UNESR NUCLEO VALERA

PROF. GUSTAVO SEGOVIA

CURSO: PRESUPUESTO. CÓDIGO: 32072.

EJERCICIO RESUELTO
1. La empresa “EL CAMPEON 2 CA”, distribuye PELOTAS DE BEISBOL Y SOFTBOL y los coloca en 3 Estados
del País. En este sentido de acuerdo a los registros que lleva la empresa desde el 1ro de enero del año 2.020, se
presenta la siguiente información:
VENTAS UNIDADES AL 31/08/20 VTAS PRES. UNID.MESES 09-10-11-12/20
ESTADOS BEISBOL SOFTBOL ESTADOS BEISBOL SOFTBOL
TRUJILLO 18.425 15.623 TRUJILLO 4.236 5.850
TACHIRA 20.400 10.888 TACHIRA 2.122 4.142
MERIDA 18.529 10.900 MERIDA 3.978 3.625
Al analizar las ventas realizadas en lo que va del periodo 2.020, procedemos a constatar si fueron afectadas por los
factores específicos de venta como son los de Ajuste, Cambio y Crecimiento.
FACTORES DE AJUSTE
A. Las lluvias intensas del periodo, ocasionaron pérdidas de 1.200 pelotas de de SOFTBOL y 2.250 pelotas de
BEISBOL en todos los estados.
B. La empresa realizó ventas extraordinarias de 5.000 pelotas de SOFTBOL en la ciudad de VALERA al cliente
“ROSA MISTICA CA”; y de Béisbol a CASA PALMA el 40% MÁS que al cliente “ROSA MISTICA C.A.”. En
La TIENDA DEPORTIVA “EL PARAMO” ubicada en MERIDA le entrego 4.000 pelotas de SOFTBOL y 50% más
de las pelotas de BÉISBOL

C. Se entregaron durante el mes de julio 5.600 pelotas de SOFTBOL a consignación a la COMERCIAL “EL
MERIDEÑO”, ubicada en la ciudad de Mérida, vendiendo el 100%. A él “El TOCHE SPORT”, ubicada en el estado
TACHIRA le entrego 6.000 pelotas de SOFTBOL a consignación, regreso el 60% y reporta la venta del resto. De las
PELOTAS DE BEISBOL le entrego 5.000 y este reporta la devolución del 100%. En Boconó entrego a
consignación 6.900 pelotas de de SOFTBOL a “PICULIN DEPORTES” y registro la venta de 4.830. De las
PELOTAS DE BEISBOL le entrego 4.480 y este reporta la devolución del 50%.
FACTORES DE CAMBIO
A. Se logro un acuerdo de ventas con la COMERCIAL EL BATAZO C. A. de 12.320 pelotas de de SOFTBOL y 10.000
de Béisbol en el Edo. MERIDA. Con la empresa HOME RUN C.A., ubicada en el estado Trujillo se logro otro
acuerdo de ventas por 12.240 pelotas de de BEISBOL.
B. Se estima que las ventas aumentaran en 4.780 pelotas de de SOFTBOL Edo. TRUJILLO; en el Edo. MERIDA un
10% más que en TRUJILLO, y en TACHIRA 25% menos que en MERIDA debido a la influencia que se supone
causara el cambio en la presentación del producto.
C. La empresa fue desplazada del mercado de las pelotas de de softbol, por otra empresa en un 20% aproximadamente de
la las Ventas realizadas al 31/08/20
FACTORES DE CRECIMIENTO. UNIDADES
ESTADOS BEISBOL SOFTBOL
AÑOS TRUJILLO TACHIRA MERID TRUJILLO TACHIRA MERIDA
A
2.016 10.000 26.440 16.000 15.600 24.000 12.800
2.017 12.500 23.500 18.000 14.800 22.000 16.000
2.018 13.000 20.000 19.000 17.000 21.000 17.000
2.019 19.350 15.320 18.400 16.800 15.000 17.500
2.020 22.661 22.522 22.507 21.473 15.030 14.525
FACTORES ECONÓMICOS GENERALES FACTORES DE INFLUENCIA ADMINISTRATIVA
Los estudios económicos nos han indicado la Luego de amplios estudios, la alta gerencia decide
Posibilidad de aumentar las ventas, como sigue: modificar las ventas en los siguientes %:
ESTADOS BEISBOL SOFTBOL ESTADOS BEISBOL SOFTBOL
TRUJILLO 22% (10%) TRUJILLO ESTABLE 10%
TACHIRA ESTABLE 20% TACHIRA 12% ESTABLE
MERIDA (15%) ESTABLE MERIDA 15% (5%)
NOTA: Las pelotas de BEISBOL tendrán un precio unitario de Bs. 1.000.000 en Trujillo, en SAN CRISTOBAL y en
MERIDA el 10% menos que en Trujillo. Las pelotas de SOFTBOL tendrán un precio de Bs. 1.100.000 en todas las
regiones.
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Explicación de la solución del ejercicio el campeón 2 C.A.

