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Cofasa Resuelta
Cofasa Resuelta
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA:
hoja 3
COFASA HTA
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA:
hoja 4
COFASA HTPYC
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
HOJA DE TRABAJO DE PÀSIVO YCAPITAL FECHA:
hoja 6
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
hoja 7
A/A-6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 16,500
B-1-1 CLIENTES 16,500
Muebles de Madera Finas SA
------------------------------------------------------------------
A/A-7 GASTOS GENERALES 48,500
Estimaciòn de cuentas incobrables
B-10 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 48,500
------------------------------------------------------------------
A/A-8 COSTO DE VENTAS 20,707
C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 20,707
-------------------------------------------------------------------
A/A-9 COSTO DE VENTAS 12,600
C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 12,600
------------------------------------------------------------------
C-3 A/A-10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS 12,900
Reserva para defectos de inventarios
COSTO DE VENTAS 12,900
------------------------------------------------------------------
A/A-11 COSTO DE VENTAS 45,000
Gastos de Fabricaciòn
Depreciaciòn de maquinaria
V-1 DEP ACUM DE MAQUINARIA 45,000
-----------------------------------------------------------------
A/A-12 GASTOS GENERALES
varios 3,500
BB-1-1 PROVEEDORES
Pieles y cueros de leòn SA 3,500
-----------------------------------------------------
A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425
Intereses a cargo
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
hoja 8
BB-1-1 PROVEEDORES 7,425
Màquinas para la industris SA
-----------------------------------------------------
BB-2-1 A/A-14 ACREEDORES DIVERSOS 4,500
Patronato de los servicios d e agua
GASTOS GENERALES 4,500
Otros
-----------------------------------------------------
BB-2-1 A/A-15 ACREEDORES DIVERSOS 50,000
Despacho de contadores Pùblicos AC
GASTOS GENERALES 50,000
HONORARIOS
-----------------------------------------------------
EE1-1 A/A-16 IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000
Provision de ISR
ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
----------------------------------------------------
A/A-17 GASTOS FINANCIEROS 23,334
Intereses a cargo
AA-1-1 DOC X PAGAR A BANCOS 23,334
AJUSTES DE RECLASIFICACION
hoja 9
B-2-4 DEUDORES DIVERSOS 27,700
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Raùl Patròn 5,000
simòn Gastòn 4,000
Luis Vendeta 15,000
Jorge Camino 3,700
------------------------------------------------------------------
BB-1-1 A/R-3 PROVEEDORES 254,925
Màquina para la industria Sa
ACREEDORES 254,925
Màquina para la industria SA
----------------------------------------------------
BB-2-1 A/R-´4 ACREEDORES DIVERSOS 207,000
Ptu
PTU X PAGAR 207,000
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
hoja 10
COFASA
PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR
CHEQUES DEVUELTOS
4) 14,300
14,300
HTA
hoja 13
COFASA A-1
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
CEDULA DETALLE DE CAJA FECHA:
A-1
ALMA BLANCA
DEPTO DE AUDITORIA RESPONSABLE DEL FONDO
Sugerencia:
Realizar la reposiciòn de los fondos los dìas ùltimos de cada mes, para que los
gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el
principio de del
contabilidad
periodo contable.
de periodo contable
hoja 15
COFASA A-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE BANCOS
hoja 16
COFASA A-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES
hoja 17
COFASA A-3-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES
hoja 18
CACULO DE INTERES MENSUAL
MES INTERES RET ISR INTERES
BRUTO 13% 1.95% NETO 11.05%
Febrero 1,083.33 162.50 920.83 100,000
Marzo 1,083.33 162.50 920.83 X 13%
abril 1,083.33 162.50 920.83 13000 1083.33
Mayo 1,083.33 162.50 920.83 12
Junio 1,083.33 162.50 920.83
Julio 1,083.33 162.50 920.83 100000
Agosto 1,083.33 162.50 920.83 x 1.95%
Septiembre 1,083.33 162.50 920.83 1950 162.5
Octubre 1,083.33 162.50 920.83 12
Noviembre 1,083.33 162.50 920.83
Dicimbre 1,083.33 162.50 920.83
suma 11,916.63 1,787.50 10,129.13 10
10,000.00 interès registrado por la compañía
129.13 diferencia no importante
Nota: la compañìa omitiò registrar la retenciòn de ISR, registrò sòlo el interès neto por la cantidad
que recibiò en su cuenta de cheques.
