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Guia de Estudio Complementaria Modelos Estados Financieros Principales
Guia de Estudio Complementaria Modelos Estados Financieros Principales
NUCLEO DE BOLIVAR
ESCUELA DE INGENIERIA Y CIENCIAS APLICADAS
DEPARTAMENTO DE SISTEMAS INDUSTRIALES
INGENIERIA INDUSTRIAL
CATEDRA: ADMINISTRACION FINANCIERA DE LAS EMPRESAS
Estimado participante de la cátedra Administración Financiera de las Empresas, en esta
oportunidad les presento información complementaria relacionada con Modelos de los
Estados Financieros Principales. Les recuerdo que deben afianzar el aprendizaje con la
investigación y estudio minucioso de cada contenido.
Introducción
La presente información tendrá como base de estudio, los Estados Financieros
Principales, los cuales a manera de recordatorio son:
1. Estado de Situación (Balance General)
2. Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas)
3. Estado de Movimiento del Flujo de Efectivo
4. Estado de Movimiento de cuentas del Patrimonio.
En función del contenido de cada uno de ellos se abordarán los diferentes métodos de
análisis e interpretación que hasta ahora se conocen.
Conclusiones
De los Estados Financieros principales o básicos, el Balance General es el estudio que
tiene mayores posibilidades analíticas para evaluar la solidez del crédito y determinar la
posición financiera, pero una apreciación completa acerca de la situación no se puede
obtener exclusivamente de los datos del Balance ya que se necesita relacionarlo con el
Estado de Ganancias y Pérdidas en virtud de que ambos se complementan. Los
siguientes Estado de Movimiento del Flujo de Efectivo y Estado de Movimiento de
cuentas del Patrimonio tienen fines diferentes; sin embargo, coadyuvan en el análisis de
la situación financiera de una empresa y facilita la toma de decisiones.
Referencia Bibliográfica
Mina Henry (2007) Contabilidad Universitaria Tomo 1
Material complementario Modelos de los Estados Financieros Principales
Febrero 2018
Profesor:
Lcda. Romelia Rodríguez
UNIVERSIDAD DE ORIENTE
NUCLEO DE BOLIVAR
ESCUELA DE INGENIERIA Y CIENCIAS APLICADAS
DEPARTAMENTO DE SISTEMAS INDUSTRIALES
INGENIERIA INDUSTRIAL
CATEDRA: ADMINISTRACION FINANCIERA DE LAS EMPRESAS
Interpretación Gerencial de los Estados Financieros Modulo IX. Universidad del Zulia
Programa de Educación Continua. Cumana 2005.
BALANCE GENERAL
(Millones de Pesos)
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
22 PROVEEDORES
1320 Cuentas por Cobrar a Vinculados Económ. 2367 Impuesto a las Ventas Retenido
1323 Cuentas por Cobrar a Directores 2368 Impuesto de Industria y Comercio Retenido
1325 Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas 2370 Retenciones y Aportes de Nómina
1355 Anticipo Imptos y contrib o saldos a favor 2610 Para Obligaciones Laborales
27 DIFERIDOS
1315 Cuentas por Cobrar a Casa Matriz 2605 Para Costos y Gastos
1320 Cuentas por Cobrar a Vinculados Económ. 2610 Para Obligaciones Laborales
1355 Anticipo Imptos y contrib o saldos a favor 2705 Ingresos Recibidos por Anticipado
1365 Cuentas por Cobrar a Trabajadores 2715 Utilidad Diferida en Ventas a Plazos
TOTAL PASIVO
DIFERIDOS PATRIMONIO
1730 Cargos por Corrección Monetaria Diferida 3125 Inversión Suplementaria al Capital Asignado
TOTAL PATRIMONIO
9 Cuentas de Orden Acreedoras por Contra 8 Ctas de Orden Deudoras por Contra
ANEXO 02
GASTOS DE VENTAS
Comisiones de Vendedores
Gastos de Viaje de Ventas
Propaganda
Viáticos y Pasajes a Vendedores
Gastos de Seguros de Empleados
Gastos de Depreciación Equipo de Reparto.
ANEXO 03
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gastos de Viaje de Administración
Sueldos y Salarios Departamento de Administración
Gastos de Útiles y Papelería
Gastos Legales
Gastos de Auditoria
Pérdidas por Incobrables
Teléfono y Telégrafo
Gastos de Depreciación Equipos de Oficina
Mantenimiento Equipos de Oficina
Gastos Generales
Gastos Diversos
Método Directo
Es por Ti, S.R.L.
ESTADO DE MOVIMIENTO DE FLUJO DE EFECTIVO (MMBs.)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo recibido de clientes 792.000
Ventas 800.000
(+) Disminución en Cuentas por Cobrar (8.000)
(-) Efectivo pagado por inventario (533.000)
Costo 560.000
(+) Disminución en Inventarios (30.000)
(+) Aumentos en Cuentas por Pagar 3.000
(-) Efectivo pagado a Empleados (82.000)
Gastos Salarios 80.000
(+) Aumentos en Salarios por Pagar 2.000
(-) Efectivo pagado por intereses (32.650)
Gastos por intereses 28.050
(+) Aumento en intereses por pagar 4.600
(-) Efectivo pagado por impuestos (30.980)
Impuesto sobre la renta (ISR) 27.980
(+) Aumento en ISL por pagar 3.000
(-) Efectivo pagado a otras fuentes (96.000)
Otros gastos 71.000
Compra de valores negociables 25.000
(=) Efectivo de actividades de operación 17.370
Fuente: Datos compilados por la autora
Método Indirecto
Es por Ti, S.R.L
ESTADO DE MOVIMIENTO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31-12-2017
(En MMBs.)
Utilidad Neta 84.000