Universidad de La Salle

Ciencia Unisalle

Facultad de Ciencias Administrativas y

Contaduría Pública Contables

1-1-2017

Análisis a los sistemas de control de lavado de activos en

cooperativas de ahorro y crédito en Colombia
Heliana Velandia Holguín
Universidad de La Salle, Bogotá

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Citación recomendada
Velandia Holguín, H. (2017). Análisis a los sistemas de control de lavado de activos en cooperativas de
ahorro y crédito en Colombia. Retrieved from https://ciencia.lasalle.edu.co/contaduria_publica/673

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 1

Análisis a los Sistemas de Control de Lavado de Activos en Cooperativas de Ahorro y

Crédito en Colombia

Heliana Velandia Holguín1

Resumen

Las cooperativas de ahorro y crédito son entidades que trabajan con recursos de sus asociados,

su objeto social es aportar a las necesidades de los socios mediante actividades de crédito y suplir

diferentes necesidades culturales, sociales, educativas para que prime la igualdad y la equidad.

La superintendencia de economía solidaria es la encargada de establecer mecanismos de

vigilancia y control; por esta razón las cooperativas deben implementar los sistemas de control

que la superintendencia estipule con el fin de contrarrestar el lavado de activos.

En Colombia los grupos delincuenciales que recaudan dineros de actividades ilícitas buscan

diferentes formas de ingresar estos dineros a la economía del país, simulando que estos dineros

se han generado de actividades lícitas, por esto diferentes entidades pertenecientes al estado,

tales como la Dian, la Superintendencia de economía solidaria, la Superintendencia financiera y

la fiscalía, entre otras, realizan vigilancia e implementan sistemas que se convierten en

herramientas para un mejor análisis a los mecanismos existentes que permitan mitigar, prevenir,

controlar y vigilar los dineros que recaudan las Cooperativas de ahorro y crédito.

Palabras claves

Cooperativas, Lavado de Activos, Supersolidaria, Sistemas, Formas de lavado de dinero.

1
Estudiante de Contaduría Pública de la Universidad de La Salle, e-mail: hvelandia03@unisalle.edu.co
 2

Abstract

The Credit unions are entities that work with economic resources of their associates, they’re

corporations the of is to be contributing to the associates' needs through credit. activities and to

suppling different needs such as cultural, social, educational, for democracy and equity.

The credit unions are supervised by the Superintendency of Solidarity Economy, which in

charge of establishing monitoring and control mechanisms; That’s why they must implement the

control systems that the superintendence stipulates the form to counteract money laundering.

In Colombia, delinquency groups that collect money from illicit activities are looking for new

ways to introduce these money, simulating that they have been generated by lawful activities, for

this reason different entities belonging to the state, such as Dian, Supersolidaria, banking entities

and the Public Prosecutor's Office, among others, carry out surveillance and implement systems

that become tools for a better analysis of the existing mechanisms that allow mitigating,

controlling and monitoring the money collected by credit unions.

Key words:

Cooperatives, Money laundering, Supersolidaria, Systems, Forms of money laundering.

Introducción

El propósito del siguiente artículo es realizar un análisis a los sistemas existentes en la

actualidad y que permiten el control del lavado de activos en las Cooperativas de Ahorro y

crédito, dado que el crecimiento de estas es una gran opción para que personas dedicadas a

actividades ilícitas se vinculen a las mismas con el fin de legalizar sus dineros, por lo anterior se

pretende analizar la reglamentación que para tal fin han expedido las diferentes entidades de

vigilancia y control, que de una u otra manera les atañe, la prevención o sanción que por estos

hechos ilícitos se generen.

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El lavado de activos en Colombia es un delito latente el cual busca diferentes maneras para

introducir dineros de procedencia ilícita en la economía del país, por esta razón es común

encontrar muchas maneras de cometer este delito y ver la creatividad que tienen las

organizaciones delincuenciales para evitar ser detectadas. Para lavar dineros provenientes del

narcotráfico, prostitución, secuestros, extorciones, hurtos y otros delitos, muchas personas se

vinculan y sirven como intermediarios en el proceso de dar apariencia de legalidad a dineros

provenientes de los delitos mencionados anteriormente; en varias ocasiones las personas que

sirven como terceros al momento de lavar dineros lo hacen por la falta de oportunidades

laborales o debido a la falta de recursos económicos, siendo esto un factor que aprovechan las

organizaciones delincuenciales.

Las Organizaciones de Economía Solidaria son entidades sin ánimo de lucro creadas con el

fin de aportar a la comunidad, brindando beneficios a sus asociados y de esta manera aportan a

mejorar la calidad de vida de estos. Las entidades de Economía Solidaria han tenido un

crecimiento durante los últimos años y tienen gran importancia en la economía colombiana,

según la Superintendencia de economía solidaria este cuenta con 3.585 oficinas, 5.339.460

asociados, 3.275.681 ahorradores, 1.902.578 deudores y aporta anualmente la generación de

195.141 empleos (Superintendencia de Economia Solidaria, 2016).

La Superintendencia de la Economía Solidaria es la organización adscrita al ministerio de

hacienda y crédito público, con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonial que

tiene por objeto la supervisión sobre la actividad financiera de cooperativismo y sobre los

servicios de ahorro y crédito de los fondos de empleados y asociaciones mutualistas y , en

general, el aprovechamiento o inversión de los recursos captados de los asociados por parte de

las organizaciones de la economía solidaria (Organizaciones Solidarias, 2017).

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La Supersolidaria como ente encargado de vigilancia exige a las Cooperativas de ahorro y

crédito que implementen sistemas de control que ayuden a mitigar reducir y controlar el lavado

de activos; en la actualidad existe un reto dado que se pasara del SIPLAFT (Sistema de

Prevención y Control del Lavado de Activos y la Financiación al Terrorismo) al SARLAFT

(Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación al

Terrorismo).

Estos sistemas están compuestos por dos fases; la primera corresponde a la prevención del

riesgo y cuyo objetivo es prevenir que se introduzcan al sistema financiero recursos provenientes

de actividades relacionadas con el lavado de activos y/o de la financiación del terrorismo. La

segunda, que corresponde al control y cuyo propósito consiste en detectar, reportar y prevenir las

operaciones que se pretendan realizar o se hayan realizado, para intentar dar apariencia de

legalidad a operaciones vinculadas al LA/FT (Unidad de Informacion y Analisis Financiero,

2017).

Historia del Lavado de Activos

Colombia es un país donde las personas trabajan para suplir sus necesidades y las de sus

hogares, por evitar caer en desgracia y muchas veces por vivir de apariencias, lugar donde el que

más tiene es a quien se le da el poder y el control sobre recursos, decisiones políticas,

económicas, culturales, educativas, sociales y demás; pero ¿qué tan bueno puede llegar a ser

esto? O en su efecto ¿qué tan legal pueden ser las procedencias de algunos dineros que se

consiguen de un momento a otro? ¿Qué tan buen uso se le da a dicho poder? ¿Y quiénes son los

que en verdad se ven afectados por la irregularidad de estos nuevos movimientos?

Un artículo publicado en el diario El Tiempo, uno de los periódicos más influyentes del país,

habla sobre: Colombia, el segundo país con ingresos más bajos en A. Latina (Ramirez A. ,
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2016), el autor habla sobre el resultado de la encuesta realizada por el DANE, donde se da a

conocer que los ingresos de los Colombianos en el años 2014, no superaban el 26% entre medio

y un salario mínimo, que para el año mencionado correspondería a un valor estimado de

$308.000 y $616.000, más auxilio de transporte equivalente a $72.000; lo que quiere decir que

una familia promedio debió subsistir con $688.000 para alimentar en muchas ocasiones a más de

3 o 4 miembros de su núcleo familiar; relacionado con las seis principales economías de América

Latina estudiadas se evidenció que las diferencias salariales no son de manera igualitaria, lo que

empobrecería cada vez más a los pobres y enriquecería una vez más a los ricos.

