Actividad 6 - Contabilidad de gestión

CONTABILIDAD DE GESTION

Estudiante
ERIKA DAYANI CUBILLOS ESPITIA
Contaduría Publica
100062727

Docente
LUZ CASTILLO

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

BOGOTA D.C 04 DE ABRIL DE 2021
e gestión
ION

SPITIA

ROAMERICANA
DE 2021
 EMPRESA EJEMPLO XXX
BALANCE GENERAL - ESTADO SITUACION FINANCIERA

2013 2014 2015

ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 120,500,000 $ 132,600,000 $ 175,000,000
Inversiones $ 193,000,000 $ 292,000,000 $ 364,000,000
Cartera de Clientes $ 160,000,000 $ 196,500,000 $ 234,580,000
Inventarios $ 120,206,000 $ 145,000,000 $ 247,000,000

Total Activos Corrientes $ 593,706,000 $ 766,100,000 $ 1,020,580,000

Activos Fijos $ 286,000,000 $ 423,634,100 $ 589,781,640

Dep Acumulada $ 30,000,000 $ 62,000,000 $ 81,000,000
Activos Fijos Netos $ 256,000,000 $ 361,634,100 $ 508,781,640
Otros Activos $ 33,000,000 $ 37,000,000 $ 46,000,000
Valorizaciones $ 14,300,000 $ 15,100,000 $ 16,200,000

Total Activos no Corrientes $ 303,300,000 $ 413,734,100 $ 570,981,640

TOTAL ACTIVO $ 897,006,000 $ 1,179,834,100 $ 1,591,561,640

PASIVOS
Obligaciones Financieras a Corto Plazo $ 45,000,000 $ 52,000,000 $ 31,500,000
Proveedores $ 276,400,000 $ 337,200,000 $ 250,230,000
Cuentas x Pagar $ 9,000,000 $ 15,600,000 $ 21,000,000
Obligaciones Laborales $ 3,500,000 $ 3,200,000 $ 31,180,000
Impuestos por Pagar $ 7,800,000 $ 8,200,000 $ 9,500,000
Ingresos Recibidos Por Antiocipado $ 1,000,000 $ 2,500,000 $ 2,750,000

Total Pasivo Corriente $ 342,700,000 $ 418,700,000 $ 346,160,000

Obligaciones Financieras a Corto Plazo $ 30,000,000 $ 23,000,000 $ 102,500,000

Cuentas Por Pagar a Accionistas $ 20,000,000 $ 17,000,000 $ 35,000,000
Bonos Por Pagar $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 12,800,000

Total Pasivos No Corrientes $ 56,000,000 $ 46,000,000 $ 150,300,000

TOTAL PASIVO $ 398,700,000 $ 464,700,000 $ 496,460,000

PATRIMONIO
Capital Social $ 231,000,000 $ 124,800,000 $ 123,000,000
Utilidades del ejercicio $ 162,000,000 $ 210,020,000 $ 294,070,604
Utilidades del Ejercicio anteriores $ 73,000,000 $ 235,006,000 $ 451,034,100

TOTAL PATRIMONIO $ 466,000,000 $ 569,826,000 $ 868,104,704

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $ 2,300,000,000 $ 2,530,000,000 $ 2,864,200,000

Menos.Costos de Ventas $ 1,520,000,000 $ 1,630,000,000 $ 1,783,000,000

UTILIDAD BRUTA $ 780,000,000 $ 900,000,000 $ 1,081,200,000

Gastos Administrativos $ 105,000,000 $ 119,000,000 $ 124,000,000

Gastos nominas $ 1,200,000 $ 13,200,000 $ 1,492,000
Gastos Seguros $ 1,600,000 $ 1,750,000 $ 1,876,000
Gastos provisiones $ 1,590,000 $ 1,680,000 $ 1,786,000

Total Gastos Administrativos $ 109,390,000 $ 135,630,000 $ 129,154,000

Gastos de Ventas
Gastos Nomina Comercial $ 204,600,000 $ 225,400,000 $ 239,500,000
Gastos de Publicidad $ 35,000,000 $ 36,500,000 $ 39,800,000
Otros Gastos de Ventas $ 9,300,000 $ 6,700,000 $ 7,240,000

