Empresa Four Pymes S.A.S.

La empresa se dedica a la compra y venta de insumos de Papelería y ustedes

son llamados a realizar el ciclo contable del mes de Enero de 2014 en Excel
aplicando el Resultado de las TIC.
Aplicando adicionalmente el Método 1 y 2 del sistema de Depreciación.
Enero 1: La compañía compra Insumos de papelería a Marion S.A.S. por valor
de $22.543.789, Cancela el 40% por Caja General, 20% por Banco de Bogotá,
20% por Banco Agrario de Colombia y el 20% restante el 31 de Enero por
Bancolombia.
Enero 2: La socia Gladys del Socorro presta a la Compañía $ 50.000.000 así:
20% destinado a la Caja General, 20% al Banco de Bogotá, 30% a Bancolombia
y el excedente al Banco Agrario de Colombia.
Enero 3: A La socia Luz Enid Rodríguez, la compañía le hace un préstamo por $
3.000.000 y sale de Bancolombia, el 30 de Enero cancela el 5,5% de Intereses e
ingresa a Bancolombia.
Enero 4: Día de Descanso.
Enero 5: La compañía realiza una Compra de 2 Máquinas para encuadernar por
valor de $ 10.000.000 cada una, las cancelan a 62 días y su método a depreciar
es por Línea Recta el 31 de Enero.
Enero 10: La compañía tiene 5 Empleados:
* Eugenia Cadavid $ 620.000 + Auxilio de Transporte, Deducc Salud y Pension.
* Jessica Builes $ 1.300.000, No aplica Auxilio, Salud y Pension.
*Luisa Acevedo $ 1.700.000, No aplica Auxilio de Transporte, Salud y Pension.
*Veronica Velasquez $ 2.000.000, Salud y Pension.
*Isabel Vargas $ 2.200.00, Salud y Pension.
Los pagos de Nomina se harán por el Banco Agrario de Colombia.
Enero 15: La compañía Vende Inventario de Papelería por valor de $
19.000.000, y le ingresa el efectivo al Banco Agrario de Colombia.
Enero 20: la Compañía tiene Gastos de Administración y los queda debiendo
así:
-       Honorarios Jurídicos $ 1.000.000
-       Servicios Públicos $ 1.555.478
-       Gastos de Aseo por $ 200.000
-       Gastos de Gasolina $ 300.789
-       Gastos de Mantenimiento de Vehículos $ 769.000
Enero 23: La empresa compra un vehículo comercial por valor de $ 12.000.000,
lo paga por Bancolombia y la Depreciación es por Suma de Dígitos.

Enero 25: El banco Agrario de Colombia le Otorga un crédito de Tesorería a la

empresa por valor de $ 50.000.000, es desembolsado a la cuenta del banco y en
Enero 31 cancela la primera cuota por $ 2.800.000.
Enero 30: La compañía obtiene ingresos de Honorarios por valor de $ 7.000.000,
y consignan a Bancolombia.
Enero 30: La compañía Compra 4 Maquinas por valor de 10.000.000 cada una,
las cancela a 30 días y el método de depreciación es por suma de Dígitos.

Realizar todo el Proceso Contable y con sus debidos procedimientos.

FOUR PYMES S.A.S
ciclo contable Enero 2014
Libro Diario Contable

Cuentas T
Libro Mayor
Balance de Prueba
Aciento de Cierre

Estado de Resultado

Balance General
S.A.S.
o 2014
 libro diario INICIO

fecha código nombre detalle débito crédito

Jan-01 14050501 utiles-papeleria-fotocopias compra a Marion S.A $ 22,543,789
22050501 proveedores nacionales cxp $ 22,543,789
22050501 proveedores nacionales abono 80% $ 18,035,031
11050501 caja general pago 40% $ 9,017,516
11100501 banco de bogota pago 20% $ 4,508,758
11100502 banco agrario pago 20% $ 4,508,758

Jan-02 23551001 socia gladys cxp pres. a empresa $ 50,000,000

11050501 caja general ingreso presta. Socia 20% $ 10,000,000
11100501 banco de bogota ingreso presta. Socia 20% $ 10,000,000
11100503 bancolombia ingreso presta. Socia 30% $ 15,000,000
11100502 banco agrario ingreso presta. Socia 30% $ 15,000,000

