GESTIÒN DE CARTERA

POLITICAS DE CARTERA
Y
CICLO DE CONVERSIÒN DE EFECTIVO

ACTIVIDAD #5

Aylin Tatiana González Echeverría ID 712812

Teresa Guerrero García ID 713423
Britney Lucia Anaya Beltrán ID 714872
José Alfredo Quiroz Cervantes ID 713417

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Contaduría Pública a Distancia V semestre
Barranquilla – Atlántico
2021
 GESTIÒN DE CARTERA

La gestión de cartera es un procedimiento en el cual los clientes que han incurrido

en mora pueden estar al día en sus obligaciones vencidas, esto mediante, el pago
de las mismas, de esta forma ratificamos con nuestros clientes de garantizar y
mantener una buena relación comercial de largo plazo y a su vez, garantizar el
acceso permanente de los productos, y al igual, asegurarnos que se tienen
diseñados para proteger el patrimonio de la compañía.

PROPUESTA DE ESTRATEGIA

En la actualidad es importante para las empresas ser competitivas y estar

enfocados en el análisis de operaciones y en el manejo eficiente de los recursos,
de este modo las organizaciones utilizan estrategias para aumentar sus ventas y
lograr la suficiente liquidez con el objetivo de ser rentables, para ello una de las
opciones es otorgar plazos en el pago de las obligaciones de los clientes, lo que
representa para la empresa tener que ejercer un control en las cuentas por cobrar.
La empresa Pulgarcito SAS en el año 2019 el mayor incremento de ventas lo
obtuvo a crédito en un 63% queriendo esto reflejar el mínimo porcentaje en el flujo
de efectivo de las ventas
sin embargo, esta trayectoria ha ocasionado que los indicadores financieros en
liquidez y rotación de cartera no estén acordes a las políticas de la empresa.
Las estrategias de cobranza, establecen el orden y las prioridades para distribuir
las tareas y supervisar a los colaboradores. Incluye la coordinación e integración,
mediante un proceso Predecible, Medible y Controlable.

El fin del proceso de cartera es recuperar la liquidez de nuestros activos. El uso de

estrategias de cobranza es la forma profesional y ordenada para recuperar el
dinero con eficiencia
 CONSOLIDADO PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Pulgarcito SAS

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Saldo inicial de efectivo $3.520.000
   
Flujo neto de efectivo por actividades de Operación  
INGRESOS  
Ventas al contado $2.072.000
Recaudo de cuentas por cobrar $3.528.000
Subtotal $5.600.000
   
EGRESOS  
Pago a Salarios $1.910.000
Flujo neto de efectivo por actividades de operación $3.690.000
   
Flujo neto de efectivo por actividades de inversión  
EGRESOS  
Nuevas inversiones en inmovilizado $830.000
Parte por pagar en el ejercicio de las inversiones $456.500
Flujo neto de efectivo por actividades de inversión $1.286.500
   
Flujo neto de efectivo por actividades de Financiación  
EGRESO  
Abono préstamo $270.000
Pago intereses $15.000
Flujo neto de efectivo por actividades de Financiación $285.000
Saldo final de efectivo presupuestado $5.638.500

Ciclo de conversión de efectivo

La Cia “Efectivo S.A” presenta los siguientes datos:
* compra la materia prima con crédito a 35 días
• Exige a sus clientes el pago de sus facturas 70 días después de efectuada
la venta.
• Determinó que en promedio transcurren 85 días entre la compra de materia
prima y la venta del bien terminado
• Determinar el ciclo de caja de la empresa

¿Cómo asesor financiero, qué cambios puede sugerir a la empresa para

mejorar su CCE?
El Departamento de Crédito es responsable de mantener una alta calidad en sus
cuentas por cobrar. Es nuestra política el proporcionar crédito a todos los posibles
solicitantes. El Departamento de Crédito intentará descartar a los clientes que
resultaran en una morosidad obvia. Vamos a proporcionar mecanismos flexibles
para proteger nuestras cuentas por cobrar sin poner en peligro la relación con
Ventas.

SOLUCIÒN

CCE = PCI + PCC – PCP

CCC = 85 días + 70 días – 35 días
CCE = 120 Días

La Cía. “Efectivo S.A” tiene su CCE muy elevado con 120 días para que sea
efectivo el inventario comprado.
 Posibles escenarios para mejorar el CCE.

1. Ampliar PCP de 35 días a 45 y 60 días

2. Disminuir tiempo de recaudo de cartera de 70 días a 60 y 45 días
3. Disminuir PCI de 85 días a 60 y 30 días
“Realizar cálculos y elaborar análisis comparativo”

ESCENARIO 1
CCE = PCI + PCC – PCP
CCC = 60 días + 60 días – 45 días
CCE = 75 Días

ESCENARIO 2

CCE = PCI + PCC – PCP

CCC = 30 días + 45 días – 60 días
CCE = 15 Días

Después de realizar estos dos escenarios nos damos cuenta que lo mejor que se
puede hacer para que el ciclo de conversión de efectivo sea más rápido es el
escenario 2 con 15 días,
POLITICAS

1. Organizar el proceso de cobranzas en etapas de gestión

2. Extender las cuentas por pagar en un periodo de 60 días
3. Las cuentas por cobrar con un plazo de 45 días máximo
4. Coordinar acciones y responsables de la gestión de la
cartera
5. Revisar detalladamente cuando un cliente supere el
monto máximo de crédito
6. Rotación de inventario no superior a 30 días

Con estas políticas restringidas nos permite tener un índice bajo en la rotación
de inventarios, cuentas por cobrar y menor tiempo en conversión del efectivo.