Total de Gastos de Ventas $ 248,900,000 $ 268,600,000 $ 286,540,000

Total Gastos Operacionales $ 358,290,000 $ 404,230,000 $ 415,694,000

UTILIDAD OPERACIONAL $ 421,710,000 $ 495,770,000 $ 665,506,000

Gastos No Operacionales
Gastos por Interes $ 65,000,000 $ 73,000,000 $ 102,620,000
Gastos Extraordinarios $ 13,000,000 $ 9,200,000 $ 12,300,000
Total gastos no operacionales $ 78,000,000 $ 82,200,000 $ 114,920,000

Ingresos no Operacionales
Ingresos por Interes $ 9,500,000 $ 10,200,000 $ 16,580,000
Ingresos Extraordinarios $ 3,200,000 $ 690,000 $ 1,590,000
Total Ingresos No Operacionales $ 12,700,000 $ 10,890,000 $ 18,170,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 343,710,000 $ 413,570,000 $ 550,586,000

impuesto tasa % $ 113,424,300 $ 136,478,100 $ 181,693,380

UTILIDAD NETA $ 162,006,000 $ 216,028,100 $ 294,707,500

 INDICADORES DE LI
INDICADOR
Capitial de Trabajo Neto KTN
Exceso de KTN
Razon Corriente
Prueba Acida
Liquidez Absoluta
Liquidez Absoluta .Nivel 2
INDICADORES DE LIQUIDEZ
FORMULA 2013 2014
Activo Corriente -Pasivo Corriente $ 251,006,000 $ 347,400,000
Activo Corriente-( Pasivo Corriente x 1,5) $ 79,656,000 $ 138,050,000
Activo Corriente / Pasivo Corriente 1.73 1.83
(Activo Corriente- Inventarios)/Pasivo Corriente 1.38 1.48
(Disponible +Inversiones)/Pasivo Corriente 0.91 1.01
(Disponible +Inversiones+Cartera de Clientes)/Pasivo Corriente 1.38 1.48
 2015 IDEAL SECTOR RESULTADO
$ 674,420,000 $ 173,080,000.00 $ 115,600,000 Aceptable
$ 501,340,000 $ - $ 250,000,000 Aceptable
2.95 1.50 2.30 Aceptable
2.23 1.00 1.20 Aceptable
1.56 0.50 0.8 Aceptable
2.23 1.00 1.3 Aceptable
 INDICADORES DE RENTABILIDAD
INDICADOR FORMULA
Margen Bruto Utilidad Bruta / Ventas
Margen Operacional Utilidad Operacional / Ventas
Margen neto Utilidad Neta /Ventas
Margen Ebitda Ebitda / Ventas
 INDICADORES DE RENTABILIDAD
FORMULA 2013 2014
Utilidad Bruta / Ventas 34% 36%
Utilidad Operacional / Ventas 18% 20%
Utilidad Neta /Ventas 7% 9%
Ebitda / Ventas 18% 20%
2015 IDEAL SECTOR RESULTADO
38% mayor o igual que el sector 30% exelente
23% mayor o igual que el sector 20% bueno
10% mayor o igual que el sector 7% exelente
23% mayor o igual que el sector 22% Regular
 COMENTARIOS DE LIQUIDEZ
* En el año 2015 Si Con el Activo Corriente se paga el pasivo corriente,queda un Exedente de Capita de Trabajo $ 674.420.000

* En el año 2015 la empresa para funcionar, necesita un Capital de trabajo neto adicional de
$ 674.420.000

* Con el Activo corriente, la empresa puede pagar 2.95 Veces Los Pasivos Corrientes

* Por Cada $ 1 que la empresa debe en pasivos Correintes, dispone de $2.95 en Activos Corrientes para para pagarlos.

* Con el activo corriente la empresa puede pagar 2.23 veces los pasivos corrientes.

* Por Cada $ 1 que la empresa adeuda en pasivos corrientes, dispone de $ 2.23 en activos corrientes , sin tener en cuenta los

* Con el Disponible y las Inversiones la empresa Puede Cubrir o Pagar 1.56 Veces Los pasivos Corrientes.

* La empresa con el disponible , las Inversiones y la Cartera , Puede Cubrir o pagar 2.23 Veces los Pasivos corrientes.

