Módulo Teórico-Práctico

Entrega

Módulo

Auditoría financiera

Nombre de la entrega
Análisis de la información financiera y no financiera en función de los riesgos
organizacionales y la planeación de la auditoría.

Nivel académico

Profesional

Tipo de entrega
Análisis y evaluación de casos puntuales fraude financiero en los contextos
nacionales.
 INSTRUCCIONES PARA
REALIZAR LA ENTREGA
Nota
Tenga en cuenta que el tutor le indicará qué herramienta requiere y qué
estrategia deberá desarrollar para evidenciar su participación individual
en un trabajo colaborativo.

I. ENTREGA DE AVANCES

Todas las entregas y avances se deberán realizarse en formato Word. A continuación, se

detalla el contenido de cada entrega.

Entrega Cantidad
Primera Entrega Portada, Capítulo 1, Bibliografía

Segunda Entrega Portada, Capítulo 2, Bibliografía

Proyecto de investigación completo: Portada, Índice,
Entrega Final Introducción, Objetivos, Metodología, Capítulos (1, 2
y 3), Conclusiones y Bibliografía.

II. PAUTAS PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME

A continuación, se presentan las pautas de presentación del informe, las cuales son de
obligatorio cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluación del trabajo:

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 • Letra Times New Roman o Arial, color negro, tamaño 11. Espaciado 1,15. Con doble
espaciado entre párrafos.

• Márgenes: Superior 2.5 cm, Inferior 2.5 cm, Derecha 3 cm, Izquierda 2,5 cm.
• Cada página se numera en la esquina inferior derecha, con números arábigos en el orden
correlativo correspondiente (ejemplo: como se presenta en este documento. Recuerde
que la portada no debe incluir numeración).

• El índice, la introducción, resumen, y títulos de los capítulos se enumeran en el orden I,

II, III (ejemplo: como se presenta en este documento).

• Todos los títulos deben ir en mayúscula sostenida (ejemplo: como se presenta en este
documento)

• Las secciones y subtítulos de los capítulos se enumeran en números arábigos (ejemplo:

como se presentó la información del aparatado “V. Plan de Trabajo” de este documento).
Cada capítulo debe comenzar en una nueva página.

• En las siguientes secciones se establece el orden estricto de la presentación de la entrega

final del proyecto de investigación:

1. PORTADA

La portada es la parte inicial del informe y debe estar compuesta por los siguientes elementos
que irán centrados en la página:

• Nombre de la Institución, Facultad y Departamento.

• Título del informe de investigación.
• Nombre de los autores en orden alfabético. Primero apellidos y luego nombres
completos.

• Nombre de la asignatura, ciclo (en este caso “Primer”) y año.

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 • Apellidos y nombres del profesor.
• Lugar y fecha de presentación (en la parte inferior de la página).

*Importante: no se deben incluir escudos o imágenes en la portada.

2. ÍNDICE

• Incluye los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas que forman parte de la totalidad
de la investigación.

*Importante: se sugiere seguir el ejemplo presentado al inicio de este documento.

3. INTRODUCCIÓN

La introducción presenta el tema, los propósitos esenciales y datos generales del contenido
estructural del escrito, es decir, una breve descripción capitular. La introducción de un trabajo
debe contener la siguiente información:

• Mención del tema

• Presentación del objetivo general (ver sección siguiente)
• Descripción de los capítulos
• Descripción de la metodología
• Debe ser clara y concreta.

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*Importante: la introducción debe superar tres párrafos y se debe presentar en máximo una
página.

4. OBJETIVOS

Los objetivos de un trabajo recogen la intención de elaboración del trabajo de investigación

para su elaboración. Seguir los siguientes pasos:

• Objetivo general:

Para formular el objetivo general, primero se deben formular los objetivos específicos
como se señala a continuación. Después de ello, se debe formular un objetivo que dé
respuesta a la pregunta ¿Qué se hizo con los tres objetivos específicos? El objetivo
respuesta a esta pregunta, es el objetivo general del trabajo.

• Objetivos específicos:

»» Objetivo específico 1: a partir de lo realizado en el capítulo 1, formular un objetivo.

»» Objetivo específico 2: a partir de lo realizado en el capítulo 2, formular un objetivo.
»» Objetivo específico 3: a partir de lo realizado en el capítulo 3, formular un objetivo.