Estos datos demuestran que la economía Colombiana no ha evolucionado en comparación con

periodos actuales donde se encuentra que el IPC para el mes de mayo 2017 es del 4.4% (Datos

macro, 2017), la inflación acumulada al año es de 3,2%; si esta cifra se remonta al año 2014 la

apreciación no es descabellada ya que a la fecha el IPC se encontraba en 3,66% (Portafolio,

2015), lo que podría analizarse como proporcional al incremento del salario mínimo, es decir que

por cada peso que se gane se genera el incremento de otro que se pague.

Aunque existen diversas formas de generar ingresos para subsistir, muchas personas no lo

hacen de manera legal, ya que se vuelve cada vez más complejo trabajar para suplir las

necesidades y alcanzar las metas propuestas, siendo ello parte fundamental para crecer en el

ámbito económico y personal, a muchas personas les resulta más viable involucrarse y tener

vínculos con organizaciones ilegales que se dedican a negocios como el narcotráfico, extorsión,

tráfico de armas, contrabando, trata de personas, prostitución, entre otros, los cuales generan

grandes ganancias, pero que son totalmente ilícitos y generan consecuencias nefastas para la

sociedad.
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Quienes practican estas actividades buscan la manera de dar legalidad a sus operaciones para

que el capital ganado ingrese a sectores económicos y/o mercados financieros sin ningún

problema; para poder tener el dinero recaudado en circulación sin ser detectados por las

autoridades tienen que pasar por un proceso el cual es conocido como “lavado de activos”; donde

los delincuentes buscan innovar de diversas maneras la forma para lavar el dinero para no ser

detectados fácilmente; estas prácticas existen desde la antigüedad, aunque no se evidenciaban

de la misma manera que en la actualidad, sí tenían el mismo fin, ocultar dineros de procedencia

ilícita.

Antecedentes Mundiales

El delito de lavado de activos surge desde la época de la Edad Media cuando mercaderes y

prestamistas trataban de encubrir los dineros provenientes de la usura.

En el año 1920 surge la palabra “lavado” en Estados Unidos, esto debido a las mafias

norteamericanas existentes en el momento, organizaciones que crearon lavanderías para ocultar

dineros provenientes del negocio de venta de alcohol, dado que en esa época estaba prohibida su

comercialización, estas mafias mezclaban las ganancias recolectadas de los bares y casinos

ilegales con los ingresos provenientes del negocio del lavado de prendas, de esta manera se

legalizaban los dineros evadiendo los controles fiscales de esa época.

Durante la segunda guerra mundial (1939-1945), el ejército nazi sustrae de Polonia, Francia,

Holanda, Checoslovaquia obras de arte y oro enviándolas a Suiza para venderlas y fundir el oro,

para de esta manera obtener dinero legal y en efectivo el cual servía para generar recursos al

ejército alemán y los altos mandos Nazis (Ramirez A. , 2008).

Aunque existan diferentes maneras de introducir dineros ilícitos al mercado, también se

presentan estafas por personas de cuello blanco que mediante fraudes y la falta de transparencia
 7

financiera atentan contra el bienestar económico de los inversionistas un ejemplo de ello es el

escándalo Enron compañía energética de E.U catalogada por la revista Fortune como la

compañía más innovadora de América, es el mayor escándalo financiero de Estados Unidos, los

altos ejecutivos junto con la empresa Arthur Andersen catalogada como una de las firmas más

grandes de contabilidad y auditoría en Estados Unidos, en los informes financieros alteraban

cifras económicas mostrando utilidades elevadas con el fin de incrementar el valor de las

acciones en el mercado, por la flexibilidad de la contabilidad las acciones de esta empresa se

cotizaban a precios muy altos y mucha gente quería invertir en ella por los porcentajes de

ganancia que mostraba; pero en el año 2001 colapsó llegando a valer cada acción 5 centavos de

dólar. Por casos como este en el año 2002 en Estados Unidos se expide la Ley Sarbanes Oxley la

cual tiene como fines monitorear las empresas que cotizan en la bolsa de valores para evitar

fraudes, proteger y devolver la confianza del inversionista, esta Ley se encarga de regular las

funciones contables y de auditoria penalizando a quienes cometan fraudes financieros. Todos los

escándalos que surgieron a partir de estos casos crearon desconfianza en las empresas de

auditoria y contabilidad perdiendo credibilidad y confianza pública. (El Pais, 2006).

Antecedentes en Colombia

Para los años 30 en el país se cultivaba marihuana con fines de sacar cuerdas y lienzos, pero

hacia los años 60, malandros y dueños de bares empezaron a darle otro uso; para la época

soldados Estadounidenses fueron enviados a invadir Vietnam, al regresar llegaron enviciados al

consumo de marihuana, para compensar estos soldados, el gobierno de USA los envió a la

Universidad donde conocieron a estudiantes Colombianos que les suministraban marihuana

cultivada en la Sierra Nevada de Santa Marta, la cual era de excelente calidad, esta droga
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ingresaba a USA en las maletas de viaje de los estudiantes, pero como la rentabilidad del negocio

creció buscaron nuevas formas de transporte, un ejemplo de ello son aviones cargados de droga.

Anualmente ingresaban a Colombia 2.200 millones de dólares debido a la bonanza de la

marihuana, fue corta si se le compara frente al negocio de la cocaína, duró de 1975 a 1985; sin

embargo, estos dineros fueron legalizados a través de campañas políticas, operaciones estéticas a

las mujeres, matrículas universitarias, patrocinio de reinados, fiestas patronales y festivales, entre

otras.

Durante el gobierno de Alfonso López Michelsen (1974-1978), se nacionalizaron los capitales

de este negocio por medio de la “ventanilla siniestra” del Banco de la República, una

herramienta que permitió cambiar dólares por pesos sin tener en cuenta el origen de estos dineros

(Mancera, 2014, pág. 9).

Para los años 80 y 90 el auge del narcotráfico colombiano fue el principal foco de lavado de

activos en el país, debido a que el dinero recaudado producto de estas operaciones era en efectivo

y no era factible mover grandes cantidades de dinero, se hizo necesario usar esta práctica al

momento de poner en circulación estos ingresos y evitar los controles tributarios y contables.

En el año de 1982 la Policía Nacional asumió la responsabilidad de la lucha contra el

narcotráfico bajo el mandato del presidente Julio Cesar Turbay, medida que siguió adoptándose

por los futuros representantes de la nación, por esta razón las autoridades de policía trabajaron

para capturar al mayor narcotraficante de Colombia Pablo Escobar, jefe del Cartel de Medellín,

el cual es abatido en el año 1993. En el año 1995 cae el cartel de Cali, en 1997 el de la Costa y

por último en 2008 el del Note del Valle. En la actualidad el lavado de activos en el país está

ligado al narcotráfico, trata de personas, secuestro extorsivo, extorsión, contrabando,

enriquecimiento ilícito entre otros.

 9

Definición del Lavado de Activos

Mediante la Ley 526 de 1999 fue creada la UIAF (Unidad de Información y Análisis

Financiero) que tiene el poder de requerir información de entidades públicas y privadas apoyada

en tecnología para consolidar y agregar valores de los datos recolectados que permitan

establecer si alguna actividad económica puede ser producto del lavado de activos, además de

esto tiene la facultad de celebrar convenios de cooperación con entidades Nacionales e

Internacionales para conseguir sus objetivos; una de estas es el DAS. (Unidad de informacion y

analisis financiero, 2017)

Esta entidad define el lavado de activos como “proceso mediante el cual organizaciones

criminales buscan dar apariencia de legalidad a los recursos generados de sus actividades

ilícitas” (Uiaf, 2017). El concepto de la UIAF es muy general ya que no solo existe lavado de

activos por procedencia delictiva, también se presenta este fenómeno por actividades licitas,

donde se busca la evasión fiscal ocultando parte de los ingresos para evitar pagar impuestos.