* Por cada $1 que la empresa adeuda en pasivos corrientes, dispone de $2.23 en disponible, inversiones y cartera para paga

* podemos decir que se cuentan con indicadores de liquidez Aceptables, debido a que se mantiene un sobre exceso de liquidez

COMENTARIOS DE RENTABILIDAD
* En el año 2015 la Utilidad bruta equivale al 38% de las Ventas

* En el año 2015 el 38% de las Ventas se convierte en Utilidad Bruta

* En el año 2015 luego de descontar el costo de las ventas, la empresa obtiene un margen de utilidad bruto de 38%

*En el año 2015 la utilidad operacional equivale al 23% de las Ventas

*En el año 2015 Las Ventas se convierten el utilidad Operacional

* En el Año 2015 luego de descontar todos los costos y gastos se obtiene un margen neto del 10 %

* En el año 2015 tenindo en cuenta solo los gastos que implica salida de dinero , se obtiene un margen Ebitda del 23 %
 BALANCE GENERAL
EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS

AÑO 1 %

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

Disponible $ 1,000,000 0.14%

Caja $ 25,312,690 3.54%
Bancos $ 42,862,431 6.00%
Cuentas de ahorro

TOTAL DISPONIBLE (1) $ 69,175,121 9.68%

DEUDORES

Clientes $ - 0.00%
Cuentas Corrientes Comerciales (2) $ - 0.00%
Cuentas por Cobrar a socios y acc $ 223,039,194 31.21%
Ant.de impuestos (3) $ 134,664,100 18.84%
Deudores Varios (4) $ 271,364,500 37.97%
TOTAL DEUDORES $ 629,067,794 88.02%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 698,242,915 176.04%

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES PLANTA Y QUIPO

Equipo de Oficina $ 19,813,745 2.77%

Equipo de Computo $ 71,191,308 9.96%
Depre Acumulada $ 74,520,135 -10.43%
Total propiedad Planta y Equipo (5) $ 16,484,918 1.31%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 16,484,918

TOTAL ACTIVOS $ 714,727,833 100.00%

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS

EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
AÑO 1 %
VENTAS BRUTAS
Comercio al por Mayor y menor $ - 0.00%
Devoluciones de Ventas (DB) $ - 0.00%
VENTAS NETAS (11) $ - 100.00%

COSTOS

Costos de Venta (12) $ - 0.00%

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ - 0.00%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ - 0.00%

GASTOS OPERACIONALES

Operacionales de Admon $ 433,076,258

Operacionales de Venta 0.00%

UTILIDAD OPERACIONAL $ 433,076,258 0.00%

INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES

Ingresos no Operacionales $ 107,405,219 0.00%

Gastos No Operacionales $ 87,677,305 0.00%

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 413,348,344 0.00%

PROVISION IMPUESTO DE RENTA $ - 0.00%

UTILIDAD O PERDIDA $ 413,348,344 0.00%

CE GENERAL
PESOS COLOMBIANOS

AÑOS 2 % VARIACION %

$ 1,000,000 0.10% - 0.00%

$ 6,989,475 0.71% 18,323,215 262.15%
$ 37,490,944 3.80% 5,371,487 14.33%

$ 45,480,419 4.61% 23,694,702 276.48%

0.00% - 0.00%
$ 136,062,797 13.79% - 136,062,796 100.00%
$ - 0.00% 223,039,194 0.00%
$ 478,269,094 48.48% - 343,604,994 -71.84%
$ 300,578,823 30.47% - 29,214,323 -9.72%
$ 914,910,714 92.74% - 285,842,919 -31.24%

$ 960,391,133 185.48% - 262,148,217 -27.3%

$ 19,813,745 2.01% - 0.00%

$ 71,191,309 7.22% - 1.00 0.00%
$ 64,782,010 -6.57% - 9,738,125 15.03%
$ 26,223,044 2.66% - 9,738,125 -37.14%

$ 26,223,044 - 9,738,125 -37.14%

$ 986,614,177 100.00% - 271,886,343 27.56%

TADOS COMPARATIVOS
PESOS COLOMBIANOS
AL 31 DE DICIEMBRE
AÑOS 2 % VARIACION %
$ 111,607,267 100.00% 111,607,267 100.00%
$ - 0.00% - 0.00%
$ 111,607,267 100.00% 111,607,267 100.00%

$ 85,720,348 76.81% 85,720,348 100.00%

$ 85,720,348 12.19% $ 85,720,348 100.00%

$ 25,886,919 23.19% $ 25,886,919 100.00%

$ 505,447,906 72,371,648
$ 392,466,144 351.65% 392,466,144 100.00%

$ 897,914,050 781.34% $ 464,837,792 -50.34%

$ 174,302,869 156.18% 66,897,650 -38.38%

$ 95,018,623 85.14% 7,341,318 -7.73%

$ 792,742,885 710.30% 379,394,541 -47.86%

$ - 0.00% - 0.00%

$ 792,742,885 710.30% 379,394,541 -47.86%