A/A 5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782
Retenciòn de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782
Interès ganado
Sugerencia: Que la compañía solicite al Banco la constancioa de retenciòn de ISR, para poder
acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa hoja 19
COFASA B
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR
hoja 20
COFASA B-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DETALLE DE CLIENTES
SALDOS AL AJUSTES SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Muebleria Econòmicqa del Centro SA 187,000 187,000
2 Muebles Señoriales del DF SA 118,800 118,800
3 Muebles de Maderas Finas SA 33,000 16,500 16,500
4 Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA 99,000 99,000
5 Salas y Recàmaras Conform SA 154,000 154,000
6 Muebles Tropìcales SA 77,000 77,000
7 Muebleria Economica Cubilete SA 132,000 132,000
8 Proveedora de Muebles SA 92,400 92,400
9 Equipos para Oficina SA 124,300 124,300
10 Sultana de Muebles SA 143,000 143,000
11 Muebles Tapatìos SA 182,600 182,600
12 Muebles de la Huasteca SA 181,500 181,500
13 Muebles y Equipos del Noreste SA 195,800 195,800
14 Muebles Peninsulares SA 88,000 88,000
15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100 34,100
16 Otros Menores 33,000 33,000
NOTA 1El departamento de auditorìa decide enviar solicitus de confimaciòn de saldos a los importes mayores de $80,000
NOTA 2Segùn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10)
NOTA 3El cliente atraviesa por dificultades econòmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lìnea de crèdito
y estima recuperar sòlo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste:
hoja 23
COFASA B-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2
RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES
IMPORTE %
Solicitud de confirmaciòn "ENVIADAS" 1,698,400 100
hoja 24
COFASA B-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL AJUSTES SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICEINDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
NOTA 2
Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue:
hoja 26
COFASA B-2-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL
31-DIC___
INDICE INDICE SUBCUENTA D(H)
3 PRESTAMOS A EMPLEADOS
1 Simòn Gastòn 15,000 SC
2 Pedro Vigil 12,000 SC
3 Manuel Medina 10,000 SC
4 Mario Pelikan 14,000 SC
5 Pablo Corona 9,000
6 Jorge Camino 30,000 SC :(2)
7 Alma Blanca 3,000
8 otros Menores 10,000
9 Arturo Meza 1,500
NOTA 2 Confirmò que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automòvil autorizado
por Raul Patròn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo____
Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000 hoja 27
COFASA B-2-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR
2 GASTOS X COMPROBAR
1 Raùl Patròn 5,000 5,000 SC
2 simòn Çgastòn 4,000 4,000
3 Luis Vendeta 15,000 .(2) 15,000 SC
4 Jorge Camino 2,000 1,700 3,700
0
NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2Los comprobò debidamnete en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un sobrante en efectivo de $2,500
IMPORTE S SC
SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS 104,500 90,000 90,000
SALDO DE GASTOS X COMPROBAR 27,700 20,000 20,000
hoja 29
COFASA B-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE)
AJUSTES SALDOS
IMPORTE AJUSTADOS
INDICE MES D(H) D H D(H)
1 Enero 42,850 42,850
2 Febrero 63,180 63,180
3 Marzo 52,880 52,880
4 Abril 33,710 33,710
5 Mayo 73,040 73,040
6 Junio 48,110 48,110
7 Julio 46,350 46,350
8 Agosto 123400 123,400
9 Septiembre 88150 88,150
10 Octubre 44580 44,580
11 Noviembre 38340 38,340
12 Diciembre 49410 :(1) 49410
B
NOTA 1 El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acreditò en la declaraciòn del Pago Provisional
correspondiente al mismo mes presentada en enero del______
ENE 400,000 6,100 8,900 0 5,000 7,500 1,000 428,500 42,850 42,850 0
FEB 600,000 6,300 9,000 3,000 5,000 7,500 1,000 631,800 63,180 63,180 0
MAR 500,000 6,200 9,100 0 5,000 7,500 1,000 528,800 52,880 52,880 0
ABR 300,000 6,400 9,200 8,000 5,000 7,500 1,000 337,100 33,710 33,710 0
MAY 700,000 6,900 9,000 1,000 5,000 7,500 1,000 730,400 73,040 73,040 0
JUN 450,000 6,800 8,800 2,000 5,000 7,500 1,000 481,100 48,110 48,110 0
JUL 430,000 7,000 9,000 4,000 5,000 7,500 1,000 463,500 46,350 46,350 0
AGO 1,200,000 6,500 9,000 5,000 5,000 7,500 1,000 1,234,000 123,400 123,400 .(1)
SEP 400,000 6,900 9,100 2,000 5,000 7,500 1,000 450,000 881,500 88,150 88,150 0
OCT 410,000 7,100 9,200 6,000 5,000 7,500 1,000 445,800 44,580 44,580 0
NOV 350,000 7,200 8,700 4,000 5,000 7,500 1,000 383,400 38,340 38,340 0
DIC 460,000 6,600 9,000 5,000 5,000 7,500 1,000 494,100 49,410 49,410 .(2)