*Importante: los objetivos empiezan con un verbo en infinito y no deben tener más de dos
renglones de extensión. Un objetivo no tiene más de dos verbos.

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5. CUERPO DEL TRABAJO

• Capítulo 1, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

• Capítulo 2, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.
• Capítulo 3, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

6. CONCLUSIONES

Las conclusiones en el informe hacen referencia a los resultados concretos que se obtuvieron
en el desarrollo de la investigación y que fueron presentados ampliamente en el desarrollo del
cuerpo del trabajo. Las conclusiones del presente trabajo deberán orientarse a:

• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se retome el tema del
trabajo, objetivo general y contenido del mismo.

• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde haga explícito el aporte
a nivel profesional que obtuvieron en el proceso del trabajo,al igual que los retos que
tuvieron que superar en el desarrollo del mismo.

7. BIBLIOGRAFÍA

Es la última parte del informe. Agrupa todas las fuentes consultadas para la realización del
trabajo y redacción del informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas, boletines, periódicos y
documentos varios (referencias electrónicas o de Internet).

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Cuando la bibliografía utilizada en el trabajo comprende otras fuentes además de libros,
se dividirá en secciones que se clasifican y ordenan de la siguiente manera: libros, revistas,
boletines, periódicos, documentos y otras fuentes (como por ejemplo la entrevista,
referencias electrónicas o de Internet), los titulados de estas secciones irán en mayúscula
en el centro de la página. Lo que se presenta a continuación es una sugerencia para elaborar
la bibliografía. Sin embargo, se remite a los lectores a consultar el Manual de Normas de la
American Psychological Association (APA), en su última edición, para la elaboración de una
bibliografía más completa. A continuación, se presentan los ejemplos de presentación y citas
de acuerdo con el Manual de Normas APA:

BIBLIOGRAFÍA:

Libros y Capítulos de Libros

Orleán, A. (2006). El nuevo poder de las finanzas. Prefacio. Universidad Externado.

Colombia.

Artículos de Revista

Restrepo, M. y Restrepo, E. (2009). Inestabilidad Financiera y Regulación: una reseña a

partir de la crisis financiera de 2008. Perfil de Coyuntura Económica, no. 13, pp. 33 – 51.
Universidad de Antioquia. Colombia.

Artículos de Revista o Periódicos Web (igualmente, en caso de que se cite más de un

documento de un mismo autor)

Wall Street Journal, a) (2011). El presidente de Goldman Sachs accede a testificar en el caso
contra Raj Rajaratnam, Liz Rappaport y Susan Pulliam, Marzo. Obtenido el día 6 de Marzo de
2011, desde:

http://online.wsj.com/article/SB129926484340492051.html

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b) (2011). Goldman Sachs se prepara para recibir citaciones judiciales, dicen fuentes, Liz
Rappaport y Jean Eaglesham, Mayo. Obtenido el 20 de Mayo de 2011, desde:

http://online.wsj.com/article/SB130591577676217687.html?mod=WSJS_inicio_
LeftWhatsNews

c) (2011). La ley Dodd-Frank afectará más a los grandes bancos, dice Bernanke, Luca
di Leo, Marzo. Obtenido el 22 de Mayo de 2011, desde: http://online.wsj.com/article/
SB130090432763697233.html

Videos y Documentales

Msn Video (2010). Obama Firma la Ley de Reforma Financiera. Obtenido el 27 de Mayo
de 2011, desde: http://video.es.msn.com/watch/video/obama-firma-la-ley-de-reforma-
financiera/6v7nfg0h

*Importante:

• Recuerde que los pies de página solo se usan para aclarar conceptos o puntos de vista
de lo que se habla en el texto. No se debe usar para citar fuentes bajo esta modalidad,
Normas APA no lo permite.

