IMPORTANCIA Y PROPOSITOS DELA PLANEACION DE AUDITORIA

PRESENTADO POR

GUSTAVO VILLARREAL ID 513927

NINIVER VARGAS ID 507020

NUBIA NAVARRO ID 519248

TUTOR

DOC. NERY GAMBOA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO
CONTADURIA PÚBLICA VI SEMESTRE
BARRANQUILLA -ATLANTICO
2018
LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA

La calidad es una ventaja competitiva para aquellas empresas que se han identificado con
ella y en donde la gerencia se encuentra plenamente identificada con su alcance,
repercusiones, con todo lo que ello puede generar. Una vez que se ha inculcado obliga a la
gerencia estar atenta sobre su comportamiento, cuidando, la forma como se está
manteniendo, su alcance, logros, así como sus debilidades. Por tanto, la Auditoria de la
calidad es una importante actividad que permite a las organizaciones mejorar sus funciones
en forma continua. La auditoría puede ser tanto interna o externa a la organización.
Auditoría Interna: Tiene como propósito verificar si las actividades relacionadas con la
calidad están conformes con las especificadas en el sistema de asegurados y control de la
calidad estas actividades las desarrolla personal de la empresa. Las acciones conectivas
después de una auditoría interna deben documentarse. Auditoria Externa: Tiene el mismo
propósito de la auditoría interna pero con la diferencia que es realizada por miembros que
no pertenecen a la organización. El auditor tiene que tener la capacitación adecuada para
desempeñar este cargo tan importante, además experiencia necesaria ya de esto depende
obtener resultados valederos para realizar el informe final. Las etapas de la auditoria de
calidad son: planificación, ejecución, informe y seguimiento. La auditoría de la calidad
proporciona información valiosa a la dirección o gerentes de la empresa para la toma de
decisiones en cuanto al mejoramiento continuo.
Antes de aceptar a un nuevo cliente, la mayoría de los despachos de contadores públicos
investigan la cia para determinar Su aceptabilidad. Deberá evaluarse la posición del posible
cliente en la comunidad  empresarial, estabilidad financiera y las relaciones con los
despachos de contadores públicos anteriores.
En el caso de los clientes que han sido auditados anteriormente por otro despacho de
contadores públicos el nuevo auditor debe comunicarse con el auditor anterior. El propósito
de esto es ayudar al auditor sucesor si debe de aceptar o no el compromiso. Esto ayuda al
sucesor a conocer si el cliente no tiene integridad o si ha habido problemas con principios
de contabilidad, los procesos de auditoria o los inventarios.
La responsabilidad  de iniciar la comunicación  es del auditor sucesor. Aun cuando un
cliente posible haya sido auditado por otra firma de contadores públicos, a menudo se
hacen otras investigaciones. Las fuentes de información incluyen abogados locales, otros
despachos.

LOS PROCEDIMIENTOS DE CONOCIMIENTO DE CLIENTE

Un manual  de procedimientos  es el documento que contiene la descripción de actividades

