n e l b a l a n c e y C é d u l a s d e A ju s t e , o b s e r v e e l t ip o d e l e tr a e n e l
s i g u i e n t e c o n te x t o :
- N o r m a l, c u e n t a s q u e n o s e a j u s t a n
- N o r m a l n e g r il l a , c u e n ta s q u e s e a j u s t a n p o r in fla c i ó n . ( N E C 1 6 )
- N e g r i ll a c u r s iv a , c u e n t a s q u e s e a j u s ta n p o r d if e r e n c i a l c a m b i a r i o o p a c t o s
d e re a ju ste .
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros 11
Clientes, incluye la cuenta de Asesores Financieros Ajuste Fecha Pacto Valor Cuenta
con Pacto de Reajuste Mensual: 0.02 10/1/99 100,000,000
Los arriendos prepagados rigen desde 10/05/99 y las comisiones cobradas por adelantado desde el 15/10/99
Seguros diferidos en moneda nacional contratados en 30/08/99, para amortizarse en 12 meses: 70,674,867
Los activos fijos se adquirieron en 02/01/98, fecha de inicio de operaciones Terreno 500,000,000
Edificio (Dep. 5%) 600,000,000
Maq. y Equipo (Dep. 10%) 200,000,000
Documentos por Pagar Largo Plazo Ajuste Fecha Pacto Valor Cuenta
con Pacto de Reajuste Mensual: 3% 11/1/99 500,000,000
ACTIVOS
CORRIENTES
Bancos Moneda Nacional 46,447,045
Bancos Moneda Extranjera 167,367,000
Inventarios: 2,311,946,000
Materia Prima 80,500,000
Productos Terminados 980,570,000
Productos Comprados 1,250,876,000
Cuentas por Cobrar (Clientes) 350,680,200 343,666,596
- Reserva cuentas incobrables -7,013,604
Anticipo impuesto renta 25,820,000
Arriendos pagados por adelantado 28,000,000
Seguros pagados por adelantado (en $) 50,210,100
Seguros Diferidos 70,674,867 47,116,585
- Amortización Seguros Diferidos -23,558,282
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3,020,573,326
INVERSIONES
Acciones no Registradas en Bolsa 640,000,000
Participaciones Registradas en Bolsa 375,000,000
TOTAL INVERSIONES 1,015,000,000
FIJOS
Terrenos 766,871,166
Edificio 920,245,399 844,233,129
- Depreciación Acum. Edificio -76,012,270
Maquinaria y Equipos 306,748,466 256,073,619
- Depreciación Acum. Maq. y Equipos -50,674,847
TOTAL ACTIVOS FIJOS 1,867,177,914
OTROS ACTIVOS
Reexpresión Monetaria Diferida años Anteriores 0
Gastos de constitución 76,687,117 51,349,694
- Amortizc. Acum. Gastos Constitución -25,337,423
Otros 600,000
TOTAL OTROS ACTIVOS 51,949,694
PASIVOS
CORRIENTES
Proveedores por pagar 155,154,681
Documentos por pagar 658,500,000
Impuestos; Retenciones IVA Ventas 87,566,280
Sueldos y Beneficios Sociales 90,450,870
Préstamos bancarios en Moneda Extranjera 1,097,938,000
Otros Pasivos Corrientes 199,978,987
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 2,289,588,818
LARGO PLAZO
Documentos por pagar L.P. (contrato de reajuste) 500,000,000
Hipotecas por pagar. L.P. 502,271,209
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 1,002,271,209
OTROS PASIVOS
Jubilación Patronal 45,000,000
Reexpresión monetaria diferida años anteriores 0
Comisiones cobradas por anticipado 60,000,000
Utilidades a realizar 100,000,000
Documentos descontados 50,000,000
TOTAL OTROS PASIVOS 255,000,000
PATRIMONIO
Capital 80,000,000
Reservas: 76,050,442
Legal 26,050,442
Especial 50,000,000
Reserva por Revalorizc. Patrimonio 355,344,605
Reserva de Capital
Reexpresión Monetaria 710,689,210
Resultados:
Utilidades retención ejercicios anteriores 428,600,550
Utilidad del Ejercicio 757,156,100
Resultados Exposición a Inflación R.E.I.