Jan-03 13152001 prestamo socia luz enid $ 3,000,000

11100503 bancolombia cxc prestamo $ 3,000,000

Jan-05 15200501 maquinaria y equipo compra 2 maquinas $ 20,000,000

22050502 proveedores nacionales cxp $ 20,000,000

Jan-10 51050601 sueldo eugenia cadavid empleado 1 $ 620,000

51052701 auxilio transporte empleado 1 $ 72,000
23700501 eps deduccion $ 24,800
23803001 pension deduccion $ 24,800
25050501 saldo por pagar salario 1 $ 642,400
25050501 saldo por pagar pago empleado 1 $ 642,400
11100502 banco agrario pago eugenia $ 642,400

51050602 sueldo jesica builes empleado 2 $ 1,300,000

23700502 eps deduccion $ 52,000
23803002 pension deduccion $ 52,000
25050502 saldo por pagar salario 2 $ 1,196,000
25050502 saldo por pagar pago empleado 2 $ 1,196,000
11100502 banco agrario pago jessica $ 1,196,000

51050603 sueldo luisa acevedo empleado 3 $ 1,700,000

23700503 eps deduccion $ 68,000
23803003 pension deduccion $ 68,000
25050503 saldo por pagar salario 3 $ 1,564,000
25050503 saldo por pagar pago empleado 3 $ 1,564,000
11100502 banco agrario pago luisa $ 1,564,000

51050604 sueldo veronica velasquez empleado 4 $ 2,000,000

23700504 eps deduccion $ 80,000
23803004 pension deduccion $ 80,000
25050504 saldo por pagar salario 4 $ 1,840,000
25050504 saldo por pagar pago empleado 4 $ 1,840,000
11100502 banco agrario pago veronica $ 1,840,000

51050605 sueldo isabel vargas empleado 5 $ 2,200,000

23700505 eps deduccion $ 88,000
23803005 pension deduccion $ 88,000
25050505 saldo por pagar salario 5 $ 2,024,000
25050505 saldo por pagar pago empleado 5 $ 2,024,000
11100502 banco agrario pago isabel $ 2,024,000

Jan-15 41352801 utiles y papeleria venta $ 19,000,000

13050501 clientes nacionales cxp $ 19,000,000
 13050501 clientes nacionales cxc $ 19,000,000
11100502 banco agrario ingresos $ 19,000,000

Jan-20 51102501 asesoria juridica honorarios $ 1,000,000

23352501 honorarios cxp $ 1,000,000
51359501 otros servicios publicos $ 1,555,478
23355001 servicios publicos cxp $ 1,555,478
51350501 aseo y vigilancia aseo $ 200,000
23359501 otros cxp $ 200,000
51359502 otros gasolina $ 300,789
23359502 otros cxp $ 300,789
51454001 mantenimiento equipo de transporte $ 769,000
23353001 mantenimiento cxp $ 769,000

Jan-23 15400501 flota y equipo de transporte compra $ 12,000,000

22050503 proveedores nacionales cxc $ 12,000,000
22050503 proveedores nacionales cxp $ 12,000,000
11100503 bancolombia pago $ 12,000,000

Jan-25 21051001 obligaciones bancarias prestamo $ 50,000,000

11100502 banco agrario ingreso prestamo $ 50,000,000

Jan-30 42300501 honorarios asesoria $ 7,000,000

13452001 deudores honorarios cxc $ 7,000,000
13452001 deudores honorarios cxp $ 7,000,000
11100503 bancolombia ingreso $ 7,000,000