que deben seguirse en la realización de las funciones  de una unidad administrativa, o de
dos ò mas de ellas.
El manual incluye además los puestos o unidades administrativas que intervienen
precisando su responsabilidad y participación.
Suelen contener información  y ejemplos de formularios, autorizaciones o documentos
necesarios, máquinas o equipo de oficina a utilizar y cualquier otro dato que pueda auxiliar
al correcto desarrollo de las actividades dentro de la empresa.
En él se encuentra registrada y transmitida sin distorsión la información básica referente al
funcionamiento de todas las unidades administrativas, facilita las labores de auditoria, la
evaluación y control  interno y su vigilancia, la conciencia en los empleados y en sus jefes
de que el trabajo  se está realizando o no adecuadamente.
Antes de aceptar a un nuevo cliente, la mayoría de los despachos de contadores públicos
investigan la cia para determinar Su aceptabilidad. Deberá evaluarse la posición del posible
cliente en la comunidad empresarial, estabilidad financiera y las relaciones con los
despachos de contadores públicos anteriores. En el caso de los clientes que han sido
auditados anteriormente por otro despacho de contadores públicos el nuevo auditor debe
comunicarse con el auditor anterior. El propósito de esto es ayudar al auditor sucesor si
debe de aceptar o no el compromiso. Esto ayuda al sucesor a conocer si el cliente no tiene
integridad o si ha habido problemas con principios de contabilidad, los procesos de
auditoria o los inventarios. La responsabilidad de iniciar la comunicación es del auditor
sucesor. Aun cuando un cliente posible haya sido auditado por otra firma de contadores
públicos, a menudo se hacen otras investigaciones. Las fuentes de información incluyen
abogados locales, otros despachos de contadores, bancos y otras empresas.
CLIENTES CONTINUOS: Los contadores públicos evalúan sus clientes existentes cada
año para determinar si existen razones para no continuar realizando una auditoria. En
conflictos anteriores sobre como poder dar un alcance adecuado a la auditoria, el tipo de
opinión que se va a emitir o los honorarios son causas por las cueles el auditor suspende Su
relación con el cliente. Se determina si al cliente le falta integridad y por, lo tanto ya no
debe de ser Su cliente. Si existe un litigio contra un despacho de contadores públicos por
parte del cliente o una demanda contra el mismo por parte del despacho de contadores
públicos, el despacho no puede hacer una auditoria. La investigación de clientes nuevos y la
reconsideración de los existentes es parte esencial para decidir sobre el riesgo de una
auditoria aceptable.
RAZONES DEL CLIENTE PARA UNA AUDITORIA: Los usos más probables de los
estados financieros pueden determinarse a partir de la experiencia previa con el cliente y de
pláticas con la dirección. A lo largo del trabajo el auditor obtiene información adicional del
porque se quiere realizar una auditoría y los probables usos de los estados financieros.
OBTENCION DE ANTECEDENTES: Un conocimiento amplio del negocio del cliente y
de la industria y un conocimiento sobre las operación-es de la compañía son esenciales para
realizar una auditoria adecuada. La mayor parte de la información se obtiene de las
instalaciones del cliente específicamente en el caso de un cliente nuevo. CONOCIMIENTO
DE LA INDUSTRIA Y EMPRESA DEL CLIENTE: Es importante conocer la empresa que
se va a auditar por 3 razones: 1-Requerimientos de contabilidad distintos en las diferentes
empresas. 2-Identificacion del riesgo aceptable de la auditoria que realice el auditor o si es
aconsejable auditar otras empresas iguales. 3-Los riesgos inherentes a las empresas de una
misma industria. El conocimiento de la industria del cliente se obtiene de varias formas.
Entre estas se incluyen conversaciones con el auditor que fue responsable del compromiso
en años anteriores y auditores que tengan con-tratos en la actualidad que sean similares.
Los archivos permanentes del auditor a menudo incluyen el historial de la compañía, una
lista de las principales actividades del cliente y un archivo de las políticas de contabilidad
en años anteriores.
 Utilidad
Permite conocer el funcionamiento interno por lo que respecta a descripción de tareas,
ubicación, requerimientos y a los puestos responsables de su ejecución.
Auxilian en la inducción  del puesto y al adiestramiento  y capacitación del personal  ya que
describen en forma detallada las actividades de cada puesto.
Sirve para el análisis  o revisión de los procedimientos de un sistema.
Interviene en la consulta de todo el personal.
Que se desee emprender tareas de simplificación de trabajo como análisis de tiempos,
delegación de autoridad, etc.
Para establecer un sistema de información o bien modificar el ya existente.
Para uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración
arbitraria.
Determina en forma más sencilla las responsabilidades por fallas o errores.
Facilita las labores de auditoria, evaluación del control interno  y su evaluación.
Aumenta la eficiencia  de los empleados, indicándoles lo que deben hacer y cómo deben
hacerlo.
Ayuda a la coordinación  de actividades y evitar duplicidades.
Construye una base para el análisis posterior del trabajo y el mejoramiento de los sistemas,
procedimientos y métodos.

PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS PRELIMINARES

La NIA 520 define los “procedimientos analíticos” como las evaluaciones de información
financiera, por medio del análisis de las relaciones razonables entre datos financieros y no
financieros. Asimismo, la NIA 520 señala que los procedimientos analíticos también
incluyen la investigación que sea necesaria sobre variaciones o relaciones identificadas que
sean inconsistentes con otra información relevante, o que difieran de manera significativa
de los valores esperados. Por lo anterior, la aplicación de estos procedimientos no termina
con la evaluación, sino que implica la investigación sobre conclusiones inconsistentes con
la expectativa del auditor.
 De acuerdo con la NIA 520, los objetivos del auditor son:

1. Obtener evidencia de auditoría relevante y confiable cuando use procedimientos

analíticos sustantivos; y
2. Diseñar y efectuar procedimientos analíticos cerca del final de la auditoría que
ayuden al auditor cuando forme una conclusión general en cuanto a si los estados
financieros son consistentes con el entendimiento de la entidad por el auditor.
La NIA 520 define los siguientes requisitos a la hora de ejecutar procedimientos analíticos:

1. Comparación de la información financiera con la no financiera.

2. Determinar el importe de diferencias aceptables.
3. Desarrollar una expectativa sobre los importes registrados o los porcentajes y
evaluar si es precisa para identificar errores.
4. Evaluar la confiabilidad de la información (fuente, comparabilidad, naturaleza y
relevancia).
5. Determinar qué tan adecuados son los procedimientos analíticos sustantivos.