TOTAL PATRIMONIO 2,407,840,907
1
C.C.M.:Depósitos Moneda Extranjera Valor Tipo de Costo Costo
USD Cambio Histórico Actual
Bancos: Fecha depósito 18/06/99 15,00 11,157.80 167,367,000
0
15,00 19,525.89 292,888,350
0
Ajuste a Registrar 125,521,350
2
C.C.M.:Materias primas: Cantidad Costo Costo Z: Costo IPCU Y: C.Ajustado
Unitario Histórico Reposición %
A - Fecha de Compra 15/05/1999 1,00 50,000 50,000,000 55,000,000 31.13496933 65,567,485
0
B - Fecha de Compra 15/05/1999 500 61,000 30,500,000 40,000,000 31.13496933 39,996,166
TOTAL 80,500,000 95,000,000 105,563,650
Ajustes: El menor costo:
A: C. Reposición - C. Histórico 5,000,000
B. C. Ajustado por IPCU - C. Histórico 9,496,166
Ajuste a Registrar ( Z + Y ) 14,496,166
Costo Unitario Ajustado: M. Prima A 55,000 I.A.= ((IPCU Nov-99 / IPCU Nov-98)-1) / 12 x 7 x 100
M. Prima B 79,992 I.A.= ((425/ 277.1)-1) / 12 x 7 100 = 31.13496933
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
2.1
C.C.M.:Productos Terminados: Cantidad Costo Costo Z: Costo IPCU Y: ajustado
Unitario Histórico Reposición %
A - Fecha de Compra 15/05/1999 5,000 50,000 250,000,000 275,000,000 31.13496933 327,837,423
B - Fecha de Compra 15/05/1999 5,000 61,000 305,000,000 400,000,000 31.13496933 399,961,656
Subtotal 1 555,000,000 675,000,000 727,799,080
Ajustes: El menor costo:
A: C. Reposición - C. Histórico 25,000,000
B. C. Ajustado por IPCU - C. Histórico 94,961,656
A. Registrar Costo Directo ( Z + Y ) 119,961,656
M.O.Indirecta Ultima Producción 15/07/99 5,000 51,068 255,340,000 22.2392638 312,125,736
G.Fabricación Ultima Producción 15/07/99 5,000 34,046 170,230,000 22.2392638 208,087,899
Subtotal 2 425,570,000 520,213,635
A.Registrar C.Indirecto (Ajust.xIPCU- 94,643,635
C.H)
Ajuste Registrar Productos Terminados 214,605,291
Costo Unitario Ajustado: M. Prima A 55,000
M. Prima B 79,992 I.A.= ((IPCU Nov-99 / IPCU Nov-98) -1) / 12 x 5 x 100
M. O.Indirecta 62,425 I.A.= ((425 / 277.1) -1) / 12 x 5 x 100 = 22.2392638 .
G. Fabricación 41,618
Costo Unitario Ajustado Productos Terminados 239,035
I.A.= ((IPCU Nov-99 / IPCU Nov-98) -1) x 100
I.A.= ((425 / 277.1) -1) x 100 = 53.37423313 .
2.2
C.C.M.:Productos Comprados Cantidad Costo Costo Z: Costo IPCU Y: Costo
Unitario Histórico reposición % Ajustado
Fecha de Registro 31/12/1998 4,000 312,719 1,250,876,000 2,500,000,000 53.37423313 1,918,521,472
Ajustes: El menor costo:
A. Registrar: C. Ajustado por IPCU - C. Histórico 667,645,472
Costo Unitario Productos Comprados 479,630
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
3
C.C.M.: Clientes con Pacto de Reajuste Valor Ajuste Meses Valor
Libros Mensual Ajuste
A. Registrar: Clientes: 01/10/99 100,000,000 0.02 3 6,000,000
Previsión C. Incobrables 2,000,000 0.02 3 -120,000
4
C.C.M.: Prepagados Moneda Nacional Valor IPCU Valor del Costo Amortización Neto
para Mantener Precio Histórico % Ajuste Ajustado Ajustada Ajustado
Reg: Arriendos prepagados: 10/05/1999 28,000,000 31.13496933 8,717,791 36,717,791 36,717,791
Reg: Seguros Diferidos: 30/08/1999 70,674,867 17.79141104 12,574,056 83,248,923 55,499,290
Reg: Amortizac. Acum. S.D. 31/12/1999 -23,558,282 17.79141104 -4,191,351 -27,749,633
Reg: Gastos Constitución 01/01/1998 76,687,117 53.37423313 40,931,161 117,618,278 78,757,199
Reg: Amortizac. Acum. G.C. 31/12/1999 -25,337,423 53.37423313 -13,523,655 -38,861,078
I.A.= ((IPCU Nov-99 / IPCU Nov-98) -1) / 12 x 4 x 100
I.A.= ((425 / 277.1) -1) / 12 x 4 x 100 = 17.79141104 .
5
C.C.M.: Prepagados en USD $ Valor Tipo de Valor Valor
USD. Cambio Histórico Actual
Seguros Pag. X Anticip: 15/06/99 4,500 11,157.80 50,210,100
4,500 19,525.89 87,866,505
Ajuste a Registrar 37,656,405
I.A.= ((IPCU Nov-99 / IPCU Nov-98) -1) / 12 x 6 x 100
I.A.= ((425 / 277.1) -1) / 12 x 6 x 100 = 26.68711656 .
