Segundo Parcial Tomas Carrasquilla

Kevin Andrés González. ID 313152

Juan Sebastian Basallo ID 652011
Carlos Andres Sanchez ID 645709

NRC : 3493
Tributaria II

Docente:
Marelvy Del Pilar Benavides Perez

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Económica y Administrativas
Contaduría Pública

Bogotá D.C., 2020

 REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Resident

1. Año 2 0 1 8

4. Número de formulario

3
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
Datos Declarante

5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

6 9 8 1 0 3 9 1 - 6 Molina

25. Actividad económica 27. Numero de formulario

anterior
0 0 1 0 Si es una corrección indique: 26 C
Dividendos y participaciones 2016
Total patrimonio bruto 29

or dividendos y participaciones
Patrimonio

150,000,000
Deudas 30 Ingresos no constitutivos de renta
50,000,000
Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado es
negativo escriba 0) 31 Renta líquida ordinaria año 201
100,000,000
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 32 1a. Subcédula año 2017 y siguien
0
e trabajo
 Rentas por dividendos y particip
Ingresos no constitutivos de renta; costos y gastos 2a. Subcédula año 2017 y siguien
procedentes trabajadores independientes 33
0
Rentas de trabajo
Renta líquida (32-33)
34 Renta líquida pasiva dividndos-EC
0
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables Rentas exentas dividendos recibid
35
0
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas) Rentas líquidas gravables de di
36
0
Renta líquida cedular de trabajo (34-36) Total rentas líquidas cedulares
37
0

Renta
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior
38 Renta presuntiva
Rentas de pensiones

0
Ingresos por ganancias ocasiona
Ingresos no constitutivos de renta 39
0

ocasional
Renta líquida (38-39)

Ganancia
40 Costos por ganancias ocasionale
0
Rentas exentas de pensiones 41 - Ganancias ocasionales no gravad

Impuestos sobre las rentas líquidas cedulares

Renta líquida cedular de pensiones (40-41)
42 Ganancias ocasionales gravabl
0
De trabajo y de pensione
Ingresos brutos rentas de capital 43 16,000,000

Ingresos no constitutivos de renta De capital y no laborales

44
0
Por dividendos y particip
Costos y gastos procedentes 45
0
Renta líquida (43-44-45) Por dividendos y particip
46
16,000,000
Rentas de capital

Por dividendos y particip

Rentas líquidas pasivas de capital-ECE 47
0

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capit 48 Total impuesto sobre las renas
15,000,000
Rentas exentas de capital y deducciones imputables Impuesto sobre la renta presuntiv
49
(limitadas) 1,600,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49
50 Total impuesto sobre la renta lí
mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 14,400,000

ada
 Re
Pérdida líquida del ejercicio (44+45+49-43-47; si el Impuestos pagados en e
51
resultado es negativo escriba cero) 0

Descuentos
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 0 Donaciones

Liquidación Privada
Renta líquida cedular de capital (50-52) (si 50 es igual a Otros
53
cero, 53 es igual a cero) 14,400,000
Total descuentos tribut
Ingresos brutos rentas no laborales 54
150,000,000
Impuesto neto de renta (88-92)
Devoluciones, rebajas y descuentos 55
3,500,000
Ingresos no constitutivos de renta 56 13,680,000 Impuesto de ganancias ocasional

Costos y gastos procedentes 57 Descuento por impuestos pagado

60,000,000
Total impuesto a cargo (93+94-
Renta líquida (54-55-56-57) 58
72,820,000
Rentas no laborales

Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0 Menos: Anticipo renta liquidado a

Menos: Saldo a favor del año gra
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no labo 60
33,900,000
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables Retenciones año gravable a decla
61
(limitadas) 7,282,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (54+59-55-56-57-61; si
62 Más: Anticipo renta para el año g
el resultado es negativo, escriba cero)
65,538,000
Pérdida líquida del ejercicio (55+56+57+61-54-59; si el Saldo a pagar por impuesto (si
63
resultado es negativo escriba cero) 0

Compensaciones (Por pérdidas líquidas y por exceso de renta 64 Sanciones

0
Total saldo a pagar (si 96+100+
Rentas líquidas gravables no laborales 65
0
Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) (Si 62 es igual a 66 Total saldo a favor (si 97+98+99
65,538,000
105 No. De identificación del signatario 106. DV 107. No. Identificación dependiente
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de
la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa
982 Código Contador
Firma Contador 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso

de este formulario
Personas Naturales y

de Causantes Residentes Privada

210
ero de formulario

9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.. Di

Felipe 3 2

28. Si es beneficiario de un
convenio para evitar doble
tributación (Marque X)
dos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones art.36-3 ET y distrib
67
10,500,000
s no constitutivos de renta 68
10,500,000

íquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69

0
cédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET 70 0
 cédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET
71
0

quida pasiva dividndos-ECE y/o recibidos del exterior 72

0
exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla 7
73
0
líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73)
74
0
entas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)
75
79,938,000

resuntiva 76
0
s por ganancias ocasionales del país y del exterior
77
0
por ganancias ocasionales 78
0
ias ocasionales no gravadas y exentas 79
0
cias ocasionales gravables (77-78-79) 80
0
De trabajo y de pensiones
81
0
De capital y no laborales
82
11,644,000
Por dividendos y participaciones año 2016- Casilla 69
83
0
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcédula
84
0
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y otro
85
0

mpuesto sobre las renas líquidas cedulares (sume 81 a 85) 86

11,644,000
o sobre la renta presuntiva
87
0 8

mpuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88

11,644,000
 Impuestos pagados en el exterior
89
0
Donaciones 90 0 9
91
0
Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
92
0
to neto de renta (88-92)
93
11,644,000
o de ganancias ocasionales 94 0
nto por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 95 0
mpuesto a cargo (93+94-95)
96
11,644,000
Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97 0
Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o compe
98
0
ones año gravable a declarar
99
560,000

nticipo renta para el año gravable siguiente 100

2,576,000
pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99; si el resultado es negativo escr
101
13,660,000

nes 102
0
aldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo escriba
103
13,660,000
aldo a favor (si 97+98+99-96-100-102; si el resultado es negativo escriba
104 0

tificación dependiente 108-Parentesco

980. Pago Total

$ 13,660,000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###
 El señor Tomas Carrasquilla, Colombiano y residente en el país, presenta la siguiente informac
acuerdo a la realización de su actividad económica principal (Venta de electrodomésticos al por

VENTAS EN EL AÑO 2.019 NO

$150,000,000
LABORAL
DEVOLUCIONES REBAJAS Y
$3,500,000
DESCUENTOS
INGRESOS POR
ARRENDAMIENTOS BIENES $16,000,000
INMUEBLES CAPITAL
INGRESOS POR DIVIDENDOS
BAVARIA (25% NO GRAVADOS) $10,500,000
DIVIENDE

COSTO DE MERCANCIA VENDIDA $60,000,000

INTERESES PAGADOS EN
$15,000,000
CREDITOS PARA VIVIENDA
APORTES OBLIGATORIOS DE
$6,000,000
SALUD
APORTES OBLIGATORIOS DE
PENSION. INCLUYE FONDO DE $7,680,000
SOLIDARIDAD PENSIONAL
APORTES VOLUNTARIOS A
$33,200,000
PENSIONES Y CUENTAS AFC

GMF CERTIFICADO POR CUENTAS

$700,000
DE AHORROS BCO DE BOGOTA

RETENCIONES QUE LE
PRACTICARON POR $560,000
ARRENDAMIENTOS 2019
nte en el país, presenta la siguiente información de
principal (Venta de electrodomésticos al por menor).

