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Activos Local
Disponible 5,950
CDT 13,400
Fondos fiduciarios 8,000
Deudores
Clientes 35,000
Anticipos a proveedores de PPE 7,000
Préstamos a terceros 13,000
Provisión general -3,500
Inventarios
Mercancias 117,000
Seguros pagados por anticipado 2,000
Propiedades, planta y equipo
Maquinaria 54,000
Depreciación acumulada -26,000
AXI, neto 7,000
Activos diferidos
Preoperativos 5,000
Publicidad 2,000
Entrenamiento 1,000
AXI 1,300
Valorizaciones
Maquinaria 23,000
Total activo 265,150
Pasivos Local
Obligaciones financieras 32,000
Proveedores 25,810
Acreedores 6,000
Intereses por pagar 3,100
Pasivos laborales 11,000
Impuesto de renta por pagar 5,000
Impuesto diferido
Provisiones
Para costos y gastos 8,000
Para demandas 14,000
Préstamos recibidos de terceros 30,000
Total pasivo 134,910
Patrimonio Local
Capital 64,000
Superavit de capital 15,000
Reservas 18,000
Utilidad del período 6,000
Resultados acumulados 4,240
Superavit por valorizaciones 23,000
Total patrimonio 130,240
Total pasivo y patrimonio 265,150
Control 0
COMPAÑÍA CUA
HOJA DE TRABAJO PARA LA CONVERSIÓN INICIAL A NIIF
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(Miles de pesos)
Ajustes a NIIF
NIIF 1.10
Activos COL-PGCA Db Cr
Efectivo y Equivalentes al Efectivo - 5,950
Disponible 5,950 5,950
Instrumentos financieros
Medidos a costo amortizado #ADDIN?
CDT 13,400 13,400
Medidos a valor razonable - 8,000 -
Fondos fiduciarios 8,000 8,000
Deudores
Clientes 35,000
Anticipos a proveedores de PPE 7,000 7,000
Préstamos a terceros 13,000 703
Provisión general (3,500) 2,490
Inventarios
Mercancias 117,000 14,743
Seguros pagados por anticipado 2,000
Propiedades, planta y equipo
Anticipos para compra de maquinaria 7,000
Maquinaria 54,000 43,355 54,000
Depreciación acumulada (26,000) 26,000 -
AXI, neto 7,000 7,000
Impuesto diferido activo 19,630
Activos diferidos
Preoperativos 5,000 5,000
Publicidad 2,000 2,000
Entrenamiento 1,000 1,000
AXI 1,300 1,300
Valorizaciones
Maquinaria 23,000 23,000
Total activo 265,150
Pasivos
Obligaciones financieras 32,000 1,557
Proveedores 25,810
Acreedores 6,000 6,700
Intereses por pagar 3,100 3,100
Beneficios a Empleados (Corto Plazo) - 11,000
Pasivos laborales 11,000 11,000
Impuesto de renta por pagar 5,000 -
Impuesto diferido - #ADDIN?
Ingresos diferidos 605
Provisiones
Para costos y gastos 8,000 8,000
Para demandas 14,000
Préstamos recibidos de terceros 30,000 7,827
Total pasivo 134,910
Patrimonio
Capital 64,000
Superavit de capital 15,000
Reservas 18,000
Utilidad del período 6,000
Resultados acumulados 4,240
Ganancias retenidas por adopción a NIIF 36,397 #ADDIN?
Superavit por revaluación de PPE 2,757 15,355
Superavit por valorizaciones 23,000 23,000
Total patrimonio 130,240
Total pasivo y patrimonio 265,150
Control -
Ganancias retenidas:
Ajuste por valoración de CDT #ADDIN?
Ajuste por valoración ingreso diferido 605
Ajustes por valoración de préstamos a terceros 703
Ajuste a la provisión de CXC 2,490
Ajuste por valoración inventarios 14,743
Eliminación de los AXI en PPE 7,000
Eliminación de diferidos que no cumplen requisitos de activo 8,000
Eliminación de los AXI en cargos diferidos 1,300
Ajuste por valoración de obligaciones financieras 1,557
Eliminación de interes x pagar incluidos en valoración de OB 3,100
Ajuste por valoración de préstamos recibidos de terceros 7,827
Eliminación de provisiones para gastos futuros 1,300
Ajuste por impuesto diferido #ADDIN?
Total ganancias retenidas 36,397 #ADDIN?