Paso 1. Se hace el encabezado con el nombre de la empresa, nombre del presupuesto, y la fecha del periodo
presupuestado.
El Campeón 2 C.A.
Presupuesto de Ventas para el año 2021

Paso 2. Se distribuyen las zonas o regiones y los productos en la columna base.

Regiones /
Productos
TRUJILLO
BEISBOL
SOFTBOL
TACHIRA
BEISBOL
SOFTBOL
MERIDA
BEISBOL
SOFTBOL

Paso 3. En la columna 1, VENTAS NORMALES, se colocan los resultados de sumar los datos suministrados en los
cuadros de las ventas unidades al 31/08/20 más vtas pres. Unid meses 09-10-11-12/20.

VENTAS UNIDADES AL 31/08/20 VTAS PRES. UNID.MESES 09-10-11-12/20

ESTADOS BEISBOL SOFTBOL ESTADOS BEISBOL SOFTBOL
TRUJILLO 18.425 15.623 TRUJILLO 4.236 5.850
TACHIRA 20.400 10.888 TACHIRA 2.122 4.142
MERIDA 18.529 10.900 MERIDA 3.978 3.625

EJEMPLO: TRUJILO BEISBOL = 18425 + 4236 = 22.661

Regiones 1. Vtas
Productos Normales
TRUJILLO  
BEISBOL 22.661
SOFTBOL 21.473
TACHIRA  
BEISBOL 22.522
SOFTBOL 15.030
MERIDA  
BEISBOL 22.507
SOFTBOL 14.525

Paso 4. En la columna 2, se colocan los resultados del cuadro anexo de los factores de ajuste.
Nota: los factores de ajuste, son factores externos que afectan de forma positiva o negativa la empresa. Los factores que
se consideran negativos se registran positivos y viceversa.
Por ejemplo:
 Las ventas en consignación se consideran positivas, entonces se registran negativas.
Nota: en las ventas en consignación, solo se registran las ventas que realmente se realizaron.
Si se entregan 100 productos en consignación y se venden 80, entonces se registran -80.
Si se entregan 100 productos en consignación y regresan 30, entonces se registran -70.
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Solución Factores de Ajuste:

A. Las lluvias intensas del periodo, ocasionaron pérdidas de 1.200 pelotas de de SOFTBOL y 2.550 pelotas de
BEISBOL en todos los estados.

R= TRUJILLO BÉISBOL = 2.250, TACHIRA BÉISBOL = 2.250, MERIDA BÉISBOL = 2.250,

TRUJILLO SOFTBOL =1.200, TACHIRA SOFTBOL =1.200, MERIDA SOFTBOL =1.200

B. La empresa realizó ventas extraordinarias de 5.000 pelotas de SOFTBOL en la ciudad de VALERA al cliente “ROSA
MISTICA CA”; y de Béisbol a CASA PALMA el 40% MÁS que al cliente “ROSA MISTICA C.A.”. En La TIENDA
DEPORTIVA “EL PARAMO” ubicada en MERIDA le entrego 4.000 pelotas de SOFTBOL y 50% más de las pelotas de
BÉISBOL

R= TRUJILLO SOFTBOL = -5.000, TRUJILLO BÉISBOL = -7.000, MERIDA SOFTBOL = -4.000,

MERIDA BÉISBOL= -6.000

C. Se entregaron durante el mes de julio 5.600 pelotas de SOFTBOL a consignación a la COMERCIAL “EL
MERIDEÑO”, ubicada en la ciudad de Mérida, vendiendo el 100%. A él “El TOCHE SPORT”, ubicada en el estado
TACHIRA le entrego 6.000 pelotas de SOFTBOL a consignación, regreso el 60% y reporta la venta del resto. De las
PELOTAS DE BEISBOL le entrego 5.000 y este reporta la devolución del 100%. En Boconó entrego a consignación
6.900 pelotas de de SOFTBOL a “PICULIN DEPORTES” y registro la venta de 4.830 PELOTAS. De las PELOTAS DE
BEISBOL le entrego 4.480 y este reporta la devolución del 50%.