Jan-30 15200502 maquinaria y equipo compra 4 maquinas $ 40,000,000

22050504 proveedores nacionales $ 40,000,000

Jan-30 13152001 prestamo luz enid pago 5.5% $ 165,000

11100503 bancolombia abono prestamo $ 165,000

Jan-31 22050501 proveedores nacionales cxp $ 4,508,758

11100503 bancolombia pago $ 4,508,758

21051001 obligacion bancaria cxc $ 2,800,000

11100502 banco agrario cxp $ 2,800,000

15922001 depreciacion acumulada maquina 1 $ 69,444

51602001 gasto depreciacion maquina 1 $ 69,444
DEPRECIACIONES

15922002 depreciacion acumulada maquina 2 $ 69,444

51602202 gasto depreciacion maquina 2 $ 69,444

15924001 depreciacion acumulada flota y equipo de transp. $ 77,000

51604001 gasto depreciacion flota y equipo de transp. $ 77,000

15922003 depreciacion acumulada maquina 3 $ 5,000

51602003 gasto depreciacion maquina 3 $ 5,000
15922004 depreciacion acumulada maquina 4 $ 5,000
51602004 gasto depreciacion maquina 4 $ 5,000
15922005 depreciacion acumulada maquina 5 $ 5,000
51602005 gasto depreciacion maquina 5 $ 5,000
15922006 depreciacion acumulada maquina 6 $ 5,000
51602006 gasto depreciacion maquina 6 $ 5,000

TOTAL $ 306,272,134 $ 306,272,134

CUENTAS T
INICIO
 11100501 banco de bogota 11100503
Débito Crédito débito
$ 10,000,000 $ 4,508,758 $ 15,000,000
$ 5,491,242 $ 7,000,000
$ 165,000
11100502 banco Agrario $ 22,165,000
débito crédito $ 2,656,242
$ 15,000,000 $ 4,508,758
$ 19,000,000 $ 642,400 11050501
$ 50,000,000 $ 1,196,000 débito
$ 1,564,000 $ 10,000,000
$ 1,840,000 $ 982,484
$ 2,024,000
$ 2,800,000
$ 84,000,000 $ 14,575,158 13050501
$ 69,424,842 débito
$ 19,000,000

13152001
débito
$ 3,000,000
$ 2,835,000

41352801 utiles y papeleria

débito crédito 13452001
$ 19,000,000 débito
$ 7,000,000
42300501 honorarios
débito crédito 14050501
$ 7,000,000 débito
$ 22,543,789

15200501
débito
$ 20,000,000

51050601 sueldos 51602001

débito crédito débito
$ 620,000 $ 69,444
$ 1,300,000
$ 1,700,000 51602002
$ 2,000,000 débito
$ 2,200,000 $ 69,444
$ 7,820,000
51602003
51052701 auxilio transporte débito
débito crédito $ 5,000
$ 72,000
51602004
51102501 asesoria juridica débito
débito crédito $ 5,000
$ 1,000,000
51602005
51350501 aseo y vigilancia débito
débito crédito $ 5,000
$ 200,000
51602006
51359501 otros débito
débito crédito $ 5,000
$ 1,555,478
$ 300,789 51604001
$ 1,856,267 débito
$ 77,000
51454001 mantenimiento
débito crédito
$ 769,000
 bancolombia 15200502 maquinaria y equipo
crédito débito crédito
$ 3,000,000 $ 40,000,000
$ 12,000,000
$ 4,508,758 15400501 flota y equipo de transporte
$ 19,508,758 débito crédito
$ 12,000,000

caja general 15922001 depre. Acumulada maq. 1

crédito débito crédito
$ 9,017,516 $ 69,444

15922002 depre. Acumulada maq. 2

débito crédito
clientes nacionales $ 69,444
crédito
$ 19,000,000
15922003 depre. Acumulada maq. 3
prestamo débito crédito
crédito $ 5,000
$ 165,000
15922004 depre. Acumulada maq. 4
débito crédito
$ 5,000
deudores
crédito 15922005 depre. Acumulada maq. 5
$ 7,000,000 débito crédito
$ 5,000
utiles-papeleria-fotocopias
crédito

maquinaria y equipo
crédito

gasto depre. Maq. 1

crédito
 gasto depre. Maq. 2
crédito

gasto depre. Maq. 3

crédito

gasto depre. Maq. 4

crédito

gasto depre. Maq. 5

crédito

gasto depre. Maq. 6

crédito

gasto depre. Flota y equi. Trans

crédito
 15922006 depre. Acumulada maq. 6 23803001
débito crédito débito
$ 5,000

15924001 depre. Acumulada flo y equ

débito crédito
$ 77,000

22050501 provee. Nacional

débito crédito 21051001
$ 18,035,031 $ 22,543,789 débito
$ 12,000,000 $ 20,000,000 $ 2,800,000
$ 4,508,758 $ 12,000,000
$ 40,000,000 25050501
$ 34,543,789 $ 94,543,789 débito
$ 60,000,000 $ 642,400
$ 1,196,000
23352501 honorarios $ 1,564,000
débito crédito $ 1,840,000
$ 1,000,000 $ 2,024,000
$ 7,266,400
23355001 servicios publicos
débito crédito 23353001
$ 1,555,478 débito

