la naturaleza de la cue

hay 3 tipos de Iva.

iva $ 0
$ 0
$ -

Compra de chequera debe haber

$ 5,305 gastos financieros $ 825,000
$ 2,408 iva descontable cuando compro $ 156,750
$ 1,110 Bancos $ 981,750
$ 981,750 $ 981,750

Gastos legales cmara de comercio ´0,7%Debe Haber

$ 5,140 gastos legales $ 7,000,000
$ 2,335 cuentas por pagar $ 7,000,000
comprobante de egreso
$ 2,335 cuenta por pagar $ 7,000,000
$ 1,110 bancos $ 7,000,000

Consitución de caja menor para casos imprevistos Debe Haber

$ 1,105 caja menor $ 1,000,000
$ 1,110 Bancos $ 1,000,000

RETENCIONES

A BRIL La empressa trapitos sas responsabilidad tributaria responsable del iva (rc) comrap 60 camisas a 80.000 c
empresa XYZ rc se paga de contado
 Cuenta Descripción debe
1435 mcias no fabricadas por laempresa $ 4,800,000
2408 Iva Descontable $ 912,000
2205 Proveedor
Sumas iguales $ 5,712,000

COMPROBANTE DE EGRESO
CUENTA Descripción Debe Haber
2205 PROVEEDORES $ 5,712,000
1110 BANCOS $ 5,712,000

comprobar valor de la mecia co

base Mercancia $ 4,159,664 $ 4,950,000
Iva descontable $ 790,336
RTE FTE 2,5% $ 103,992

DESCUENTO
CONDICIONADO 5% (30
se debe realizar con la base dis) $ 207,983

cuando no se paga en efectivo no se genera un comproabre de egreso ya que no se afecta el banco

MEDICION FINAL
Descripción
$ 1,435 mcia no fab empres a
$ 2,408 Iva descontable
$ 2,205 Proveedor

Sumas iguales debe

estar el valor de la
mercancia con iva
RECONOCIMIENTO
MERCANCIA
DESCUENT COMECIAL
VALOR NETO DE LA MERCANCIA
valor de la mercancia - iva
Valor
$ 4,350,000
$ 348,000
$ 4,002,000 DESCUENTO

MEDICION INICAIL BEBE HABER

$ 1,435 MERCANCIA $ 4,002,000
$ 2,205 PROVEEDORES $ 4,002,000
 la naturaleza de la cuentas

PARTIDA B¿DOBLE

omrap 60 camisas a 80.000 c/u mas iva a la

o
 haber

$ 5,712,000
$ 5,712,000

NTE DE EGRESO

desagregar el iva
omprobar valor de la mecia con iva Regla de 3
Iva incluido $ 4,950,000 $ 1 $ 4,159,664 Mercancia sin iva
X $ 1

$ 4,159,664 Mercandia sin iva

no se afecta el banco

debe haber
$ 3,951,681
$ 790,336
$ 4,742,017
 TALLER ESTUDIO CASO UNIDAD 3

1 IDENTIFICAR CUENTAS
2 EFECTIVO
Mar-01 CUENTA
1105 CAJA
1528 EQUIPO COMPUTO
1524 MUEBLES Y ENCERES
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRAS
1516 LOTE
3115 APORTES SOCIALES
DEBE HABER
$ 28,000,000
$ 2,000,000
$ 1,500,000
$ 20,000,000
$ 8,000,000
$ 59,500,000,000
$ 59,500,000

Mar-03 CUENTA DEBE HABER

5195 GASTOS DIVERSOS $ 5,750,000
1110 BANCOS $ 2,760,000
2335 CUENTA POR PAGAR $ 2,990,000

PARTIDA DOBLE $ 5,750,000 $ 5,750,000

Mar-05 CUENTA DEBE HABER

FLOTA Y EQUIPO DE
1540 TRANSPORTE $ 67,320,000
1105 CAJA $ 15,483,600
1110 BANCO $ 14,810,400
2335 CUENTA POR PAGAR $ 37,026,000
$ 67,320,000 $ 67,320,000