R= MERIDA SOFTBOL= -5.600, TACHIRA SOFTBOL = -2.400, TACHIRA BÉISBOL= 0

TRUJILLO SOTFBOL= -4.830, TRUJILLO BÉISBOL= -2.240
VENTAS EN Factores de Ajuste
CONSIGNACION
Regiones
C Entrega Ventas Total Productos A B C TOTAL
TRUJILLO       TRUJILLO        
BEISBOL 4480 50% -2240 BEISBOL 2.250,00 -7.000,00 -2.240,00 -6.990,00
SOFTBOL 6900 70% -4830
SOFTBOL 1.200,00 -5.000,00 -4.830,00 -8.630,00
TACHIRA      
BEISBOL 5000 0% 0 TACHIRA        
SOFTBOL 6000 40% -2400 BEISBOL 2.250,00 0,00 0,00 2.250,00
MERIDA       SOFTBOL 1.200,00 0,00 -2.400,00 -1.200,00
BEISBOL 0 0% 0 MERIDA        
SOFTBOL 5600 100% -5600
BEISBOL 2.250,00 -6.000,00 0,00 -3.750,00
SOFTBOL 1.200,00 -4.000,00 -5.600,00 -8.400,00

Regiones 1. Vtas 2 Fact de

Productos Normales Ajuste
TRUJILLO    
BEISBOL 22.661,00 -6.990,00
SOFTBOL 21.473,00 -8.630,00
TACHIRA    
BEISBOL 22.522,00 2.250,00
SOFTBOL 15.030,00 -1.200,00
MERIDA    
BEISBOL 22.507,00 -3.750,00
SOFTBOL 14.525,00 -8.400,00
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Paso 5. La columna 3 es el resultado de sumar o restar los valores de las columnas 1 y 2

Regiones 1. Vtas 2 Fact de 3 Vtas

Productos Normales Ajuste Esperadas
TRUJILLO      
BEISBOL 22.661,00 -6.990,00 15.671,00
SOFTBOL 21.473,00 -8.630,00 12.843,00
TACHIRA      
BEISBOL 22.522,00 2.250,00 24.772,00
SOFTBOL 15.030,00 -1.200,00 13.830,00
MERIDA      
BEISBOL 22.507,00 -3.750,00 18.757,00
SOFTBOL 14.525,00 -8.400,00 6.125,00

Paso 6. En la columna 4, se colocan los resultados del cuadro anexo de los factores de Cambio.
Nota: los factores de Cambio, son factores internos que afectan de forma positiva o negativa la empresa. Los factores que
se consideran positivos se registran positivos y viceversa.

A. Se logro un acuerdo de ventas con la COMERCIAL EL BATAZO C. A. de 12.320 pelotas de de SOFTBOL y 10.000
de Béisbol en el Edo. MERIDA. Con la empresa HOME RUN C.A., ubicada en el estado Trujillo se logro otro
acuerdo de ventas por 12.240 pelotas de de BEISBOL.
R= MERIDA SOFTBOL= 12320, MERIDA BEISBOL = 10.000, TRUJILLO BÉISBOL= 12.240

B. Se estima que las ventas aumentaran en 4.780 pelotas de de SOFTBOL Edo. TRUJILLO; en el Edo. MERIDA un
10% más que en TRUJILLO, y en TACHIRA 25% menos que en MERIDA debido a la influencia que se supone
causara el cambio en la presentación del producto.
R= TRUJILLO SOFTBOL= 4.780, MÉRIDA SOFTBOL= 5.258, TACHIRA SOFTBO = 3.943,5

C. La empresa fue desplazada del mercado de las pelotas de de softbol, por otra empresa en un 20% aproximadamente de
la las Ventas realizadas al 31/08/20
R= TRUJILLO SOFTBOL= 15623 X 20% = -3.124,60
TACHIRA SOFTBOL= 10888 X 20% = -2.177,60
MÉRIDA SOFTBOL= 10900 X 20% = - 2.180
Regiones 1. Vtas 2 Fact 3 Vtas 4 Fact
Factores de Cambio Producto Normale de Esperada de
s s Ajuste s Cambio
Regiones
TRUJILL
Productos A B C TOTAL
O        
TRUJILLO         -
BEISBOL 12.240,00 0,00 0,00 12.240,00 22.661,0 6.990,0 12.240,0
BEISBOL 0 0 15.671,00 0
SOFTBOL 0,00 4.780,00 -3.124,60 1.655,40 -
TACHIRA         SOFTBO 21.473,0 8.630,0
BEISBOL 0,00 0,00 0,00 0,00 L 0 0 12.843,00 1.655,40
TACHIRA        
SOFTBOL 0,00 3.943,50 -2.177,60 1.765,90
22.522,0 2.250,0
MERIDA         BEISBOL 0 0 24.772,00 0,00
BEISBOL 10.000,00 0,00 0,00 10.000,00 -
SOFTBO 15.030,0 1.200,0
SOFTBOL 12.320,00 5.258,00 -2.180,00 15.398,00
L 0 0 13.830,00 1.765,90
MERIDA        
-
22.507,0 3.750,0 10.000,0
BEISBOL 0 0 18.757,00 0
-
SOFTBO 14.525,0 8.400,0 15.398,0
L 0 0 6.125,00 0
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Paso 7. La columna 5 es el resultado de sumar o restar los valores de las columnas 3 y 4