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
6
C.C.M.: Inversiones: Cantidad Costo Costo Mercado / o IPCU Y: C.Ajustado
Unitario Histórico V. Patrimonial %
A -Acciones no Registradas: 20/06/99 10,000 64,000 640,000,000 900,000,000 26.68711656 810,797,546
B -Participaciones Registradas: 10/08/99 5,000 75,000 375,000,000 400,000,000
Ajustes: El menor costo:
A: Costo Ajustado por IPCU - C. Histórico C.U. AJUSTADO 81,080 170,797,546
B. Valor de Mercado - C. Histórico C.U. AJUSTADO 80,000 25,000,000
Ajuste a Registrar 195,797,546
7
C.C.M.: Activos Fijos Valor IPCU Valor del Costo Depreciación Neto
Histórico % Ajuste Ajustado Ajustada Ajustado
Reg: Terrenos: 02/01/1998 766,871,166 53.37423313 409,311,60 1,176,182,770 1,176,182,770
4
Reg: Edificios: 02/01/1998 920,245,399 53.37423313 491,173,92 1,411,419,324 1,294,836,087
5
Reg: Deprec. Acum: 02/01/1998 -76,012,270 53.37423313 -40,570,966 -116,583,236
Reg: Maquinaria y Equipo: 02/01/1998 306,748,466 53.37423313 163,724,64 470,473,107 392,750,949
1
Reg: Dep. Acum. M. y Eq: 02/01/1998 -50,674,847 53.37423313 -27,047,311 -77,722,158
8
C.C.M.:Préstamos Moneda Extranjera Valor Tipo de Costo Costo
USD. Cambio Histórico Actual
Préstamos por pagar 100,000 10,973.38 1,097,338,000
100,000 19,525.89 1,952,589,000
Ajuste a Registrar 855,251,000
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
9
C.C.M.: Documentos por Pagar Valor Ajuste Meses Valor Valor
con Pacto de Reajuste Libros Mensual Ajuste Ajustado
Registrar: Dct. x Pagar L. P. 01/11/99 500,000,000 0.03 2 30,000,000 530,000,000
10
C.C.M.: Precobrados Valor IPCU Valor del Valor
Histórico % Ajuste Ajustado
Reg: Comisiones Cobr. X Ant: 15/10/99 60,000,000 8.895705521 5,337,423 65,337,423
I.A.= ((IPCU Nov-99 / IPCU Nov-98) -1) / 12 x 2 x 100
I.A.= ((425 / 277.1) -1) / 12 x 2 x 100 = 0.8895705621 .
11
C.C.M.: Patrimonio Valor IPCU Valor del
Histórico % Ajuste I.A.= ((IPCU Nov-99 / IPCU Nov-98) -1) / 12 x 10 x 100
Capital: Aporte anterior 10,000,000 26.68711656 2,668,712 I.A.= ((425 / 277.1) -1) / 12 x 10 x 100 = 44.47852761
Aporte en el ejercicio: 24/06/99 70,000,000 53.37423313 37,361,963
Reserva de Capital
Reservas:
Legal 26,050,442 53.37423313 13,904,224
Especial 50,000,000 53.37423313 26,687,117
Reserva Revalorización Patrimonio 355,344,605 53.37423313 189,662,458
Reexpresión Monetaria 710,689,210
270,284,473
Resultados
Utilidades Retenidas (reconocidas en 15/02/99) 428,600,550 44.47852761 190,635,214
Utilidades del Ejercicio 757,156,100
Resultados x Exposición a Inflación REI
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
1999 -1-
Dic-31 Bancos 125,521,350
Reexp. Monet. Patrimo./99 125,521,350
Para reexpresar saldo bancario de
moneda extranjera
-2-
31 Inventarios 896,746,929
Materias primas 14,496,166
Productos Terminados 214,605,291
Productos Comprados 667,645,472
Reexp. Monet. Patrimo./99 896,746,929
Para reexpresar saldo de inventarios
a costo de reposición e IPC
-3-
31 Clientes 6,000,000
Provisión Ctas. Incobrables -120,000
Reexp. Monet. Patrimo./99 5,880,000
Para reexpresar el exigible por reajuste
-4-
31 Arriendos pagados adelantado 8,717,791
Seguros Diferidos 12,574,056
Gastos de constitución 40,931,161
Amor. acu. seguros diferidos -4,191,351
Amor. acu. Gastos constituc. -13,523,655
Reexp. Monet. Patrimo./99 44,508,002
Para reexpresar gastos constitución,
gastos y seguros diferidos
-5-
31 Seguro pagado adelantado USD $. 37,656,405
Reexp. Monet. Patrimo./99 37,656,405
Para reexpresar saldo de prepagado
contrato en moneda norteamericana
-6-
31 Inversión acciones no registradas bolsa 170,797,546
Inversión participac. registradas en bolsa 25,000,000
Reexp. Monet. Patrimo./99 195,797,546
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
-7-
31 Terrenos 409,311,604
Edificios 491,173,925
Maquinaria y Equipos 163,724,641
Depreciación acum. edificio -40,570,966
Depreciación acum. M. y Eq. -27,047,311
Reexp. Monet. Patrimo./99 996,591,893
Para reexpresar activos fijos y
sus depreciaciones
-8-
31 Reex. Monet. Patrimo./99 855,251,000
Préstamos bancarios 855,251,000
Para registrar diferencial cambiario del
préstamo aceptado en dólares
-9-
31 Reex. Monet. Patrimo./99 30,000,000
Documentos por pagar L.P. c.r. 30,000,000
Para registrar el reajuste pactado
en el préstamo L.P.