• Para citar adecuadamente, ejemplificamos los tipos de cita que existen bajo Normas
APA y su forma de presentación:

a) Cuando se habla del autor antes de citar:

En primer lugar, de acuerdo con Greenspan, A. (2010), un crecimiento vertiginoso del PIB
mundial entre los años 2000 y 2007 del 24% al 34%, produjo una intensión elevada de
ahorro de los consumidores; esta intensión supero la de inversión, provocando que las tasas de
interés real de largo plazo bajaran.

b) Cuando se habla del autor después de citar:

Esta banca se crea a partir de una política desde la Presidencia de la República establecida en

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el documento 2434 CONPES del 16 de Mayo de 2006 cuyo objetivo es ser “una política de
promoción que estimulara el acceso al crédito y a los demás servicios financieros, dirigida a la
población hasta hoy no atendida por las entidades financieras” (Banca de las oportunidades,
2014)

Cita de más de cuarenta palabras. Se presenta en párrafo aparte y sangría izquierda, así:

“la propuesta de Obama introduce reformas para cumplir cinco objetivos claves: promover
una supervisión y regulación sólidas de las empresas financieras, establecer una supervisión
completa de los mercados financieros, proteger a los consumidores e inversores de abusos
financieros, proveer al gobierno de los instrumentos necesarios para manejar las crisis
financieras y elevar las normas internacionales de regulación y mejorar la cooperación
internacional”. (Restrepo, M y Restrepo, E, 2010, pág. 44)

b) Parafraseo (Cuando se habla en palabras propias la idea del autor):

Para septiembre de 2006 el nivel de desconfianza había llegado a la bolsa de valores, el índice
bursátil de la industria inmobiliaria cayo en aproximadamente un 40% y el primer Banco
Hipotecario American Home Mortage anuncia la bancarrota (Parrada, C. et AL, p. 787).

III. FUENTES SUGERIDAS PARA LA REALIZACIÓN DEL

PROYECTO

La lista presentada a continuación no limita las fuentes que pueda consultar el estudiante. Sin
embargo, cabe precisar que no se acepta el uso de fuentes de información que carezcan de
relevancia académica como: blogs, Wikipedia, actualícese, gerencie.com, scrib, monografias.
com y otras por este estilo.

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 Tabla 1 Fuentes sugeridas para el desarrollo del proyecto

Recursos Institucionales
https://www.emis.com/php/emiscom/
EMIS
registered?urlauth=1&uid=pgrancolombiano
Biblioteca Virtual Politécnico
https://www.poli.edu.co/content/biblioteca-virtual-0
Grancolombiano

Bases de datos Politécnico https://www.poli.edu.co/content/recursos-

Grancolombiano electronicos

Reguladores Internacionales
International Accounting Standard Board
http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx
(IASB)
Financial Accounting Standard Board
http://www.fasb.org/home
(FASB)

International Federation of Accountant

http://www.ifac.org/
(IFAC)

Organización para la Cooperación y el

http://www.oecd.org/
Desarrollo Económico (OCDE)

International Organization of Securities

https://www.iosco.org/
Commissions (IOSCO)

International Auditing and Assurance

http://www.iaasb.org/
Standards Board

Fondo Monetario Internacional (FMI) http://www.imf.org/external/spanish/

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 Banco Mundial (BM) http://www.bancomundial.org/

Autoridades de Control y Vigilancia

Contaduría General de la Nación http://www.contaduria.gov.co/

http://www.minhacienda.gov.co/
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
HomeMinhacienda

Ministerio de Comercio, Industria y

http://www.mincit.gov.co/
Turismo

http://www.sic.gov.co/drupal/estudios-
Superintendencia de Industria y Comercio
economicos

Ministerio de Agricultura y Desarrollo https://www.minagricultura.gov.co/Paginas/

Rural default.aspx

Ministerio de Minas y Energía http://www.minminas.gov.co/inicio

Consejo Técnico de la Contaduría Pública http://www.ctcp.gov.co/

https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/index.
Superintendencia Financiera
jsf

http://www.supersociedades.gov.co/Paginas/
Superintendencia de Sociedades
default.aspx

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 Entidades con información económica

Instituto Nacional de Contadores Públicos

http://www.incp.org.co/
(INCP)

Departamento Administrativo Nacional de

http://www.dane.gov.co/
Estadística (DANE)

Banco de la República (Banrep) http://www.banrep.gov.co/

http://www.mintic.gov.co/portal/604/w3-
Ministerio de Telecomunicaciones
channel.html

Fedesarrollo http://www.fedesarrollo.org.co/

Departamento Nacional de Planeación

https://www.dnp.gov.co/Paginas/inicio.aspx
(DNP)

Comisión Económica para América Latina y

http://www.cepal.org/es
el Caribe (CEPAL)

Procolombia http://www.procolombia.co/

Programa de las Naciones Unidas para el

http://www.co.undp.org/
Desarrollo (PNUD)