Regiones 1. Vtas 2 Fact de 3 Vtas 4 Fact de 5 Vtas en

Productos Normales Ajuste Esperadas Cambio Unidades
TRUJILLO          
BEISBOL 22.661,00 -6.990,00 15.671,00 12.240,00 27.911,00
SOFTBOL 21.473,00 -8.630,00 12.843,00 1.655,40 14.498,40
TACHIRA          
BEISBOL 22.522,00 2.250,00 24.772,00 0,00 24.772,00
SOFTBOL 15.030,00 -1.200,00 13.830,00 1.765,90 15.595,90
MERIDA          
BEISBOL 22.507,00 -3.750,00 18.757,00 10.000,00 28.757,00
SOFTBOL 14.525,00 -8.400,00 6.125,00 15.398,00 21.523,00

Paso 8. La columna 6 Factores de Crecimiento. NOTA: LOS DATOS LOS DA EL ENUNCIADO.

Y’= ventas año presupuestado, (2021) Y= ventas del año actual.(2.020)
Fórmula para hallar las ventas presupuestadas Y’= a + bx, donde a =∑ y /n, b =∑ xy / ∑ x 2
Para hallar n, se cuenta el número de años. En este ejercicio n =5
Para hallar los valores de la columna x se toma en cuenta el número de años, si es IMPAR EL AÑO INTERMEDIO
SERÁ EL AÑO BASE =0. PERO SI ES PAR EL ENUNCIADO LE DARA EL AÑO BASE =0. De cero hacia arriba los
valores son negativos, de cero hacia abajo los valores son positivos.
Para hallar el valor de x de la formula se toma el valor siguiente al valor del año actual.
Como el valor de x = 2 para el año 2.020 (año actual), entonces el valor de x para la formula es =3, entonces x=3
Factor de Crecimiento = Año Presupuestado – Año Actual = Y’ – Y
SOLUCIÓN:
FACTORES DE CRECIMIENTO EN UNIDADES
ESTADOS BEISBOL SOFTBOL
AÑOS TRUJILLO TACHIRA MERID TRUJILLO TACHIRA MERIDA
A
2.016 10.000 26.440 16.000 15.600 24.000 12.800
2.017 12.500 23.500 18.000 14.800 22.000 16.000
2.018 13.000 20.000 19.000 17.000 21.000 17.000
2.019 19.350 15.320 18.400 16.800 15.000 17.500
2.020 22.661 22.522 22.507 21.473 15.030 14.525

SE ELABORA EL SIGUIENTE CUADRO PARA LAS REGIONES DE PELOTAS DE BÉSIBOL

Facto
res de
Crecimiento
        Béisbol        
        Trujillo Tachira Mérida
2
  Años x x y x.y y x.y y x.y
16.000,0
  2.016 -2 4 10.000,00 -20.000,00 26.440,00 -52.880,00 0 -32.000,00
18.000,0
  2.017 -1 1 12.500,00 -12.500,00 23.500,00 -23.500,00 0 -18.000,00
19.000,0
  2.018 0 0 13.000,00 0,00 20.000,00 0,00 0 0,00
18.400,0
  2.019 1 1 19.350,00 19.350,00 15.320,00 15.320,00 0 18.400,00
22.507,0
  2.020 2 4 22.661,00 45.322,00 22.522,00 45.044,00 0 45.014,00
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93.907,0
n= 5,00 XXXXXX 10,00 77.511,00 32.172,00 107.782,00 -16.016,00 0 13.414,00

TRUJILLO BEISBOL:

a =∑ y /n = 77511 / 5 = 15.502,20 b =∑ xy / ∑ x2 = 32.172 / 10 = 3.217,20

Y’ = 15502,20 + 3.217,20 (3) = 15502,20 + 9.651,60 = 25153,80

Factor de crecimiento = Y’ – Y = 25153,80 -22.661 = 2.492,80. Este valor se coloca en la columna 6.

TACHIRA BEISBOL:

a =∑ y /n = 107782 / 5 = 21416,40 b =∑ xy / ∑ x2 = -16016, / 10 = -1601,6

Y’ = 21556,40 + (-1601,) (3) = 21556,40 - 4804,80 = 16751,60

Factor de crecimiento = Y’ – Y = 16751,60 - 22522 = -5770,4. Este valor se coloca en la columna 6.

