UNIVERSIDAD DE LA SERENA

Facultad de Ingeniería
Departamento Ingeniería Civil Industrial
ALUMNO ( A ) 1° Prueba 2°Sem.09 Contabilidad " ICI "
Jueves 1ª de Octubre de 2009 - Profesor : Jaime Vargas Ordenes - Ayudante : Viviana Oyanadel
Nª 1.- Ejercicio de Compras y Ventas - Puntaje 20 Puntos
Una Empresa, adquiere "mercancías" en BRASIL, por un Valor CIF de US$ 60.000, una vez llegada las mercancías, se
pagan los "derechos de aduana" del 6% + IVA del Valor CIF. Al Agente de Aduana, se le cancelan honorarios con Fa. 325
por $ 714.000 Valor Total. Todos éstos valores, son cancelados con cheques del BCI Suc. Coqbo, a un T/C $ 600 por c/Dòlar
También, se gira cheque por $ 357.000, Valor Total, correspondiente a "multa", por no retirar las mercancías de los recintos
de aduana, lo que no se realizó "exclusivamente" por descuido de la empresa. También se pagan los gastos de fletes desde
los recintos de Aduana en Valparaíso a las bodegas de la empresa en La Serena, Fa 1580, por $ 818.720 Valor Total.
Con los antecedentes dados, Se Pide : Considerar y controlar éstas operaciones, para indicar el precio de Venta Neto
que deberá tener ésta "MERCANCIA", para obtener una Utilidad del 35%, venta que se hizo al "contado", según Fa. 1258
operación que también deberá considerarse, para determinar el "Resultado Obtenido". Deberà hacerse SOLO las Cuentas "T"
del Mayor, y declararse el IVA, por las operaciones de Compras y Ventas indicadas, si hay pago se hace con Ch/. BCI
Glosario VALOR FOB = Valor Fa. Proveedor extranjero VALOR CIF = Valor FOB +Fletes+Seguros, hasta Chile.
Tècnico : Valor Total = Valor Neto + IVA 19% Resultado Obtenido = ( +Ingresos-Costo-Gastos)
Nª 2.- Estado Financiero, el Balance General para S.A. con Ratios Financieros - Puntaje 20 Puntos
La Serena S.A., presenta en base al Libro Mayor, el siguiente "Estado de Situaciòn", del Balance General, al 31 Agosto de 2009
CUENTAS M$ CUENTAS M$
Cuentas por Cobrar l.plazo 6,984 IVA Dèbito Fiscal 3,504
Derechos de Llaves 1,200 Prèstamos Bancarios L.Plazo 7,476
Caja y Fondo Fijo 1,440 Cuentas por Pagar C.Plazo 1,444
Banco de Chile L/S 4,560 Capital Social 36,264
Maquinarias, Equipos e Inst 24,060 Proveedores Nacionales 1,476
Muebles, Equipos y Otros 9,780 Provisiones y Retenciones 1,764
IVA Crèdito Fiscal 3,300 Reserva de Revalorizaciòn 2,736
Cuentas por Cobrar C.Plazo 1,500 Acreedores Varios L.Plazo 2,700
Existencias 19,824 Remuneraciones por Pagar 1,778
Depreciaciones Acumuladas -4,296 Utilidad del Ejercicio 9,210
SE PIDE : Totales M$ 68,352 Totales M$ 68,352
Este Estado de Situaciòn por problemas de fallas internas en el sistema computacional, no considera los todos los
movimientos, los que deberàn hacerse, para asì poder sacar, el Estado de Situaciòn definitivo al 31 Agosto.2009.
2.1.- Se deberà cancelar el IVA que corresponda, ademàs, deberàn girarse las remuneraciones Ago.09, del saldo de las
Cuentas por Pagar a corto plazo, sòlo se deben pagar M$ 250, que vencen el 31 Ago.09. El Saldo de la Cuenta
Proveedores Nacionales, se deben girar en su totalidad, puesto que se trata de deudas que vencen el 31 Ago.09.
Todas estas cancelaciones se deberàn hacer con cargo al Saldo de la Cta. Cte. Bancaria del Banco Chile L/S.
2.2.- Del saldo de la Cuenta por Cobrar a c. plazo, cancelan M$ 500, deudas con venc. al 31 Ago.09, valor que se ingresa a Caja.
Una vez consideradas las partidas anteriores, y sacado el "Estado de Situaciòn" definitivo al 31 de Agosto 2009, Se Pide:
2.1.- Ratio de LIQUIDEZ 2.2.- Ratio de TESORERIA
N° 3.- Balance General de 8 columnas Sociedad de Personas - Puntaje 20 Puntos
Las Cuentas del Balance de Prueba, según Libro Mayor de una empresa Al 30 de Septiembre de 2009, indican: (Saldo en Pesos)
CUENTAS Saldo Deudor $ CUENTAS Saldo Acreedor
Arriendos 2,127,360 Ventas 86,880,000
Costo de Ventas 36,283,680 Corrección Monetaria 2,220,000
Edificios e Instalaciones 98,922,000 Retenciones por Pagar 1,766,640
Maquinarias y Equipos 50,874,360 Préstamos Bancarios L.P. 18,432,000
Existencias de Mercancías 25,594,680 Proveedores Nacionales 10,260,000
IVA Crédito Fiscal 1,674,960 Capital Social 96,000,000
Clientes Nacionales 8,884,800 Remuneraciones por Pagar 6,822,600
Banco Chile Suc. L/S 6,398,400 IVA Débito Fiscal 3,384,000
Caja 11,346,600
 Gastos Generales 3,122,400
Remuneraciones 8,796,000
Depreciaciones Acumuladas -28,260,000
SE PIDE : Totales $ 225,765,240 Totales $ 225,765,240
Presentar las últimas cuatro columnas del Balance General de 8 columnas, de la Sociedad de Personas, indicada.

