Actividad Calificable 1 - Presupuestos 2017

La compañía Stanford S. F. se dedica a la producción de alimento para animales domésticos y nos contactó
partiendo del análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de costos) de acuerdo con un nuevo producto q
presentaciones, para perros y gatos; por ello, requiero de tu colaboración dado el conocimiento que tienes
decisiones e inversión empresarial.

Como primer paso, debemos analizar los datos históricos que nos entregan (mira la guía Excel) y realizar lo
ventas, costo unitario y total y gastos, culminando con el análisis presupuestal que ya todos conocemos. De
tu información sea correcta y que entiendes todos los datos, presenta el respectivo presupuesto totalment

PD: Recuerda que los datos calculados deben ir formulados, analiza de dónde proviene la información y ha
calcular las celdas de color amarillo) para que sean exactos los datos que vamos a sustentar frente a la com

Variación Variación año Variación

IPC
mensual (%) corrido (%) anual (%)
Año Mes
Enero 118.91289 0.64% 0.64% 3.82%
Febrero 120.27993 1.15% 1.80% 4.36%
Marzo 120.98456 0.59% 2.40% 4.56%
Abril 121.63437 0.54% 2.95% 4.64%
Mayo 121.95433 0.26% 3.22% 4.41%
Junio 122.08236 0.10% 3.33% 4.42%
2015
Julio 122.30851 0.19% 3.52% 4.46%
Agosto 122.89561 0.48% 4.02% 4.74%
Septiembre 123.77501 0.72% 4.76% 5.35%
Octubre 124.61929 0.68% 5.47% 5.89%
Noviembre 125.37075 0.60% 6.11% 6.39%
Diciembre 126.14945 0.62% 6.77% 6.77% 5%
Enero 127.77754 1.29% 1.29% 7.45%
Febrero 129.41261 1.28% 2.59% 7.59%
Marzo 130.63385 0.94% 3.55% 7.98%
Abril 131.28192 0.50% 4.07% 7.93%
Mayo 131.95119 0.51% 4.60% 8.20%
Junio 132.58412 0.48% 5.10% 8.60%
2016
Julio 133.27352 0.52% 5.65% 8.97%
Agosto 132.84716 -0.32% 5.31% 8.10%
Septiembre 132.77698 -0.05% 5.25% 7.27%
Octubre 132.69744 -0.06% 5.19% 6.48%
Noviembre 132.84598 0.11% 5.31% 5.96%
Diciembre 133.39977 0.42% 5.75% 5.75% 7.52%
 1 - Presupuestos 2017
ales domésticos y nos contactó para realizar un estudio de mercado
erdo con un nuevo producto que quieren lanzar al mercado con dos posibles
ado el conocimiento que tienes en esta área tan importante para la toma de

mira la guía Excel) y realizar los cálculos respectivos de variaciones en

al que ya todos conocemos. De esta manera, una vez verifiques y valides que
pectivo presupuesto totalmente diligenciado.

e proviene la información y haz los cálculos correspondientes (se deben

mos a sustentar frente a la compañía.
Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

2120 3050 3200 4125 4390

44% 5% 29% 6%

Suma de variaciones mensuales 169%

Promedio de variación 14%
Venta totales año 2016 65439
Promedio mensual de venta totales año 2016 5453
Ingresos totales por ventas 2017 $ 21,960,271,746
Precio de venta 2016 $ 27,965
Proyección de ventas 2017, método 1 6219
Proyección de ventas 2017, método 2 4687
Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2
5453
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 152,501,887
Precio de venta, enero 2017 $ 27,965

Presupuesto ingresos totales

por ventas, año 2017 $ 1,830,022,646

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

5748 6748 5100 4678 4990 6870 7890

31% 17% -24% -8% 7% 38% 15%
DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO

8650 65439 5453

10% 169% 14%
Cálculo de costo unitario concentrado para gatos presentación 5 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 300.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.08
Cabeza de pescado deshidratada (kg) 0.10
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.15
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 10.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Vitaminas (gr) 50.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para gatos 5 Kg mensual 2016 5453

Total costo MOD y CIF (mes)

Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 27,540,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 4,131,000
Costo MOD y CIF $ 31,671,000.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 5 kg mensual 2017 $ 108,929,919.38
 Total cantidad insumo
Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,500.00 $ 2.00 $ 3,000.00
0.40 $ 1,200.00 $ 480.00
0.50 $ 1,100.00 $ 550.00
0.75 $ 1,150.00 $ 862.50
1.50 $ 600.00 $ 900.00
50.00 $ 0.50 $ 25.00
50.00 $ 7.00 $ 350.00
250.00 $ 30.00 $ 7,500.00
5.00 $ 100.00 $ 500.00
Costo unitario por MP $ 14,167.50

Total costo MP (mes)

$ 77,258,919.38

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 5,050.20
$ 757.53
$ 5,807.73

