CONFEAUDITORES

LISTA DE CHEQUEO - COMPRENSIÓN DEL TRABAJO

(Cifras expresadas en miles de dólares)

Cliente: Período terminado el: Referencia

MAQUINARIAS Y VEHÍCULOS S.A. 31/12/2019 BA - 00
MAVESA

Objetivo
Nuestro equipo de trabajo se va a enfocar en la siguiente cuenta: Ventas, una vez que se ha
realizado la evaluación preliminar financiera el equipo de trabajo dispone de los siguientes
objetivos:

 Comprobar que los saldos de la cuenta ventas, registrados en libros existen realmente y
representan los ingresos legítimos, a favor de la entidad.
 Evaluar el fortalecimiento de la gestión de ventas y su eficiencia operativa.
 Verificar que la cuenta ventas se encuentre preparada y presentada de acuerdo a la
normativa vigente NIIF y NIC
 Comprobar que las ventas fueron realizadas de acuerdo a la normativa y políticas
establecidas por la empresa.
 Evaluar si existe una correcta segregación de funciones para disminuir las posibilidades de
ocultar errores e irregularidades en el curso normal de las actividades de venta.

Contenido
1. Marco de Referencia Contable
2. Alcance de la Auditoría
3. Responsabilidades de la Auditoría
4. Responsabilidades de la Dirección de la Compañía
5. Asuntos Administrativos.

Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.

Nombre Fecha Firma

(dd/mm/aaaa):
Elaboró: Dario Miguel 15/01/2021
Bustamante Torres
Revisó: Cinthya Alexandra 15/01/2021
Chirán Cuzco
Revisó: Katherine Johanna 15/01/2021
Tipán Paucar
Revisó: Juan Alexander Dávalos 15/01/2021
Fernández

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N/A: Para los casos en donde no aplique el punto se deberá explicar la razón por la cual se
consideró que no aplica.

Procedimientos Revisado Referencia Observaciones

Fecha
Marco de referencia contable del
Cliente/compañía
Está claramente definido el marco de 16/01/2021 BA - 00 Estatuto de la
referencia aplicable (NIIF, US GAAP, otro) empresa.
por parte del cliente
La compañía requiere preparar reportes en 16/01/2021 BA - 00 Infomes de
diferentes marcos (NIIF, USGAAP, p. ej) Auditoría,
Ha habido cambios normativos recientes que 16/01/2021 BA - 00 Resultados
impacten la preparación de información por acumulados
parte de la compañía (p. ej. Adopción de provenientes de
NIIF) la adopcion por
primera vez de
las NIIF
Actualmente se adelantan procesos de 16/01/2021 BA - 00 N/A
transición o adopción de un nuevo marco No aplica
contable adopción de
nuevos arcos
contables según
las notas
explicativas.
La compañía cuenta con asesoría externa en 16/01/2021 BA - 00 N/A
la implementación del nuevo marco normativo Su marco
normativo ya
resuelve sus
necesidades.
Alcance de la Auditoría BA - 00
Los estatutos del cliente prevén reportes, de 18/01/2021 BA - 00 Estatuto de la
acuerdo con el compromiso o encargo empresa
contratado.
Están definidos claramente los reportes y/o 18/01/2021 BA - 00 Reportes
informes de orden legal que deben efectuados con
presentarse.(Debe efectuarse revisión confidencialidad.
periódica)
Están definidos los reportes que los 18/01/2021 BA - 00 Reporte
organismos que ejercen inspección, vigilancia definidos bajo
y control pueden solicitar, de acuerdo con el vigilancia y
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Procedimientos Revisado Referencia Observaciones

Fecha
encargo. (Debe efectuarse revisión periódica) control.
Se ha considerado si la Junta Directiva, 18/01/2021 BA - 00 Dicha
Consejo o máximo órgano social del cliente consideración
puede solicitar trabajos o informes se estipula en el
adicionales. (Evaluar modificaciones en el contrato de
contrato) encargo de
Auditoría.
La compañía cuenta con instancias de 19/01/2021 BA - 00 Espacios físicos
control, con las cuales coordinar actividades y para coordinar
resultados. actividades
durante en el
encargo de
Auditoría.
Responsabilidades de la Auditoría
Existen mecanismos de revisión y/o control, 19/01/2021 BA - 00 El encargo de
que garanticen el cumplimiento de las Auditoría se
Normas de Auditoría, de acuerdo con el ejecuta bajo las
encargo. NIA, NIIF y NIC
Se ha solicitado al auditor la prevención de 19/01/2021 BA - 00 Identificación del
fraudes o errores. Riesgo
Inherente.
Se ha solicitado al auditor la preparación de 19/01/2021 BA - 00 Evidencias de
información contable del cliente. Auditoría
Se han definido previamente contenidos de 19/01/2021 BA - 00 Informes de
los reportes o informes que deba entregar el Auditoría
auditor, resultado del encargo. Externa.
Responsabilidades de la Dirección de la
Compañía
Está definido claramente quien prepara la 20/01/2021 BA - 00 Auditor Interno
información contable de la compañía (Interna,
Outsourcing)
Se han establecido los canales o conductos 20/01/2021 BA - 00 Comunicación
regulares de suministro de información, por interna en el
parte de la compañía. equipo de
trabajo.
Hay limitaciones o restricciones en el acceso 20/01/2021 BA - 00 No existe
a la información, por parte de la compañía. restricciones
para el acceso a
dicha
información.
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Fecha
Provee la compañía cliente, los recursos 20/01/2021 BA - 00 Evidencias de
convenidos para el ejercicio de la labor Auditoría
contratada.
La información solicitada al cliente es 20/01/2021 BA - 00 Bajo los
suministrada de manera oportuna. lineamientos
estipulados en
el contrato.
Mantiene la compañía cliente un sistema de 20/01/2021 BA - 00 Prevención de
control interno y de prevención de fraudes. fraudes
mediante el
Control Interno.
Asuntos Administrativos
La planeación está debidamente aprobada 20/01/2021 BA - 00 Contrato de
por la instancia respectiva de la compañía prestación de
cliente. Servicios de
Auditoría.
Se efectúa seguimiento regular a la 20/01/2021 BA - 00 Contrato de
planeación (actividades ejecutadas, horas, prestación de
recursos, …) Servicios de
Auditoría.
Se tiene establecida la manera de cobrar o 20/01/2021 BA - 00 Contrato de
facturar los honorarios. prestación de
Servicios de
Auditoría.
Las facturas y/o cuentas se envían de 20/01/2021 BA - 00 Contrato de
manera oportuna y se registran debidamente. prestación de
Servicios de
Auditoría.
El cliente efectúa el pago de las cuentas 20/01/2021 BA - 00 Pagos
relativas al encargo de manera oportuna y por oportunos
el importe respectivo, incluidos los asuntos relativos al
tributarios. encargo de
Auditoría.
Los desplazamientos a otras locaciones, en 20/01/2021 BA - 00 El
razón del trabajo, son coordinados por el desplazamiento
cliente. se dará en el
caso de ser
necesario y por
razones
fortuitas.
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Fecha
Los gastos y/o reembolsos originados en 20/01/2021 BA - 00 Se comunicará
desplazamientos de auditores, a cargo del con anterioridad
cliente, se tramitan oportunamente. los gastos y/o
reembolso para
cubrir con la
actividad.

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