El Grupo de Acción Financiera (GAFI) determinó que el lavado de activos tiene tres etapas,

que se mencionaran a continuación:

Tabla 1
Etapas de lavado de activos
Etapa Definición

Ingresar los fondos obtenidos ilegalmente al sistema financiero. ¿Cómo

Colocación
entra el dinero?

Serie de transacciones realizadas para ocultar y hacer más difícil el rastreo

Ocultamiento/Procesamiento/Transformación
de los dineros ilícitos. ¿Cómo se disfraza el dinero?

Inversiones, préstamos, compra de bienes, con el fin de justificar de

Integración o Inversión
legalizarlos. ¿Cómo se introduce el dinero a la economía formal?

Fuente: elaboración propia a partir de Aspectos dogmáticos, criminológicos y procesales del lavado de Activos

(Bautista, Rusconi, Castro, Rodriguez, & Moscoso, 2005).

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Todas estas etapas tienen diferentes formas para ser ejecutadas, a continuación, se describirán

las maneras más comunes de lavar los dineros productos de las actividades ilícitas:

Figura 1
Modalidades de lavado de dinero

ENTIDADES
FINANCIERAS: MEZCLA DE DINEROS CONTRABANDO DE
LÍCITOS E ILÍCITOS: COMPRA DE BIENES: DINERO EN
las sumas elevadas se se pagan bienes (casas, EFECTIVO:
fragmentan en cantidades más se utilizan en negocios que
manejan por lo general joyas, barcos, edificios, es el desplazamiento de
pequeñas para evitar ser carros) a mayor valor y
detectadas por los controles que efectivo, se introducen los grandes sumas de dinero
dineros ilícitos en empresas que en efectivo para a otras ciudades o
realizan los bancos o en introducir grandes sumas
ocasiones los funcionarios de tienen operación legal. países.
de dinero al mercado.
estas entidades son cómplices En algunos casos son creadas
dado que no llenan el con estos fines u otras veces
documento de Reporte de contactan empresas sin
Operaciones Sospechosas solvencia económica.
(ROS).

Fuente: elaboración propia a partir de Métodos empleados por la delincuencia para el lavado de activos en

Colombia (Cifuentes, 2013)

Cabe resaltar que existen más formas de lavar dineros ilícitos, pero las más comunes son las

mencionadas anteriormente, adicional a esto muchas de las personas que ejecutan estas prácticas

no tienen ninguna vinculación con las actividades delictivas que generan estos ingresos,

simplemente son intermediarios a los cuales se les paga una remuneración por acceder a realizar

estas transacciones.

Organismos Nacionales e Internacionales contra el Lavado de Activos.

Autoridades y organizaciones nacionales e internacionales se unen con el fin de trabajar

mutuamente para evitar, controlar y minimizar las operaciones de actividades ilícitas en el

mundo, de esta manera los entes más representativos que luchan contra estos delitos son:
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Organización de las Naciones Unidas (ONU): apoya los instrumentos internacionales

aplicados al lavado de activos (Convención de Viena 1988, Convención de Palermo 2000,

Convención de las Naciones Unidas contra la corrupción del 2003).

Asociación de Estados del Caribe (AEC): creada en 1994 con el fin de que todos los países

del Caribe se integraran, cooperaran y cruzaran información para consultas entre estos países

(Antilavado de dinero , 2017).

Organización de Estados Americanos (OEA): por medio de la Comisión Interamericana para

el Control del Abuso de Drogas (CICAD) creo un grupo de expertos en blanqueo de dineros

quienes elaboraron el reglamento Modelo que sirve de instrumento para las legislaciones de los

países.

Grupo de acción financiera internacional (GAFI): creado en 1989 sus objetivos primordiales

son “fijar estándares y promover la implementación efectiva de medidas legales, regulatorias y

operativas para combatir el dineros de procedencia ilegal... y otras amenazas a la integridad del

sistema financiero internacional” (Uiaf, 2017). Este grupo estableció medidas que los países

deben implementar para evitar este delito, este esquema anti lavado se describe en las 40

recomendaciones del GAFI, agrupa medidas como identificar riesgos, desarrollar políticas,

responsabilidades, como aplicar medidas preventivas entre otras.

Grupo de acción financiera del caribe (GAFIC): reúne 25 países del caribe los cuales

acordaron trabajar en común para contrarrestar el ingreso de dineros ilícitos a las economías de

los países (Antilavado de dinero , 2017).

Grupo de acción financiera de Sudamérica: organización intergubernamental que agrupa los

países de América del Sur combaten la circulación de capitales de procedencia ilegal mejorando
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las políticas que regulan este delito y trabajan en diferentes mecanismos donde cooperan los

países miembros (Uiaf, 2017).

Unidad de información y análisis financiero (UIAF): esta entidad creada en Colombia que

mediante inteligencia estratégica y tecnológica busca prevenir las actividades asociadas con el

lavado de activos (Uiaf, 2017). Es el principal organismo en Colombia encargado de prevenir y

luchar en contra de este delito, tiene autoridad para investigar las operaciones económicas del

sector empresarial, todos estos grupos tienen un fin en común y por esta razón trabajan y

cooperan unos con otros.

Dirección de Impuestos y Aduanas (DIAN): su función es el reportar las operaciones

sospechosas de cifras de dineros elevadas y vigilar que se dé cumplimiento a las normas de

control establecidas contra estos delitos.

Sector de Economía Solidaria

Historia de la Economía Solidaria en el Mundo

El hombre a lo largo de la historia realiza toda clase de esfuerzos por sobrevivir, se las ingenia

para buscar formas que lo ayuden a tener una mejor calidad de vida, por estas razones trabaja en

equipo cooperando unos con otros para conseguir mejores frutos; una muestra de lo mencionado

anteriormente son las comunidades indígenas quienes se unían para cazar, pescar y recolectar las

cosechas sembradas, de allí nacen los términos Minga y Convite, el primero significa trabajo

colectivo para realizar construcciones y actividades agrícolas, el segundo es donde todos los

miembros de la tribu colaboraban para beneficio de una persona de la comunidad.

Debido a la evolución de la sociedad nacen nuevas formas de cooperación dependiendo las

necesidades que vayan surgiendo, en Europa durante los años 1.750 y 1.850 se dio el fenómeno

social de la revolución Industrial que se caracterizó por denigrar a la clase trabajadora del
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momento, ya que la maquinaria remplazó la mano de obra generando un gran desempleo, los

trabajadores que conservaron sus empleos lo hacían bajo malas condiciones laborales y

desventajas salariales, por todos estos malos tratos y condiciones de vida tan lamentables surge

la idea de formar cooperativas de consumo, producción, trabajo y las primeras uniones de oficio.

En 1.844 en la ciudad de Rochadle Inglaterra nace una de las primeras cooperativas creada

para el suministro de artículos de primera necesidad, trabajadores de la industria textil se

agruparon y ahorraron un capital de 28 libras esterlinas (cada socio aporto una libra), esta

organización fue llamada De los Pobros Pioneros de Rochdle, al tomar la decisión de unirse,

fueron naciendo diferentes formas de agrupación orientadas a las necesidades de cada grupo, un

ejemplo de ello sucedió en Alemania donde bajo la influencia de Federico Guillermo Raiffeisen

(pensador del cooperativismo) quien decía que un gran aporte a los problemas sociales se logra a

través de la cooperación, surge la creación de cooperativas de Crédito, las cuales ayudaban a los

campesinos; con el transcurrir del tiempo surgen cooperativas para el aprovechamiento de

insumos y comercialización de los productos agrícolas, a su vez nacen los Bancos Populares

(Cooperativas de ahorro y crédito) con el fin de brindar colaboración a los artesanos y los

industriales de las ciudades, quien dirigía estas entidades era Hernan Shulze-Delitzsch juez

municipal de Alemania (Uribe C. , 2011).

