Impuestos de Renta Examen Final

9/5/2021 Evaluacion final - Escenario 8: PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES-[GRU…
Evaluacion final - Escenario 8
Fecha de entrega 31 de mayo en 23:55 Puntos 100 Preguntas 20

Disponible 8 de mayo en 0:00 - 31 de mayo en 23:55 24 días Límite de tiempo 90 minutos
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Entregado el 9 de mayo en 15:24
Este intento tuvo una duración de 30 minutos.
Pregunta 1 5 / 5 pts
De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en

Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan
con alguna condición de las mencionadas en el artículo 10 del Estatuto,
entre las que está el tener residencia fiscal en una jurisdicción calificada
por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.
Una de las siguientes proposiciones no corresponde a las características
propias de los llamados paraísos fiscales:
Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.
Son territorios acusados de permitir delitos financieros.
¡Correcto!
Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes.
Estipulado art 10 E.T.
Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.
Los paraísos fiscales son jurisdicciones no cooperantes de baja o nula

imposición, la reforma Ley 1819 Dic/16 establece criterios claros para
considerarlos paraísos fiscales, como:
Criterio de control.
Criterios de residencia.
¡Correcto!
Limitación de intercambio de información por motivos de las normas
legales o prácticas administrativas existentes.
Estipulado por el Gobierno Nacional
Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y administración.
Se establece como valor presunto para la declaración del impuesto sobre

la renta:
Provisión de cartera.
Renta bruta.
Renta líquida provisional.
¡Correcto! Renta presuntiva.
Estipulado en el art 189 E.T.
Son considerados contribuyentes de acuerdo con lo establecido en el

estatuto tributario.
Las Precooperativas.
¡Correcto!
Las empresas industriales y comerciales del Estado
Ya que no pertenecen a los no contribuyentes.
Las asociaciones mutuales.
Las sociedades sin ánimo de lucro ESAL.
Un factor de depuración de la renta presuntiva es:
Ninguna de las anteriores.
¡Correcto!
Las primeras 8.000 UVT de la casa de habitación del contribuyente.
Establecido por el art 189 del E.T.
Las primeras 3.800 UVT de los fondos en pensiones voluntarias.
Las primeras 240 UVT de la renta exenta.
La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de su

padre, quien había llegado a dictar conferencias hacía cuatro meses,
pero que falleció en Bogotá. Le habían pagado parte de sus honorarios
con una oficina en el centro de la ciudad.
La sucesión ilíquida tiene la obligación fiscal para con Colombia de:
Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en

Colombia
Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

ganancia ocasional a nivel mundial, sin importar en donde tenía los
ingresos y el patrimonio.
¡Correcto!
ganancia ocasional solo de Colombia.
No es residente

ganancia ocasional tanto de Colombia como de España.
Si una empresa solicita un crédito en el exterior, el ingreso que recibe

tiene en el país el tratamiento fiscal de:
¡Correcto!
pasivos financieros.
No son considerados ingresos de fuente nacional, por tal razón no

incrementan el patrimonio del contribuyente, sino que su efecto es
aumentar el pasivo
Ingresos no gravados.
Ingresos gravados.
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
Uno de los siguientes NO es considerado un principio del derecho

tributario según lo contemplado en la Constitución Política de Colombia.
Progresividad.
¡Correcto!
Justicia.
Es un principio constitucional, mas no fiscal
Equidad.
Eficiencia.
El sistema ordinario y el Sistema Renta Presuntiva, se utilizan para:
Para calcular la renta de personas naturales.
El cáculo de la renta en Colombia.
¡Correcto! Determinar la base gravable en el sistema fiscal colombiano.
Para calcular la renta de personas jurídicas.
Los criterios para determinar la residencia en una persona natural,

teniendo en cuenta el articulo 10 del E.T. son:
¡Correcto!
Todas las respuestas son correctas.
Estipulado en el articulo 10 E.T.
Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y administración.
Criterio en el servicio exterior del estado colombiano.
Criterio de permanencia.
Bienes que no se pueden trasladar de un lugar a otro.
¡Correcto! Bienes inmuebles.
Y son considerados bajo NIIF inventario o propiedad planta y equipo
Bienes tangibles.
Bienes Intangibles.
Bienes muebles.
La tarifa para ganancias ocasionales será de:
¡Correcto!
10%
Con la reforma tributaria Ley 1607 de Diciembre de 2012, solo

quedará una tarifa única bien sea para personas naturales como
para personas jurídicas, al 10%.
33%
25%
34%
La norma tributaria permite que los contribuyentes puedan recibir o pagar

en especie. El valor de los pagos o abonos en especie que sean
constitutivos de ingresos, costo o gasto, se determina por:
El costo fiscal determinado según el Estatuto Tributario.
El valor intrínseco de la especie.
El valor declarado en renta del año inmediatamente anterior a la venta.
¡Correcto! El valor comercial de las especies en el momento de la entrega.
Norma relacionada con devengo y realización
El valor inmueble vivienda urbana de propiedad del causante quedará