23359501 otros
débito crédito
$ 200,000
$ 300,789
$ 500,789

23551001 socios
débito crédito
$ 50,000,000

23700501 eps
débito crédito
$ 24,800
$ 52,000
$ 68,000
$ 80,000
$ 88,000
$ 312,800
 pension
crédito
$ 24,800
$ 52,000
$ 68,000
$ 80,000
$ 88,000
$ 312,800

obligaciones bancarias
crédito
$ 50,000,000

salario x pagar
crédito
$ 642,400
$ 1,196,000
$ 1,564,000
$ 1,840,000
$ 2,024,000
$ 7,266,400

mantenimiento
crédito
$ 769,000
 LIBRO MAYO

codigo saldo anterio detalle

11050501 caja general
11100501 banco de bogota
11100502 banco agrario
11100503 bancolombia
13050501 clientes nacionales
13152001 prestamo
13452001 deudores
14050501 utiles papeleria fotocopias
15200501 maquinaria y equipo
15200502 maquinaria y equipo
15400501 flota y equipo de transporte
15922001 depre. Acumulada maqui. 1
15922002 depre. Acumulada maqui. 2
15922003 depre. Acumulada maqui. 3
15922004 depre. Acumulada maqui. 4
15922005 depre. Acumulada maqui. 5
15922006 depre. Acumulada maqui. 6
15924001 depre. Acumulada flot y equipo
22050501 proveedores nacionales
23352501 honorarios
23355001 servicios publicos
23359501 otros
23551001 socios
23700501 eps
23803001 pemsion
21051001 obligaciones bancarias
25050501 salarios x pagar
23353001 mantenimiento
41352801 utiles y papeleria
42300501 honorarios
51050601 sueldos
51052701 auxilio de transporte
51102501 asesoria juridica
51350501 aseo y vigilancia
51359591 otros
51454001 mantenimiento
51602001 gasto depre. Maquina 1
51602002 gasto depre. Maquina 2
51602003 gasto depre. Maquina 3
51602004 gasto depre. Maquina 4
51602005 gasto depre. Maquina 5
51602006 gasto depre. Maquina 6
51604001 gasto depre. Flota y quip. Trans
TOTAL
O MAYOR
INICIO