DECLARANTE POR SEGUNDA

VEZ
PATRIMONIO LIQUIDO A 31
$320,000,000
DIC. 2018

IMPUESTO NETO DE RENTA

$900,000
AÑO 2018

PATRIMONIO BRUTO 2019 $150,000,000

DEUDAS PASIVOS 2019 $50,000,000

DEUDAS PASIVOS 2018 $0

 Renglón
Sección Descripción / Detalle
No.

Patrimonio 29 Patrimonio bruto (*-1)

Efectivo
Caja

Cuentas Ahorros Moneda Nacional (*-2)

Avvilas

Cuentas Corrientes o de ahorro en el exterior (*-3)

Títulos que cotizan en bolsa (*-4)

CDT y ahorro fondos de empleados

Aportes AFC

CDTS, títulos y demás inversiones en el exterior (*-3)

Acciones y Aportes (*-5)

Acciones en Sociedades nacionales
Acciones en Sociedades del exterior

Inventarios
De activos biológicos productores
Bovinos
Caprinos
Plantaciones

Activos Fijos
Bienes Raíces (en Colombia y en el Exterior) (*-8)

Vehículos (en Colombia y en el Exterior) (*-9)

 Muebles y enseres (en Colombia y en el Exterior; incluyen joyas y demás bienes de valor)

Maquinarias y equipos (en Colombia y en el Exterior) (*-10)

Otros Activos
Cuentas por cobrar (*-11)
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111
-Anticipo al impuesto de renta
-Saldo a favor impuesto de renta

Prestaciones sociales por cobrar a diciembre 31 de 2018 a la empresa donde se era asalariado
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)

Aportes en Cooperativas u otras entidades similares

Dineros consignados en el año 2017 y siguientes en fondos de cesantías y que a diciembre de 2018 seguían en el fondo (caso de

Aportes voluntarios Fondos de Pensiones (*-12)

Derechos sucesorales

Intangibles (patentes, franquicias, licencias) (*-13)

30 Deudas (*-14)
Tarjeta credito bancolombia
Prestamo bancolombia

Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No.

Davivienda, crediexpress No.
Impuesto de renta por pagar
Con particulares (*-15)
 31 TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO - Positivo (Renglón 29 - 30; si el resultado es negativo, escriba cero)

Rentas de trabajo
32 (arts.
Ingresos
335 y 336brutos
del ET)
por rentas de trabajo (art. 103 del ET; ver art. 1.2.1.20.3 del DUT 1625 de 2016
luego de ser modificado con el artículo 6 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017)
Salarios
Cesantías e intereses de cesantías consignadas o recibidas en el período para asalariados con régimen
posterior a la Ley 50 de 1990. También se incluyen las cesantías causadas y pagadas durante el 2018
por el empleador para el caso de los trabajadores con régimen anterior a la Ley 50 de 1990 (ver artículo
1.2.1.20.7 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el artículo 6 de Decreto 2250 diciembre 29
de 2017).

Cesantías que estaban en los fondos a diciembre de 2016 pero fueron retiradas durante el 2018 y
siguientes (caso de los asalariados con régimen posterior a la Ley 50 de 1990). También se incluyen las
cesantías que estaban causadas a diciembre de 2016 en el pasivo del empleador y que fueron pagadas
al trabajador durante el 2018 (caso de los asalariados con régimen anterior a la Ley 50 de 1990). (Ver
artículo 1.2.1.20.7 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el artículo 6 de Decreto 2250
diciembre 29 de 2017).

Otros ingresos originados en la relación laboral

Honorarios, comisiones y servicio que sí corresponden a compensación de servicios personales

(ver artículo 1.2.1.20.3 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el artículo 6 del Decreto 2250
de diciembre 29 de 2017) (*-18)
Empresa 1, nit xxxxxxx
Empresa 2, nit xxxxxxx
Empresa 3, nit xxxxxxx
Empresa 4, nit xxxxxxx

Apoyos económicos no reembolsables, o condonados, que hayan sido entregados por el Estado en una
relación laboral, y utilizados para financiera programas educativos (Artículo 46 del ET)

33 Ingresos no constitutivos de renta; costos y gastos procedentes trabajadores independientes

Ingresos no gravados
Ingresos no gravados-Por pagos laborales indirectos recibidos en el año (ver artículo 387-1 del E.T. y
artículo 5 del Decreto 3750 de 1986 recopilado en el artículo 1.2.4.1.38 del DUT 1625 de 2016
(modificado por el artículo 9 del Decreto 2250 de 2017).

-Por alimentación
 Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET)

Aportes obligatorios a fondos de pensiones obligatorias (artículo 55 del ET)

Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias - RAIS (artículo 55 del ET y artículos

1.2.1.12.9, el parágrafo 1 del 1.2.4.1.30 y el 1.2.4.1.41 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificados
con los artículos 3 y 10 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017)

Apoyos económicos no reembolsables, o condonados, que hayan sido entregados por el Estado en una
relación laboral, y utilizados para financiar programas educativos (Artículo 46 del ET)
Subtotal ingresos no gravados
Costos y gastos de trabajadores independientes que usen la cédula de rentas de trabajo
Valores por costos y gastos (ejemplo: nómina, servicios públicos, arriendo, papelería, transportes, etc.)
relacionados con la obtención de los ingresos por honorarios, comisiones y servicios (ver sentencia Corte
Constitucional C-120 de noviembre 14 de 2018; ver este editorial
https://actualicese.com/actualidad/2018/11/27/independientes-pueden-restar-costos-y-gastos-en-la-
cedula-de-rentas-de-trabajo-segun-indica-la-corte/). Estos costos y gastos no se someten a ningún límite
pues incluso debe recordarse que la Ley 1819 de 2016 derogó el artículo 87 del ET

34 Renta líquida (32-33)

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables

Deducciones:
Deducción por dependientes (10% del renglón 32 sin exceder de 32 UVT por cada mes que haya
trabajado, lo cual daría 384 UVT si trabajó los 12 meses, $12.732.000, o menos UVT si no trabajó todos
los 12 meses)
Deducción de lo pagado durante el 2018 por salud pre pagada y sin exceder de 16 UVT por cada mes
que haya trabajado , lo cual daría 192 UVT si trabajó los 12 meses, $6.366.000, o menos UVT si no
trabajó todos los 12 meses)
(*-22) Deducción de intereses pagados durante el 2018 en un sólo crédito hipotecario (o un contrato de Leasing
Habitacional) para adquisición de vivienda del trabajador, pero sin exceder de 1200 UVT es decir de
$39.787.000 (ver Artículo 119 E.T.). Además, según Concepto DIAN 64444 de diciembre de 2005, estos
gastos por intereses en crédito de vivienda son deducibles pero si el trabajador vive en esa casa). De
igual forma, en la pregunta No. 5 contenida dentro de su concepto 45542 de julio de 2014, la DIAN indicó
que la norma de sub-capitalización (art. 118-1 del ET) no se debe aplicar a los intereses que las
personas naturales cancelen en préstamos para adquisición de vivienda (ese tipo de intereses solo
quedan limitados a no exceder los 1.200 UVT anuales de que trata el art. 119 del E.T.)

Valor de los aportes voluntarios a fondos de cesantías a que se refiere el inciso sexto del artículo 126-1
del ET (serán deducibles hasta 2.500 UVT y sin que dice cifra, en valores absolutos, exceda de 1/12 (un
doceavo) del ingreso gravable del año).