exenta por el valor de:
Las primeras 7.800 UVT.
¡Correcto!
Establecido por el Art 311 del E.T
El Estatuto Tributario nos dice que la renta líquida gravable se determina

así: de la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios
realizados en el año o período gravable, que sean susceptibles de
producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su
percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan
las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se obtienen los
ingresos netos.
Dentro los ingresos que pueden incrementar el patrimonio del
contribuyente y que son base de renta, está:
Los ingresos devengados causados por la medición a valor razonable, con

cambios en resultados, tales como propiedades de inversión.
Lo percibido por porción conyugal.
¡Correcto!
Lo recibido por participaciones sobre una inversión en una sociedad de
personas.
Es considero como ingreso fiscal
Los ingresos devengados por concepto de la aplicación del método de

participación patrimonial de conformidad con los marcos técnicos
normativos contables.
Nos indica la norma contemplada en el Estatuto Tributario que para la

determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor
de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos
pasivos de este impuesto obligados a llevar contabilidad aplicarán los
sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos
técnicos normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley
tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no
regule la materia.
Los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos deberán tener
en cuenta la base contable de:
De efectivo y realización.
¡Correcto! De acumulación o devengo.
Introducido en la ley 1819 diciembre de 2016
De valor razonables o de mercado.
De caja o causación.
Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago

del impuesto:
Hecho generador.
¡Correcto!
Sujeto pasivo.
Definido en los artículos 18 al 23 E.T.
Base gravable.
Sujeto activo.
Conjunto de bienes inmateriales que generan privilegios o ventajas y que

tienen un valor apreciable en dinero porque contribuyen a un aumento de
ingresos.
¡Correcto!
Bienes intangibles.
Incremneta patrimonio ya que se aumenta el activo
Bienes tangibles.
Bienes muebles.
Bienes inmuebles.
El Valor de las asignaciones que por concepto de porción conyugal,

herencia o legado reciban el cónyuge, supérstite y cada uno de los
herederos legitimarios, quedará exenta en un monto de:
¡Correcto! Las primeras 3.490 UVT.
Lo estipula el Art 307 del E.T.
Son consideradas como los activos omitidos y los pasivos inexistentes

sobre las declaraciones de renta que ya se encuentren en firme.
Renta presuntiva.
Rentas exentas.
¡Correcto! Rentas gravables.
Base gravable.
Puntaje del examen: 100 de 100

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De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en

Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.

Son territorios acusados de permitir delitos financieros.

Estipulado art 10 E.T.

Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.

Los paraísos fiscales son jurisdicciones no cooperantes de baja o nula

Estipulado por el Gobierno Nacional

Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y administración.

Se establece como valor presunto para la declaración del impuesto sobre

Renta líquida provisional.

¡Correcto! Renta presuntiva.

Estipulado en el art 189 E.T.

Son considerados contribuyentes de acuerdo con lo establecido en el

Ya que no pertenecen a los no contribuyentes.

Las asociaciones mutuales.

Las sociedades sin ánimo de lucro ESAL.

Un factor de depuración de la renta presuntiva es:

Ninguna de las anteriores.

Establecido por el art 189 del E.T.

Las primeras 3.800 UVT de los fondos en pensiones voluntarias.

Las primeras 240 UVT de la renta exenta.

La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de su

Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

Si una empresa solicita un crédito en el exterior, el ingreso que recibe

No son considerados ingresos de fuente nacional, por tal razón no

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Uno de los siguientes NO es considerado un principio del derecho

Es un principio constitucional, mas no fiscal

El sistema ordinario y el Sistema Renta Presuntiva, se utilizan para:

Para calcular la renta de personas naturales.

El cáculo de la renta en Colombia.

¡Correcto! Determinar la base gravable en el sistema fiscal colombiano.

Para calcular la renta de personas jurídicas.

Los criterios para determinar la residencia en una persona natural,

Estipulado en el articulo 10 E.T.

Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y administración.

Criterio en el servicio exterior del estado colombiano.

Bienes que no se pueden trasladar de un lugar a otro.

¡Correcto! Bienes inmuebles.

Y son considerados bajo NIIF inventario o propiedad planta y equipo

La tarifa para ganancias ocasionales será de:

Con la reforma tributaria Ley 1607 de Diciembre de 2012, solo

La norma tributaria permite que los contribuyentes puedan recibir o pagar

El costo fiscal determinado según el Estatuto Tributario.

El valor intrínseco de la especie.

El valor declarado en renta del año inmediatamente anterior a la venta.

¡Correcto! El valor comercial de las especies en el momento de la entrega.

Norma relacionada con devengo y realización

El valor inmueble vivienda urbana de propiedad del causante quedará

Las primeras 7.800 UVT.

Establecido por el Art 311 del E.T

Las primeras 7.200 UVT.

Las primeras 7.500 UVT.

El Estatuto Tributario nos dice que la renta líquida gravable se determina

Los ingresos devengados causados por la medición a valor razonable, con