Todas las personas jurídicas deben

pagar impuestos

Todos somos responsables pero no

todos tenemos que pagar

Reales: las cosas carro responsable el dueño

Yo le pago directamente a la DIAN, ejemplo

impuesto de renta, impuesto predial responsable
del dueño; impuesto de industria y comercio

Indirectos: no se conoce quien pagara

Ejemplo el IVA: uno en el mercado

compra y paga el IVA pero directamente
no se lo entregamos a la DIAN

Son los que lidera el estado nacional a

través del congreso

Ejemplo: IVA, impuesto al patrimonio,

renta, retención de fuente

Impuesto por el consumo de bienes y

servicios dentro del territorio nacional,
impuesto al valor agregado (iva)
Que se genere para las personas natural o jurídica que generen
ingresos.

Presunto: cuando no se obtienen ganancias, se paga sobre los bienes ya

sea si tiene casa; carro sobre esos bienes se paga el impuesto de renta.

Renta: pagamos si obtenemos ingresos.

A las personas que les toca pagar: Los que cumplan ciertos topes o
requisitos toca pagar

Solo para los empresarios. Los que son responsables de

renta son responsables del impuesto especial

Ahora es un impuesto especial salud; se paga Sena e icbf se

paga para financiar.

Los que ganen mas de 10 salarios mínimos si se calcula eso

en la nomina

Y ya no se paga atraves de la nómina.

Son creados por los departamentos de

las asambleas departamentales.

Impuesto de vehículos
De ganado mayor
Gasolina
Del licor
Cigarrillo
Espectáculos públicos
Estampillas de desarrollo
Peajes (nacional)
principio de legalidad: todo impuesto tiene que tener una ley

Principio de irretroactividad: se aplica de hoy al futuro

Principio de igualdad, yo pago tú pagas, todos pagamos, se paga depende a lo que tiene y puede
Base gravable: valor que se va a cobrar el impuesto.

Tarifa: porcentaje de lo que se va a calcular, que se va a calcular sobre la base gravable

Los impuestos indirectos tienen IVA.

Estado:sujeto activo

Que genera el IVA, hecho generador: que se venden bienes, Muebles e inmuebles, vender activos intangibles,
prestación de servicios, circulación de venta o juegos de venta y azar.

Base gravable: la base por la cual se calcula el IVA. Sobre el hecho generador, valor gravable, lo que vale el producto y
se le aplica el IVA. Sin incluir ganancia ocasional (que se obtiene por venta de bien).

Tarifa: es un porcentaje de la base total del producto del 0% al 19%. Porcentaje que se le aplica a la base gravable.

Periodo de pago: existen dos periodos gravables

El bimestral: para contribuyente o personas naturales o jurídicas; para personas o empresas que produzcan bienes del
impuesto de la venta

Cuatrimestral: personas naturales o jurídicas ingresos superiores a 99 mil UVT que produce o comercialice, sea gran
contribuyente

Bienes excluidos: no tienes dátiles, piñas, aguacate, frescos o secos, melones, fruta. Si tienen , preservaticos,

Exentos. tienen IVA, pañales.

Activo intangibles: no se pueden palpar físicamente pero es para la empresa, ejemplo: la franquicia, marcas.

RESPONDABLE DE IVA: se debe ser minorista y estar en el sector económico agricultor y que no se realicen, que vendan
operaciones gravadad. 3500 UVT.

NO RESPONSABLE DE IVA, están en menos de 3500 UVT

Restaurante, cafetería, transporte pero con impuesto al consumo

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS O IVA: grava bienes nacionales e importador y los servicios que no estén excluidos por la
naturaleza indirecta.

Sustancial: pagar el impuesto

Formal otras cosas del IVA llevar nómina,

Sujeto pasivo:

Económico: los consumidores de IVA

Y de derecho: los que tienen la obligación

de ir a pagar el IVA ante la DIAN.
 Bien exentos: no son responsables ni
están sometidas al régimen del impuesto.

No hay un vínculo laboral

.
El hecho generador del IVA es la venta.
Se considera venta cuando se transfiere la propiedad de un bien a otro. Se presenta siempre en la declaración que se
pagó. Todo es venta.
En qué momento se cobra el IVA
1. Que se elabore la factura o en el momento que se entregue el producto o mercancía.
2. Cuando se naciolizan los productos y entra el IVA
3. O cuando se hace un abono
 2208

Cuando se devuelve Cuando se vende

compra
.
 EJEMPLO

Compra: 1.000.000
Iva 19 %: 190.000 descontable debe

Venta: 2.500.000
Iva 19% 475.000 generado haber

Valor agregado: 1.500.000

Iva 19%: 285.000

REGISTRO CONTABLE
Debe Haber
1435 mercancia no fabricada por la empresa: 1.000.000

2408 impuesto sobre las ventas 190.000

(DESCONTABLE)
1.190.000
2205 proveedores

SUMAS TOTALES 1.190.000 1.190.000

Directa e indirecta

En general quienes son del IVA

en general
 Si se pasa este tope
es responsable de
IVA o si es persona
jurídica también ser
productor de bien
exento, si tiene mas
de un
establecimiento

Si se contrata una persona

responsable se debe generar
la formalidad con documento

Si es lo contrario
sería responsable de
IVA.
Impuesto de renta

Renta: ingreso
ganancias dividendos

En contabilidad tiene un nombre y en tributaria otro

 las personas juridicas de una declaran

Las naturales toca estar pendiente.

 todos lo extranjeros que hacen restricciones en la fuente
no declara pero tiene impuesto en renta
Si da debajo de 39 millones no hay que pagar.
 No es un impuesto

Si es no
contribuyente no se
hace retención en la
fuente.

El comprador hace la
retención en la
fuente.
Se hace sobre la
venta o base, no
sobre el IVA.
Impuesto de renta
anual
 Se hace con
cualquier impuesto
de los anteriores

Sujeto economico: a quien se le quita la plata

Sujero juridico: la que declara y lleva la plata al estado

Todas las naturales y

jurídicas
Requisitos

No tener procesos con la DIAN donde se cobraron impuestos; no haber quedado debiendo.