Valor del 50% del Gravamen a los movimientos financieros (4 x mil) que se haya pagado durante el 2018
a los bancos colombianos (art. 115 del ET)

Rentas exentas (*-29)

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del artículo 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1)
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2)
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3)
-Cesantías e intereses de cesantías consignadas en fondos durante 2018 (empleados posteriores a la ley 50 de 1990), o reco

-Cesantías que estaban en los fondos a diciembre de 2016 (empleados con régimen posterior a la Ley 50 de 1990), o que

-Seguro por muerte empleados de las fuerzas militares y la policía nacional (numeral 6 del artículo 206 de
 -Gastos de representación para jueces y profesores de universidades oficiales (numeral 7 del artículo 20

-El exceso del salario básico para oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y de la policía naciona

Renta exenta por aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias y a cuentas AFC y a cuentas AVC (

Renta exenta por la prima especial y la prima costo de vida de los empleados diplomáticos, consulares y administrativos del Ministe

Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la cédula calculados hasta este punto…
Tarifa (25%, el cual no puede exceder de 240 UVT por cada mes trabajado, lo cual daría 2.880 UVT si t

Renta exenta por ingresos obtenidos en países de la CAN (Comunidad Andina de Naciones -Decisión 578 de 2004; esta renta exe

36 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas)

Valores de las deducciones y Rentas exentas que sí se deben someter a límite….
El límite a que deben someterse es el 40% del renglón 34, y sin que dicho 40% exceda de 420 UVT
mensuales, lo que daría 5.040 UVT anuales si trabajó todos los 12 meses ($167.106.000), o serían
menos UVT si no trabajó todos los 12 meses del año (ver artículo 1.2.1.20.4, y el parágrafo 3 del artículo
1.2.4.1.6 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificados con artículos 6 y 9 del Decreto 2250 diciembre
de 2017)

Valor a rechazarse:
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas
Más: Rentas exentas que no se sometían a limite
 Valor final a reportar en el este renglón 36

37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36)

Renta de pensiones
38 (art.Ingresos
337 del ET)
brutos por rentas de pensiones del país y del exterior
Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia

Fondo de pensiones XXXX

Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en países de la CAN (Comunidad Andina de Naciones,
Ecuador, Perú; Bolivia; Decisión 578 de 2004)
Fondo XXXXX

Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX

39 Ingresos no constitutivos de renta

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver artículos 55 y 56 del ET)
EPS XXXX
Fondo de pensiones XXXX

40 Renta líquida (38-39)

41 Rentas exentas de pensiones

Las pensiones netas (ingreso bruto menos ingreso no gravado) obtenidas con el sistema pensional
colombiano, y sin que exceda del equivalente de 1.000 UVT mensuales lo cual daría 12.000 UVT
anuales ($397.872.000, si es que se recibieron pensiones por todos los 12 meses de laño, o menos UVT
sino se recibió pensiones por los 12 meses (ver numeral 5 y parágrafo 3 del art. 206 del ET y el art.
1.2.1.20.2 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el art. 6 del Dec. 2250 de dic. 29 de 2017)

Las pensiones obtenidas en países de la CAN (Decisión 578 de 2004; ver el art. 1.2.1.20.2 del DUT
1625 de 2016 luego de ser modificado con el art. 6 del Dec. 2250 de dic. 29 de 2017)

42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41)

Cédula de rentas
43de capital
Ingresos
(arts.
brutos
338 yrentas
339 del
deET)
capital
Intereses y rendimientos financieros obtenidos con entidades financieras colombianas y con las demás
entidades colombianas mencionadas en los artículos 38 y 39 del ET (sobre este tipo de intereses sí se
podrá calcular como ingreso no gravado la parte de corresponda al componente inflacionario
determinado para el año 2017 con el Decreto 703 de abril 24 de 2019)

Intereses y rendimientos financieros obtenidos con otras personas naturales (en Colombia o en el
exterior) o con otras entidades (en Colombia o en el exterior) diferentes a las que se mencionan en los
artículos 38 y 39 del ET

Intereses presuntivos por préstamos en dinero a sociedades donde se es o se fue socio o accionista
durante el año (ver artículo 35 del ET) (*-19)

Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET)

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior

Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver artículo 28 Ley 98 de
1993)

Regalías o derechos (en Colombia o en el exterior) por explotación de propiedad intelectual (no incluye
derechos de propiedad industrial ni propiedad artística, etc.)

44 Ingresos no constitutivos de renta

Componente inflacionario de los intereses ganados en las entidades financieras y demás entidades de
los artículos 38 y 39 del ET
Valor bruto de los intereses y rendimientos financieros
Parte no gravada por componente inflacionario (artículo 2 Decreto 703 de abril 24 de 2019)

Aportes obligatorios a salud (Artículo 56 del ET)

Aportes obligatorios a fondos de pensiones obligatorias (artículo 55 del ET)

Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias - RAIS (artículo 55 del ET y artículos

1.2.1.12.9, el parágrafo 1 del 1.2.4.1.30 y el 1.2.4.1.41 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificados
con los artículos 3 y 10 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017)
45 Costos y gastos procedentes
Intereses en préstamos con bancos y particulares, sin incluir el interés del crédito de vivienda, y
observando las siguientes reglas: (*-24)
a) Valor que es deducible según el límite de la norma de sub-capitalización (art.118-1 del E.T y Decreto 3027 de diciembre de 20

b) De esa parte deducible, solo se aceptaría hasta el 82,86% (Si fueron intereses con prestamistas nacionales), o el 83,40% (si

Gastos de personal, mensajerías, mantenimientos, comunicaciones, seguros, impuestos prediales,

impuestos de industria y comercio, etc., que sean necesarios para obtener los ingresos de esta cédula
(art. 107, 115, 115-1, etc.)

46 Renta líquida (43-44-45)

47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE

Utilidades netas por Rendimientos financieros y otras rentas de capital obtenidas en las Entidades
Controladas del Exterior (ver arts. 882 a 893 del ET y el Concepto DIAN 9193 de abril 10 de 2018
modificado con el 19320 de julio 25 de 2018)

48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital

Deducciones
Deducción de intereses pagados durante el 2018 en un sólo crédito hipotecario (o un contrato de Leasing
Habitacional) para adquisición de vivienda del contribuyente, pero sin exceder de 1200 UVT es decir de
$39.787.000 (ver Artículo 119 E.T.). Además, según Concepto DIAN 64444 de diciembre de 2005, estos
gastos por intereses en crédito de vivienda son deducibles pero si el contribuyente vive en esa casa). De
igual forma, en la pregunta No. 5 contenida dentro de su concepto 45542 de julio de 2014, la DIAN indicó
que la norma de sub-capitalización (art. 118-1 del ET) no se debe aplicar a los intereses que las
personas naturales cancelen en prestamos para adquisición de vivienda (ese tipo de intereses solo
quedan limitados a no exceder los 1.200 UVT anuales de que trata el artículo 119 del E.T.)

Valor de los aportes voluntarios a fondos de cesantías a que se refiere el inciso sexto del artículo 126-1
del ET
 Valor del 50% del Gravamen a los movimientos financieros (4 x mil) que se haya pagado a los bancos
colombianos (artículo 115 del ET)

Rentas exentas (*-29)

Rentas exentas por regalías de derechos de autor sobre obras editadas e impresas en Colombia (art. 28

Renta exenta por aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias y a cuentas AFC y a cuentas AVC (cuentas de Ahor

Renta exenta por ingresos de rentas de capital obtenidos en países de la CAN (Comunidad Andina de
Naciones-Decisión 578 de 2004; esta renta exenta no se someterá al limite que se calculará en el
renglón 49; ver parágrafo 1 del art. 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el
art.6 del Dec. 2250 de diciembre 29 de 2017)

49 Rentas exentas de capital y deducciones imputables (limitadas)

Valores de las deducciones y Rentas exentas del renglón 47 que sí se deben someter a límite….