MÉRIDA BEISBOL:

a =∑ y /n = 93907 / 5 = 18781,40 b =∑ xy / ∑ x2 = 13414 / 10 = 1341,4

Y’ = 18781,40 + 1341,4 (3) = 18781,40 + 4024,2 = 22805,60

Factor de crecimiento = Y’ – Y = 22805,60 - 22.507 = 298,60 Este valor se coloca en la columna 6.

SE ELABORA EL SIGUIENTE CUADRO PARA LAS REGIONES DE PELOTAS DE SOFTBOL

Factores de
Crecimiento
        Softbol        
        Trujillo Tachira Mérida
2
  Años x x y x.y y x.y y x.y
  2.016 -2 4 15.600,00 -31.200,00 24.000,00 -48.000,00 12.800 -25.600
  2.017 -1 1 14.800,00 -14.800,00 22.000,00 -22.000,00 16.000 -16.000
  2.018 0 0 17.000,00 0,00 21.000,00 0,00 17.000 0
  2.019 1 1 16.800,00 16.800,00 15.000,00 15.000,00 17.500 17.500
  2.020 2 4 21.473,00 42.946,00 15.030,00 30.060,00 14.525 29.050
n= 5,00 XXXXXX 10,00 85.673,00 13.746,00 97.030,00 -24.940,00 77.825,00 4.950,00

TRUJILLO SOFTBOL

a =∑ y /n = 85673,00 / 5 = 17134,60 b =∑ xy / ∑ x2 = 13746,00 / 10 = 1374,60

Y’ = 17134,60 + 1374,60 (3) = 17134,60 + 4123,80 = 21258,40

Factor de crecimiento = Y’ – Y = 21258,40 -21473 = -214,6. Este valor se coloca en la columna 6.

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TACHIRA BEISBOL:

a =∑ y /n = 97030 / 5 = 19406 b =∑ xy / ∑ x2 = -24940 / 10 = -2494

Y’ = 19406 + (- 2494) (3) = 19406 - 7528 = 11924

Factor de crecimiento = Y’ – Y = 11924 - 15030 = -3106. Este valor se coloca en la columna 6.

MÉRIDA BEISBOL:

a =∑ y /n = 77825 / 5 = 15565 b =∑ xy / ∑ x2 = 4950/ 10 = 495

Y’ = 15565 + 495 (3) = 15565 + 1485 = 17050

Factor de crecimiento = Y’ – Y = 17050 - 14525 = 2525 Este valor se coloca en la columna 6.

Regiones 1. Vtas 2 Fact de 3 Vtas 4 Fact de 5 Vtas en 6 Fact
Productos Normales Ajuste Esperadas Cambio Unidades Crecimiento
TRUJILLO            
BEISBOL 22.661,00 -6.990,00 15.671,00 12.240,00 27.911,00 2.492,80
SOFTBOL 21.473,00 -8.630,00 12.843,00 1.655,40 14.498,40 -214,60
TACHIRA            
BEISBOL 22.522,00 2.250,00 24.772,00 0,00 24.772,00 -5.770,40
SOFTBOL 15.030,00 -1.200,00 13.830,00 1.765,90 15.595,90 -3.106,00
MERIDA            
BEISBOL 22.507,00 -3.750,00 18.757,00 10.000,00 28.757,00 298,60
SOFTBOL 14.525,00 -8.400,00 6.125,00 15.398,00 21.523,00 2.525,00

Paso 9. La columna 7 PRESUP ESPERADO, es el resultado de sumar o restar los valores de las columnas 5 y 6
EL CAMPEÓN 2
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2021

Regiones 1. Vtas 2 Fact de 3 Vtas 4 Fact de 5 Vtas en 6 Fact 7 Presup

Productos Normales Ajuste Esperadas Cambio Unidades Crecimiento Esperado
TRUJILLO              
BEISBOL 22.661,00 -6.990,00 15.671,00 12.240,00 27.911,00 2.492,80 30.403,80
SOFTBOL 21.473,00 -8.630,00 12.843,00 1.655,40 14.498,40 -214,60 14.283,80
TACHIRA              
BEISBOL 22.522,00 2.250,00 24.772,00 0,00 24.772,00 -5.770,40 19.001,60
SOFTBOL 15.030,00 -1.200,00 13.830,00 1.765,90 15.595,90 -3.106,00 12.489,90
MERIDA              
BEISBOL 22.507,00 -3.750,00 18.757,00 10.000,00 28.757,00 298,60 29.055,60
SOFTBOL 14.525,00 -8.400,00 6.125,00 15.398,00 21.523,00 2.525,00 24.048,00