Costo total unitario

$ 19,975.23

RENTABILIDAD 40%

COSTO DE VENTA $ 27,965.32

5
Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

3650 4100 4550 5080 4970
12% 11% 12% -2%

Suma de variaciones mensuales 34%

Promedio de variación 3%
Venta totales año 2016 55758
Promedio mensual de venta totales año 2016 4647
Ingresos totales por ventas 2016 $ 117,703,819
Precio de venta 2016 $ 25,332
Proyección de ventas 2017, método 1 4777
Proyección de ventas 2017, método 2 4516
Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2
4647
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 114,395,238

Precio de venta, enero 2017 $ 25,332

Presupuesto ingresos totales
por ventas año 2016 $ 1,372,742,850

Incremento de utilidad absoluta de 2015 a 2016

Incremento de utilidad relativa de 2015 a 2016
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
4340 4010 5022 4803 4760 4433 4910
-13% -8% 25% -4% -1% -7% 11%
DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
4780 55758 4647
-3% 34% 3%
Cálculo de costo unitario concentrado para perros presentación 7 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 360.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.15
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.05
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 50.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Huevo en polvo (gr) 50.00
Vitaminas (gr) 30.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para perros 7 Kg mensual 2016 4647

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 22,350,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 3,352,500
Costo MOD y CIF $ 25,702,500.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 7 kg mensual 2017 $ 84,074,156.25

RENTABILIDAD
COSTO VENTA
 Total cantidad insumo
Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,800.00 $ 2.00 $ 3,600.00
0.75 $ 1,200.00 $ 900.00
0.25 $ 1,150.00 $ 287.50
1.50 $ 600.00 $ 900.00
250.00 $ 0.50 $ 125.00
50.00 $ 7.00 $ 350.00
250.00 $ 5.00 $ 1,250.00
150.00 $ 30.00 $ 4,500.00
5.00 $ 130.00 $ 650.00
Costo unitario por MP $ 12,562.50

Total costo MP (mes)

$ 58,371,656.25

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 4,810.07
$ 721.51
$ 5,531.58

Costo total unitario

$ 18,094.08

40%
$ 25,332
5
 Gastos fijos y

Concepto gasto Dec-14 ENERO FEBRERO MARZO

Agua $ 150,000 $ 153,750 $ 157,594 $ 161,534
Variación 3750 3844 3940
Luz $ 185,000 $ 191,105 $ 197,411 $ 203,926
Variación 6105 6306 6515
Gas $ 65,000 $ 55,000 $ 42,000 $ 42,800
Variación -10000 -13000 800
Teléfono $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
Variación 0 0 0
Servicios generales $ 756,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
Variación 64000 0 0
Cafetería y aseo $ 325,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
Variación 25000 0 0
Vigilancia $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
Variación 0 0 0
Papelería $ 100,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
Variación 10000 0 0
Arriendo $ 1,900,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
Variación 95000 0 0
Total mensual $ 4,360,000 $ 4,553,855 $ 4,551,005 $ 4,562,260

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyecciones d
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un 12,5% desde enero
 Gastos fijos y variables ejecutados en el año 2016

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 165,572 $ 169,711 $ 173,954 $ 178,303 $ 182,760
4038 4139 4243 4349 4458
$ 210,656 $ 217,607 $ 224,788 $ 232,206 $ 239,869
6730 6952 7181 7418 7663
$ 47,600 $ 51,000 $ 50,000 $ 62,300 $ 61,000
4800 3400 -1000 12300 -1300
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
0 0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
0 0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
0 0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
0 0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
0 0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
0 0 0 0 0
$ 4,577,828 $ 4,592,318 $ 4,602,742 $ 4,626,809 $ 4,637,630

mo mes para proyecciones de 2017.