El límite a que deben someterse es el 10% del renglón 46 más 47, y sin que dicho 10% exceda de
1.000 UVT anuales, $33.156.000 (este límite de las 1.000 UVT aplica a todos los casos sin importar
cuántos meses haya trabajado en el año la persona que usa esta cédula) (ver arts. 1.2.1.20.4 del DUT
1625 de 2016 luego de ser modificado con el artículo 6 del Decreto 2250 diciembre 29 de 2017)

Valor a rechazarse:
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas
Más: Rentas exentas que no se sometían a limite
Valor final a reportar en el este renglón 49

50 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)

51 O Pérdida líquida del ejercicio (si 44+45+49-43-47 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) (*-26)

52 Compensaciones por pérdidas de ejercicios anteriores (*-26)

 Para la declaración de renta del año gravable 2018, y siguiendo las instrucciones del art. 330 del ET,
en esta cédula se podrán compensar dos tipos de pérdidas líquidas de años anteriores, así:
1 ) Pérdidas obtenidas en los años 2016 hacia atrás:
Se tomarán todo tipo de pérdidas formadas en los años 2016 y anteriores pero aplicando los cálculos
especiales indicados en le parágrafo transitorio del artículo 330 del ET y el artículo 1.2.1.20.6 del DUT
1625 de octubre de 2016, luego de ser modificado con el artículo 6 del Decreto 2250 de diciembre 29 de
2017. Este tipo de pérdidas no tienen límite en el tiempo para ser compensadas y no se podrán reajustar
fiscalmente (ver numeral 5 del artículo 290 del ET y el artículo 1.2.1.20.6 del DUT 1625 de 2016; ver
respuestas a preguntas 1.24 y 1.30 en el Concepto Unificado DIAN 912 jul de 2018: ver también
sentencia de la Corte C-087 de febrero 27 de 2019 la cual aplicará en el año gravable 2019 y siguientes
y permitirá que las pérdidas de años 2016 hacia atrás sean reajustados por lo menos hasta el año 2016).
Los cálculos especiales que se deben hacer con este tipo de pérdidas quedaron ilustrados en el "anexo"
(caso 1) que se incluyó en la parte final del PDF del formulario 210 y consistirían en lo siguiente:

1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales
3) Se calculan los porcentajes que esos ingresos brutos representan dentro de la suma de solamente
esos dos ingresos brutos, lo cual daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un…
4) Se toma el valor de las pérdidas acumuladas que existían a diciembre de 2016 pendientes de
compensar y se le aplican los porcentajes del numeral 3 anterior.
a) Valor total de la perdida que existía a diciembre de 2016 pendiente de compensar (y sin
reajustarla fiscalmente)
b) Parte proporcional de esas pérdidas que se podrá compensar dentro de esta cédula de rentas
de capital
2 ) Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de cédula:
Se tomará el valor del 100% de las pérdidas obtenidas en el año 2017 y siguientes que se hayan
obtenido solo en este mismo tipo de cédula (es decir, en la cédula de rentas de capital; ver inciso tercero
del artículo 330 del ET). Estas pérdidas no se pueden reajustar fiscalmente (ver artículos 330 del ET).
Este tipo de pérdidas solo se pueden compensar hasta dentro de los 12 años siguientes a aquel en el
que se obtuvo la pérdida (ver artículo 147 del ET y la respuesta a la pregunta 1.30 en el Concepto
Unificado DIAN 912 de julio de 2018)

a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en la cédula de rentas de capital

Valor que inicialmente se podrá tomar por compensación de pérdida (el cual no puede exceder al valor
del renglón 50;
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…
 53 Renta líquida cedular de capital (50-52)

Rentas no laborales
54 (arts.
Ingresos
340 y 341)
brutos rentas no laborales
Valor bruto de todos los demás ingresos ordinarios que no tengan cabida en ninguna de las otras 4
cédulas de la renta ordinaria. Entre ellos figurarían los siguientes:

a) Valor bruto de los ingresos por honorarios, comisiones o servicios cuando los trabajos se hayan
hecho con todos los requisitos del artículo 1.2.1.20.3 del DUT 1625 de 2016 y por tanto no se haya
configurado una compensación por servicios personales (*-18)
b) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
c) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años
d) Indemnizaciones no laborales
e) Recompensas
f) Dineros recibidos para campañas políticas
g) Derechos de explotación de propiedad industrial
h) Explotación de franquicias
i) Apoyos o subsidios económicos del Estado
j) Lo recibido por gananciales (artículos 47 y 299 del ET)
k) Retiros de los dineros enviados en años anteriores a los fondos voluntarios de pensiones, o
enviados a las cuentas AFC, los cuales en esos años anteriores se restaron como ingresos no gravados
o rentas exentas, pero que al momento de ser retirados NO cumplieron los requisitos de periodos
mínimos de permanencia en esos fondos y otros requisitos adicionales establecidos en los artículos 126-
1 y 126-4 del E.T.

55 Devoluciones, rebajas y descuentos

- De las ventas de electrodomesticos al por menor

56 Ingresos no gravados (*-20a)

Entre otros, podrían figurar los siguientes:

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET)
Aportes obligatorios a fondos de pensiones obligatorias (artículo 55 del ET)
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias-RAIS (artículos 55 del ET y 1.2.1.12.9, el
parágrafo 1 del 1.2.4.1.30 y el 1.2.4.1.41 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificados con los arts. 3
y 10 del Dec.. 2250 dic. 29 de 2017)
Lo recibido por recompensas (artículo 42 del ET)
 Los apoyos económicos no reembolsables recibidos del Estado para financiar programas educativos
(artículo 46 del ET)
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (artículo 45 del ET)
Lo recibido por gananciales (artículo 47 del ET) (*-20)
Lo recibido para campañas políticas (artículo 47-1 del ET)
Lo recibido por agro ingreso seguro (artículo 57-1 del ET)
Los honorarios recibidos como científico o tecnólogo en el desarrollo de proyectos científicos o
tecnológicos (artículo 57-2 del ET)

57 Costos y gastos procedentes

Intereses en préstamos con bancos y particulares, sin incluir el interés del crédito de vivienda, y
observando las siguientes reglas: (*-24)
a) Valor que es deducible según el límite de la norma de sub-capitalización (art.118-1 del E.T y decreto 3027 de dic de 2013; ver

b) De esa parte deducible, solo se aceptaría hasta el 82,86% (Si fueron intereses con prestamistas nacionales), o el 83,40% (si f

Gastos de personal, mensajerías, mantenimientos, comunicaciones, seguros, impuestos prediales,

impuestos de industria y comercio, etc., que sean necesarios para obtener los ingresos de esta cédula
(art. 107, 115, 115-1, etc.)

Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años

58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)

59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE

Utilidades netas por rentas pasivas obtenidas en las Entidades Controladas del Exterior (ver arts. 882 a
893 del ET y el Concepto DIAN 9193 de abril 10 de 2018 modificado con el 19320 de julio 25 de 2018)

60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales

Deducciones
Deducción de intereses pagados durante el 2018 en un sólo crédito hipotecario (o un contrato de Leasing
Habitacional) para adquisición de vivienda del contribuyente, pero sin exceder de 1200 UVT es decir de
$39.787.000 (ver Artículo 119 E.T.). Además, según Concepto DIAN 64444 de diciembre de 2005, estos
gastos por intereses en crédito de vivienda son deducibles si el contribuyente vive en esa casa). De
igual forma, en la pregunta No. 5 contenida dentro de su Concepto 45542 de julio de 2014, la DIAN
indicó que la norma de sub-capitalización (art. 118-1 del ET) no se debe aplicar a los intereses que las
personas naturales cancelen en prestamos para adquisición de vivienda (ese tipo de intereses solo
quedan limitados a no exceder los 1.200 UVT anuales de que trata el artículo 119 del E.T.)