Paso 10. La columna 8 FACTORES ECONÓMICOS. Los valores de esta columna los da el enunciado, son valores
porcentuales, que pueden ser negativos, positivos, o estables.
FACTORES ECÓNOMICOS
7 Presup
6 Fact Crecimiento Esperado 8 Fact Económ ESTADOS BEISBOL SOFTBOL
      TRUJILLO 22% (10%)
2.492,80 30.403,80 22,00% TACHIRA ESTABLE 20%
MERIDA (15%) ESTABLE
 UNESR NUCLEO VALERA
PROF. GUSTAVO SEGOVIA

-214,60 14.283,80 -10,00%

     
-5.770,40 19.001,60 ESTABLE
-3.106,00 12.489,90 20,00%
     
298,60 29.055,60 -15,00%
2.525,00 24.048,00 ESTABLE

Paso 11. La columna 9 PRESUPUESTO ESTIMADO, es resultado de multiplicar los valores de la columna 7 con los de
columna 8. Luego el resultado obtenido se le suma o se le resta al valor de la columna 7. Si el valor de la columna 8 es
ESTABLE, el valor de la columna 7 queda igual.

TRUJILLO BESIBOL = 30.403,80 X 22% = 6.688,84 ENTONCES: 6.688,84 + 30.403,80 = 37.093,64

TRUJILLO SOFTBOL= 14.283,80 X -10%% = -1.428,38 ENTONCES: -1.428,38 + 14.283,80 = 12.855,42

TACHIRA BESIBOL = 19001,60 X ESTABLE = ENTONCES: = 19001,60

TACHIRA SOFTBOL= 12.489,90 X 20% = 2497,98 ENTONCES: 42497,98 + 12.489,90 = 14987,88

MÉRIDA BESIBOL = 29055,60 X -15% = -4358,34 ENTONCES: -4.358,34 + 29055,6 = 24697,26

MÉRIDA SOFTBOL= 24048,00 X ESTABLE = ENTONCES: = 24048,00

7 Presup 8 Fact 9 Presup

Esperado Económ Estimado
     
30.403,80 22,00% 37.092,64
14.283,80 -10,00% 12.855,42
     
19.001,60 ESTABLE 19.001,60
12.489,90 20,00% 14.987,88
     
29.055,60 -15,00% 24.697,26
24.048,00 ESTABLE 24.048,00

Paso 12. La columna 10 FACTORES ADMINISTRATIVOS. Los valores de esta columna los da el enunciado, son
valores porcentuales, que pueden ser negativos, positivos, o estables.

7 Presup 8 Fact 9 Presup 10 Fact

FACTORES ADMINISTRATIVOS Esperado Económ Estimado Administ
ESTADOS BEISBOL SOFTBOL        
30.403,80 22,00% 37.092,64 ESTABLE
TRUJILLO ESTABLE 10%
14.283,80 -10,00% 12.855,42 10%
TACHIRA 12% ESTABLE        
MERIDA 15% -5% 19.001,60 ESTABLE 19.001,60 12%
12.489,90 20,00% 14.987,88 ESTABLE
       
29.055,60 -15,00% 24.697,26 15%
24.048,00 ESTABLE 24.048,00 -5%

Paso 13. La columna 11 es resultado de multiplicar los valores de la columna 9 con los de columna 10. Luego el
resultado obtenido se le suma o se le resta al valor de la columna 9. Si el valor de la columna 10 es ESTABLE, el valor de
la columna 7 queda igual.
 UNESR NUCLEO VALERA
PROF. GUSTAVO SEGOVIA

TRUJILLO BESIBOL = 37.092,64 X ESTABLE. ENTONCES: 37.092,64

TRUJILLO SOFTBOL= 12.855,42 X 10% = 1.285,42 ENTONCES: 1.285,42 + 12.855,42 = 14.140,96

TACHIRA BESIBOL = 19001.60 X 12% = 2280,19, ENTONCES: = 2280,19 + 19.001,60 = 21281,79

TACHIRA SOFTBOL= 14987,88 X ESTABLE = ENTONCES: = 14987,88

MÉRIDA BESIBOL = 24697,26 X 15% = 3704,59 ENTONCES: = 3704,59 + 24697,26 = 28401,85

MÉRIDA SOFTBOL= 24048,00 X -5% = -1.202,40 ENTONCES: = -1.202,40 + 24048,00 = 22845,60

7 Presup 8 Fact 9 Presup 10 Fact 11 Presup en

Esperado Económ Estimado Administ Unid
         
30.403,80 22,00% 37.092,64 ESTABLE 37.092,64
14.283,80 -10,00% 12.855,42 10% 14.140,96
         
19.001,60 ESTABLE 19.001,60 12% 21.281,79
12.489,90 20,00% 14.987,88 ESTABLE 14.987,88
         
29.055,60 -15,00% 24.697,26 15% 28.401,85
24.048,00 ESTABLE 24.048,00 -5% 22.845,60

Paso 14. La columna 12. PRECIO EN BOLÍVARES POR UNIDAD. Los valores de esta columna los da el enunciado.
NOTA: Las pelotas de BEISBOL tendrán un precio unitario de Bs. 1.000.000 en Trujillo, en SAN CRISTOBAL y en
MERIDA el 10% menos que en Trujillo. Las pelotas de SOFTBOL tendrán un precio de Bs. 1.100.000 en todas las
regiones.