debito credito saldo final

$ 10,000,000 $ 9,017,516 $ 982,484
$ 10,000,000 $ 4,508,758 $ 5,491,242
$ 84,000,000 $ 14,575,158 $ 69,424,842
$ 22,165,000 $ 19,508,758 $ 2,656,242
$ 19,000,000 $ 19,000,000 $0
$ 3,000,000 $ 165,000 $ 2,835,000
$ 7,000,000 $ 7,000,000 $0
$ 22,543,789 $0 $ 22,543,789
$ 20,000,000 $0 $ 20,000,000
$ 40,000,000 $0 $ 40,000,000
$ 12,000,000 $0 $ 12,000,000
$0 $ 69,444 -$ 69,444
$0 $ 69,444 -$ 69,444
$0 $ 5,000 -$ 5,000
$0 $ 5,000 -$ 5,000
$0 $ 5,000 -$ 5,000
$0 $ 5,000 -$ 5,000
$0 $ 77,000 -$ 77,000
$ 34,543,789 $ 94,543,789 -$ 60,000,000
$0 $ 1,000,000 -$ 1,000,000
$0 $ 1,555,478 -$ 1,555,478
$0 $ 500,789 -$ 500,789
$0 $ 50,000,000 -$ 50,000,000
$0 $ 312,800 -$ 312,800
$0 $ 312,800 -$ 312,800
$ 2,800,000 $ 50,000,000 -$ 47,200,000
$ 7,266,400 $ 7,266,400 $0
$0 $ 769,000 -$ 769,000
$0 $ 19,000,000 -$ 19,000,000
$0 $ 7,000,000 -$ 7,000,000
$ 7,820,000 $0 $ 7,820,000
$ 72,000 $0 $ 72,000
 $ 1,000,000 $0 $ 1,000,000
$ 200,000 $0 $ 200,000
$ 1,856,267 $0 $ 1,856,267
$ 769,000 $0 $ 769,000
$ 69,444 $0 $ 69,444
$ 69,444 $0 $ 69,444
$ 5,000 $0 $ 5,000
$ 5,000 $0 $ 5,000
$ 5,000 $0 $ 5,000
$ 5,000 $0 $ 5,000
$ 77,000 $0 $ 77,000
$ 306,272,133 $ 306,272,133 $0
 balance de pr
código Detalle
11050501 caja general
11100501 banco de bogota
11100502 banco agrario
11100503 bancolombia
13152001 prestamo
14050501 utiles papeleria fotocopias
15200501 maquinaria y equipo
15200502 maquinaria y equipo
15400501 flota y equipo de transporte
15922001 depre. Acumulada maqui. 1
15922002 depre. Acumulada maqui. 2
15922003 depre. Acumulada maqui. 3
15922004 depre. Acumulada maqui. 4
15922005 depre. Acumulada maqui. 5
15922006 depre. Acumulada maqui. 6
15924001 depre. Acumulada flot y equipo
22050501 proveedores nacionales
23352501 honorarios
23355001 servicios publicos
23359501 otros
23551001 socios
23700501 eps
23803001 pemsion
21051001 obligaciones bancarias
23353001 mantenimiento
41352801 utiles y papeleria
42300501 honorarios
51050601 sueldos
51052701 auxilio de transporte
51102501 asesoria juridica
51350501 aseo y vigilancia
51359591 otros
51454001 mantenimiento
51602001 gasto depre. Maquina 1
51602002 gasto depre. Maquina 2
51602003 gasto depre. Maquina 3
51602004 gasto depre. Maquina 4
51602005 gasto depre. Maquina 5
51602006 gasto depre. Maquina 6
51604001 gasto depre. Flota y quip. Trans
e de prueba
INICIO

Débito crédito
$ 982,484
$ 5,491,242
$ 69,424,842
$ 2,656,242
$ 2,835,000
$ 22,543,789
$ 20,000,000
$ 40,000,000
$ 12,000,000
$ 69,444
$ 69,444
$ 5,000
$ 5,000
$ 5,000
$ 5,000
$ 77,000
$ 60,000,000
$ 1,000,000
$ 1,555,478
$ 500,789
$ 50,000,000
$ 312,800
$ 312,800
$ 47,200,000
$ 769,000
$ 19,000,000
$ 7,000,000
$ 7,820,000
$ 72,000
$ 1,000,000
$ 200,000
$ 1,856,267
$ 769,000
 $ 69,444
$ 69,444
$ 5,000
$ 5,000
$ 5,000
$ 5,000
$ 77,000

$ 187,886,755 $ 187,886,755
ajustes de cierres
41352801 utiles y papeleria
DEBITO CREDITO
$ 19,000,000

42300501 honorarios
DEBITO CREDITO
$ 7,000,000

51050601 sueldos
DEBITO CREDITO
$ 7,820,000

51052701 auxilio de transporte

DEBITO CREDITO
$ 72,000

51102501 asesoria juridica

DEBITO CREDITO
$ 1,000,000

P G
DEBITO CREDITO
$ 7,280,000 $ 19,000,000
$ 72,000 $ 7,000,000
$ 1,000,000
$ 200,000
$ 1,856,267
$ 769,000
$ 69,444
$ 69,444
$ 5,000
$ 5,000
$ 5,000
$ 5,000
$ 77,000
$ 11,413,155 $ 26,000,000
$ 14,586,845
e cierres INICIO