Valor de los aportes voluntarios a fondos de cesantías a que se refiere el inciso sexto del artículo 126-1
del ET
Valor del 50% del Gravamen a los movimientos financieros (4 x mil) que se haya pagado a los bancos
colombianos (artículo 115 del ET)

Rentas exentas (*-29)

Renta neta (ingresos menos costos) de otras actividades que forman renta exenta (Ver art. 235-2 del ET;

Rentas hoteleras netas (ingresos menos costos y gastos) obtenidas en hoteles construidos o remodelados ent

Renta exenta por indemnizaciones de seguros de vida (Art. 223 del ET)
Renta exenta por aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias y a cuentas AFC y a cuentas AVC (cuentas de Ahor
 Renta exenta por ingresos obtenidos en países de la CAN (Comunidad Andina de Naciones-Decisión 578 de 2004; esta renta exen

61 Rentas exentas no labores y deducciones imputables (limitadas)

Valores de las deducciones y Rentas exentas del renglón 60 que sí se deben someter a límite….

El límite a que deben someterse es el 10% del renglón 58 más 59, y sin que dicho 10% exceda de
1.000 UVT anuales, $33.156.000 (este límite de las 1.000UVT aplica a todos los casos sin importar
cuántos meses haya trabajado en el año la persona que usa esta cédula) (ver arts. 1.2.1.20.4 del DUT
1625 de 2016 luego de ser modificado con el art. 6 del Dec. 2250 dic. 29 de 2017)

Valor a rechazarse:…..
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas
Más: Rentas exentas que no se sometían a limite
Valor final a reportar en el este renglón 61

62 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 54+59-55-56-57-61 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)

63 O Pérdida líquida del ejercicio (55+56+57+61-54-59 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) (*-26)

64 Compensaciones (*-26)

A. Por pérdidas acumuladas de años anteriores

Para la declaración de renta del año gravable 2018, y siguiendo las instrucciones del art. 330 del ET,
en esta cédula se podrán compensar dos tipos de pérdidas líquidas de años anteriores, así:

1 ) Pérdidas obtenidas en los años 2016 hacia atrás:

Se tomarán todo tipo de pérdidas formadas en los años 2016 y anteriores pero aplicando los cálculos
especiales indicados en le parágrafo transitorio del artículo 330 del ET y el artículo 1.2.1.20.6 del DUT
1625 de octubre de 2016 luego de ser modificado con el artículo 6 del Decreto 2250 de diciembre 29 de
2017. Este tipo de pérdidas no tienen límite en el tiempo para ser compensadas y no se podrán reajustar
fiscalmente (ver numeral 5 del artículo 290 del ET y el artículo 1.2.1.20.6 del DUT 1625 de 2016; ver
respuestas a preguntas 1.24 y 1.30 en el Concepto Unificado DIAN 912 julio de 2018: ver también
sentencia de la Corte C-087 de febrero 27 de 2019 la cual aplicará en el año gravable 2019 y siguientes
y permitirá que las pérdidas de años 2016 hacia atrás sean reajustados por lo menos hasta el año 2016).
Los cálculos especiales que se deben hacer con este tipo de pérdidas quedaron ilustrados en el "anexo"
(caso 1) que se incluyó en la parte final del PDF del formulario 210 y consistirían en lo siguiente:

1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales
3) Se calculan los porcentajes que esos ingresos brutos representan dentro de la suma de solamente
esos dos ingresos brutos, lo cual daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un….
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un…
4) Se toma el valor de las pérdidas acumuladas que existían a diciembre de 2016 pendientes de
compensar y se le aplican los porcentajes del numeral 3 anterior.
a) Valor total de la perdida que existía a diciembre de 2016 pendiente de compensar (y sin reajusta

b) Parte proporcional de esa pérdida que se podrá compensar dentro de esta cédula de rentas no l

2 ) Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de cédula:

Se tomará el valor del 100% de las pérdidas obtenidas en el año 2017 y siguientes que se hayan
obtenido solo en este mismo tipo de cédula (es decir, en la cédula de rentas no laborales; ver inciso
tercero del artículo 330). Estas pérdias no se pueden reajustar fiscalmente (ver artículo 330 del ET). Este
tipo de pérdidas solo se pueden compensar hasta dentro de los 12 años siguientes a aquel en el que se
obtuvo la pérdida (ver artículo 147 del ET y la respuesta a la pregunta 1.30 en el Concepto Unificado
DIAN 912 de julio de 2018)

a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en la cédula de rentas no laborales
Valor que inicialmente se podrá tomar por compensación de pérdidas fiscales
 B. Por excesos de rentas presuntiva sobre renta líquida de cualquiera de los 5 años anteriores
(2017, o 2016, o 2015, o 2014, o 2013). Los excesos que se obtuvieron hasta las declaraciones del 2016
sí se pueden reajustar fiscalmente pero los que se obtengan en las declaraciones del 2017 y siguientes
no se pueden reajustar fiscalmente (ver parágrafo del artículo 189 del ET y el numeral 6 del artículo 290
del ET)

Ejemplo: Valor del exceso del año 2013 de 2.000.000, reajustado fiscalmente con los reajustes del

Valor que inicialmente se podría tomar por compensaciones de pérdidas fiscales y por excesos de
renta presuntiva (el cual no puede exceder el valor del renglón 62)
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones en esta cédula (no puede exceder al renglón
62)

65 Rentas líquidas gravables no laborales

Renta líquida por recuperación de deducciones (artículo 90, y 195 a 198)
Renta líquida por comparación patrimonial (artículo 236 del ET)
Renta líquida por activos omitidos o pasivos inexistentes (artículo 239-1 del ET)

66 Renta líquida cedular no laboral (62-64+65)

Rentas por dividendos

67 yDividendos
participaciones
y participaciones
(arts. 342 y 3432016
del ET)
y anteriores, capitalizaciones art.36-3 ET y distribución de
beneficios de las ECE art.893
1) Valor bruto de los dividendos y participaciones recibidos de sociedades nacionales durante el año
pero que pertenecían a ejercicios de los años 2016 y anteriores
Parte recibida como dividendo y participación gravado
Parte recibida como dividendo y participación no gravada

3) Valor bruto de los dividendos y participaciones en especie (pagados con nuevas acciones o cuotas)
que se originaron por las capitalizaciones de las partidas del artículo 36-3 del ET

68 Ingresos no constitutivos de renta

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del artículo 36-3 del ET
 3) Por aportes obligatorios a salud y pensiones, o los voluntarios realizados a fondos de pensiones
obligatorias de los fondos privados, y que se hayan realizado con los ingresos por dividendos de un
ejercicio 2016 y siguientes (esto es algo permitido por los arts. 55 y 56 del ET).
69 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68)

70 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET

Valor dividendos y participaciones No gravados recibidos de sociedades nacionales durante el año
pero que pertenecían a ejercicios del año 2017 y siguientes. (Nota: si con este tipo de ingresos se
hicieron aportes obligatorios a salud y pensiones, o se hicieron aportes voluntarios a fondos de
pensiones obligatorias de los fondos privados, entonces tocaría tomar esos valores de tales aportes, los
cuales son "ingresos no gravados" y restarlos directamente dentro de esta misma cédula).