7 Presup 8 Fact 9 Presup 10 Fact 11 Presup en

Esperado Económ Estimado Administ Unid 12 Monto en Bs.
           
30.403,80 22,00% 37.092,64 ESTABLE 37.092,64 1.000.000,00
14.283,80 -10,00% 12.855,42 10% 14.140,96 1.100.000,00
           
19.001,60 ESTABLE 19.001,60 12% 21.281,79 900.000,00
12.489,90 20,00% 14.987,88 ESTABLE 14.987,88 1.100.000,00
           
29.055,60 -15,00% 24.697,26 15% 28.401,85 900.000,00
24.048,00 ESTABLE 24.048,00 -5% 22.845,60 1.100.000,00

Paso 15. La columna 13 es resultado de multiplicar los valores de la columna 11 con los de columna 12. Luego se
suman los totales, para hallar el PRESUPUESTO DE VENTAS EN BOLÍVARES.

7 Presup 8 Fact 9 Presup 10 Fact 11 Presup 12 Monto en 13 PRESUP DE

Esperado Económ Estimado Administ en Unid Bs. VTAS
             
ESTABL
30.403,80 22,00% 37.092,64 E 37.092,64 1.000.000,00 37.092.636.000,00
14.283,80 -10,00% 12.855,42 10% 14.140,96 1.100.000,00 15.555.072.340,96
             
ESTABL
19.001,60 E 19.001,60 12% 21.281,79 900.000,00 19.153.634.081,79
ESTABL
12.489,90 20,00% 14.987,88 E 14.987,88 1.100.000,00 16.486.668.000,00
 UNESR NUCLEO VALERA
PROF. GUSTAVO SEGOVIA

             
29.055,60 -15,00% 24.697,26 15% 28.401,85 900.000,00 25.561.692.501,85
ESTABL
24.048,00 E 24.048,00 -5% 22.845,60 1.100.000,00 25.130.182.845,60
TOTAL VENTAS 138.979.885.770,20

NOTA: A CONTINUACIÓN SE PRESENTA EL CUADRO COMPLETO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS.

EL CAMPEÓN 2 C.A.

Presupuesto de Ventas para el Periodo 2021

Regiones 1. Vtas 2 Fact de 3 Vtas 4 Fact de 5 Vtas en 6 Fact 7 Presup 8 Fact 9 Presup 10 Fact 11 Presup 12 Monto en 13 PRESUP DE
Productos Normales Ajuste Esperadas Cambio Unidades Crecimiento Esperado Económ Estimado Administ en Unid Bs. VTAS

TRUJILLO                          

BEISBOL 22.661,00 -6.990,00 15.671,00 12.240,00 27.911,00 2.492,80 30.403,80 22,00% 37.092,64 ESTABLE 37.092,64 1.000.000,00 37.092.636.000,00

SOFTBOL 21.473,00 -8.630,00 12.843,00 1.655,40 14.498,40 -214,60 14.283,80 -10,00% 12.855,42 10% 14.140,96 1.100.000,00 15.555.072.340,96

TACHIRA                          

BEISBOL 22.522,00 2.250,00 24.772,00 0,00 24.772,00 -5.770,40 19.001,60 ESTABLE 19.001,60 12% 21.281,79 900.000,00 19.153.634.081,79

SOFTBOL 15.030,00 -1.200,00 13.830,00 1.765,90 15.595,90 -3.106,00 12.489,90 20,00% 14.987,88 ESTABLE 14.987,88 1.100.000,00 16.486.668.000,00

MERIDA                          

BEISBOL 22.507,00 -3.750,00 18.757,00 10.000,00 28.757,00 298,60 29.055,60 -15,00% 24.697,26 15% 28.401,85 900.000,00 25.561.692.501,85

SOFTBOL 14.525,00 -8.400,00 6.125,00 15.398,00 21.523,00 2.525,00 24.048,00 ESTABLE 24.048,00 -5% 22.845,60 1.100.000,00 25.130.182.845,60
TOTAL VENTAS 138.979.885.770,20