entar un 12,5% desde enero de 2017 sobre su valor anterior.
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 187,329 $ 192,013 $ 196,813 $ 201,733 $ 2,121,066
4569 4683 4800 4920
$ 247,785 $ 255,962 $ 264,408 $ 273,134 $ 2,758,858
7916 8177 8447 8725
$ 64,100 $ 70,900 $ 68,430 $ 71,028 $ 686,158
3100 6800 -2470 2598
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000
0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 9,840,000
0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 4,200,000
0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 9,360,000
0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 1,320,000
0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 23,940,000
0 0 0 0
$ 4,653,214 $ 4,672,874 $ 4,683,651 $ 4,699,895 $ 55,414,082
 Promedio Variacion ENERO FEBRERO MARZO
$ 176,756 2.4% $ 206,575 $ 211,533 $ 216,610
4920 4958 5077
$ 229,905 3.2% $ 281,874 $ 290,894 $ 300,203
8725 9020 9309
$ 57,180 3.7% $ 73,656 $ 76,381 $ 79,207
$ 2,598 $ 2,725 $ 2,826
$ 99,000 12.5% $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ - $ - $ -
$ 820,000 12.5% $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ - $ - $ -
$ 350,000 12.5% $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ - $ - $ -
$ 780,000 12.5% $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ - $ - $ -
$ 110,000 12.5% $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ - $ - $ -
$ 1,995,000 12.5% $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
$ - $ - $ -
$ 4,617,840 $ 5,235,355 $ 5,252,058 $ 5,269,270
 ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 221,808 $ 227,132 $ 232,583 $ 238,165 $ 243,881
5199 5323 5451 5582 5716
$ 309,809 $ 319,723 $ 329,954 $ 340,513 $ 351,409
9606 9914 10231 10559 10896
$ 82,138 $ 85,177 $ 88,329 $ 91,597 $ 94,986
$ 2,931 $ 3,039 $ 3,152 $ 3,268 $ 3,389
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 5,287,005 $ 5,305,282 $ 5,324,116 $ 5,343,524 $ 5,363,526
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 249,734 $ 255,727 $ 261,865 $ 268,150 $ 2,833,760
5853 5994 6137 6285 66495
$ 362,654 $ 374,259 $ 386,236 $ 398,595 $ 4,046,124
11245 11605 11976 12360 125446
$ 98,500 $ 102,145 $ 105,924 $ 109,844 $ 1,087,885
$ 3,514 $ 3,645 $ 3,779 $ 3,919 38786
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 1,336,500
$ - $ - $ - $ - 0
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 11,070,000
$ - $ - $ - $ - 0
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 4,725,000
$ - $ - $ - $ - 0
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 10,530,000
$ - $ - $ - $ - 0
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 1,485,000
$ - $ - $ - $ - 0
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 26,932,500
$ - $ - $ - $ - 0
$ 5,384,139 $ 5,405,382 $ 5,427,275 $ 5,449,838 64046770
 Promedio
$ 236,147
5541
$ 337,177
10454
$ 90,657
3232
$ 111,375
0
$ 922,500
0
$ 393,750
0
$ 877,500
0
$ 123,750
0
$ 2,244,375
0
5337231
Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 108,929,919 $ 108,929,919
Producción concentrado para perros 7 kg $ 84,074,156 $ 84,074,156
Agua $ 206,575 $ 211,533
Luz $ 281,874 $ 290,894
Gas $ 73,656 $ 76,381
Teléfono $ 111,375 $ 111,375
Servicios generales $ 922,500 $ 922,500
Cafetería y aseo $ 393,750 $ 393,750
Vigilancia $ 877,500 $ 877,500
Papelería $ 123,750 $ 123,750

Arriendo $ 2,244,375 $ 2,244,375

Subtotal $ 198,239,431 $ 198,256,134
Imprevistos (PROMEDIO DOS CIF más 15%) $ 6,020,658 $ 6,039,867
Total costos y gastos $ 204,260,089 $ 204,296,001

Ingresos presupuestados ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 152,501,887 $ 152,501,887
Producción concentrado para perros 7 kg $ 117,703,819 $ 117,703,819
Menos costos y gastos presupuestados $ 204,260,089 $ 204,296,001
Utilidad Bruta $ 65,945,617 $ 65,909,705
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919
$ 84,074,156 $ 84,074,156 $ 84,074,156 $ 84,074,156
$ 216,610 $ 221,808 $ 227,132 $ 232,583
$ 300,203 $ 309,809 $ 319,723 $ 329,954
$ 79,207 $ 82,138 $ 85,177 $ 88,329
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750

$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375

$ 198,273,345 $ 198,291,081 $ 198,309,357 $ 198,328,191
$ 6,059,660 $ 6,080,056 $ 6,101,074 $ 6,122,733
$ 204,333,005 $ 204,371,137 $ 204,410,432 $ 204,450,924

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 152,501,887 $ 152,501,887 $ 152,501,887 $ 152,501,887
$ 117,703,819 $ 117,703,819 $ 117,703,819 $ 117,703,819
$ 204,333,005 $ 204,371,137 $ 204,410,432 $ 204,450,924

$ 65,872,700 $ 65,834,568 $ 65,795,274 $ 65,754,781

 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919
$ 84,074,156 $ 84,074,156 $ 84,074,156 $ 84,074,156
$ 238,165 $ 243,881 $ 249,734 $ 255,727
$ 340,513 $ 351,409 $ 362,654 $ 374,259
$ 91,597 $ 94,986 $ 98,500 $ 102,145
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750

$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375

$ 198,347,600 $ 198,367,601 $ 198,388,214 $ 198,409,457
$ 6,145,053 $ 6,168,055 $ 6,191,759 $ 6,216,189
$ 204,492,653 $ 204,535,656 $ 204,579,974 $ 204,625,646

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 152,501,887 $ 152,501,887 $ 152,501,887 $ 152,501,887
$ 117,703,819 $ 117,703,819 $ 117,703,819 $ 117,703,819
$ 204,492,653 $ 204,535,656 $ 204,579,974 $ 204,625,646

$ 65,713,053 $ 65,670,050 $ 65,625,732 $ 65,580,060

 NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 108,929,919 $ 108,929,919
$ 84,074,156 $ 84,074,156
$ 261,865 $ 268,150
$ 386,236 $ 398,595
$ 105,924 $ 109,844
$ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750

$ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 198,431,350 $ 198,453,914
$ 6,241,366 $ 6,267,314
$ 204,672,716 $ 204,721,228

NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 152,501,887 $ 152,501,887
$ 117,703,819 $ 117,703,819
$ 204,672,716 $ 204,721,228

$ 65,532,990 $ 65,484,478