Las cooperativas desde sus inicios buscaron integrarse y en 1.895 se organizó en Europa la

Alianza Cooperativa Internacional ACI, esta integración se observó en los países donde el

movimiento cooperativo se extendió con mayor magnitud.

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Los gobiernos iberoamericanos también se han interesado en el sector del cooperativismo, por

esta razón expiden leyes especiales, exenciones y ventajas que ayudan al funcionamiento de estas

entidades.

Sector de la economía solidaria en Colombia

En la actualidad el sector de economía solidaria está más reglamentado y vigilado por

entidades como la Superintendencia de economía solidaria, Superintendencia bancaria, Comité

de control social, Departamento administrativo nacional de Cooperativas todas estas entidades

creadas para controlar, vigilar y propiciar un mejor funcionamiento.

El sector solidario tiene gran importancia en la economía colombiana, según la

Superintendencia de economía solidaria este cuenta con 3.585 oficinas, 5.339.460 asociados,

3.275.681 ahorradores, 1.902.578 deudores y aporta anualmente la generación de 195.141

empleos (Superintendencia de Economia Solidaria, 2016).

El sector Solidario no solo ayuda a la economía del país, sino que también aporta a cada

asociado en la construcción de sus metas, sus ideales, el trabajo en equipo y por el bien de la

comunidad. Cabe resaltar que el sector solidario tiene características que lo hacen diferente a las

empresas normales, se diferencia de estas porque cualquier individuo puede pertenecer a ellas

voluntariamente, cada asociado tiene participación democrática, está comprometido por el bien

de la comunidad y agrupa valores como la Responsabilidad, Solidaridad, Ayuda Mutua,

Igualdad, Democracia, Equidad.

Existen muchas definiciones de Economía Solidaria a continuación se presenta la contenida

en el documento Conpes No. 3639 del 1 de febrero de 2010:

El sector de la economía solidaria contiene todas las empresas sin ánimo de lucro que

producen bienes y/o servicios, que operan bajo formas asociativas cuyo objetivo es satisfacer las
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necesidades de sus miembros y de la comunidad. Estas empresas al igual que las de naturaleza

mercantil funcionan con criterios de rentabilidad, eficiencia y productividad, a la par que

cumplen con estándares contables, financieros, de calidad y de gestión (Conpes, 2010).

Organizaciones de Economía Solidaria

Las organizaciones de economía solidaria trabajan con recursos de sus asociados con el fin de

generar ayuda a la comunidad aportante y la ejecución de obras que beneficien el desarrollo

integral del ser humano, brindan más confianza en la comunidad, ya que por pertenecer o

asociarse alguna de estas entidades las personas pueden acceder a crédito con tasas de interés

más bajas comparadas con la de los bancos, a continuación, se presentan ejemplos de estas tasas:

Tabla 2
Comparación tasas de interés bancos vs sector de economía solidaria agosto 2017

Entidades Crédito de Vivienda de Interés Social Crédito de Consumo

Fondo de empleados Fegecolsa 15,38% 8,08%

Fondo Nacional del Ahorro 11,40% 12,66%

BBVA Colombia 11,69% 16,35%

Banco Davivienda 11,95% 19,54%

Bancolombia 12,03% 10,27%

Banco de Bogotá 12,44% 20,67%

Cooperativa de Ahorro y Crédito N/A 20,00%

Fuente: elaboración propia a partir de (Superfinanciera, 2017) (Gecolsa, 2017) *Tasa EA. Los créditos en pesos

corresponden a aquellos que se establecen con tasa fija y que tienen una cuota fija durante el tiempo del crédito.

En la comparación anterior se refleja que las entidades del sector de economía solidaria

manejan tasas más bajas que las entidades bancarias, esto demuestra una vez más el gran aporte

que hacen a la comunidad especialmente a los estratos 1,2 y 3 a quienes se les dificulta acceder a

un crédito con una entidad bancaria pues muchas veces no se los aprueban por su capacidad de

endeudamiento. El sector cooperativo en los últimos años ha incrementado su participación en la

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economía del país, finalizando el año 2016 tiene cobertura en 29 departamentos y 301

municipios de Colombia a través de una red de 962 oficinas, donde Bogotá tiene el 27.86% de

participación a nivel nacional (Confecoop, 2017).

Tabla 3
Evolución del Sector de la Economía Solidaria

Organización 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

%
Participación 72% 73% 3% 72% 72% 71% 68% 65% 62% 62% 61%
Cooperativas

%
Participación 25% 24% 24% 25% 25% 26% 28% 32% 35% 34% 35%
Fondos

%
Participación 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 4% 4% 3% 4%
Asoc. Mutuales

Fuente: Riesgos de Lavado de Activos y Financiación de Terrorismo en el Sector Solidario (Castellanos

Sarmiento, Suarez Soto, & Sosa Garcia , 2016).

A 31 de octubre de 2016 renovaron su matrícula mercantil 8.126 entidades de economía

solidaria en comparación con octubre del año anterior 8.287 esto evidencia una disminución del

1.9%, representadas así:

Grafico 1
Número de organizaciones de economía solidaria con matrícula renovadas en 2016

NÚMERO DE ORGANIZACIONES DE ECONOMÍA SOLIDARIA

RENOVADAS SEGÚN ORGANIZACIÓN JURÍDICA
oct-15 oct-16

7.217 7036

824 837 246 253

Cooperativas Fondo de empleaos Asociaciones Mutuales

Fuente: Elaboración propia a partir de Riesgos de Lavado de Activos y Financiación de Terrorismo en el Sector

Solidario (Castellanos Sarmiento, Suarez Soto, & Sosa Garcia , 2016).

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En el cuadro podemos evidenciar una leve disminución en la renovación de las cooperativas,

no se establece el por qué, pero algunos hechos recientes hacen perder credibilidad.

El escándalo de las libranzas en firmas como Estraval y algunas cooperativas las cuales

realizaban compra y venta de cartera pero reportaban información falsa al ente de control, en dos

casos solo existía un computador y un escritorio lo que significa que eran Cooperativas de papel,

el sector cooperativo trabajó por no salir tan afectado y criticado, pero estos casos demuestran los

vacíos que existen en la supervisión y control; debido a esto el 23 de Septiembre de 2016 la

Superintendente de Economía Solidaria, Mariana Gutiérrez Dueñas anuncio que se liquidaron 6

Cooperativas y 22 más están en investigación por los escándalos de las libranzas (Dinero, 2016).
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ORGANIZACIONES DE ECONOMIA SOLIDARIA

Cooperativas Fondo de Empleados Asociasiones Mutuales

Objetivo Objetivo
Proporcionar bienes y servicios, Constituidos por trabajadores
para satisfacer las necesidades dependientes, o servidores
de los asociados, sus familias y publicos quienes se unen con el
la comunidad en general. fin de brindar bienestar a sus
asociados por medio del ahorro y
los creditos.
Objetivo
Constituidas por personas
naturales para brindarse ayuda
reciproca para satisfacer sus
necesidades mediante servicios
de seguridad social.

Caracteristicas
Los asociados tiene iguales Caracteristicas
derechos y obligaciones. Esta constituida por trabajadores Características
Asociacion y retiro libre asalariados. Asociación voluntaria,
voluntariamente. Asociacion y retiro voluntario participación democrática,
Distribucion proporcional de los Igualdad de derechos y decision de neutralidad política,
excedentes. asociados religiosa, ideológica y
racial, solidaridad, ayuda
Sus excedentes los destina al
servicio social. mutua e integración.