71 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET

Valor dividendos y participaciones gravados recibidos de sociedades nacionales durante el año pero
que pertenecían a ejercicios del año 2017 y siguientes. (Nota: si con este tipo de ingresos se hicieron
aportes obligatorios a salud y pensiones, o se hicieron aportes voluntarios a fondos de pensiones
obligatorias de los fondos privados, entonces tocaría tomar esos valores de tales aportes, los cuales son
"ingresos no gravados" y restarlos directamente dentro de esta misma cédula).

72 Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior (ver artículos 882 a 893 del ET y el
Concepto Unificado DIAN 9193 de abril 10 de 2018)
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN)
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la
CAN)
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN)
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte
de la CAN)

73 Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla 72 (ver arts.
882 a 893 del ET y el concepto Unificado DIAN 9193 de abril 10 de 2018)
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN

74 Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73)

Renta 75 Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)

 Renta

76 Renta Presuntiva (ver anexo)

Ganancia oc 77 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior

Por loterías, rifas, apuestas y similares

Por otros conceptos

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 E.T.)
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 E.T.)
Donaciones recibidas (artículos 302 y 203 del E.T.)
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (artículo 300 E.T.)
Valor recibido, por encima del capital aportado, y que no corresponda a dividendos, en los procesos
de liquidación de sociedades que al momento de su liquidación habían existido durante más de dos años
(artículo 301 ET)

78 Costos y deducciones por ganancias ocasionales

Costo de venta de activo fijo vendido, y que había sido poseído por más de dos años (*-33)

79 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

En el caso de las Herencias recibidas por los cónyuges y legitimarios (artículo 307 ET), la parte exenta
sería la indicada en los numerales 1, 2, 3 y 5 del artículo 307 del E.T., a saber:
1 El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT del valor de un inmueble de vivienda urbana de propiedad del ca

2. El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT de un inmueble rural de propiedad del causante, independientem

3. El equivalente a las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) UVT del valor de las demás
asignaciones que por concepto de porción conyugal o de herencia o legado reciban el cónyuge
supérstite y cada uno de los herederos o legatarios, según el caso.

5. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa
del causante.

En el caso de las herencias recibidas sin ser cónyuge o legitimario, o por donaciones recibidas, es
exento el 20% de lo recibido, pero sin que ese cálculo en valores absolutos exceda de: 2.290 UVT,, es
decir: 2.290 x $33.156 = $75.927.000 (ver art. 307 numeral 4 del ET)
 Si el activo poseído por más de dos años que se vendió y que por eso se tiene que declarar como
ganancia ocasional era la "casa o apartamento de habitación", y se cumplieron todos los requisitos del
artículo 311-1 y el Decreto 2344 de noviembre de 2014, en ese caso, de la utilidad que esté generando
la venta del activo, se podrán restar como ganancia no gravada hasta un monto de 7.700 UVT

80 Ganancias ocasionales Gravables (Casillas 77+78-79 Si el resultado es negativo escriba cero) (*-33)

Liquidación 81 Impuestos sobre cédulas de Trabajo y de pensiones

82 Impuestos sobre cédulas de Capital y no laborales

83 Impuestos sobre dividendos gravados año 2016 y anteriores-casilla 69

84 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula

85 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a subcédula, y otros

86 Total impuesto sobre las rentas líquidas (81 a 85)

87 Impuesto sobre la Renta presuntiva

88 Total impuesto sobre la Renta líquida

89 Descuento-Por impuesto de renta pagado en el exterior art. 254 E.T. (*-35)

Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx

90 Descuento por Donaciones

Donaciones a entidades del régimen especial y a entidades no contribuyentes (Ver artículo 257; los
artículos 1.2.1.4.1 hasta 1.2.1.4.7 del DUT 1625 de 2016 modificados con artículo 1 del Decreto 2150
diciembre 20 de 2017; Concepto Unificado 481 de abril de 2018
Donación hecha a Fundación XXXX, por…..
Porcentaje aplicable
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento
 Donaciones a programas de universidades que otorgan becas a estudiantes de estratos 1, 2 y 3 (ver
parágrafo 3 del artículo 256 del ET y el Decreto 978 de junio 7 de 2018; Ver también el Acuerdo 018 de
diciembre 28 de 2017 del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia y Tecnología, con el
cual se fijó en $100.000.000.000 el monto máximo que cada contribuyente podía donar durante el 2018)

Donación hecha a la universidad XXXX, por…..

Porcentaje aplicable
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento

Límite del artículo 258 del ET al cual se debe someter la suma de los descuentos de los artículos
256 y 257 (juntos no pueden exceder del 25% del renglón 88)
Valor final que puede tomarse por los descuentos de los artículos 256 y 257 del ET (Nota: si este
cálculo indica que no se puede tomar todos los valores que inicialmente pretendía tomarse como
descuento, el contribuyente puede decidir de cuál de los dos tipos de donaciones tomará el valor que
finalmente se va a tomar como descuento; por tanto, los valores que no se pudieron tomar como
descontable, se podrán restar en los periodos siguientes dependiendo del tipo de donación que se haya
hecho; ver artículo 258 del ET)

91 Descuentos-otros
Por IVA en la adquisición o importación de maquinaria para industrias básicas (art. 258-2)
Por aportes del SENA, ICBF y Caja Compensación que se haya pagado sobre los nuevos trabajadores
a que se refieren los artículos 9 a 12 de le Ley 1429 de 2010
Por inversión en sociedades agropecuarias que coticen en Bolsa (art. 249 del ET y decreto 667 de
2007 recopilado en los arts. 1.2.1.24.6 hasta 1.2.1.24.10 del DUT 1625 de 2016)

92 Total Descuentos Tributarios (89 a 91) (*-36)

93 Impuesto neto de renta (88-92) (*-36)
94 Impuesto de Ganancias Ocasionales
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%)
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%)

95 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales (los impuestos
pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancias ocasionales en virtud de lo establecido en
convenios vigentes para evitar la doble tributación) (*-35)
96 Total impuesto a cargo (93+94-95)
97 Menos : Anticipo de renta liquidado año gravable anterior (2017)
 Menos: Saldo a favor año gravable anterior (2017) sin solicitud de devolución o compensación
98
99 Menos: Retenciones en la fuente año gravable a declarar (2019)
A título del impuesto de renta
Sobre arrendamientos
Empresa XXXX, Nit xxxx

Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx
Empresa XXXX, Nit xxxx

Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años

A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años

100 Más : Anticipo renta para el año gravable siguiente (2019) (ver anexo)
Saldo a pagar por impuestos (si casilla 96+100-97-98-99 mayor que 0, escriba el resultado; de lo
101 contrario escriba 0)
Sanciones
102
Por extemporaneidad (*-37)
103 Total saldo a pagar (96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo escriba 0)

104 O saldo a favor (97+98+99-96-100-102; si el resultado es negativo escriba 0) (*-38)

Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Según el artículo 261 y 262, el patrimonio a declarar solo debe involucrar "bienes y derechos APRECIABLES EN DINERO". Así mis
general, los activos se declaran por su "costo fiscal", salvo que en los artículos siguientes al 267 se indique algo distinto para alguna

(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a diciembre 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver artículo 268 del E
(*-3) Luego de los cambios que la ley 1819 de 2016 le introdujo a los artículos 269, 285 y 288 del ET, se entiende que los saldos a diciem

(*-4) Cuando se posean títulos, bonos, CDTs o demás documentos que coticen en bolsa, en ese caso el costo de adquisición se multipli

(*-5) El artículo 272 del ET indica que no importa si las acciones o cuotas cotizan o no en la bolsa de valores, tales acciones o cuotas (si

(*-8) El artícuo 277 del ET regula que los NO obligados a llevar contabilidad siempre declararán los bienes raíces por el MAYOR VALOR
(*-9) Conforme al artículo 267 del ET, los vehículos siempre se deben declarar por su costo fiscal, reajustado con el reajuste opcional de

(*-10) Los no obligados a llevar contabilidad los declaran por su costo fiscal (incrementado opcionalmente con el reajuste fiscal del artículo

(*-11) Según los artículos 270 y 145 del ET, solo el contribuyente obligado a llevar contabilidad es quien puede disminuir el valor nominal

(*-12) El concepto DIAN 8755 de febrero de 2005 indica que se incluyen en el patrimonio los saldos de los aportes VOLUNTARIOS (pues
pero no se incluye el valor de los aportes OBLIGATORIOS.

