Analisis Horizontal VC= VCPP - VCPB / VCPB * 100

VC= Variacion de la cuenta

1. Ingresos por ventas VCPP= Valor de la cuenta del periodo Base
VCPB= Valor de la cuenta del periodo Posterior
VC= Q 1,422,960.00 - Q 1,185,800.00
Q 1,185,800.00

VC= Q 237,160.00 0.2 * 100 = 20.00 %

=
Q 1,185,800.00
Valor Absoluto = Q 237,160.00

2. Costo de Ventas

VC= Q 894,610.42 - Q 777,922.10

Q 777,922.10

VC= Q 116,688.32 0.1500 * 100 = 15.00 %

=
Q 777,922.10
Valor Absoluto = Q 116,688.32

3. Utilidad Bruta

VC= Q 528,349.58 - Q 407,877.90

Q 407,877.90

VC= Q 120,471.68 = 0.2954 * 100 = 29.54 %

Q 407,877.90
Valor Absoluto = Q 120,471.68

4. Gastos por Comisiones

VC= Q 36,658.13 - Q 38,587.50

Q 38,587.50

VC= -Q 1,929.37 = -0.0500 * 100 = -5.00 %

Q 38,587.50
Valor Absoluto = -Q 1,929.37

5. Gastos por Sueldos

VC= Q 29,492.62 - Q 32,057.20

Q 32,057.20

VC= -Q 2,564.58 = -0.0800 * 100 = -8.00 %

Q 32,057.20
Valor Absoluto = -Q 2,564.58
 6. Gastos por Alquileres

VC= Q 17,812.50 - Q 14,250.00

Q 14,250.00

VC= Q 3,562.50 = 0.2500 * 100 = 25.00 %

Q 14,250.00
Valor Absoluto = Q 3,562.50

7. Gastos por Prestaciones

VC= Q 11,432.74 - Q 9,527.28

Q 9,527.28

VC= Q 1,905.46 = 0.2000 * 100 = 20.00 %

Q 9,527.28
Valor Absoluto = Q 1,905.46

8. Gastos por Depreciaciones

VC= Q 58,228.54 - Q 55,455.75

Q 55,455.75

VC= Q 2,772.79 = 0.0500 * 100 = 5.00 %

Q 55,455.75
Valor Absoluto = Q 2,772.79

9. Gastos por Servicio Publicos

VC= Q 59,309.60 - Q 69,776.00

Q 69,776.00

VC= -Q 10,466.40 = -0.1500 * 100 = -15.00 %

Q 69,776.00
Valor Absoluto = -Q 10,466.40

10. Gastos por Publicidad

VC= Q 55,752.00 - Q 46,460.00

Q 46,460.00

VC= Q 9,292.00 = 0.2000 * 100 = 20.00 %

Q 46,460.00
Valor Absoluto = Q 9,292.00
 11. Gastos por Seguros

VC= Q 16,849.80 - Q 15,180.00

Q 15,180.00

VC= Q 1,669.80 = 0.1100 * 100 = 11.00 %

Q 15,180.00
Valor Absoluto = Q 1,669.80

12. Total de Gastos de Operacion

VC= Q 285,535.93 - Q 281,293.73

Q 281,293.73

VC= Q 4,242.20 = 0.0151 * 100 = 1.51 %

Q 281,293.73
Valor Absoluto = Q 4,242.20

13. Utilidad Antes de I e I

VC= Q 242,813.65 - Q 126,584.17

Q 126,584.17

VC= Q 116,229.48 = 0.9182 * 100 = 91.82 %

Q 126,584.17
Valor Absoluto = Q 116,229.48

14. Gastos por Intereses

VC= Q 23,150.40 - Q 17,808.00

Q 17,808.00

VC= Q 5,342.40 = 0.3000 * 100 = 30.00 %

Q 17,808.00
Valor Absoluto = Q 5,342.40

15. Utilidad antes de Impuestos

VC= Q 219,663.25 - Q 108,776.17

Q 108,776.17

VC= Q 110,887.08 = 1.0194 * 100 = 101.94 %

Q 108,776.17
Valor Absoluto = Q 110,887.08
 16. Impuestos

VC= Q 54,915.82 - Q 27,194.04

Q 27,194.04

VC= Q 27,721.78 = 1.0194 * 100 = 101.94 %

Q 27,194.04
Valor Absoluto = Q 27,721.78

17. Utilidad Neta

VC= Q 164,747.43 - Q 81,582.13

Q 81,582.13

VC= Q 83,165.30 = 1.0194 * 100 = 101.94 %

Q 81,582.13
Valor Absoluto = Q 83,165.30

En este Analisis Horizontal se ve claramente que hay 3 cuentas las cuales tuvieron un decremento para bien del la
empresa ya que estas fueron: Gastos por comisiones, Gastos por Sueldos, Gastos por Servicios Publicos de las cuales
se ahorro en quetzales Q 14,960.35 y esto en porcentaje es un 27.99%.