AJUSTES B-3
SUMA 6,200,000 80,000 108,000 40,000 60,000 90,000 12,000 450,000 7,040,000 704,000 704,000 0
W
hoja 31
NOTA 1Se verificò el pago provisional de Agosto____
NOTA 2El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa cancela el iva en el mes
en que efectua la declaraciòn.
hoja 32
COFASA B-4
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE________
DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS
.(1) .(2)
NOTA 1 Corresponde a un aumento de capital social que se verificò en el libro de actas a travès de
una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de_____ (ver copia del acta en archivo
permanente)
hoja 33
COFASA B-10
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
DETALLE Y ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
SALDO AL SALDO
31 DIC___ AJUSTES AJUSTADO
CUENTA D(H) D H D(H)
NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del ______ y que iba a estar fijo en tanto no se
incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el siguiente
anàlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar la reserva
de las cuentas incobrables como sigue:
A/A-7 hoja 34
GASTOS GENERALES 60,250
Estimaciòn de cuentas incobrables
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 60,250
NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deberà servir para absorver las pèrdidas
extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas.
Excepto por lo anterior, la olìtica normal de la empresa es aplicar directamente a resultados
las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como
tales.
hoja 35
COFASA C
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
CEDULA DE RESUMEN DE INVENTARIOS
SALDO AL SALDO
31 DIC___ AJUSTES AJUSTADO
CUENTA D(H) D H D(H)
hoja 36
COFASA C-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALÌTICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
A/A-8
COSTO DE VENTAS $20,707
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $20,707
NOTA 1 :
Por insuficiencia en el almacèn 300 kg se tuvieron en la interperie, se deteriorò la calidad y segùn el
almacenista ya no serà ùtil para la producciòn y deberà venderse en un 30% del valor de su adquisiciòn
NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS. SE COMPROBO QUE EL METODO
FUENTE:
Toma fìsica por la compañìa
hoja 38
BO QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.
COFASA C-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALÌTICA DE PRODUCCION EN PROCESO
FUENTE
Toma fìsica de la compañía
hoja 40
COFASA C-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALITICA DE PRODUCTOS TERMINADOS
NOTA 2 La empresa cambiò la polìtica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos
extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado
pàra mantener la buena presencia de los artìculos, por lo que se propone el siguiente ajuste:
A/A- 10
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $12,900
COSTO DE VENTAS $12,900
Hoja 41
COFASA U
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO
NOTA 1
Se encuentran libres de gravamen segùn certificado expedido por el registro pùblico de la propiedad y
archivado en el archivo permanente
NOTA 2
Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7:
hoja 43
COFASA V
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO
hoja 44
COFASA W
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y AMORTIZACION
hoja 45
COFASA AA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
FUENTE
De la hoja de trabajo de Pasivo y Capital
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
1 Banco Unico SA
a) Prèstamo refaccionario del
1 de Agosto de_____ 400,000 400,000
FUENTE
Del auxiliar de la compañía
hoja 47
COFASA AA-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA ANALITICA DE DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
1 Banco Unico SA
a) Prèstamo refaccionario del
1 de Agosto de_____ 400,000 A-2-2 400,000
abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de interes 14%
Càlculo de intereses Saldo Pagos Interès
insoluto 14% anual
Monto Inicial 500,000
ene 500,000 50,000 5,833
Feb 450,000 5,250
Mar 450,000 5,250
Abr 450,000 5,250
May 450,000 5,250
Jun 450,000 5,250
Jul 450,000 50,000 5,250
Ago 400,000 4,667
Sep 400,000 4,667
oct 400,000 4,667
Nov 400,000 4,667
Dic 400,000 4,667
sumas 60,667 hoja 48
b) P`restamo refaccionario 225,000 A-2-2 225,000
obtenido el 1 de octubre _____
tasa anual 16% pagadero en 2
anualidades el 31 de septimbre de____ y ______
Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio,
30 de septiembre y 31 de diciembre
Càlculo de intereses prestamo pagos tasa 16% anual
A/A -17
GASTOS FINANCIEROS 23,334
Intereses a cargo
DOC X PAGAR A BANCOS 23,334
FUENTE.