(*-13) Si estos activos fueron adquiridos, o se formaron mediante capitalizar los costos en que se incurría para su desarrollo, entonces se
(ver artículo 279 del ET). Pero, si son solo "estimados", entonces, se debe seguir la regla del artículo 75 del ET, por lo cual, en la de
declarar por el 30% del valor de la enajenación.

(*-14) Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad, los pasivos por préstamos y otros similares se deben soportar con docum
770 del ET) o demostrar que la contraparte sí declaró la respectiva cuenta por cobrar (Ver art.771)

(*-18) Si el declarante no obligado a llevar contabilidad llegó a pertenecer durante el 2018 al Régimen común del IVA, en ese caso, por e

(*-19) Véase el artículo 35 del ET y el artículo 4 del Decreto 569 de marzo 23 de 2018. Ver también la hoja de trabajo de este mismo ar

(*-20) Ver artículo 47 del ET. Además, este tipo de "ingreso" por gananciales se debe declarar en la sección de "rentas ordinarias" y no en
(*-20a) Para examinar los tipos de ingresos no gravados que se pueden utilizar en las declaraciones de renta 2018, se puede usar el listad
artículo 25 de la Resolución 000060 de octubre de 2017 (reportes de exógena para año gravable 2018, modificada con la Resolució
de abril 9 de 2019)

(*-22) Intereses pagados en el año 2017 por préstamos para adquisición de vivienda y por leasing habitacional, ambos para vivienda del

(*-24) Los intereses pagados durante el año se deben someter al limite de la norma de subcapitalización (art. 118-1 y decreto 3027 de dic

(*-26) En razón a que las pérdidas que arrojen las cédulas de las rentas de capital y la cédula de rentas no laborales son compensables e

(*-29) Para ver un listado del tipo de rentas exentas que se pueden tomar por el 2018, véase el numeral 24.4 del artículo 24 de la Resoluc
(modificada con la 0045 de agosto de 2018 y 0024 de abril 9 de 2019) con el detalle de los tipos de rentas exentas que se deben re
tributaria del año gravable 2018.

(*-31) De acuerdo con el concepto 40408 de agosto de 2014, si un mismo heredero recibe varios bienes raíces urbanos, entonces deberá
y a ese calcularle hasta 7.700 UVT como parte no gravada. Y así mismo harán los demás herederos con los diferentes bienes raíce
reciban. Además, si el causante solo dejó un único bien raíz urbano, y ese único bien raíz lo reciben varios herederos al mismo tiem
tendrán que poner de acuerdo para que entre todos no resten más de 7.700 UVT como parte no gravada.
(*-32) De acuerdo con el concepto 40408 de agosto de 2014, si un mismo heredero recibe varios bienes raíces rurales, entonces deberá e

(*-33) Si en la misma zona de ganancias ocasionales se declararán valores por rifas, loterías y similares (ver el renglón 77) y al mismo tie

(*-35) Recordar que el valor de los descuentos por impuestos pagados en el exterior se debe limitar hasta el monto del impuesto que esa

(*-36) De acuerdo con el artículo 259 del ET, el impuesto de renta después de descuentos tributarios (renglón 93), no puede ser inferior a

(*-37) Si esta declaración 2018 se llega a presentar en forma extemporánea, se puede usar la hoja de trabajo incluida en este mismo libro
extemporaneidad

(*-38) Se tiene hasta dos años contados desde el vencimiento del plazo para declarar, para poder entrar a solicitarlo en devolución o com
ET). Además, es importante aclarar que el solo hecho de que se obtenga saldo a favor en una declaración de renta no obliga a la fi
ET). Eso solo opera en las declaraciones del IVA de los obligados a llevar contabilidad (ver artículo 602 del ET) . Las declaraciones
nunca requieren firma de contador.
 Ver Anexo
Valores
Subparcial Parcial Totales
150,000,000
0

0
0
0
0

0
0
0

0
-

-
 0

50,000,000
0
0
0
0
0

0
criba cero)

100,000,000

0
0 0

0 0

0
0 0
0

0 0
0
0
0
0
0

0
0 0

0 0

0
0

0
0

0
0
0

0
0

0
0

0
0
0
0
 0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
 16,000,000

16,000,000

0
62.97% 0
 0

82.86% 0

16,000,000

15,000,000

15,000,000

15,000,000

0
 0

1,600,000

15,000,000

1,600,000
13,400,000
1,600,000
0
1,600,000

14,400,000

0
16,000,000

100.00%
0.00%

0
0
 14,400,000

150,000,000

150,000,000

0
0
0
0
0
0
0

3,500,000
3,500,000

13,680,000

6,000,000
7,680,000

0
0
 0
0
0
0
0

60,000,000

82.86% 0

60,000,000

72,820,000

33,900,000

700,000
 0

700,000

33,200,000

0
0

33,200,000
 0

7,282,000

33,900,000

7,282,000
26,618,000
7,282,000
0
7,282,000

escriba cero)
65,538,000

cero) (*-26)
0

0
 16,000,000
150,000,000

9.64%
90.36%

0
0
0

0
0
0
0

65,538,000

10,500,000

10,500,000

10,500,000
10,500,000
0
0
0

0
0

79,938,000
 0

0
0
0
0
0

0
 0

cero) (*-33) 0

11,644,000

11,644,000

11,644,000

0
0
0

25%
0
 25%
0

2,911,000

0
0

0
0
11,644,000
0
0

11,644,000
 560,000

560,000

0
0
0
0

0
0

0
0
0

2,576,000

13,660,000
0
0

13,660,000

APRECIABLES EN DINERO". Así mismo, el artículo 267 dice que por regla
67 se indique algo distinto para alguna clase de activo en particular

cesión ilíquida). Ver artículo 268 del ET

T, se entiende que los saldos a diciembre 31 para los activos y pasivos en mon

so el costo de adquisición se multiplicará por el índice de cotización en bolsa a diciembre 31 de 2018 y con ello se obtendrá su valor patrimonial a diciembre 31 (ver la Circular DIA

e valores, tales acciones o cuotas (si son diferentes a las acciones preferenciales del artículo 33-3 del ET) siempre se declararan por el costo fiscal, el cual se puede reajustar opc

bienes raíces por el MAYOR VALOR, entre su costo fiscal y el avalúo catastral a diciembre 31. El "costo fiscal" es el indicado en el artículo 69 del ET (adquisición, más mejoras, m
eajustado con el reajuste opcional del artículo 70 del ET, pero nunca se deben