Pauta de Corrección 1° PP de Conta ICI

Costo de Ventas Gastos Administración Ventas
36,000,000 V.CIF 357,000 Multa 53,254,800
2,160,000 6% D.Aduana
600,000 Honor. Agente
688,000 Fletes
39,448,000 357,000 53,254,800
5 Puntos Resultado Obtenido
39.448.000 x 1,35 = 53.254.800 Precio Costo Ingresos Operación (P/V) 53,254,800
Declaración de IVA : Menos:
IVA Débito Fiscal 10,118,412 Costo Ventas (P/C) -39,448,000
Menos : Margen Operacional 13,806,800
IVA Crédito Fiscal -301,720 Menos : Gastos Administración -357,000 Todo bueno
Total a Pagar 9,816,692 5 Puntos Resultado Operacional 13,449,800 10 Puntos
Nª 2 S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE AGOSTO 2009
ACTIVOS PARCIAL M$ TOTAL M$ PASIVOS PARCIAL M$ TOTAL M$
CIRCULANTE 23,616 CIRCULANTE 2,958
Caja Fondo Fijo 1,940 Ctas x Pagar 1,194
Bco Chile L/S 852 Prov y Retenc. 1,764
Ctas x Cobrar 1,000
Existencias 19,824 LARGO PLAZO 10,176
FIJO 29,544 Ptm. Bancarios 7,476
Maquinarias 24,060 Acreed. Varios 2,700
Muebles, Equp. 9,780 PATRIMONIO 48,210
Puntaje Deprec.Acum. -4,296 Capital 36,264
10 Puntos OTROS ACTIVOS 8,184 Reserva Rev. 2,736
D.Llaves 1,200 Utilidad 9,210
Ctas x Cobrar 6,984 48,210
61,344 61,344
Ratios RATIO LIQUIDEZ A.Circulante 23,616 8.0 La deuda a corto plazo, con el AC
Pasivo Exig.c.p. 2,958 se paga 8,0 con la liquidez, de la
Puntaje : 5 Puntos capacidad de conversiòn a dinero
RADIO TESORERIA Disponible 2,792 0.9 La deuda corto plazo con disponible
Pasivo Exig.c.p. 2,958 se paga casi "totalmente", con la
Puntaje : 5 Puntos liquidez de la capacidad del disponible

Balance General al 30 de Septiembre de 2009

Saldos Clase de Cuentas Resultados
CUENTAS Deudor Acreedor Activo Pasivo Activo Pasivo
Banco de Chile Suc. L/S 6,398,400 6,398,400
Caja 11,346,600 11,346,600
Existencias Mercancías 25,594,680 25,594,680
IVA Crédito Fiscal 1,674,960 1,674,960
Clientes Nacionales 8,884,800 8,884,800
Edificios e Instalaciones 98,922,000 98,922,000
Maquinarias y Equipos 50,874,360 50,874,360
Depreciaciones Acumuladas 28,260,000 28,260,000
Retenciones por Pagar 1,766,640 1,766,640
Proveedores Nacionales 10,260,000 10,260,000
Remuneraciones por Pagar 6,822,600 6,822,600
IVA Débito Fiscal 3,384,000 3,384,000
Préstamos Bancarios largo plaz 18,432,000 18,432,000
Capital Social 96,000,000 96,000,000
Ventas 86,880,000 86,880,000
Corrección Monetaria 2,220,000 2,220,000
Costo de Ventas 36,283,680 36,283,680
Arriendos 2,127,360 2,127,360
Remuneraciones 8,796,000 8,796,000
Gastos Generales 3,122,400 3,122,400
Totales Parciales $ 254,025,240 254,025,240 203,695,800 164,925,240 50,329,440 89,100,000
Resultado Utilidad $ 38,770,560 38,770,560
Totales Iguales $ 254,025,240 254,025,240 203,695,800 203,695,800 89,100,000 89,100,000