INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA ITSA

PRC06. TRÁMITE DE OPERACIONES PRESUPUESTALES

DOCENTE: FERNANDO SUAREZ
GRUPO: 3_G1_PE_SOL

TECNICO PROFESIONAL EN OPERACIÓN DE PROCESOS

EMPRESARIALES
III CUATRIMESTRE

TITULO: MÉTODO DE ELABORACIÓN PRESUPUESTAL

INTEGRANTES: DAYARELIS NIETO DEL AGUILA

WENDY OROZCO ATENCIO
YANDY SERRANO OROZCO

ITSA
2021
INTRODUCCIÓN
A través de este trabajo explicamos como es el proceso de proyecció n presupuestaria de
Nestlé S.A, como es el aná lisis financiero general de la empresa y de las á reas que hacen parte
de esta y cuáles son los métodos o estrategias para obtener un mejor presupuesto y el estado
de ganancias y pérdidas efectuadas.
HISTORIA
La compañ ía fue fundada en 1866 por el alemá n residente en Suiza Henri Nestlé, un
farmacéutico que había desarrollado una comida para lactantes incapaces de alimentarse del
pecho (o cualquiera de los sustitutos habituales de la época). El valor del descubrimiento
posibilitó una rá pida expansió n por América y Europa, incrementada por la fusió n en 1905
con la Anglo-Swiss Condensed MilkCompany, que, a pesar de ser una empresa mayor, adoptó
el nombre de la pequeñ a que ya era muy famosa. Actualmente es la mayor empresa de
alimentos y bebidas del mundo. Cuenta con una plantilla de 291.000 empleados y con
presencia en 187 países.
Su cartera de productos incluye agua embotellada, alimentació n infantil, cafés y bebidas,
cereales, chocolates, nutrició n y salud, lácteos, helados, platos preparados, alimentos para
mascotas, entre otros. Para su comercializació n cuenta con un amplio nú mero de marcas tanto
locales como globales.

OBJETIVOS
 El objetivo principal de Nestlé en Perú es la elaboració n y comercializació n de
productos alimenticios de excelencia, destinados a satisfacer las necesidades
nutricionales de todos los grupos etéreos de la població n, contribuyendo así al
progreso del país y a la inversió n de capitales extranjeros y de la transferencia de
modernas tecnologías.
 Mantenerse como ú nica marca en calidad y sabor.
 Aumentar las líneas de producció n
 Incrementar el á rea de venta