mente con el reajuste fiscal del artículo 70 del ET y que por el 2018 es de 4,07%; ver Decreto 2391 diciembre de 2018). No deben calcularles depreciación (ver artículo 128 del ET)

uien puede disminuir el valor nominal de sus cuentas por cobrar con el valor de

de los aportes VOLUNTARIOS (pues sí son recursos de libre disponibilidad),

urría para su desarrollo, entonces se declararían por esos respectivos costos

rtículo 75 del ET, por lo cual, en la declaración 2018, el activo se debe

imilares se deben soportar con documentos de fecha cierta (ver artículo 767 y
771)

en común del IVA, en ese caso, por ese solo motivo no queda obligado a llevar contabilidad (ver concepto DIAN 39683 de junio de 1998). En todo caso, en las declaraciones de IV

n la hoja de trabajo de este mismo archivo denominada "interés presuntivo"

sección de "rentas ordinarias" y no en la sección de "ganancias ocasionales" pu

de renta 2018, se puede usar el listado que aparece en el numeral 25.2 del
ble 2018, modificada con la Resolución 000045 de agosto de 2018 y 000024

abitacional, ambos para vivienda del trabajador. Si el acreedor no está sometido a la vigilancia del Estado el préstamo siempre debe estar garantizado con hipoteca. Si el préstam

ción (art. 118-1 y decreto 3027 de dic. de 2013) y luego adicionalmente al límite del "componente inflacionario" (art. 81, 81-1 y 118 del E.T: y decreto 703 de abril 24 de 2019). Par

tas no laborales son compensables en los años siguientes, se entiende entonc

eral 24.4 del artículo 24 de la Resolución DIAN 0060 de octubre de 2017

os de rentas exentas que se deben reportar en la información exógena

nes raíces urbanos, entonces deberá escoger el que recibió por mayor valor
ederos con los diferentes bienes raíces urbanos que cada uno de ellos
eciben varios herederos al mismo tiempo, entonces entre todos ellos se
no gravada.
nes raíces rurales, entonces deberá escoger el que recibió por mayor valor y a

ares (ver el renglón 77) y al mismo tiempo valores por venta de activos fijos poseídos por más de 2 años (ver el mismo renglón 77), entonces al llegar al renglón 80 se debe queda

hasta el monto del impuesto que esa renta obtenida en el exterior estaría produ

(renglón 93), no puede ser inferior al setenta y cinco por ciento (75%) del impu

e trabajo incluida en este mismo libro para calcular la respectiva sanción por

ntrar a solicitarlo en devolución o compensación (ver artículos 816 y 854 del

declaración de renta no obliga a la firma de Contador (ver artículos 596 del
ículo 602 del ET) . Las declaraciones de los no obligados a llevar contabilidad
 #REF!
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
(nombre del contribuyente)
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2018

Determinación anticipo al impuesto de renta 2019

Si presentó declaración por el año anterior (2017), indique el valor del -
"impuesto neto de renta" (renglónes 81+85+86+87 si en el 2017
declaró con el formulario 110, o renglón 93 si en el 2017 declaró con
el formulario 210)
$ 900,000

Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) 2

¿La declaración por el año gravable 2018 es la primera que
declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2)
¿Es el año gravable 2018 el segundo año que le corresponde declarar
en toda su historia tributaria? 3) ¿Es el año gravable 2018 el tercer o
posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) ¿Esta
declaración de renta 2018 será la última que se presenta pues se trata
de la declaración de renta de una sucesión ilíquida que quedó
liquidada durante el 2018 (y por tanto es claro que no se tendrá que
presentar una futura declaración 2019; ver Concepto DIAN 12200
mayo 13/87))?
Primer año

Impuesto Neto de Renta del año 2018 11,644,000

25% 2,911,000
Menos: Retenciones en la fuente 2018 560,000

Total Anticipo para el año 2019 0

 Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2017 900,000
Impuesto Neto de Renta del año 2018 11,644,000
Subtotal 12,544,000
Promedio 6,272,000
Segundo año
50% 3,136,000
Menos: Retenciones en la fuente 2018 560,000
Total Anticipo con la opción 1 2,576,000
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2018 11,644,000
50% 5,822,000
Menos: Retenciones en la fuente 2018 560,000
Total Anticipo con la opción 2 5,262,000

Total Anticipo para el año 2019 2,576,000

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2017 900,000
Tercer o posterior año

Impuesto Neto de Renta del año 2018 11,644,000

Subtotal 12,544,000
Promedio 6,272,000
75% 4,704,000
Menos: Retenciones en la fuente 2018 560,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2018 11,644,000
75% 8,733,000
Menos: Retenciones en la fuente 2018 560,000
Total Anticipo con la opción 2 0

Total Anticipo para el año 2019 0

Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2019 2,576,000

 #REF!
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

(Nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2018

1. Tabla aplicable a la cédula de rentas de trabajo sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla 1 del artículo 241 del ET)
Será la misma tabla que se aplicará a los dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores y que se reflejan en el renglón 69 del formulario 210

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2018 $ 34,270

Renta liquida de las cédulas de trabajo y de pensiones

En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0

Dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores

En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0

Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del impuesto

Desde Hasta calcular impuesto en par las rentas de trabajo y
$ de pensiones

>0 1090 0% No tiene $0

>1090 1700 19% (base gravable $0
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
 >1700 4100 28% (base gravable $0
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable $0
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% más 788 UVT

2. Tabla aplicable a la cédula de rentas de capital sumada con la cédula de rentas no laborales (tabla 2 del art. 241 del ET)
Sería la misma tabla que aplicaría si la Renta presuntiva es mayor a la suma de todas las 5 cédulas de la renta ordinaria

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2018 $ 34,270

Renta liquida de las cédulas de capital y no laborales

En Pesos 79,938,000
En UVT 2,333
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 11,644,000

Renta presuntiva
En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0

Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del impuesto

Desde Hasta calcular impuesto en para las rentas de capital
$ sumada con las rentas no
laborales
>0 600 0% No tiene $0
>600 1000 10% (base gravable $0
expresada en UVT
menos 600 UVT)
*10%
>1000 2000 20% (Base gravable $0
expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*20% más 40 UVT
 >2000 3000 30% (Base gravable $ 11,644,000
expresada en UVT
menos 2000 UVT)
*30% más 240 UVT
>3000 4000 33% (Base gravable $0
expresada en UVT
menos 3000 UVT)
*33% más 540 UVT
>4000 En adelante 35% (Base gravable $0
expresada en UVT
menos 4000 UVT)
*35% más 870 UVT

3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 70 del formulario 210; ver art. 242 del ET)
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarle

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2018 $ 34,270

Valor de la 1a subcédula ( renglón 70 del formulario 210)

En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0

Valor de la 2a Subcédula (renglones 71+72-73)

En pesos 0

Valor de la primera parte del impuesto 0

Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0
En UVT 0
Valor de la segunda parte del impuesto 0
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 0

Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del impuesto

Desde Hasta calcular impuesto en para la 1a Subcédula
>0 600 0% $
No tiene $0
>600 1000 5% (dividendos en UVT $0
menos 600 UVT) *5%

>1000 en adelante 10% (Base gravable $0

expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*10% más 20 UVT
ón 69 del formulario 210

Calculo en $ del impuesto

para los dividendos
gravados del 2016 o
anteriores

$0
$0
 $0

$0

Calculo en $ del impuesto

para la Renta presuntiva

$0
$0

$0
 $0

$0

$0

ario 210; ver art. 242 del ET)

entes (2a subcédula, y otros) y restarles un 35%

Calculo en $ del impuesto

para la 2a Subcédula
$0
$0

$0