DERECHO FISCAL

03/ 03/ 2021

Principio de proporcionalidad: sujetos de la misma categoría económica ejemplo 2 abogados uno
trabaja en el SAT y gana 50,000 y el otro es postulante y también gana 50,000, pero al hacer los
impuestos el abogado del sat tendrá el ingreso de 50,00 por trabajar en una dependencia y el
postulante tendrá un ingreso de 30,000 por los impuestos que se deben de pagar.

Principio de la equidad: trato igual a los iguales y desigual a los desiguales; ejemplo. El grupo del
salario mínimo vs salario privilegiado los dueños de las televisoras (tv azteca y televisa) los del
grupo privilegiado pagaran de impuestos (impuesto sobre la renta, pago de servicios el ievs, iva) el
grupo que no es privilegiado no pagaran impuestos debido a que tienen el salario mínimo y no hay
que quitarles por que no se sabe cómo sobrevivirá.
TRATO IGUAL A LOS EMPRESARIOS Y TRATO IGUAL A LOS DEL SALARIO MINIMO

La diferencia entre las 2 es que en proporcionalidad va de forma individual se cobra de forma

individual y la equidad va a ser de forma general es decir a grupos de personas

05/ Mar/ 2021

Art 1 constitucional
me otorga derechos humanos a los contribuyentes, sus derechos humanos son los de la parte
económica sus ingresos, su patrimonio (última generación)

Art 8vo constitucional:

Los funcionarios y empleados públicos respetaran el ejercicio del derecho de petición siempre que
este se formule por escrito, de manera pacífica y respetuosa. Nos da las bases para el derecho de
petición
RESOLUCION DE LA AUTORIDAD: a Toda petición deberá recaer un acuerdo escrito de la autoridad
a quien se haya dirigido, la cual tiene obligación de hacerlo conocer en breve termino al
peticionario (3 MESES). Si la autoridad no me resuelve se mete un amparo
Negativa ficta: si la autoridad no me resuelve en 3 meses quiere decir que es una negativa

10/03/2021

Art 13 constitucional: Nadie puede ser juzgado por leyes privativas ni por tribunales especiales. No
puede haber leyes especiales ni privativas porque se buscaría que solo se discrimine o se aplique
de forma discriminatoria la justicia, deben estar en un orden común (que se apliquen a todos y
todas). En materia fiscal este precepto constitucional si se cumple ya que por leyes fiscales de
aplicación general a todos los contribuyentes existen las leyes de recaudación (ISR, IVA) y las leyes
que regulan los procesos, por tribunales existen: el tribunal federal de justicia administrativa que
dirime controversias entre las autoridades fiscales recaudadoras y los contribuyentes.

RTICULO 14 CONSTITUCIONAL: A ninguna ley se le dará efecto retroactivo en perjuicio de persona

alguna, en materia fiscal no podemos pedir que se nos cobre el IVA de otro año, no hay efecto
retroactivo ni efecto en beneficio en leyes de recaudación, en leyes procesales si se puede.
Garantía de irretroactividad de la ley: en materia fiscal existen 2 tipos de leyes, las leyes de
recaudación que son aquellas en las cuales de manera estricta se mencionan los porcentajes a a
pagar. En estas leyes no se da el efecto retroactivo ni la aplicación de la ley más favorable.
También existen las leyes procesales las cuales van a regir aquellos procesos como el juicio de
nulidad ante el tribunal de justicia administrativa, la ley federal de procedimiento contenciosos
administrativo es la encargada de regir los juicios en materia fiscal y por lo tanto podrá existir la
aplicación de la ley más favorable

Leyes de recaudación: ISR, IVA IEPS (todas las que nos dicen que debemos pagar)
Leyes procesales: regularan todos los procesos (Ley de amparo, Ley federal de procedimiento
contenciosos administrativos)

ARTICULO 14 PARRAFO 2: Garantía de juicio y someterse al tribunal previamente establecido:

Nadie podrá ser privado de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino mediante
juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos. En materia fiscal el texto
constitucional no se cumple en su totalidad cuando se lleva a cabo el embargo en materia fiscal
realizado por organismos fiscales autónomos en aras de la recaudación de contribuciones. Por
todo lo demás en materia fiscal se da cumplimiento en otros procesos al artículo 14 constitucional
(en los juicios de nulidad)
Hacer un embargo en materia fiscal es anticonstitucional porque no hay un procedimiento.

Garantía de legalidad de los actos de molestia ART 16 constitucional. Nadie puede ser molestado
en su persona familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de
la autoridad competente que funde y motive la causa legal del procedimiento.
FUNDAMENTACIÓN: Articulado de la ley
MOTIVACIÓN: Razonamientos lógico jurídicos aplicados al caso concreto
Ambas deben ir de la mano

12/ Mar/ 2021

16 constitucional párrafo 16 La autoridad adnministrativa podrá practicar visitas domiciliarias,
únicamente para cersiorarse que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía; y podrá
exigir la exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado
disposiciones fiscales sujetándose en estos casos a las leyes respectivas y a las formalidades
descritas para los cateos.
En materia fiscal se cumple este precepto constitucional ya que las visitas domiciliarias son
facultades de comprobación en las cuales las autoridades fiscales podrán verificar el cumplimiento
de obligaciones fiscales mediante la exhibición de libros y papeles comprobatorios.

