UNIVERSIDAD FRANZ TAMAYO

PERFIL DE TESIS

DISEÑO PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA AUDITORÍAS

AMBIENTALES EN EMPRESAS MINERAS, ORIENTADOS AL
CUMPLIMIENTO DE LOS INSTRUMENTOS NORMATIVOS SEGÚN LA LEY
DE MEDIO AMBIENTE NO 1333. (CASO: EMPRESA MINERA HUANUNI)

AUTOR (a):
TUTOR:

La Paz – Bolivia
2019
ÍNDICE..............................................................................................................................1

I. INTRODUCCIÓN.........................................................................................................2

1.1. Presentación de la problemática.............................................................................2

1.2. Antecedentes del problema de investigación..........................................................2

1.3. Argumentación de la importancia del objeto de estudio.........................................2

1.4. Significación teórica...............................................................................................2

1.5. Significación práctica.............................................................................................2

1.6. Novedad científica..................................................................................................2

II. DESARROLLO........................................................................................................2

CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO...................................................................................2

2.1. Marco Teórico........................................................................................................2

2.2. Marco Legal (si corresponde).................................................................................2

CAPÍTULO II DISEÑO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN.....................................2

2.1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA....................................................................2

2.1.1. Delimitación del Contenido.............................................................................2

2.1.2. Delimitación Temporal....................................................................................2

2.1.3. Delimitación Espacial......................................................................................2

2.2. OBJETIVOS...........................................................................................................2

2.2.1. Objetivo General..............................................................................................2

2.2.2. Objetivos Específicos.......................................................................................2

2.3. HIPÓTESIS............................................................................................................2

2.4. DEFINICIÓN DE VARIABLES CONCEPTUALES Y OPERACIONALES......2

2.4.1. Definición Conceptual.....................................................................................2

2.4.2. Definición Operacional....................................................................................2

2.4.3. Operacionalización de variables......................................................................2

CAPÍTULO III DISEÑO O DISPOSITIVOS DE PRUEBA............................................3

 3.1. Argumentación del Tipo de Investigación y Diseño de lnvestigación...................3

3.1.1. Tipo de investigación...........................................................................................3

3.1.2. Diseño de Investigación.......................................................................................3

3.2. DESCRIPCIÓN DE LAS UNIDADES DE ESTUDIO, POBLACIÓN,

SELECCIÓN DE LA MUESTRA Y MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN............3

3.2.1. Unidad de estudio.............................................................................................3

3.2.2. Población..........................................................................................................3

3.2.3. Selección de la muestra....................................................................................3

3.3. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN A

UTILIZAR.....................................................................................................................3

3.3.1. Método de Investigación..................................................................................3

3.3.2. Fuentes.............................................................................................................3

3.3.3. Relación entre los instrumentos de investigación seleccionados en función de

la solución del problema, hipótesis y variables..........................................................3

IV. BIBLIOGRAFÍA.........................................................................................................3
I. INTRODUCCIÓN

1.1. Presentación de la problemática

Cualquier actividad humana que se realice genera impactos ambientales y debe

encontrarse regulada de acuerdo al marco legal vigente en el país. La regulación obliga
que las empresas, cooperativas, establezcan planes y programas de gestión ambiental,
con el objetivo de establecer compromisos de cuidado ambiental, que vayan de la mano
con aspectos económicos, técnicos y sociales, involucrando a los actores.

El crecimiento de la minería ha tenido un efecto directo sobre la contaminación en los

países de Latinoamérica, especialmente en aquellos que basan su explotación en un
modelo extractivista, como es el caso de Bolivia, que a consecuencia de la subida de los
precios de los minerales en el mercado internacional en el período 2004-2012, se ha
intensificado la explotación de los minerales, por las empresas mineras, denominadas
transnacionales; mismas que en su obligación de realizar la normativa ambiental
orientada a la preservación, conservación y mitigación, han tenido una serie de
inconvenientes y serios incumplimientos.

La minería en Bolivia tuvo sus inicios en la colonia, y desde entonces hasta la

actualidad se han producido impactos ambientales directos e indirectos negativos, y esta
situación se agudizó aún más cuando empezó a desarrollarse la industria minera, con
capitales extranjeros. Esta situación persistió ante la inconsistencia de regulaciones
ambientales, por lo que se llevaron varios estudios de los riesgos ambientales y su
implicancia en la preservación ambiental. A partir de 1992 se implementaron
normativas ambientales con la creación de la Ley de Medio Ambiente, la cual fue muy
obsoleta, poco desarrollada y aplicada , respecto a otras países como Estados Unidos
que implementaron leyes ambientales desde 1908, o Venezuela que implemento
normativas ambientales a partir de 1961 en su Constitución Política.

Debe considerarse también que países vecinos, que implementaron normativas

ambientales posteriores a las nuestras, cuentan con una robustez y rigurosidad acerca
del cumplimiento de las leyes ambientales.

