Universidad Panamericana del Puerto

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Escuela: Administración de Empresas
Cátedra de: Auditoria Administrativa II

PROGRAMA DE AUDITORIA
Y ETAPAS QUE LO INTEGRAN

Alumna:
Isleana Quevedo C.I:27.776.054
Facilitador (a):
Jokejannis Pitre

Valencia, Diciembre del 2020

Un programa de auditoría se conoce por ser un plan de acción que documenta
qué procedimientos seguirá un auditor, para validar que una organización cumpla
con las regulaciones de cumplimiento. El programa de auditoría debe ser planeado
y elaborado con anticipación y su contenido debe ser flexible, sencillo y conciso,
de tal manera que los procedimientos empleados en cada auditoría estén de
acuerdo con las circunstancias del examen y también se prepara de manera
particular para cada auditoría, puesto que las circunstancias de trabajo varían de
un trabajo a otro.

Además el programa de auditoría debe ser revisado de manera periódica, en

función de los cambios en la legislación, las condiciones del cliente, los procesos
operativos y en los principios, normas y procedimientos de auditoría.

Al preparar un programa de auditoría, deben tenerse en cuenta:

 Las normas de auditoría

 Las técnicas y procedimientos de auditoría

 La legislación vigente y aplicable al cliente

 Las experiencias anteriores

 El conocimiento del cliente

 Las experiencias de terceros

Es importante resaltar que el programa de auditoría administrativa, debe estar

diseñado específicamente para cada empresa, de acuerdo a las condiciones
particulares del negocio el programa se conoce por ser un plan detallado que
señala los diferentes pasos por seguir, el número y calidad del personal que se
asignará al trabajo, los medios que se utilizarán y los lineamientos generales a que
habrá de sujetarse la revisión administrativa. Además, requiere de una formulación
previa que, al desarrollar un programa de auditoría, el auditor interno y su equipo
asociado deben comenzar por establecer y preparar los objetivos, las metas y las
obligaciones de la misma estos objetivos del programa ayudan a la planificación
directa del informe de auditoría y se basan en las políticas, procedimientos y
directrices exclusivos de la empresa. Cabe a destacar, que se basan en diferentes
tipos de programas de auditoría la cual incluye programas de auditoría
estandarizados, programas de auditoría personalizados y programas de auditoría
de cumplimiento, cabe a destacar que son implementos que nos ayudara a
realizar el programa de auditoria adecuado.

Por otro lado la elaboración del programa de auditoría es una responsabilidad del
Auditor, casi tan importante como el Informe de Auditoría, es decir, que el
programa de Auditoría sea elaborado por el Auditor jefe del equipo de Auditoría,
para lo cual se basará en experiencias anteriores y deberá tomar necesariamente
en cuenta las Leyes, Principios, Normas y Técnicas a aplicarse en cada caso. Y
esto conlleva a cuatro etapas que lo integran:

Planificación: Empieza con la elaboración del plan, que orientará la ejecución de

la auditoría deberá presentar todas las actividades en una línea del tiempo,
además del alcance, con procesos, departamentos o productos que serán
auditados. En esta etapa también es importante que el auditor identifique toda la
documentación relacionada, tales como políticas o procedimientos de calidad.

Preparación: Es el momento en el que los auditores podrán conocer un poco

más sobre el SGQ de la empresa, y analizar en profundidad la documentación
del sistema y es necesario que cada miembro del equipo que forma la auditoría
esté preparado para la actividad, que todos tengan acceso al checklist y ver cómo
está resultando todo el proceso.

Ejecución: Las auditorías se hará a través dela recolecta de informaciones, que

determinarán si el departamento en cuestión está siguiendo los estándares y
procedimientos de control de calidad establecidos. En esta fase, el auditor hará
preguntas y tomará nota de las constataciones, que en el caso de utilizar.

Finalización: Una vez concluida la auditoría, el equipo de auditores se reúne para

revisar las áreas problemáticas y para ver las recomendaciones y corregir los
problemas de calidad. Esas informaciones compondrán el informe de resultados
de la auditoría.

Al desarrollar un programa de auditoría, el auditor interno y su equipo de auditoría

asociado deben comenzar por delinear los objetivos, las metas y las obligaciones
de la auditoría los objetivos del programa de auditoría ayudan a la planificación
directa del informe de auditoría y se basan en las políticas, procedimientos y
directrices exclusivos de la empresa. Estos objetivos pueden relacionarse con y
describir cómo los auditores mantendrán la eficiencia, el profesionalismo y un
código de conducta específico durante el procedimiento de auditoría. También los
mandatos de cumplimiento normativo pertinentes, los objetivos de los programas
de auditoría deben considerar aspectos tales como prioridades de gestión,
intenciones de negocios, requisitos del sistema, estructura empresarial, mandatos
legales y contractuales, las expectativas de los clientes y otras partes interesadas,
posibles vulnerabilidades de gestión de riesgos y cualquier acción correctiva
tomada con base en auditorías previas.

Para finalizar, el  proceso de la auditoria administrativa es una herramienta

importante para todo tipo de empresa, pues por medio de su aplicación se logra
una efectiva administración  con altos niveles de eficiencia, además sirve como
prevención, ya que permite anticiparse ante las amenazas que se puedan
presentar a futuro, porque su objetivo principal es investigar, revisar y evaluar a la
administración de la organización con el fin de presentar un informe claro y
detallado, para dar las recomendaciones necesarias.