Cármen Analí Díaz Pusma

CASO PRÁCTICO

CASO 01. Por el ejercicio gravable 2020 el señor Juan Sotomayor Rodríguez, Asesor contable y tributario identificado con RUC N°
101234567890, ha percibido ingresos por el ejercicio dependiente e independiente de su profesión de acuerdo a lo siguiente:

Laboro de manera dependiente en la compañía importadora y distribuidora “Atlantis SAC”, percibiendo los siguientes ingresos: S/ 5,540.00 de
remuneración mensual más dos gratificaciones adicionales por julio y diciembre. Un monto equivalente a una remuneración bruta como parte de
su compensación por tiempo de servicio (CTS). Una gratificación extraordinaria por cumplimiento de metas en diciembre por un monto
equivalente a S/ 4.500.00. vendió a la empresa 15 dias de sus vacaciones por un monto de S/ 3,500.00.

Presto servicios profesionales, emitiendo RHE:

Empresa UCHOFEN SRL, percibiendo S/ 3,950. Mensuales. (JUNIO – DICIEMBRE)

Empresa Inversiones MUNDO SAC S/ 3,600.00 mensuales (ENERO – DICIEMBRE)

SE PIDE CALCULAR EL I.R. MENSUAL Y

ANUAL DE 4ta Y 5ta CATEGORIA.
XDATOS
5ta categoría S/ 5,540.00 1/01/2020
4ta categoría S/ 3,950.00 1/06/2020
S/ 3,600.00 1/01/2020
Cármen Analí Díaz Pusma

4ta cat. Mas de S/ 3,950.00 X 7 = S/ 27,650.00

S/ 1 500.00 se hace la
retención X1)
RHE
PAGO A CUENTA 8% S/ 3,950.00 = S/ 316.00 X 7 = S/ 2,212.00

2) RHE S/ 3,600.00 X 12 = S/ 43,200.00

PAGO A CUENTA 8% S/ 3,600.00 = S/ 288.00 X 12 = S/ 3,456.00

TOTAL DE INGRESOS DE 4ta CATEGORIA 2020 S/ 27,650.00 + S/ 43,200.00 = S/ 70,850.00

PAGO A CUENTA POR RETENCIÓN (8%) S/ 2,212.00 + S/ 3,456.00 = S/ 5,668.00

5ta cat. Mas de S/ S/ 5,540.00 X 16 = S/ 88,640.00

29 400.00 se hace la
retención y si es inferior
se solicita a Sunat la
suspensión de retención.
XRemuneración
Gratificación extraordinaria S/ 4,500.00 X 1 = S/ 4,500.00
Remuneración vacacional S/ 3,500.00
RENTA BRUTA DE 5ta CATEGORIA S/ 96,640.00
Deducción (7 UIT) 7 X S/ 4,300.00 = -S/ 30,100.00
S/ 66,540.00

XHasta 5UIT 5 X S/ 4,300.00 = S/ 21,500.00 X 8% S/ 1,720.00

De 5 a 20 UIT S/ 66,540.00 - S/ 21,500.00 = S/ 45,040.00 X 14% S/ 6,305.60
TOTAL DE PAGO A CUENTA 5ta CATEGORIA S/ 8,025.60
Cármen Analí Díaz Pusma

XPAGO MENSUAL S/ 8,025.60 / 12 = S/ 668.80

DECLARACIÓN JURADA = S/ 70,850.00

ANUALXINGRESOS DE 4TA CATEGORIA
DEDUCCIÓN DEL
TOTAL DE 4ta CATEGORIA
INGRESOS DE 5taCATEGORIA
TOTAL DE 4ta Y 5ta CATEGORIA
DEDUCCIÓN DE (7 UIT)
RENTA DE 4ta Y 5ta CATEGORIA
20% = S/ 14,170.00
= S/ 56,680.00
= S/ 96,640.00
= S/ 153,320.00
= S/ 30,100.00
= S/ 123,220.00

XHasta 5UIT 5 X S/ 4,300.00 = S/ 21,500.00 X 8% S/ 1,720.00

De 5 a 20 UIT 20 X S/ 4,300.00 S/ 64,500.00 X 14% S/ 9,030.00
De 20 a 35 UIT S/ 123,220.00 - S/ 86,000.00 = S/ 37,220.00 X 17% S/ 6,327.40
TOTAL I.R POR PAGAR S/ 17,077.40
MENOS PAGO A CUENTA DE 4ta CATEGORIA S/ 5,668.00
MENOS PAGO A CUENTA DE 5ta CATEGORIA S/ 8,025.60
SALDO POR REGULARIZAR S/3,383.80