Se rigen por la ley 79 de 1988, y Se rigen por el Decreto 1481 de Se rige por el decreto 1480
la ley 454 de 1998 y demas 1989, Ley 1391 de 2010 y por
normas aplicables a su de 1989, la ley 454 de 1998
remisión a la Ley 79 de 1988, Ley
condición de empresas de y demás normas aplicables
454 de 1998 y demas normas
economia Solidaria. aplicables a su condición de a su condición de empresa
empresas de economia Solidaria. privada.

Fuente: Elaboración propia a partir de (Organizaciones Solidarias, Orgsolidarias, 2017)

 19

Sector Cooperativo

En Colombia también existieron formas de cooperativismo que se remontan a los indígenas,

donde no contemplaban la propiedad de tierras de forma individual con el propósito de

aprovecharlas en común, estas comunidades precolombinas ya pagaban los tributos de manera

colectiva cuando se inició la conquista por parte de los españoles.

En la época de la independencia a mediados del siglo XIX nacen las sociedades de auxilio

mutuo, creadas por los artesanos quienes querían proteger los dineros de todos los asociados,

pero estas organizaciones más adelante se convirtieron en sociedades democráticas con fines

políticos. El ministro de agricultura y comercio Benjamín Herrera en el año 1916 presenta el

primer proyecto para fomentar las cooperativas, pero fue hasta 1.930 cuando el Congreso de la

República aprobó la primera ley cooperativa; desde ese momento el cooperativismo se

incrementó; algunas estadísticas señalan que en el año 1933 existían 4 Cooperativas con 1.807

asociados y para el año 1962 estaban en funcionamiento 759 cooperativas con 450.000

asociados.

El cooperativismo tuvo un crecimiento representativo, esto generó integración entre las

cooperativas surgiendo entidades como Banco Uconal, Asociación de Cooperativas Colombianas

(ASCOOP), estas entidades ayudaron a la constitución de Coopdesarrollo y el Instituto de

Financiamiento y Desarrollo Cooperativo (FINANCIACOOP). La Ley 79 de 1.998 reconoce a

las cooperativas de ahorro y crédito como organismos financieros, para regular esta nueva ley se

incorporan algunos principios de los acuerdos de Basilea2 como lo son capitales mínimos y la

relación de solvencia.

2
Los Acuerdos de Basilea son directrices de supervisión y de recomendaciones sobre regulación bancaria,
elaboradas por el Comité de Basilea (formado por 27 países en los que se encuentran Alemania, Arabia Saudí,
Argentina, Australia, Bélgica,Brasil, Canadá, China, España, Estados Unidos, Francia, Holanda, Hong Kong, India,
Indonesia, Italia, Japón, Corea, Luxemburgo, México, Reino Unido, Rusia, Singapur, Sudáfrica, Suecia, Suiza y
 20

La Ley 454 de 1.988 determina el marco conceptual y los principios que regularían la

economía solidaria. Con el paso del tiempo el sector del cooperativismo compitió en el sector

financiero, donde afrontó situaciones de riesgo financiero como alta morosidad e iliquidez, por

estas razones entraron en crisis a partir de 1.997, para esta fecha el estado interviene liquidando

45 de las más grandes cooperativas de ahorro y crédito y las denominadas cooperativas

financieras.

Las cooperativas son asociaciones de personas que se unen de forma voluntaria para trabajar

en común y de esta manera satisfacer sus necesidades, sus aspiraciones económicas, sociales y

culturales, no son creadas con el fin de dar utilidades, son creadas para mejorar la vida de sus

asociados; en general todas las Cooperativas tienen como valores principales la ayuda mutua, la

equidad y la democracia estos valores ayudan para que exista entre sus asociados la confianza

que se necesita para lograr un mejor funcionamiento y creer en la entidad en la que están

aportando.

Figura 2
Clasificación de las Cooperativas según su objeto

Cooperativas Especializadas: Cooperativas Multiactivas: Cooperativas Integrales:

• Realizan una sola actividad
económica puede ser Industrial,
Agropecuaria, Financiera, Servicios
y Comercial.
• Realizan en forma especializadas
dos o más actividades en cualquiera
de los campos de la producción,
comercialización, financiamiento o
consumo de bienes y servicios.
• Realizan todo el ciclo económico
producción, comercialización,
financiamiento y consumo de bienes
y/o servicios.

Fuente: Elaboración propia a partir de Cooperativas (El Tiempo, 1995).

Turquía -y se reúne a los bancos centrales de estos países 4 veces al año) con el fin de evitar riesgos sistémicos en
situaciones de pánico bancario, los documentos expedidos por el comité de Basilea carecen de forma jurídica pero
son aprobados por los gobernadores y supervisores de las economías más grandes del mundo, por tal razón no
pueden imponer recomendaciones, pero la mayoría de países las implementan a través de leyes y regulaciones
nacionales. Los principales temas a que hacen relacione estos documentos son: Principios sobre la actividad
transfronteriza y cooperación entre supervisores, Medidas de adecuación del Capital, Principios básicos, Gestión de
riesgos (Economipedia, 2017).
 21

Las Cooperativas de ahorro y Crédito, están vigiladas por la Superintendencia de la Economía

Solidaria que es creada por la Ley 454 de 1998 expedida por el Gobierno del presidente Ernesto

Samper Pizano, Según el Decreto 186 de 2004 describe el principal objetivo de la Supersolidaria

como:

La supervisión sobre la actividad financiera del cooperativismo y sobre los servicios de ahorro

y crédito de los fondos de empleados y asociaciones mutualistas y, en general, el

aprovechamiento o inversión de los recursos captados de los asociados por parte de las

organizaciones de la economía solidaria (Ministerio de Hcienda y Credito Publico, 2004, pág. 1).

También la Superintendencia de Economía Solidaria tiene como principales funciones

relacionadas con las Cooperativas de ahorro y crédito dar la autorización u objeción del

funcionamiento, velar por que las entidades den a los usuarios información transparente en las

operaciones que se realicen, desarrollar visitas de inspección para determinar la situación

económica, imponer sanciones administrativas personales o institucionales según sea el caso,

estas son algunas de las funciones que realiza la Supersolidaria dado que abarca grandes aspectos

en el cumplimiento de sus funciones.

La superintendencia de Economía Solidaria desarrolló instrucciones para la prevención y

control del Lavados de Activos en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, las cuales están

contempladas en el artículo 9 de la Ley 1121 de 2006, el cual evidencia que estas entidades

deben dar cumplimiento a los artículos 102 y 107 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero

EOSF (Decreto 663 de 1993), donde deberán adoptar y poner en práctica metodología

procedimientos propios dentro de un Sistema Integral de Prevención y Control del Lavado de

Activos y establecer manual de procedimientos y código de conducta que sea adoptado por el

consejo de la Administración de la entidad financiera.

 22

La Superintendencia de Economía Solidaria es el principal supervisor y responsable de velar

para que las cooperativas de ahorro y crédito bajo su supervisión establezcan sistemas adecuados

para prevenir y controlar el lavado de activos; pero las organizaciones vigiladas por la

Supersolidaria son las que tienen que responsabilizarse de que el sistema de prevención y control

del lavado de activos SIPLAFT que adaptaron funcione lo mejor posible para poder detectar

operaciones delictivas.