51350501 aseo y vigilancia 51602003

DEBITO CREDITO DEBITO
$ 200,000 $ 5,000

51359591 otros 51602004

DEBITO CREDITO DEBITO
$ 1,856,267 $ 5,000

51454001 mantenimiento 51602005

DEBITO CREDITO DEBITO
$ 769,000 $ 5,000

51602001 gasto depre. Maquina 1 51602006

DEBITO CREDITO DEBITO
$ 69,444 $ 5,000

51602002 gasto depre. Maquina 2 51604001

DEBITO CREDITO DEBITO
$ 69,444 $ 77,000

360505 UTILIDAD
DEBITO CREDITO
$ 14,586,845
gasto depre. Maquina 3
CREDITO

gasto depre. Maquina 4

CREDITO

gasto depre. Maquina 5

CREDITO

gasto depre. Maquina 6

CREDITO

gasto depre. Flota y quip. Trans

CREDITO
estado de resultad
ingresos operacionales
devolución en ventas
ingresos netos
costos de mercancia
utilidad bruta de ventas
gastos de administracción
51050601 sueldos $ 7,820,000
51052701 auxilio de transporte $ 72,000
51102501 asesoria juridica $ 1,000,000
51350501 aseo y vigilancia $ 200,000
51359591 otros $ 1,856,267
51454001 mantenimiento $ 769,000
51602001 gasto depre. Maquina 1 $ 69,444
51602002 gasto depre. Maquina 2 $ 69,444
51602003 gasto depre. Maquina 3 $ 5,000
51602004 gasto depre. Maquina 4 $ 5,000
51602005 gasto depre. Maquina 5 $ 5,000
51602006 gasto depre. Maquina 6 $ 5,000
51604001 gasto depre. Flota y quip. Tr $ 77,000

gastos de ventas
utilidad operativa
ingresos no operacionales
gastos financieros

utilidad antes de impuestos

impuesto derenta 25%
impuesto decree 9%

utilidad liquidad
reserva legal 10%
utilidad neta del ejercicio
resultados INICIO

$ 19,000,000

$ 19,000,000
$ -
$ 19,000,000
$ 11,953,155

$ -
$ 7,046,845
$ 7,000,000

$ 14,046,845
$ 3,511,711
$ 1,264,216

$ 9,270,918
$ 927,092
$ 8,343,826
 balance general
$ 175,697,712
activos corrientes $ 103,933,600
11050501 caja general $ 982,484
11100501 banco de bogota $ 5,491,242
11100502 banco agrario $ 69,424,842
11100503 bancolombia $ 2,656,242
13152001 prestamo $ 2,835,000
14050501 utiles papeleria fotocopias $ 22,543,789

activos fijos $ 71,764,112

15200501 maquinaria y equipo $ 20,000,000
15200502 maquinaria y equipo $ 40,000,000
15400501 flota y equipo de transporte $ 12,000,000
15922001 depre. Acumulada maqui. 1 $ 69,444
15922002 depre. Acumulada maqui. 2 $ 69,444
15922003 depre. Acumulada maqui. 3 $ 5,000
15922004 depre. Acumulada maqui. 4 $ 5,000
15922005 depre. Acumulada maqui. 5 $ 5,000
15922006 depre. Acumulada maqui. 6 $ 5,000
15924001 depre. Acumulada flot y equipo $ 77,000

$ 175,697,712

activos igual
$ 175,697,712 =
eneral INICIO

100.00%
59.15% pasivos
0.95% 22050501 proveedores nacionales
5.28% 23352501 honorarios
66.80% 23355001 servicios publicos
2.56% 23359501 otros
2.73% 23551001 socios
21.69% 23700501 eps
23803001 pension
21051001 obligaciones bancarias
23353001 mantenimiento
40.85% 240801 impuesto de renta
27.87% 240802 impuesto de cree
55.74%
16.72%
0.10%
0.10%
0.01% patrimonio
0.01% 330505 reserva legal
0.01% 360505 utilidad neta
0.01%
0.11%

pasivos + patrimonio
$ 175,697,712
$ 60,000,000 36.05%
$ 1,000,000 0.60%
$ 1,555,478 0.93%
$ 500,789 0.30%
$ 50,000,000 30.04%
$ 312,800 0.19%
$ 312,800 0.19%
$ 47,200,000 28.36%
$ 769,000 0.46%
$ 3,511,711 2.11%
$ 1,264,216 0.76%

$ 166,426,794 94.72%

$ 927,092 10.00%
$ 8,343,826 90.00%

$ 9,270,918 5.28%

$ 175,697,712