CUENTA DEBE HABER

Mar-07 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 53,860,000
5305 GASTOS DE INTERES $ 969,480
1110 BANCOS $ 52,890,520

$ 53,860,000 $ 53,860,000

MARZO 9 DEBE HABER

3115 APORTE SOCIAL $ 86,000,000
1504 TERRENOS $ 31,820,000
1516 EDIFICIO $ 54,180,000

$ 86,000,000 $ 86,000,000
MARZO 11 DEBE HABER
42 INGRESO ARRENDAMIENTOS $ 8,760,000
1105 CAJA $ 2,452,800
13 CUENTAS POR COBRAR $ 6,307,200
PARTIDA DOBLE $ 8,760,000

MARZO 13 DEBE HABER

5195 DIVERSAS $ 5,340,000
1105 CAJA $ 1,335,000
1110 BANCOS $ 1,869,000
13 CUENTAS POR COBRAR $ 2,136,000
$ 5,340,000 $ 5,340,000

MARZO 15 DEBE HABER

1705 HONORARIOS $ 4,500,000
1105 CAJA $ 4,500,000
$ 4,500,000 $ 4,500,000

MARZO 17 DEBE HABER

1528 EQUIPO COMPUTO $ 5,380,000
1110 BANCOS $ 269,000,000
CUENTAS POR PAGAR $ 269,000,000
$ 5,380,000 $ 538,000,000

MARZO 18 DEBE HABER

1524 MUEBLES Y ENCERES $ 3,567,000
1110 BANCOS $ 3,567,000
JUEGO DE INVENTARIOS

SISTEMA DE INVENTARIOS PERIODICO JUEGO DE INVENTARIOS INVENTARIO INICIAL +COMPRAS -INVENTAR

SISTEMA INVENTARIO PERMANENTE METODO INVENTARIO FIFO

LIFO

SE APLICA MEDIANTE

FECHA DESCRIPCION
4-Apr Camisas
5-Apr Camisas
6-Apr Compra camisas
7-Apr Venta de camisas

7-Apr
reconocimenti
mecantia $ 14,310,000
iva generado $ 2,718,900

cuando el pago es de contado debo colocar com´probante

VENTA RECIBO DE CAJA

1105 CAJA GENERAL

1305

COMPRA IVA DESCONTAB $ 2,000,000

VENTA IAV GENENRAD $ 2,718,900

COSTO DE VENTA PEPS

6135 COSTO DE VENTA PEPS
 1305 CLIENTES

MEDICION INCIAL
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
https://meet.google.com/wnc-fjzu-nvt?authuser=0
O INICIAL +COMPRAS -INVENTARIO FINAL

P.E.P.S PRIMERA EN ENTRAR, PRIMERA EN SALIR

PROMEDIO PONDERSE CALCULA SUMANDO EL TOTAL DE LOS SALDOS Y SE DIVIDEN EN EL TOTAL DE LAS UNIDADES
U.E.P.S ULTIMAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR

CARDEX APOYA A LA GESTION DE LA EMPRESA

SE LELVA EL DE LAS ENTRADAS Y SALIDAS POR SU DEFECOT SALDOS
KARDEX PEPS Se consigna el valor de la mercancia
ENTRADAS SALIDAS SALDO
VR UNITARIO CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
$ 80,000 60 $4,800,000 $ 60 $ 4,800,000
$ 71,849 55 $3,951,681 $ 115 $ 8,751,681
$ 80,040 50 $4,002,000 $ 165 $ 12,753,681
$ 80,000 $ 60 $4,800,000
$ 71,849 30 $2,155,462 $ 75 $ 5,798,219

PARA LA VENTA SE TRABAJA BAJO EL VALOR DEL COSTO.