Es así que en el marco del cumplimiento de normativa ambiental vigente, las empresas
mineras deben sujetarse a determinadas normativas y regulaciones, para primero
establecerse legalmente y posteriormente dar continuidad a sus actividades.
Estás regulaciones a las que se hace referencia están enmarcados en el Reglamento a la
Ley de Medio Ambiente No 1333 en el Título de los Instrumentos Normativos de la
gestión ambiental, siendo una parte importante la que señala que: con el motivo de
preservar el desarrollo sostenible (al proceso mediante el cual se satisfacen las
necesidades de la actual generación, sin poner en riesgo la satisfacción de las
generaciones futuras)1, se ha diseñado los respectivos instrumentos para la conservación
ambiental.

En éste contexto, la Auditoría Ambiental sea interna o externa, poco desarrollada y

además en cierta medida inconsistente todavía en su aplicabilidad en torno a las
actividad de las empresas mineras en Bolivia, cobra una vital importancia, cuyo objetivo
es brindar una opinión sobre los hallazgos encontrados en el análisis del cumplimiento
de la Ley de Medio Ambiente, así como también referirse al impacto ambiental y las
posibles acciones que dichas empresas deben llevar adelante para cumplir y respetar las
normativas inherentes.

1.2. Antecedentes del problema de investigación

1.3. Argumentación de la importancia del objeto de estudio

1.4. Significación (Justificación) teórica

El aporte teórico de la investigación, consiste en la proposición de procedimientos de

control interno para llevar adelante una Auditoría Ambiental Interna a empresas
mineras, que garantice el cumplimiento de los instrumentos normativos previstos en el
Reglamento de Gestión Ambiental de la Ley de Medio Ambiente No 1333.

1.5. Significación (Justificación) práctica

La presente investigación desde un punto de vista social, tiene una gran relevancia, dado
que al interpretar apropiadamente la Ley de Medio ambiente y su Reglamento de
Gestión Ambiental, se podrá proponer de manera más efectiva procedimientos de
control interno de Auditoría Ambiental de los instrumentos normativos, lo que permitirá

1
Reglamento de la Ley 133 de Medio Ambiente, Instrumentos de Gestión Ambiental
su vez medir con un mayor grado de precisión y comprensión los daños ambientales y
determinar el grado de incumplimiento de las empresas mineras que trabajan en las
comunidades afectadas, permitiendo de esta manera identificar los riesgos presentes y
futuros para dichas poblaciones y la sociedad boliviana en su conjunto.

1.6. Novedad científica

La conveniencia de realizar está investigación, radica en la importancia de su aporte al

campo de la Auditoría Ambiental en la Región Occidental en dos campos, el primero
relacionado al diseño de procedimientos de auditoría ambiental orientado al
cumplimiento de los instrumentos normativos de gestión ambiental y el otro al examen
de evaluación de control interno de manera preventiva a dichos instrumentos.

La utilidad metodológica consiste en dos aspectos claves, el primero en proponer

procedimientos de control interno efectivos de acuerdo al Informe COSO II para
asegurar que las empresas mineras cumplan con la presentación apropiada de los
instrumentos normativos de gestión ambiental y el segundo en realizar metódicamente
una auditoría ambiental de cumplimiento de dichos instrumentos.

II. DESARROLLO

CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO

2.1. Marco Teórico

2.2. Marco Legal (si corresponde)

CAPÍTULO II DISEÑO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN

2.1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿De qué manera se debería llevar a cabo procedimientos de control interno para
Auditoría Ambiental en empresas mineras, orientados al cumplimiento de los
Instrumentos Normativos de Gestión Ambiental en el marco de la Ley No 1333.
(Caso: Empresa Minera Huanuni)?
2.1.1. Delimitación del Contenido

Procedimientos de Auditoría Ambiental para empresas mineras

2.1.2. Delimitación Temporal

El trabajo de investigación se realizará en el primer trimestre del año 2020.

2.1.3. Delimitación Espacial

El estudio se llevará adelante en la Empresa Minera Colquiri del departamento de La

Paz.

2.2. OBJETIVOS

2.2.1. Objetivo General

2.2.2. Objetivos Específicos

2.3. HIPÓTESIS

2.4. DEFINICIÓN DE VARIABLES CONCEPTUALES Y OPERACIONALES

2.4.1. Definición Conceptual

2.4.2. Definición Operacional

2.4.3. Operacionalización de variables

CAPÍTULO III DISEÑO O DISPOSITIVOS DE PRUEBA

3.1. Argumentación del Tipo de Investigación y Diseño de investigación

3.1.1. Tipo de investigación

3.1.2. Diseño de Investigación

3.2. DESCRIPCIÓN DE LAS UNIDADES DE ESTUDIO, POBLACIÓN,

SELECCIÓN DE LA MUESTRA Y MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN

3.2.1. Unidad de estudio

3.2.2. Población

3.2.3. Selección de la muestra

3.3. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN A

UTILIZAR
3.3.1. Método de Investigación

3.3.2. Fuentes

3.3.3. Relación entre los instrumentos de investigación seleccionados en función de

la solución del problema, hipótesis y variables

IV. BIBLIOGRAFÍA