PRINCIPIO, CONSTITUCIONAL DE JUSTICIA PRONTA, EXPEDITA, IMPARCIAL, COMPLETA Y

GRATUITA ARTICULO 17. Ninguna persona podrá hacerse justicia por si misma, ni ejercer violencia
para reclamar su derecho.
Toda persona tiene derecho a que se le administre justicia por tribunales que estarán expeditos
para impartirla en los plazos y términos que fijen las leyes, emitiendo sus resoluciones de manera
pronta, completa e imparcial. Su servicio será gratuito, quedando, en consecuencia, prohibitivas
las costas judiciales.
Este precepto constitucional y sus garantías si se dan cumplimiento en materia fiscal ya que por
tribunales se encuentra el tribunal de justicia administrativa el cual deberá impartir justicia
apegada a los principios constitucionales de justicia pronta, expedita imparcial, completa y
gratuita y por leyes existe la ley federal de procedimiento contencioso administrativo en el cual se
ventilan los juicios en materia fiscal
ARTICULO 22 constitucional multa excesiva y confiscación
Articulo 22 Quedan prohibidas la multa excesiva la confiscación de bienes y cuales quiera otras
penas inusitadas y trascendentales
No se considerara confiscación la aplicación de bienes de una persona cuando sea decretada para
el pago de multas o impuestos, ni cuando la decrete una autoridad judicial para el pago de
responsabilidad civil derivada de la comisión de un delito.
Confiscación: Es el acto de incautar o privar de las posesiones sin compensación pasando ellas al
erario publico

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN: ES EL QUE NOS VA A DAR LAS NORMAS PARA QUE QUE VA A
REGULAR LAS CONTRIBUCIONES
Este código se encarga de regular las contribuciones a nivel federal, es decir les va a otorgar
derechos y obligaciones a los contribuyentes y a las autoridades les vaa otorgar facultades

Es un ordenamiento jurídico que otorga derechos y obligaciones a los contribuyentes

Estructura del Codigo fiscal:

El titulo 2 que son los derechos y obligaciones de los contribuyentes contiene un marco jurídico de
los derechos y obligaciones del contribuyente como sujeto de derecho por las leyes mexicanas en
la relación tributaria
¿Cuándo? Fundamento legal: articulo 6 y 11

Artículo 6:
Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho,
previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo los
contribuyentes les proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días
siguientes a la fecha de su causación.
Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones
respectivas.
Si la contribución se calcula por períodos establecidos en Ley y en los casos de retención o de
recaudación de contribuciones, los contribuyentes, retenedores o las personas a quienes las leyes
impongan la obligación de recaudarlas, las enterarán a más tardar el día 17 del mes de calendario
En cualquier otro caso, dentro de los 5 días siguientes al momento de la causación.

Artículo 11:
Cuando las personas morales inicien sus actividades con posterioridad al 1 de enero, en dicho año
el ejercicio fiscal será irregular, debiendo iniciarse el día en que comiencen actividades y
terminarse el 31 de diciembre del año de que se trate.

¿Dónde? Fundamento Legal: articulo 4 y 6

Artículo 4: La recaudación proveniente de todos los ingresos de la Federación, aun
cuando se destinen a un fin específico, se hará por la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público o por las oficinas que dicha Secretaría autorice.
Artículo 6: el pago deberá hacerse mediante declaración que se presentará ante las
oficinas autorizadas

Clasif Sujetos de la relación tributaria: Estos se clasifican de forma general, 1. Sujeto

activo que será el estado quien se encarga de la reacción de contribuciones representado
por las autoridades fiscales. 2. Sujeto pasivo, es el contribuyente en quien recae la
obligación de pago de las contribuciones y este a su vez se clasifica en (1 personas
físicas, que son aquellas personas con capacidad en la cual recae la obligación de pago
2. Personas morales, que son las personas jurídicas en las cuales tendrán que realizar)
Clasif de las contribuciones: 1. impuestos: son contraprestaciones que el contribuyente
tiene que pagar al estado por los servicios que este le ha otorgado ( el contribuyente
empezará a realizar dicho pago cuando empiece a generar ingresos. Las personas físicas
y morales) 2 Aportaciones de seguridad social: Esta se otorga mediante instituciones a los
trabajadores para el bienestar biopsicosocial del trabajador y de sus familiares (algunas
instituciones de seguridad social, IMSS, INFONAVIT). Son las contribuciones establecidas
en la ley a cargo de los patrones (como retenedores) que tendrán la obligación de calcular
la aportación y pagarla a los organismos fiscales de seguridad social (IMSS e
INFONAVIT) representando a los trabajadores. 3 Contribuciones de mejoras: están a
cargo de personas morales que se beneficien directamente por la obra pública. 4
Derechos: Son las contribuciones establecidas en la ley por aprovechamiento de bienes
del dominio público en los cuales las personas obtienen un beneficio del estado