-10-
31 Reex. Monet. Patrimo./99 5,337,423
Comisiones cobradas anti. 5,337,423
Para reexpresar pago de comisiones
-11-
31 Reex. Monet. Patrimo./99 270,284,473
Reser. reval. patrimonio 270,284,473
Para reexpresar las partidas del
patrimonio capital, reservas y superávit
-12-
Reex. Monet. Patrimo./99 190,635,214
Utilidades ejercicio anterior 190,635,214
Para reexpresar saldo de utilidad
no distribuídas
-13a-
31 Reex. Monet. Patrimo./99 0
Reexp. Monet. Dif./años anter. 0
Para transferir y cerrar el saldo de la
cuenta de activo diferido del años anter.
-13b-
31 Reexp. Monet. Dif./años anter. 0
Reexp. Monet. Patrim./99 0
Para transferir y cerrar el saldo de la
cuenta de pasivo diferido de años anter.
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
1,351,508,110 3,013,391,335
1,661,883,225
625,629,078
NEC No.16 : Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
ACTIVOS
CORRIENTES
Bancos Moneda Nacional 46,447,045
Bancos Moneda Extranjera 292,888,350
Inventarios: 3,208,692,929
Materia Prima 94,996,166
Productos en Proceso 1,195,175,291
Productos terminados 1,918,521,472
Cuentas por Cobrar (Clientes) 356,680,200 349,546,596
- Reserva cuentas incobrables -7,133,604
Anticipo impuesto renta 25,820,000
Arriendos pagados por adelantado 36,717,791
Seguros pagados por adelantado (en $) 87,866,505
Seguros Diferidos 83,248,923 55,499,290
- Amortización Seguros Diferidos -27,749,633
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 4,103,478,508
INVERSIONES
Acciones no Registradas en Bolsa 810,797,546
Participaciones Registradas en Bolsa 400,000,000
TOTAL INVERSIONES 1,210,797,546
FIJOS
Terrenos 1,176,182,770
Edificio 1,411,419,324 1,294,836,087
- Depreciación Acum. Edificio -116,583,236
Maquinaria y Equipos 470,473,107 392,750,949
- Depreciación Acum. Maq. y Equipos -77,722,158
TOTAL ACTIVOS FIJOS 2,863,769,807
OTROS ACTIVOS
Reexpresión Monetaria Diferida años Anteriores 0
Gastos de constitución 117,618,278 78,757,199
- Amortizc. acml. gastos constitución -38,861,078
Otros 600,000
TOTAL OTROS ACTIVOS 79,357,199
PASIVOS
CORRIENTES
Proveedores por pagar 155,154,681
Documentos por pagar 658,500,000
Impuestos; Retenciones IVA Ventas 87,566,280
Sueldos y Beneficios Sociales 90,450,870
Préstamos bancarios en Moneda Extranjera 1,953,189,000
Otros Pasivos Corrientes 199,978,987
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 3,144,839,818
LARGO PLAZO
Documentos por pagar L.P. (contrato de reajuste) 530,000,000
Hipotecas por pagar. L.P. 502,271,209
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 1,032,271,209
OTROS PASIVOS
Jubilación Patronal 45,000,000
Reexpresión monetaria diferida años anteriores 0
Comisiones cobradas por anticipado 65,337,423
Utilidades a realizar 100,000,000
Documentos descontados 50,000,000
TOTAL OTROS PASIVOS 260,337,423
PATRIMONIO
Capital 80,000,000
Reservas: 76,050,442
Legal 26,050,442
Especial 50,000,000
Reserva por Revalorizc. Patrimonio 625,629,078
Reserva de Capital
Reexpresión Monetaria 1,661,883,225
Resultados:
Utilidades retención ejercicios anteriores 619,235,764
Utilidad del Ejercicio 757,156,100
Resultados Exposición a Inflación R.E.I.
TOTAL PATRIMONIO 3,819,954,609