ado debo colocar com´probante de ingreso orecibo de caaja ya que el dinero ingresa a mi

17028900
17028900

DECLARACION DE IVA
-$ 718,900

6955.462 INGRESO $ 14.31000

 6955.462 COSTO $6,955,462
UTILIDAD BRUTA -6955447.69 EL INGRESO MENOS EL COSTO

14310000
TOTAL DE LAS UNIDADES

cuando vendemos se aumenta el ingreso

 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

que es
lo que yo adquiero , se rige najo la norma 16 hace referencia a los activosfijos
unos de la empresa
inversion
disponibles para la venta
3 clasificaciones
si yo compro una casa para vivir en ella va a ser para uso
y es para arrendarla seria un activo de inversion
el activo dispobible para la venta es el que yo comro pero a mediado plazo lo voy a vender

en las E se conocer como activos de uso (computadores edificicios, vehiculo, muebles y enceres)
cuando yo compro en el caso de un compu , el computadpr tiene unas excepciones que cuando yo compro por valor 3363
si compramos un computador que costo 1500.000 este no tendra iva porq ue l nrma tributaria establece que los cpmutado
UVT DEL 2021(PARA BUSCARLO) 35607 PARA EL 2020
36308 PARA EL 2021 CONE STO SE DICE QUE CUESTA EL UV
SE TOMA EL CALOR DE LA UVT POR LOS 36 *50 UTV (LOS COMPUTADORES QUEVALEN QUE LVAGAN MENOS DE
1815400

6.308 1.815.400 para equipos de escritorio y portátiles - GRAVADO 798.776 para tabletas y celulares – GRAVADO
RECONICIMIENTO PC DE RC A RC
COMPUTADOR 1900000 QUE ESTO COMPRANDO
IVA 19% A QUIEN ESTA COMPRADO
CREDITO
CONTADO
 CARACTERIASTICA DE LOS ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACION

DEPRESIACIÓN
LINEA RECTA
LEY 1819 2016
TABLA VIDA UTIL Vida útl pc
NORMA INTERNACIONAvr activo
DEJA ABIERTA LA años
PARA QUE
CARTA
ESTABLEZCA LA VIDA
UTIL DE LOS ACTIVOS 0
1
2
3
4
5

ejemplo
casa 10000000
terreno 300000000
construcción se depreci 700000000
el terreno no se deprecia
 700000000
15555555.55556

TOMAR UN ACTIVO Y GENERAR LA TABLA DE DEPRECIACION

ferencia a los activosfijos

o a mediado plazo lo voy a vender

muebles y enceres)
que cuando yo compro por valor 336308 si vale menos de 1815 no va a tener iva
a tributaria establece que los cpmutadores que valtan menos de 150 utv unidad de valor tibutario (la da la dian)

S QUEVALEN QUE LVAGAN MENOS DE 50 UTV NO LLEVAN IVA)

ra tabletas y celulares – GRAVADO

CTERIASTICA DE LOS ACTIVOS FIJOS
: PERDIDA DEL VALOR POR EL USO

VALOR DEL ACTIVO /VIDA UTIL

VARLOS

5
2261000 452200
vr depreciación saldo activo

2261000
452200 1808800
452200 1356600
452200 904400
452200 452200
452200 0

3000%
7000%
 45 año
terreeno +44

R LA TABLA DE DEPRECIACION
(la da la dian)
Activo Muebles y enceres
Valor
Depreciación
Valor del Activo $70,000,000 anual
Vida útil - años 10 $7,000,000
Tasa Depreciación anual 10%

Años vr depreciación saldo activo

anual
0 $70,000,000
1 $7,000,000 $63,000,000
2 $7,000,000 $56,000,000
3 $7,000,000 $49,000,000
4 $7,000,000 $42,000,000
5 $7,000,000 $35,000,000
6 $7,000,000 $28,000,000
7 $7,000,000 $21,000,000
8 $7,000,000 $14,000,000
9 $7,000,000 $7,000,000
10 $7,000,000 $0
DEPRECICIACIÓN
VALOR DE SALVAMENTO O RESIDUAL ES EL VALOR QUE UD ES PERA RECUPERAR POR EL ARTICULO DEPRECIADO

