Ajustes Contables

Diana Cristina Rebolledo Daza

Contador Público
 Ajuste Contable
Es una regularización que tiene que hacer la
empresa, habitualmente al cierre del
ejercicio, para imputar de forma correcta
los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus
ejercicios correspondientes. Correcciones
contables necesarias para obtener el
resultado contable de forma correcta.
 Clases de Ajustes Contables

• Caja.
• Bancos.
• Provisiones y deudas de difícil cobro.
• Inventario de Mercancías.
• Depreciación acumulada.
 Ajuste a la Cuenta de CAJA
Al realizar un arqueo de caja debe compararse
su valor con el saldo en libros, casos:

• El arqueo de caja puede ser menor que el

saldo en libros. (Faltante)
• El arqueo de caja puede ser mayor que el
saldo en libros. (Sobrante)
• El arqueo de caja coincide con el saldo en
libros.
 Hacer arqueo de caja al señor Marcos
Witt arrojando lo siguiente:
Valores en caja a 15 de marzo de 2021

TOTAL LIBROS $2.500.000=

Representados así:
Factura a crédito 1124 (datafono) $ 300.000=
Billetes $ 900.000=
Cheques $1.300.000=
Monedas $ 100.000=
Total Fondo de Arqueo $2.600.000=
 Hacer arqueo de caja al señor Jesús
Adrian Romero arrojando lo siguiente:
Valores en caja a 20 de marzo de 2021

TOTAL LIBROS $2.000.000=

Representados así:
Factura a crédito 1023 $ 400.000=
Billetes $ 750.000=
Cheques $ 700.000=
Monedas $ 80.000=
Total Fondo de Arqueo $1.930.000=
 Faltante en Caja
El arqueo de caja puede ser menor que el saldo
en libros. (Faltante)

a) Ocasionado por dineros entregados por el

cajero y no registrados en libros.
b) Dineros dispuestos por el cajero o pagados
de más.
 Ejercicios
• Chayanne, cajero de Sol y Luna Ltda pagó
servicios de cafetería por $120.000= y no los
registró, cuenta con la factura expedida por la
VIÑA N. 3 de Barrancabermeja.
Código Cuenta Parcial Debe Haber
5195 Diversos $120,000=
519525 Elementos $120,000
de Cafetería
1105 Caja $120,000=
110505 Caja General $120,000
Sumas Iguales $120,000= $120,000=
 Ejercicios
• Al cajero Chayanne de Sol y Luna Ltda le
hicieron un arqueo de caja en horas de la
mañana del día 23 d marzo de 2021, donde se
encontró una diferencia en libros por
$220.000=. No encontraron facturas o
documentos equivalentes que justifiquen el
faltante.
Código Cuenta Parcial Debe Haber
1365 Cuentas x Cobrar a Trabajadores $220,000=
136530 Responsabilidades $220,000

1105 Caja $220,000=

110505 Caja General $220,000
Sumas Iguales $220,000= $220,000=
 Sobrante en Caja
El arqueo de caja puede ser mayor que el saldo
en libros. (Sobrante)

a) Dineros recibidos por el cajero y no

registrados en libros.
b) Otros sobrantes en caja, pueden ser
cantidades mínimas o considerables.
 Ejercicios
• La cliente Shakira abona $350.000= a su
cuenta. Valor no registrado por la Cajera
Yenela, lo que ocasiona un sobrante en caja.
Código Cuenta Parcial Debe Haber
1105 Caja $350,000=
110505 Caja General $350,000

1305 Clientes $350,000=

130505 Nacionales $350,000
Sumas Iguales $350,000= $350,000=
 Ejercicios
• Cerrando caja del 22 de marzo de 2021, se
observa un valor en arqueo por $593.000= y el
valor correspondiente en libros de $590.000=,
no se encontró justificación al sobrante.
Código Cuenta Parcial Debe Haber
1105 Caja $3,000=
110505 Caja General $3,000

4295 Diversos $3,000=

429553 Sobrante en Caja $3,000
Sumas Iguales $3,000= $3,000=
El arqueo de caja coincide con
el saldo en libros.
Si el saldo es correcto, no es necesario elaborar
ajuste, sin embargo, antes de aprobar el arqueo, se
debe revisar los soportes para comprobar su
exactitud y evitar la contabilización de errores
compensados.
Hacer arqueo de caja al señor Radamel
Falcao arrojando lo siguiente:
Valores en caja a 12 de abril de 2021

TOTAL LIBROS $2.100.000=

Representados así:
Factura a crédito 1111 $ 600.000=
Billetes $ 800.000=
Cheques $ 900.000=
Monedas $ 200.000=
Total Fondo de Arqueo $2.500.000=
 Ejercicios
De acuerdo a los anterior se observa lo
siguiente:
• La cliente Gloria Trevi abonó $280.000= a su
cuenta. Valor no registrado por el cajero.
• El resto del saldo no se evidenció soportes de
los ingresos.
Código Cuenta Parcial Debe Haber
1105 CAJA 280,000
110505 CAJA GENERAL 280,000
1305 CLIENTES 280,000
130505 NACIONALES 280,000

Sumas Iguales

Código Cuenta Parcial Debe Haber

1105 CAJA 120,000
110505 CAJA GENERAL 120,000
2380 ACREEDROES VARIOS 120,000
238095 Otros sobrantes en caja por 120,000
justificiar
Sumas Iguales
 Hacer arqueo de caja al señor Marcos
Witt arrojando lo siguiente:
Valores en caja a 13 de abril de 2021

TOTAL LIBROS $2.800.000=

Representados así:
Factura a crédito 1289 (datafono) $ 400.000=
Billetes $ 800.000=
Cheques $1.200.000=
Monedas $ 200.000=
Total Fondo de Arqueo $2.600.000=
 Ejercicios
De acuerdo a los anterior se observa lo
siguiente:
• Factura de gastos por papelería por valor de
$99,000=, no registrado en contabilidad.
• El resto del saldo no se evidenció soportes de
las salidas.
Código Cuenta Parcial Debe Haber
5195 Diversos 99,000
519530 Gastos de Papelería 99,000
1105 Caja 99,000
110505 Caja General 99,000

Sumas Iguales 99,000 99,000

Código Cuenta Parcial Debe Haber

1365 Cuentas por cobrar a 101,000
trabajadores
136505 Responsabilidades 101,000
1105 Caja 101,000
110505 Caja General 101,000

Sumas Iguales 101,000 101,000

 Ejercicios
• Cerrando caja del 19 de abril de 2021, se
observa un valor en arqueo por $785.000= y el
valor correspondiente en libros de $780.000=,
no se encontró justificación al sobrante.
Código Cuenta Parcial Debe Haber
1105 Caja 5,000
110505 Caja General 5,000
4295 Diversos
429553 Sobrante de Caja 5,000 5,000

Sumas Iguales