Segùn contratos de la compañìa hoja 49
COFASA BB
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
hoja 50
COFASA BB-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
NOTA 1
El saldo se reclasifcò a Acreedores A/R- 3
SALDO AL
31 DIC ___ Solicitudes Pagos Posteriores
INDICE NOMBRE H
A/A -12
GASTOS GENERALES 3,500
varios
PROVEEDORES 3,500
Pieles y Cueros de Leòn SA
NOTA 2
El saldo segùn la confirmaciòn recibida corresponde3 a un pagarè a cargo de COFASA nùmero 503 del 1 de oct___
y vencimiento el 31 de enero _____ y causa intereses al 12% anual, y de acuerdo a la cèdula de doc x pagar
a bancos AA-1-1 la companìa no tiene registrado los intereses de èste pagarè por lo tanto se
propone el siguiente ajuste:
A/A-13
GASTOS FINANCIEROS 7,425
intereses a cargo
($247,500 x 12%/12 x 3)
PROVEEDORES 7,425
Màquinas para la Industria SA
hoja 53
NOTA 3
Se propone reclasificar el saldo de Màquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores 1 ,
A/R-3
PROVEEDORES 254,925
Màquinas para la Industria SA
ACREEDORES
Màquina para la industria SA 254,925
hoja 54
COFASA BB-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE ACREEDORES
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
hoja 55
COFASA BB-2-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE ACREEDORES
SALDO AL
31 DIC ___
INDICE NOMBRE H
NOTA 1
Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segùn convenio
y los pagos son de 10,000 por mes apartir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses
pero si aùn no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone
el siguiente ajuste:
A/A- 15
ACREEDORES DIVERSOS 50,000
Despacho de Contadores Pùblicois AC
GASTOS GENERALES 50,000
Honorarios hoja 56
NOTA 2
Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia:
A/R 4
ACREEDORES DIVERSOS 207,000
Ptu
PTU X PAGAR 207,000
NOTA 3
Se cancela puesto que la empresa cqambiò su polìotica de provisionar a reconocer el gastos
en el mes en que se liquidan
A/A- 14
ACREEDORES DIVERSOS 4500
Patronato de los servicios de agua
GASTOS GENERALES 4500
Otros
hoja 57
COFASA EE
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
NOTA 1
Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR delejercicio y dejar el impuesto neto a pagar
A/A 16
IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000
Provision de ISR
ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
1 ENE 96,000
2 FEB 106,400
3 MAR 78,400
4 ABR 100,800
5 MAY 98,400
6 JUN 81,200
7 JUL 103,600
8 AGO 143,200
9 SEP 98,000
10 OCT 106,400
11 NOV 95,200
12 DIC 92,400
EE
SUMA 1,200,000
hoja 61
COFASA EE-2-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE IVA X PAGAR
INGRESOS POR
INDICE MES VENTAS INTERES OTROS SUMA INGRESOS IVA POR PAGAR
10% PROD AL 10% S/ AUD S/CIA DIF
1 ENE 960,000 0 10,000 970,000 960,000 96000 96000
2 FEB 1,064,000 921 1,064,921 1,064,000 106400 106400
3 MAR 784,000 921 10,000 794,921 784,000 78400 78400
4 ABR 1,008,000 921 1,008,921 1,008,000 100800 100800
5 MAY 984,000 921 984,921 984,000 98400 98400
6 JUN 812,000 921 812,921 812,000 81200 81200
7 JUL 1,036,000 921 1,036,921 1,036,000 103600 103600
8 AGO 1,432,000 921 1,432,921 1,432,000 143200 143200 .(1)
9 SEP 980,000 921 980,921 980,000 98000 98000
10 OCT 1,064,000 921 1,064,921 1,064,000 106400 106400
11 NOV 952,000 921 952,921 952,000 95200 95200
12 DIC 924,000 921 26,338 951,259 924,000 92400 92400
AJUSTES DICIEMBRE 1,782 1,782
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
AÑO AÑO
INDICE NOMBRE ANT ACTUAL DIF %
NOTA 1
De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas con relaciòn
al año anterior derviò de las siguientes causas fundamentales:
a) Un incremento en el precio de venta con respecto al precio del año anterior del 6%
b) UN incremento en el volùmen de los artìculos vendidos.