V/R

valor del activo - el valor de $69,979,000

Activo Muebles y enceres

Valor del Activo $70,000,000

Vida útil - años 10
Tasa Depreciación anual 10%
3%
Valor salvamento
$210,000

vr depreciación
Años anual
0
1 $7,000,000
2 $7,000,000
3 $7,000,000
4 $7,000,000
5 $7,000,000
6 $7,000,000
7 $7,000,000
8 $7,000,000
9 $7,000,000
10 $7,000,000
QUE UD ES PERA RECUPERAR POR EL ARTICULO DEPRECIADO

Valor
Depreciació
n anual
$7,000,000

vsalor del activo - el valor de salvamento / por la vida útil

saldo activo
$70,000,000
$63,000,000
$56,000,000
$49,000,000
$42,000,000
$35,000,000
$28,000,000
$21,000,000
$14,000,000
$7,000,000
$0
 NÓMINA
LIGADO NIFF 19 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS QUE RECIBE EL TRABAJADOR POR UNA CT

RESUMEN DE NÓMINA MES DE NOVIEMBNRE

PRIMERA PARTE TRABAJADOR TODO LO QUE DEBENFGA
SALARIO BASICO
AXULIO DE TRANSPORTE HASTA DOS SALARIOS MINIMOS
DEVENGA HORAS EXTRAS NOCTURNAS HORAS EXTRAS DIURNAS
COMISIONES
BONIFICACIONES
TOTAL DEVENDAGO

30 DIAS ÍTEM NOMBRE DOCUMENTO CARGO

SALARIO MINIMO 1 PEPITO 122345 Gerente
2 BLANQUIT 4556676 Aux contable
3 ROSITA 123235346 Secretaria
4 DARIO 6567767 Vendedora

DEDUCCIONES LEGALES PENSION

SALUD
FONDO DE SOLDIARIDAD PENSIONAL
RTE FTE OCASIONAL
LIBRANZAS
PRESTAMOS
NETO A PAGAA R

ÍTEM NOMBRE DOCUMENTO CARGO

1 PEPITO 122345 Gerente
2 BLANQUIT 4556676 Aux contable
3 ROSITA 123235346 Secretaria
4 DARIO 6567767 Vendedora

HORAS EXTRAS
JORNADA LABORAL 8 HORAS DIARIAS 3752.2 DA EL VALOR DE LA HORA
40 horas semanales 900528* CALOR DEL DIA
240 horas mensuales 8*30 dias
VALOR DE LA HORA * 1,25 QUE ARROJA EL V
 HORARIO 6:00
PERIODO DEL DIA AM HASTA LAS
9:00 PM FACTOR HE

HORARIO : 9:00
PERIODO DE LA NOCHE PM A 6:00 AM
(HORA EXTRA DIURNA) 25% 1.25
HORA NOCTURA 0.75% 1.75
HORA EXTRA DOMINICAR DIURNA 10000% 2
HOR EXTRA DOMINICAL NOCTURA Y FESTIVO 15000% 2.5
CIBE EL TRABAJADOR POR UNA CTIVIDAD DETERMINADA

BASICO AUX TRANSPORTE

$ 905,826,000 100054

SEGURIDAD SOCIAL PARAFISCALES PRESTACIONES SOCIAL

SALUD PENSIÓN ARL CCF SENA ICBF PRIMA CESANTIAS

OR DE LA HORA

LA HORA * 1,25 QUE ARROJA EL VALOR DE LA HORA EXTRA DIURNA

 HORAS EXTRAS

DIURNA 4
NOCTURNA 5
PRESTACIONES SOCIALES
INT CESANTIVACACIONES