ESTRATEGIAS UTILIZADAS POR CATEGORÍA EN EL MERCADO

Nestlé basa su estrategia en 3 pilares; SALUD, BIENESTAR Y NUTRICION.
Estrategias utilizadas por unidad de negocio:
CATEGORIA CEREALES. - La estrategia es muy clara, crear salud y há bitos al consumidor de
comer lo má s sano posible. La competencia directa (Kellog´s) está muy enfocada a una
estrategia de precios en los cereales tradicionales, mientras que Nestlé basa su negocio
desarrollando la parte Fitness que es un mercado relativamente nuevo.
CATEGORIA CULINARIOS. - La estrategia que utiliza es de precios funcionalidad y practicidad
a la ama de casa. La competencia directa Ajinomen y Knor, también utilizan la misma
estrategia con campañ as muy agresivas de precios.
CATEGORIA LACTEOS. - La estrategia utilizada es bá sicamente de diferenciació n, vendiendo
nutrició n, salud y bienestar con sus productos. Para el caso de Gloria, la estrategia que ellos
utilizan es de precios, ya que sus productos son má s econó micos.
CATEGORIA CAFES. - Es líder indiscutible en el mercado, con una participació n del 85% del
market share. La estrategia que utiliza es la innovació n con una variedad de productos para
todos los gustos.
CATEGORIA PETCARE. - Só lidos segundos con la competencia directa pedigree, donde se
trabaja mucho el tema de la calidad e innovació n para poder ofrecer productos que hagan de
sus mascotas mejores. De ahí deriva el slogan: «YourPet, ourpassion»
CATEGORIA CONFITERIA. - Líderes en el mercado con marcas nacionales como Sublime,
Triangulo, Motta, Morochas, etc. La estrategia utilizada fue absorber al líder con todas sus
marcas.
ESTADO FINANCIERO
 Periodo que termina: 2012 2012 20112011
Periodo que termina:
31-dic 31-dic 31-dic
31-dic
Total deVentas
activosNetas,
corrientes
Total 92186 35205 33324
83642
Efectivo e inversiones
Ventas Netasa corto plazo 92186 9425 836427988
EfectivoOtras ventas, Total - 3618 - 3591
Efectivo y Costo de venta
equivalentes de efectivo 48398 1807 441271334
Utilidad bruta 43788 39515
Inversiones a corto plazo 4000 3063
Total de gastos de operación 78254 71171
Cuentas por cobrar, Neto 14432 14434
Venta y administración
Cuentas
Generalpor cobrar - Comercio,
/Mantenimiento/ Neto 27855 9915
Renta 249979541
Inventarios,
de Neto
equipo, Total 9125 9255
PagosGastos
anticipados
de Investigación y 844 900
1544 1423
Otros activosDesarrollo
corrientes, Neto 1379 747
Total activo
Depreciación / Amortización - 126229 - 114091
Inmuebles, mobiliario
Intereses pagados y equipo
(Utilidad), (neto)
Neto - 26903 - 23971
Gastos extraordinarios
Inmuebles, (Utilidad)
mobiliario y equipo (bruto) 509 53136 60749270
Otros gastos acumulada,
Depreciación de Operación, Total
Total -52 -26233 17-25299
CréditoUtilidad
mercantil
de Operación 13932 32615 1247129008
Intangibles,
Gastos porNetointereses neto + 13643 9356
Inversiones permanentes
Participación en los resultados de -458 14849 -41215790
compañías
Documentos asociadas
a cobrar a largo plazo 27 39
Utilidad en venta de activos fijos,
Otros activos permanentes, Total - 2987 - 2603
neto
Otros activos, Totalneto
Otros, -23 - -9 -
Total pasivos
Resultadocorrientes
antes de los 38753 35232
13451 12050
Cuentas por pagara la utilidad
impuestos - -
Total de impuestos a la
Cuentas por pagar /Obligacionesutilidad 3451 14455 311213584
Resultado neto después de
Inversiones a corto plazo 10000 3229 89382909
impuestos a la utilidad
Documentos por pagar/Deuda a corto
Participación no controladora -449 - -317 -
plazo
Participación en el resultado de
Deudas con entidades de crédito y 1060 866
subsidiarias y asociadas
obligaciones u otros valores 18568 16100
Ajuste
negociables US PCGA (GAAP) - -
Resultado
Otras cuentas antes de partidas
por pagar, Total 10611 2501 94872639
extraordinarias
Total Pasivo 65282 57294
Total de partidas extraordinarias
Deuda a largo plazo, Total - 9009 - 6207
Resultado
Deuda a largo plazo Neto 10611 9009 94876207
Ajuste totalpor
Obligaciones al resultado
contratos Neto
de - -
Ingreso disponible excluyendo - -
arrendamiento financiero 10611 9487
Total partidas
del pasivoextraordinarias 27577 22307
Ajuste de dilución - -
Impuesto a las ganancias diferido 2276 2060
Dilución de Utilidad neta 10611 9487
Participación no controladora 1657 1477
Dilución de promedio ponderado
Otros pasivos, Total 3195 13587 320512318
de acciones
Capital Contable 60947 56797
Dilución de las ganancias por
Acciones
acciónpreferidas
excluyendo rescatable
partidas 3.32 - 2.96 -
Crédito mercantil
extraordinarias - -
Acciones
Dividendocomunes Total- Acciones
por acción 322 330
Prima en venta de acciones 2.05 - 1.95 -
Comunes distribución primaria
Resultado
Dilucióndedeejercicios anteriores
las ganancias por 80330 80116
3.44 3.1
Acciones en acción básicas
tesorería - Acciones
ANALISIS DE INDICADORES DE LIQUIDEZ
Estos indicadores aseguran la habilidad de una empresa de pagar sus deudas corrientes.

La razón es menor a lo sugerido, esto indica que no está habiendo una adecuada rotación
de los activos a corto plazo. Se está presentando un mal manejo en cuanto al efectivo
cubriendo gastos innecesarios, o descuidando las cuentas por cobrar; debilitando así el
efectivo circulante.
Proyección Estados Financieros
Inicialmente se realiza la proyecció n de ventas, en la cual, se halló el promedio de los datos
histó ricos con el fin de establecer el porcentaje de crecimiento de los añ os futuros, en este
caso, se estima que Nestlé Colombia mantendrá su tendencia de crecimiento en ventas del
7%; igualmente, se realizó la proyecció n de los costos y gastos, en la cual se obtuvo un
crecimiento del 6% anual de acuerdo con la tendencia de los añ os anteriores, proporcional a
la tendencia de los ingresos. En el grafico 14 se visualiza el crecimiento y la proporció n de los
añ os 2013 al
RATIO DE LIQUIDEZ O RAZÓN DE ACTIVO CORRIENTE
2022 de los
PERIODO 2011 2012 ingresos y gastos.
Activo corriente 33,324.00 35,205.00
Pasivo corriente 35,232.00 38,753.00
Liquidez general 0,945844686 0.908445797
Luego, se halló el costo de la deuda de los añ os 2015 a 2017 el cual se observa en la tabla 13.
Se utilizó la deuda del mismo añ o y el anterior para establecer el costo de la deuda (Kd) a
proyectar en 31 los siguientes 6 añ os; como los porcentajes obtenidos no fueron de
crecimiento proporcional, se estableció que no era adecuado obtener el promedio de los datos
si no determinar que el costo de la deuda (kd) adecuado es el del añ o 2017 del 15,68% por los
efectos positivos en la proyecció n. El porcentaje de impuestos se proyectó con base en la tasa
impositiva promedio histó rico, utilizando la utilidad operacional sobre impuestos del mismo
añ o.

2015 2016 2017 promedio

Kd 23,7 10,02 15,68 15,68

35,7 44,46 43,20 41,13

Costo de la Deuda (Kd) y Tasa de Impuestos % Tx