NOTA 2
El importe este es el ajustado ver cèdula A-3-1
FUENTE
Hoja de Resultados
sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
HTR hoja 65
COFASA .10-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLLE DE VENTAS
1 ENE 960,000
2 FEB 1,064,000
3 MAR 784,000
4 ABR 1,008,000
5 MAY 984,000
6 JUN 812,000
7 JUL 1,036,000
8 AGO 1,432,000
9 SEP 980,000
10 OCT 1,064,000
11 NOV 952,000
12 DIC 924,000
hoja 66
COFASA .10-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE VENTAS
1 ENE 960,000
2 FEB 1,064,000
3 MAR 784,000
4 ABR 1,008,000
5 MAY 984,000
6 JUN 812,000
7 JUL 1,036,000
8 AGO 1,432,000
9 SEP 980,000
10 OCT 1,064,000
11 NOV 952,000
12 DIC 924,000
hoja 67
AÑO ACTUAL AÑ O ANT %
VENTAS TOTALES (1) 12000000 9240000 29.87
VENTAS EN UNIDADES
SILLONES 422 342 23.39
ESCRITORIOS 443 362 22.38
NOTA 1
El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del 6% Y DE UN 23%
en el incremento en el volùmen de unidades vendidas.
hoja 68
COFASA 10-Jan
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE VENTAS
NOTA 2
En el anàlisis de variaciones se determinò un incremento en relaciòn al ejercicio anterioir el cual
representa el 27%. La explicaciòn obtenida en el incremento de las ventas (Cèdula 10) es
plenamente vàlida para el incremento en el costo de las ventas
FUENTE
Hoja de Trabajo de Resultados
hoja 71
COFASA .30-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE GASTOS GENERALES
IMPORTE IMPORTE
INDICE SUCUENTA AÑO ANT AÑO ACT DIF %
1 Sueldos 132,500
2 Gratificaciones 11,040
3 Seguro Social 14,300
4 Infonavit 6,625
5 Sar 2,650
6 Honorarios 70,000
7 Depreciaciòn y amortizaciòn 2,125 VyW
8 Papeleria y articulos de oficina 5,000
9 Telèfono y correo 7,500
10 energìa elèctrica 1,000
11 Otros 800
sumas 253,540
.30-1
1 Se revisò la nòmina de la quincena 1 de agosto mas la quincena 2 diò los cargos registradoen sueldos
ver cèdula 30-1-2
hoja 73
2 La empresa tiene la polìtica de otorgar un mes de gratificaciòn en el mes de diciembre de cada año
Este gasto es provisionado cada mes como sigue:
sueldo mensual 132,500 11041.67
12
3 Se integra por el 10% del sueldo màs las gratificaciones
sueldo mensual 132,500
gratificaciòn mensual 11,040
base 143,540 x 10%= 14354
6 Se integra por:
Honorarios al despacho 10,000 iguala mensual
abogado 2,000 iguala mensual
Notario pùblico x aumento de capital 58,000
70,000
hoja 74
COFASA 40
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ .
SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS
NOTA 1
A/A 13 7,425 CEDULA BB-1-1
A/A 17 23,334 CEDULA AA-1-1
SUMA 30,759
NOTA 2
A/A- 3 1,200 CEDULA A-2-1
hoja 75