La Superintendencia de Economía Solidaria para controlar el lavado de activo y financiación

al terrorismo LA/FT, tenía dos normas, la primera era el capítulo 11 de la Circular Básica, que

aplicaba a las Cooperativas de Ahorro y Crédito donde se solicitaba implementar un sistema

integral de prevención del lavado activos y la financiación al terrorismo SIPLATF, la otra norma

era la Circular Externa 2 del 2004, donde contenía pocas obligaciones de prevención y aplicaba a

los fondos de empleados, asociaciones mutuales y las otras entidades vigiladas sin sección de

ahorro y crédito (Infolaft, 2017).

Figura 3
Normatividad SIPLAFT- SARLAFT

Ley 365 de 1997 Art 23

Obligación para aplicar normas contra el lavado de activos en las Cooperativas de ahorro y crédito

Circular básica jurídica N° 007 de 2003 Cap 11-titulo 2

Crea parámetros de adopción de las cooperativas de actividad financiera contra el lavado de activos

Circular básica jurídica de 2015 Cap 11

Da instrucciones para la prevención y el control del lavado de activos y de la financiación al terrorrismo en
cooperativas de ahorro y credito y multiactivas con sección de ahorro y credito .

Circular básica jurídica N° 4 Enero 2017

Adopción de las organizaciones de economía solidaria de Sistemas de Administración del riesgo de Lavado
de Activos y la Financiación al terrorrismo.

Fuente: Capacitación Sarlaft 2017 (Coovitel, 2017)

 23

La Superintendencia de Economía Solidaria quiere lograr que con la implementación de estos

sistemas exista el debido control del Lavado de Activos, las entidades que deben realizar las

implementaciones darán cumplimiento de todos los procedimientos en los que se recopile la

información y obtención de datos requeridos para la vinculación de los nuevos socios.

Figura 4
Características del SIPLAFT y el SARLAFT

Sistema integral de prevención y control del lavado de Sistema de administración de riesgo de lavado de
activos y financiación al terrorismo "SIPLAFT" activos y financiación al terrorrismo "SARLAFT"

PREVENCIÓN IDENTIFICACIÓN

DETECCIÓN MEDICIÓN

REPORTE CONTROL

MONITOREO

Fuente: Capacitación Sarlaft 2017 (Coovitel, 2017)

Lavado de activos a través de guerrillas colombianas.

En la actualidad Colombia atraviesa por el proceso de paz con las FARC, grupo guerrillero

que por más de 50 años flageló al país mediante actos delictivos como extorsión, secuestros,

terrorismo, narcotráfico, lavado de activos entre otros, según este grupo no tiene en su poder

dineros para reparar a las víctimas de este conflicto armado. Según el abogado Abelardo de la

Espriella, en entrevista con Jaime Bayly afirma que las FARC tiene en caletas los dineros

producto de sus actividades ilícitas y que el gobierno pretende legalizar esos dineros con el

proceso de paz, “es la operación de lavado de activos más grande que se ha dado en el mundo”

(Espriella, 2017).

Para nadie es un secreto que este grupo desmovilizado FARC posee grandes riquezas de sus

operaciones ilícitas las cuales no entregará al país, mucho se especula sobre el fin que se les dará

a estos dineros. Un artículo del espectador (Florez & Pacifista, El Espectador, 2016), habla de la
 24

investigación realizada por la UIAF y la Superintendencia de economía Solidaria sobre la

manera en que las guerrillas colombianas lavan dinero, en esta investigación se identificaron

formas mediante las cuales las organizaciones insurgentes usan a entidades sin ánimo de lucro.

Figura 5
Estrategias de lavado de activos por parte de las guerrillas colombianas en entidades sin ánimo
de lucro.

COOPERATIVAS/MICROEMPRESAS: EMPRESAS PARA COMPRAR DEUDAS:

Se crean cooperativas o microempresas para la crianza
de animales o la agroindustria, puestas a nombre de
juntas de acción comunal, a las cuales se les entrega el
dinero o el ganado producto de extorsión robo o
secuestro.
Se crean empresas para que compren las deudas de los
afiliados a las cooperativas de ahorro o asociaciones de
pensionados, estas cobran las deudas y mezclan los
dineros con recursos ilícitos.

Estrategias de lavado de activos por parte de las guerrillas colombianas en entidades sin ánimo de
lucro

JUNTAS ACCIÓN COMUNAL/ COOPERATIVAS

/IGLESIAS:
Se crean juntas de acción comunal, cooperativas o
iglesias, se usan intermediarios para que a nombre de
estas organizaciones compren títulos valores los cuales
son vendidos por partes o los conservan para obtener
rendimientos.
EMPRESAS EXTRANJERAS:
A través de sucursales en Colombia, donan dineros a
entidades sin ánimo de lucro para programas sociales, se
destina una mínima parte a estos y el resto se gira a
terceros.

Fuente: elaboración propia a partir de Artículo del Espectador Así lavan plata las guerrillas colombianas (Florez &

Pacifista, El Espectador, 2016).

Sistema Integral de Prevención y Control del Lavado de Activos y de la Financiación al

Terrorismo Siplaft Cooperativa Caso de Estudio

A continuación, se dará a conocer el funcionamiento del Sistema de prevención y control del

lavado de activos SIPLAFT en la Cooperativa de Ahorro y Crédito que se tomó como base de

estudio, por políticas y manejo de información privada de la entidad no se podrá revelar el

nombre por lo que se hablará como Cooperativa caso de estudio. La Cooperativa caso de estudio

está ubicada en el Departamento de Santander, fue creada en el año 1962 con el fin de prestar
 25

servicios de ahorro y crédito a la comunidad campesina de la zona, cuando inicio tenía servicios

de consumo y provisión de insumos, pero estos fueron cerrados finalizando los años noventa

dado que no podían sostenerlos: en la actualidad esta Cooperativa ofrece servicios de ahorro y

crédito.

El sistema integral de prevención y control del lavado de activos y de la financiación del

terrorismo SIPLAFT es el conjunto de elementos como políticas, procedimientos, documentación,

estructura organizacional, órganos de control, infraestructura tecnológica, divulgación y

capacitación relacionada con el tema, a través de los cuales la cooperativa caso de estudio,

responde a la amenaza de ser utilizada para la práctica de conductas delictivas por tales conceptos,

con el objeto de disminuir las posibilidades de pérdidas por la exposición al riesgo de lavado de

activos. El Siplatf debe ser integral, por tal razón debe involucrar a todo el personal en la adopción

de medidas de control, prevención apropiadas y orientadas a evitar que en el desarrollo de cualquier

operación en efectivo sean utilizadas para el ocultamiento, manejo, inversión o aprovechamiento,

de dinero u otros bienes de origen ilícito o para dar apariencia de legalidad a las transacciones

vinculadas al ilícito.

Politicas

La Cooperativa caso de estudio implemento politicas de acuerdo a lo requerido por las

operaciones relacionadas con los productos que ofrece, a continuacion se enuncian las politicas

encontradads el el analisis realizado:


Politicas Siplaft Cooperativa caso de estudio
Responsabilidad de la Administración
Prestar los servicios de manera segura y eficiente con los
asociados, implementando medidas para mitigar los
riesgos de lavado de activos.
Verificación de los reglamentos Internos
La gerencia, Directores de Agencia, el Oficial de
Cumplimiento y los jefes de sección, se reunen cada 2
meses para evaluar si se esta cumpliendo con el manual
de procedimeintos y de esta manera determinar los
correctivos necesarios.
Obligaciones de los directivos
Colaborar con la administración de justicia, atendiendo
de manera oportuna los requerimientos expresos de las
autoridades competentes y auxiliándolas en la lucha
contra los delitos de LA/FT.
Reserva de la información
Las entidades, sus administradores y funcionarios,
no podrán dar a conocer a las personas que hayan
efectuado o intenten efectuar operaciones
sospechosas, que se ha remitido a la UIAF
información sobre las mismas y deberán guardar
reserva sobre dicha información artículo 105 del EOSF,
modificado por el artículo 2 de la Ley 1121 de 2006.
Conocimiento del manual por parte de los
empleados
La cooperativa caso de estudio se asegura que todos los
empleados tengan conocimiento y acceso permanente a
este Manual de Procedimientos, mediante comunicación
escrita y aceptada por cada empleado la cual reposará en
la hoja de vida o en el archivo de capacitaciones.
Exoneración de clientes
No se exime a ningún asociado del suministro de
información contemplados en los formatos y el
procedimiento del conocimiento del asociado.
Conflictos de interés
Cada uno de sus funcionarios debe actuar por el
funcionamiento adecuado del SIPLAFT, las reglas de
conducta estan contenidas en el codigo de conducta de
obligatori cumplimiento.
Vinculación de Asociados
No se exime a ningún asociado del suministro de
información contemplados en los formatos y el
procedimiento del conocimiento del asociado.
Fuente: elaboración propia a partir de Manual de lavado de activos y financiación al terrorismo Cooperativa caso
de estudio 2015.
26
Conocimiento y segmentación del mercado
Cliente/Asociado: la persona natural o jurídica con la
que la Cooperativa caso de estudio. establece y/o
mantiene una relación contractual para la prestación
de cualquier servicio.
Usuario: Son aquellas personas naturales o jurídicas
a las que, sin ser cliente/asociados, la entidad les
presta un servicio.
Producto: Operaciones que cumplen cn la mison de
la cooperativa caso de estudio.
Productos aprobados
Cuando se apruebe un nuevo producto por el Consejo
de Administración, el nuevo producto deberá ser
analizado y revisado por la Gerencia para que se
presente la modificación o adición del Manual de
Procedimientos. Esta política también hace referencia
al análisis e identificación de riesgos asociados, así
como la identificación de los riesgos de LA/FT
inherentes al objeto de la entidad.
Conservación de documentos
Los documentos y registros relacionados con el
cumplimiento de las normas sobre prevención al
lavado de activos y financiamiento al terrorismo se
conservarán dentro del archivo del Oficial de
Cumplimiento durante un año, luego del cual se
conservarán en el archivo general durante 5 años,
pasado este tiempo y si no se ha efectuado ningún
requerimiento al respecto por autoridad competente,
podrá ser microfilmado.
Operaciones con personas que residen en
paraísos fiscales
Como el SIPLAFT debe contemplar criterios que le
permita a la cooperativa determinar el riesgo
implícito en las operaciones que realicen con
personas naturales ó jurídicas de países que no
Aplican las recomendaciones formuladas por GAFI y
GAFISUD o los aplican en forma insuficiente y así
mismo, establecer el procedimiento a seguir para
controlar y/o minimizar el riesgo potencial
identificado. Establece como política que no hará
transacciones con personas que vivan en esta clase de
Países.
 27

Procedimientos Siplaft Cooperativa caso de estudio

*Se revisan diariamente las transacciones que

realizan los asociados, al igual que el
Verificación de los reglamentos internos cumplimiento de la reglamentación
establecida.
*En casos de incumplimiento de los procesos
Objetivos se hace llamados de atención.
Reducir la probabilidad de que la cooperativa caso de estudio
se convierta en víctima de actividades ilícitas ejecutadas por
clientes habituales u ocasionales o no clientes. Conocimiento del cliente
Proteger el buen nombre y la reputación.
Tener buena relación entre la cooperativa y el asociado.

El análisis de toda la información suministrada

Etapas de Vinculación del asociado
Entrevista: El Gerente de oficina tiene una conversación con
el futuro asociado, con el fin de conocer las cualidades del
cliente, su solvencia, el origen de sus recursos y de esta
manera establecer si se debe continuar con el proceso para la
vinculación. El futuro asociado debe dar la autorizacion para
consultar en las centrales de riesgo y de esta manera verificar
informacion del asociado.
Formato de vinculación y soportes: Contiene preguntas de
datos personales del asociado, su familia, nivel académico,
fuente de ingresos entre otras. La información suministrada
deberá ser soportada por los siguientes documentos:
Fotocopia de la Cedula, Certificado de ingresos, Certificado
laboral, de ingresos y retenciones o declaración de renta.
Confirmación de datos: El personal encargado deberá
realizar esta tarea con responsabilidad de no cumplir este
procedimiento será sancionado previstas en el reglamento
interno.
Actualización de datos: Anualmente se deberá actualizar la
base de datos de cada asociado por los posibles cambios que
esta pueda tener.
por el cliente es muy importante para detectar
operaciones sospechosas, si en este proceso se
detecta algo inusual el Gerente, Cajero y los
coordinadores de ahorro, informan al oficial
de cumplimiento quien da un concepto general
con más fundamentos de la operación y las
causas que generaron la alerta; si se confirma
que la operación es sospechosa se procede a
informar a las autoridades competentes del
Reporte positivo a la UIAF, la información se
hace a través de un reporte en línea Formato
No. 1 Reporte de Operaciones Sospechosas
ROS. Adjunto link donde se encuentra el
formato del ROS publicado por la UIAF
https://www.uiaf.gov.co/?idcategoria=2040
Reporte de transacciones en efectivo

Deteccion de operaciones sospechosas

El reporte de las transacciones en efectivo se hace mediante el Formato No. 2, el

cual se trasmite a la UIAF, el procedimiento diseñado por la cooperativa de
estudio empieza por el cajero quien debe diligenciar o entregar al asociado el
formato de transacciones en efectivo para que este lo tramite, este formato solo se
diligencia en las operaciones en efectivo iguales o superiores a $10 millones de
pesos. Adjunto link donde se encuentra el Formato de transacciones en efectivo
https://www.uiaf.gov.co/?idcategoria=2039 .
Fuente: elaboración propia a partir de Manual de lavado de activos y financiación al terrorismo Cooperativa caso

de estudio 2015.

Se deben Reportar las Operaciones inusuales ROS las cuales se detectan cuando alguna

cuantía no se relacione con la actividad económica de los asociados, un ejemplo de ello sería que
 28

un asociado tenga ingresos de $3.000.000 y sus depósitos mensuales sean de $600.000 pesos,

pero de un momento a otro sus ingresos aumenten a $10.000.000 sin dar la justificación

adecuada de este dinero.

La información obtenida de operaciones sospechosas o inusuales en todos los procedimientos

mencionados se divulga mediante reportes internos y externos; Los reportes externos

corresponden a los informes que deben transmitirse a la UIAF a traves del reporte en línea

SIREL, a continuacion se muestra como se divuldan los reportes que tiene la cooperativa caso de

estudio:

Tabla 4

Reportes Internos y Externos

Denominación Contenido Firma Periodicidad Archivo

Identificación de la Carpeta de señales de

Identificación de la señal
Reporte interno de señal de alerta u Inmediatamente alerta y operaciones
de alerta u operación o
Operaciones inusuales operación o transacción la detecte inusuales del Oficial de
transacción inusual
inusual Cumplimiento
Carpeta de controles del
Reporte interno sobre Exponiendo las razones
Gerente y Directores Inmediato Oficial de Cumplimiento
operaciones objetivas que ameritaron
sospechosas tal calificación
Inmediatamente
Reporte externo de Oficial de
cuando se reporte Medio magnético se envía
Operaciones Bajo Formato UIAF Cumplimiento.
la operación a través del software ROS
Sospechosas ROS
sospechosa
Reporte bajo formato
UIAF, para operaciones
Reporte externo de Mensual 10 días Carpeta de
(consignaciones o retiros)
transacciones en calendario del reportes transacciones en
iguales o superiores a Oficial de cumplimiento
efectivo individuales mes siguiente a la efectivo del Oficial de
$10.000.000 y para
y/o múltiples fecha de corte Cumplimiento
operaciones que sumadas
superen $50.000.000
Inmediatamente
cuando se reporte
la operación Carpeta de
Reporte externo de
sospechosa. Si el Reportes de operaciones
Operaciones Por Bajo Formato UIAF Oficial de cumplimiento
reporte es sospechosas del Oficial de
producto
negativo, en los Cumplimiento
10 días siguientes
a la fecha de corte
Fuente Manual de lavado de activos y financiación al terrorismo Cooperativa caso de estudio 2015.
 29

Características de señales de alerta de Operación Sospechosas

Generales cliente/asociado entrega

 Información insuficiente-sin justificación

 Información que no es posible confirmar

 Variacion de ingresos elevadas si justificacion.

