Asignatura:

Fundamentos de derecho

Presenta

Paola Santamaría Agudelo

Id. 460385

Docente

Hermes Rico

Floridablanca, Colombia
Julio 15 de 2018

Fuentes del derecho tributario

Se entiende como fuentes de derecho tributario a todos los hechos pasados de los que
deriva la creación y modificación y hasta extensión de normas jurídicas.
La Constitución contiene el Derecho fundamental de organización de la comunidad
política, debe determinar también el esquema básico del sistema de fuentes. La que debe
señalar las fuentes de producción normativa primaria del sistema. La Constitución
determina los actos o hechos que pueden producir normas válidas dentro del sistema
determinando la forma de estos actos o hechos, ley, reglamento, tratado y determina
también quiénes pueden realizar tales actos o hechos. Determina tanto el sistema de
fuentes formales (las formas que pueden revestir las normas válidamente emanadas)
como el sistema de fuentes materiales (personas o grupos de personas, entes o personas
jurídicas u órganos de estos entes o personas jurídicas que pueden crear estas normas).
Tanto la forma de estos actos como el sujeto que puede realizarlos no son independientes
de su contenido; la materia a que se refieren, el que determina de forma primordial quién
puede realizarlos y la forma que pueden adoptar. Es la Constitución la que, por referencia
a su contenido, en función de él, determina quién puede y en qué forma crear normas de
Derecho Positivo.
Fuentes del derecho tributario pasivo:
Las fuentes del Derecho Tributario se encuentran enumeradas en la L.G.T:

Art. 9: “1.Los tributos, cualesquiera que sean su naturaleza y carácter, se regirán:

Por la presente ley, en cuanto ésta u otra disposición de igual rango no preceptúe lo
contrario.

Por la leyes propias de cada tributo.

Por los Reglamentos Generales dictados en desarrollo de esta Ley, en especial los de
gestión, recaudación, inspección y procedimientos de las reclamaciones económico
administrativas y por el propio de cada tributo.

Por los Decretos, por las Órdenes acordadas por la Comisión Delegada del Gobierno para
Asuntos Económicos y por las Ordenes del Ministro de Hacienda publicados en el Boletín
Oficial del Estado.
Fuentes directas:
La constitución
El art. 1º de la Constitución proclama la voluntad de nuestra comunidad política para
constituirse en un Estado de Derecho, cuyos poderes emanan de la propia comunidad o,
lo que es lo mismo de “el pueblo español”. Art. 9.1: “Los ciudadanos y los poderes
públicos están sujetos a la Constitución y al resto del ordenamiento jurídico”. La
Constitución se configura así, en nuestro sistema jurídico, como parte y como base del
ordenamiento. Como parte contiene los esquemas de vida común, las normas
fundamentales de convivencia dentro de nuestra comunidad política. “La Constitución ,
según Sentencia del Tribunal Constitucional de fecha 28 de abril de 1982 , lejos de ser un
catálogo de principios de no inmediata vinculación y de no inmediato cumplimiento hasta
que no sean objeto de desarrollo por vía legal , es una norma jurídica , la norma suprema
de nuestro ordenamiento…., y como tal …..Es indudable que sus preceptos son alegables
ante los Tribunales. No tendrá más excepciones”.” Este principio general no tendrá más
excepciones que aquellos casos que así lo imponga la propia Constitución o en que la
naturaleza de la norma impida considerarla inmediatamente aplicable”. Como base, la
Constitución es la norma suprema e nuestro ordenamiento. Norma superior que no puede
ser contradicha por ninguna otra y que, como tal, ocupando el primer rango o escalón en
las fuentes de nuestro ordenamiento, determina el papel de las otras fuentes del Derecho.
La Ley:
Las leyes emanadas del Estado pueden diferenciarse por su forma, contenido,
procedimiento de elaboración etc. Pero en cuanto a su rango, sólo cabe distinguir entre
Leyes Orgánicas y Leyes Ordinarias. La Ley orgánica se diferencia de las ordinarias no por
su rango, sino por las materias, tasadas en la Constitución, que puede regular: desarrollo
de los derechos fundamentales y libertades públicas, aprobación de los Estatutos de
Autonomía, régimen electoral general y demás previstos en la Constitución.
La Ley orgánica está reservada para una serie de materias distintas de la ley ordinaria, que
es también una norma que ocupa un nivel superior dentro de la jerarquía normativa.
Reflejando de modo claro este diferente rango, la Constitución distingue entre leyes
orgánicas, que requieren para su aprobación una mayoría cualificada (art. 81.2.) y leyes
ordinarias que no requieren en principio para su aprobación, modificación o derogación
tal mayoría.
TRATADOS INTERNACIONALES: Los tratados internacionales firmados y ratificados por
Colombia, de manera bilateral o multilateral, poseen una gran fuerza normativa y jurídica,
en los aspectos específicos a los que sean firmados, tales como acuerdos comerciales,
mercantiles, de tránsito de personas, de ciudadanía, de mutuo apoyo, etc.
Sujeto pasivo
Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos siempre que
se realice el hecho generador de esta obligación tributaria sustancial (pagar el impuesto) y
deben cumplir las obligaciones formales o accesorias, entre otras: declarar, informar sus
operaciones, conservar información y facturar.
Los sujetos pasivos cumplen sus obligaciones en forma personal o por intermedio de sus
representantes legales.
Sujeto activo
Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su beneficio o en
beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto activo es el Estado representado por el
Ministro de Hacienda y más concretamente por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (en relación con los impuestos administrados por esta entidad conocida como
DIAN).
A nivel departamental será el Departamento y a nivel municipal el respectivo Municipio.

Referencias;

http://derechomx.blogspot.com/2012/04/fuentes-del-derecho-tributario.html

http://201815.aulasuniminuto.edu.co/pluginfile.php/1990786/mod_resource/content/1/FUENTES
%20DEL%20DERECHO%20COLOMBIANO.pdf