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 ENTREGA PREVIA 1
SEMANA 3

1. CAPÍTULO 1: IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA EN LA

ESTABILIDAD FINANCIERA

El Tutor le indicará al comienzo del módulo la región que ha sido definida para que los
estudiantes desarrollen el trabajo. La tabla 2 detalla las regiones que pueden ser objeto del
estudio:

Tabla 2 Regiones

Región
América Latina

América del Norte

Europa

Asia

1.1 Sección 1: La auditoría y el fraude financiero

• Investigue un fraude financiero que haya ocurrido en una empresa que opere en la
región definida por el docente. Al respecto, se solicita elaborar un diagrama de procesos
que sintetice el caso investigado. Dicho diagrama deberá presentar con claridad: 1) los
acontecimientos que originaron el fraude financiero, 2) el papel de la auditoría financiera
en el desarrollo del fraude y 3) las consecuencias del fraude.

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Parámetros de presentación: la primera sección debe ser presentada en máximo dos páginas y
no deberá contener más de 400 palabras.

1.1 Sección 2: Objetivos, control de calidad y responsabilidad del auditor

• Cada grupo deberá leer las NIA’s 200, 220 y 240 y la Norma Internacional de
Control de Calidad (NICC), así como los principios fundamentales del profesional de
la contaduría conforme al Código de ética profesional. Una vez realizada la lectura, se
solicita explicar qué impacto pudo tener el incumplimiento de cada una de estas normas
en el desarrollo del fraude que fue documentado en la primera sección.

Parámetros para la presentación: para la segunda sección se deberá realizar una explicación
independiente por cada una de las cuatro normas objeto de estudio. La extensión de cada
explicación deberá tener entre 150 y 200 palabras.

ENTREGA PREVIA 2
SEMANA 5

2. CAPÍTULO 2: ANÁLISIS DE RIESGOS Y ESTABLECIMIENTO

DE CONTROLES.

Ingresar a la base de datos EMIS y descargar la información financiera más reciente que
se encuentre disponible para una empresa domiciliada en Colombia y para una empresa
extranjera que pertenezca al mismo sector económico. Tenga en cuenta que la información
financiera a la que puede acceder a través de EMIS no se reduce a los Estados Financieros;
también puede consultar reportes sectoriales, indicadores financieros, informes de gestión,
entre otros.

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Importante: la empresa extranjera seleccionada debe tener su domicilio en un país que
pertenezca a la región que fue definida por el docente al inicio del semestre.

• A partir de la información obtenida, se solicita presentar las características más

importantes de cada una de las empresas en un máximo de 200 palabras por empresa.

• Elaborar una matriz de riesgos por cada una de las empresas objeto de estudio. Dicha
matriz debe presentar las siguientes columnas; 1) 10 riesgos potenciales que pueda tener
la organización; 2) posible control para cada riesgo potencial; 3) causas de los riesgos;
4) consecuencias de los riesgos; 5) probabilidad de ocurrencia; 6) impacto para la
organización.

• Realizar una gráfica de dispersión por empresa con los datos obtenidos de la matriz
(probabilidad e impacto) y analizar los resultados obtenidos en mínimo 200 palabras y
máximo 250 palabras por empresa.

Importante: los 10 riesgos que componen la matriz deben hacer parte, obligatoriamente, de
alguna de las siguientes categorías: riesgos estratégicos y de negocio, riesgos financieros y
riesgos organizacionales.

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 ENTREGA FINAL
SEMANA 7

3. CAPÍTULO 3: MEMORANDO DE PLANEACIÓN Y

PROGRAMA DE AUDITORÍA.

3.1 Sección 1: Características diferenciadoras

• A partir de las matrices de riesgo realizadas sobre las dos empresas, identificar cinco
diferencias y proponer cómo pueden influir en la elaboración de la planeación de la
auditoría. Cada una de las diferencias debe ser explicada en una extensión de mínimo 80
y máximo 100 palabras.

3.1 Sección 2: Memorando de planeación

• Diseñar el memorando de planeación para cada una de las empresas objeto de estudio en
el conocimiento del cliente.

Importante: tenga en cuenta que el conocimiento del cliente lo logra con el análisis de los
estados financieros, el informe de gestión e indicadores, los informes sectoriales y el análisis
de riesgos realizado en el capítulo anterior.

Parámetros para la presentación: cada memorando de planeación deberá tener una extensión
de mínimo 400 y máximo 800 palabras.

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