 Incrementos patrimoniales no acordes al desarrollo de la actividad económica

declarada.

 El cliente/asociado aparece investigado penal o disciplinariamente.

Personas juridicas que

 Tienen nuevos propietarios, han sido adquiridas con dificultades económicas, cambian su

naturaleza y presentan en corto lapso utilidades desbordadas.

 Sus propietarios son personas de estratos bajos y con dificultades económicas que manejan

grandes volúmenes de dinero.

 Constituidas con bajos capitales, recibiendo poco después grandes sumas de inversión,

principalmente extranjera.

 Reciben ingresos no operacionales por mayor cuantía que los ingresos operacionales.

 Tienen un capital suscrito muy bajo y un desarrollo del objeto social muy amplio.

Personas naturales o jurídicas que:

 Actúan a nombre de terceros intentando ocultar la identidad del cliente/asociado real.

 Fraccionan transacciones para evitar requerimientos de documentación y presentación de

declaración de operaciones en efectivo.

 Amenazan o intentan sobornar al empleado de la entidad con el fin de que acepte

información incompleta,.
 30

 Inicialmente realizan transacciones por montos bajos, pero al corto tiempo las incrementan

en altas cantidades.

 Invierten demasiado dinero, sin importar la rentabilidad.

 Realizan múltiples operaciones en efectivo en la misma o en diferentes oficinas.

 Registran la misma dirección y teléfono de otras personas.

 Cambian frecuentemente datos como dirección, teléfono, ocupación.

 Se niegan a soportar una operación o a actualizar la información básica.

 Intentan realizar operaciones con dinero falso.

Empleado de la entidad que:

 Tramita frecuentemente operaciones con excepciones, evaden los controles internos o de

aprobación establecidos.

 Tenga un estilo de vida que no corresponde con el monto de su salario.

 Impide que otros compañeros de trabajo atiendan a determinados clientes/asociados.

 Permanece a menudo en la oficina por fuera del horario habitual.

 Con frecuencia entregue cuentas de la caja dando explicación insuficiente.

Todas las entidades que diseñen el SIPLAFT están en la obligación de tener los recursos

técnicos y humanos requeridos para la implementación y buen funcionamiento de este sistema.

Adicionalmente los funcionarios deben colaborar y adaptarse a los controles establecidos por la

Cooperativa; el revisor Fiscal es un apoyo importante para la entidad, ya que debe establecer

controles que le permitan evaluar el cumplimiento sobre la normatividad establecida para el

control del LA/FT que a su vez reportará y dará a conocer las fallas e inconsistencias detectadas.

La Auditoria Interna también establecerá procesos de verificación del cumplimiento del

SIPLAFT y dar a conocer los resultados al Consejo de Administración quienes analizan y

 31

adoptan los correctivos necesarios. Trabajar en conjunto con la comunicación adecuada, la

capacitación constante y la disposición de todos los elementos necesarios, para analizar la

información suministrada por los futuros asociados es la clave para no aceptar personas que

tengan vínculos con el lavado de activos.

Estos sistemas también tienen como objeto evitar y mitigar los posibles riesgos asociados a

estas prácticas ilícitas, como lo son Riesgo Legal, Reputacional, de contagio y operacional.

Figura 6
Resumen SIPLAFT Cooperativa caso de estudio

SIPLAFT Cooperativa caso de estudio

FASES ELEMENTOS
PROCEDIMIENTOS

Políticas
Prevención Control Responsabilidad de la Verificación de los reglamentos
Administración. internos
Reglamentos internos. Conocimiento del cliente/asociado
Por medio de Conocimiento y segmentación del Vinculación del asociado
procedimientos Se detectan y Confirmación de datos
reportan las mercado.
internos que dan Conocimiento y segmentación del Actualización de datos
alerta en el operaciones que Segmentación del mercado
se pretendan o mercado
momento de la Vinculación de asociados Obligaciones de los directivos
vinculación del se hayan Reserva bancaria
realizado Obligaciones de los directivos
asociado/cliente Reserva bancaria Reserva de la información
Reserva de la información Conflictos de interés
Conflictos de interés Sanciones
RESPONSABILIDADES Sanciones Listas vinculantes
Listas vinculantes Canales de comunicación
Canales de comunicación Conservación de documentos
Todos los funcionarios de la Conservación de documentos Conocimiento del manual por
Cooperativa tienen la responsabilidad Conocimiento del manual por parte parte de los empleados
de acogerse a los distintos controles de los empleados Consolidación de operaciones
que se implementen sobre el Siplaft: Detectar operaciones sospechosas
Funcionarios Transacciones en efectivo
Representante legal
Revisoría Fiscal Reportes internos DIVULGACION DE LA
Auditoria interna Reportes externo INFORMACION
Oficial de cumplimiento
Demás funcionarios CODIGO DE CONDUCTA
Se debe tener los recursos técnicos y
humanos necesarios para implementar
el funcionamiento del Siplaft. SANCIONES

Los empleados de la Cooperativa podrán ser sometidos a descargos y sancionados o despedidos por las violaciones a este
código o al manual del SIPLAFT aplicando para el efecto la ley laboral y el reglamento de trabajo de la empresa

Fuente Manual de lavado de activos y financiación al terrorismo Cooperativa caso de estudio 2015
 32

Conclusiones

En lavado de activos en Colombia durante muchos años tuvo un gran auge debido a las

grandes cantidades de dinero generadas por actividades ilícitas, razón por la cual el gobierno crea

mecanismos de control que permitan una correcta medición y evaluación de la procedencia de

los dineros que se pretendan introducir en las cooperativas de ahorro y crédito y así disminuir el

riesgo y aumentar la confianza de los asociados.

Se puede concluir que los mecanismos que implementa el gobierno se convierten en

herramientas optimas de control, pero adicional a esto los funcionaros vinculados a las

cooperativas deben estar completamente capacitados en el manejo del sistema de control

implementados para lograr el manejo adecuado de los datos proporcionados por los clientes,

adicional a esto los principios éticos deben prevalecer para tener el mejor servicio y sanear la

economía de las Cooperativas de ahorro y crédito.

Con el paso de los años, los sistemas implementados, la creación de diversos modelos de

control, han permitido que el lavado de activos en las cooperativas de ahorro y crédito este más

controlado y disminuya, por lo anterior podemos decir que el proceso ha sido largo, pero a su vez

a dado resultados.

Los profesionales de Contaduría Pública estamos obligados a conocer este problema que

afecta a los sectores de la economía que brindan tantos beneficios a la economía colombiana,

pero adicional a esto nos obliga a ser gestores de cambios, implementaciones, capacitación y de

iniciativas que permitan crear más controles que ayuden a vigilar estas prácticas ilícitas. También

debemos crear más confianza siendo honestos como profesionales y no intervenir en la ayuda de

estos actos de corrupción; el revisor fiscal tiene la obligación de solicitar la información

necesaria acerca de los mecanismos de control implementados por las Cooperativas de horro y
 33

crédito, verificando la información contenida en estos y dando a conocer cualquier hallazgo

sospechoso que encuentre.

 34

Referencias

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