.
 UNESR NUCLEO VALERA
PROF. GUSTAVO SEGOVIA

ASIGNATURA: PRESUPUESTO. CÓDIGO 32072

EXAMEN DE PRESUPUESTO DE VENTAS. UNIDAD III
2. La empresa “VARIEDADES ANDRES”, distribuye JUGUTES DE BEN 10 en 2 modelos: grandes y pequeños y
los coloca en 3 Estados del País. En este sentido de acuerdo a los registros que lleva la empresa desde el 1ro de
enero del año 2.020, se presenta la siguiente información:
VENTAS AL 31/07/20 (JUGUETES BEN 10) PRESUP MESES 8-9-10-11-12/20 (JUGUETES BEN 10)
ESTADOS GRANDES PEQUEÑO ESTADOS GRANDES PEQUEÑOS
S
TRUJILLO 400 350 TRUJILLO 500 400
LARA 500 200 LARA 800 520
ZULIA 600 480 ZULIA 700 600
Al analizar las ventas realizadas en lo que va del periodo 2.020, procedemos a constatar si fueron afectadas por los
factores específicos de venta como son los de Ajuste, Cambio y Crecimiento.
FACTORES DE AJUSTE
a. La empresa realizó ventas extraordinarias de 500 JUGUTES GRANDES Y 200 PEQUEÑOS en la ciudad de
Barquisimeto al cliente “QUINCALLERIA UNO” y en Valera el 20% más que los de Barquisimeto al cliente
“DISTRIBUIDORA ARAÑA”.
b. Se entregaron durante el mes de junio 300 JUGUETES GRANDES en consignación a la “JUGUETERIA EL
MARACUCHO” ubicada en la ciudad de Maracaibo, vendiendo el 80% y regreso el resto. A la “DISTRIBUIDORA
LOS VENGADORES”, ubicada en el Estado Lara le entrego 250 JUGUETES PEQUEÑOS a consignación, regreso
100 y reporta la venta del resto. En MONAY entrego a consignación 180 JUGUETES GRANDES a la
JUGUETERIA EL ENANO y este reporta la venta del 100%; y de los PEQUEÑOS le entrego 100 y regreso el 40%
reportando la venta del resto
c. Por variados problemas ocurridos en la distribución, se dejaron de entregar 200 JUGUETES GRANDES Y 220
PÈQUEÑOS en todos los Estados.
FACTORES DE CAMBIO
A. La empresa fue desplazada del mercado de los JUGUETES GRANDES en un 15% aproximadamente de la las Ventas realizadas
al 31/07/20.
B. Se estima que las ventas aumentaran en 200 JUGUETES GRANDES Y 160 PEQUEÑOS en el Edo. ZULIA; en el Edo. LARA
un 40% más que en ZULIA, y en TRUJILLO 25% más que en LARA debido a la influencia que se supone causara el cambio en
la presentación del producto.
C. Se logro un acuerdo de ventas con la COMERCIAL EL BATAZO C. A. de 320 JUGUETES GRANDES en el Edo. TRUJILLO
y con CRAYSY MANIA C.A., ubicada en el estado ZULIA 400 JUGUETES PEQUEÑOS.
FACTORES DE CRECIMIENTO
ESTADOS TRUJILLO LARA ZULIA TRUJILLO LARA ZULIA
AÑOS GRANDES GRANDES GRANDES PEQUEÑOS PEQUEÑOS PEQUEÑOS
2.016 400 640 700 600 860 800
2.017 500 580 800 740 940 850
2.018 600 700 1000 820 700 900
2.019 700 950 1200 830 720 1000
2.020 900 1.300 1.300 850 750 1.080

FACTORES ECONÓMICOS GENERALES FACTORES DE INFLUENCIA ADMINISTRATIVA

Los estudios económicos nos han indicado la Luego de amplios estudios, la alta gerencia decide
Posibilidad de aumentar las ventas, como sigue: modificar las ventas en los siguientes %:
ESTADOS GRANDES PEQUEÑOS ESTADOS GRANDES PEQUEÑOS
TRUJILLO 20% (15%) TRUJILLO (30%) 25%
 UNESR NUCLEO VALERA
PROF. GUSTAVO SEGOVIA

LARA (25%) ESTABLE LARA ESTABLE 10%

ZULIA ESTABLE 10% ZULIA (15%) 10%
NOTA: Los JUGUETES GRANDES tendrán un precio unitario de Bs. 1.800.000 en Trujillo, en Lara el 20% mas que en
Trujillo, en el Zulia Bs. 1.930.000, Los JUGUETES PEQUEÑOS Bs. 1.000.000 en el Zulia, en Lara 15% más que en el
Zulia y en Trujillo Bs. 1.200.000