Aunque eso sea algo positivo para la empresa, pues en las demas cuentas hay incrementos de los cuales son tanto para
bien de la empresa y tambien para mal, puesto que, no todos los gatos se reducieron.
Se encontraron 5 cuentas de las cuales se incremento desde un 5% hasta un 25% con lo cual esto pueda afectar
en la utilidad de la empresa ya que no se supiero administrar bien estas cuentas o hubieron percances que ameritaban
el incremento del gasto, las cuentas son las siguientes:

Gastos por alquileres Gastos por prestaciones

Gastos por depreciaciones
Gatos por publicidad
Gastos por seguros

Estas cuentas se puden verificar detalladamente en el analisis horizontal realizado, y se asume que este incremento
por distintos factores como: tener mas ingreso de ventas, atraer a mas clientes y que se interesen por nuestro(s)
productos, etc.
A lo que tambien en gastos de intereses hubo un incremento del 30%, se asume que este aumento se debe a los
prestamos que se han realizado en bancos o con nuestros proveedores.

En un lado positivo se vio un incremento del 20% de los ingresos por ventas esto indica que la publicidad
los gastos de alquileres de nuevos locales las prestaciones de los nuevos vendedores, el seguro de los locales y
las depreciaciones influyeron en esa cuenta, e de ahi el motivo por el incremento de las 5 cuentas mencionadas
anteriormente

Se recomienda, verificar cada area para saber si se implemento la estrategia propuesta y si no se cumplio esta, saber
que sucedio y por que hubo un incremento o decremento en cada cuenta.
En este caso lo que son los gastos de intereses pudo incrementar por proyectos como construccion de nuevos locales
alquiler de los mismo, pago de servicios publicos, etc. Por lo que se deberia realizar una Cobertura de Intereses
para saber cuantas veces podemos pagar a bancos o acreedores solo con intereses y esto no afecte en nuestra utilidad
y se ajuste el dinero en un tiempo especifico para salir de esas deudas
 Analisis Vertical RC= VCE / VCB * 100
RC= Relacion de la cuenta
2. Costo de Ventas VCE= Valor de la cuenta evaluada
VCB= Valor de la cuenta base

RC= Q 894,610.42 0.6287 * 100 = 62.87%

=
Q 1,422,960.00

3. Utilidad Bruta

RC= Q 528,349.58 0.3713 * 100 = 37.13%

=
Q 1,422,960.00

4. Gastos por comisiones

RC= Q 36,658.13 0.0258 * 100 = 2.58%

=
Q 1,422,960.00

5. Gastos por sueldos

RC= Q 29,492.62 0.0207 * 100 = 2.07%

=
Q 1,422,960.00

6. Gastos por alquileres

RC= Q 17,812.50 0.0125 * 100 = 1.25%

=
Q 1,422,960.00

7. Gastos por prestaciones

RC= Q 11,432.74 0.0080 * 100 = 0.80%

=
Q 1,422,960.00

8. Gastos por depreciaciones

RC= Q 58,228.54 0.0409 * 100 = 4.09%

=
Q 1,422,960.00
 9. Gastos por servicios publicos

RC= Q 59,309.60 0.0417 * 100 = 4.17%

=
Q 1,422,960.00

10. Gastos por publicidad

RC= Q 55,752.00 0.0392 * 100 = 3.92%

=
Q 1,422,960.00

11. Gastos por seguros

RC= Q 16,849.80 0.0118 * 100 = 1.18%

=
Q 1,422,960.00

12. Total de gastos de operacion

RC= Q 285,535.93 0.2007 * 100 = 20.07%

=
Q 1,422,960.00

13. Utilidad antes de I e I

RC= Q 242,813.65 0.1706 * 100 = 17.06%

=
Q 1,422,960.00

14. Gastos por intereses

RC= Q 23,150.40 0.0163 * 100 = 1.63%

=
Q 1,422,960.00

15. Utilidad antes de Impuestos

RC= Q 219,663.25 0.1544 * 100 = 15.44%

=
Q 1,422,960.00

16. Impuestos

RC= Q 54,915.82 0.0386 * 100 = 3.86%

=
 =
Q 1,422,960.00