NIIF Origen
5,950 Hoja Reclasificaciones
- Hoja Reclasificaciones
#ADDIN? a
- a
8,000 Hoja Reclasificaciones
- Hoja Reclasificaciones
35,000
- Hoja Reclasificaciones
12,297 c
(5,990) d
-
102,257 e
2,000
- h
#ADDIN?
33,557 i
25,810
12,700 k
- i
11,000 Hoja Reclasificaciones
- Hoja Reclasificaciones
5,000
#ADDIN? l
605 c
- k
14,000
22,173 j
#ADDIN?
64,000
15,000
18,000
6,000
4,240
#ADDIN? Mirar total ganancias retenidas
12,598 f
- h
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
a
b
c
d
e
f
g
g
i
i
j
k
l
COMPAÑÍA CUA
CONCILIACIÓN DEL PATRIMONIO DE COL-PGCA A NIIF
AL 1 DE ENERO DE 2014
(Miles de pesos)
Ganancias retenidas:
Ajuste por valoración de CDT
Ajuste por valoración ingreso diferido 605
Ajustes por valoración de préstamos a terceros 703
Ajuste a la provisión de CXC 2,490
Ajuste por valoración inventarios 14,743
Eliminación de los AXI en PPE 7,000
Eliminación de diferidos que no cumplen requisitos de activo 8,000
Eliminación de los AXI en cargos diferidos 1,300
Ajuste por valoración de obligaciones financieras 1,557
Eliminación de interes x pagar incluidos en valoración de OB
Ajuste por valoración de préstamos recibidos de terceros
Eliminación de provisiones para gastos futuros
Ajuste por impuesto diferido
Total ganancias retenidas 36,397
Diferencia
4,240
#ADDIN? a
b
c
d
e
f
g
g
i
3,100 i
7,827 j
1,300 k
#ADDIN? l
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
#ADDIN?
Reclasificaciones para llevar a NIIF
Disponible
Inversiones
Para reclasificar de Inversiones Fondos Fiduciarios a I.F. Activos medidos a valor razonable
* Recordar que sobre estos titulos, la fiduciaria proporciona extractos al final, por lo cual el valor razonable es facil
de actualizar, las inversiones en los fondos estan actualizadas a su valor de mercado
Anticipos
Obligaciones Laborales
#REF!
#REF!
Inversiones temporales
1. Valoración bajo NIIF Por ser saldo de corto plazo quedan igual que el saldo local.
Sin embargo, existen saldo originadas en ventas sobre las que se ha
otorgado plazo más allá del normal y que implica reconocer un
ingreso diferido
- (9,250) 750
1 10,000
Segundo método:
Tasa mensual 1.5715%
Cuenta x cobrar original neta 9,250
Ingreso que debió causar 145
Ingreso diferido 605
Se otorgan el 1 de julio de 2013 y vencen el 30 de junio de 2014. El interés que se cobra es 1% efectivo anual pagadero a
3. Conversión a NIIF:
4. Ajuste de valoración:
Análisis individual, se determina la probabilidad de pago y la fecha esperada de pago. Los valores de un año o más
se descuentan
Recuperable 30,000
Dudoso recaudo 5,000
Meses 12 14 18 perdido
% de recuperación 50% 20% 10% 20%
Valor recuperable 2,250 900 450 900
Valor perdido
Valor a descontar 2,250 900 450
Tasa de descuento anual 15.0% 15.3% 16.0%
Valor actual 1,957 762 360 293
Valor actual total de LP 3,079 138
Valor de la CXC nominal 3,600 90
Ajuste a la provisión 521 521
Para convertir, se recalcula el costo del inventario, considerando que este es neto
Dr. Cr.
Ajuste para llevar a NIIF
Dr. Ganancias retenidas 14,743
Cr. Inventarios 14,743
14,743 14,743
Propiedades, planta y equipo
2. Maquinara y equipo:
Se hará uso de la excepción del avalúo como costo atribuido en la fecha de la transición
Avalúo 57,000
Superavit por revaluación 29,000
Las partidas que no cumplen los requisitos se eliminan. Es el caso de preoperativos, entrenamiento, publicidad.
Las marcas de analiza la valoración.
Los gastos pagados por anticipado que corresponden a seguro recuperables se mantienen.
Los AXI se eliminan
2. Saldos locales
Destino
Preoperativos 5,000 Gastos (GR)
Publicidad 2,000 Gastos (GR)
Entrenamiento 1,000 Gastos (GR)
AXI 1,300 Elimina
2.Análisis
Se valoran con base en la TIR, La cual se usa para determinar el valor actual de los flujos futuros
La obligación se adquirió por $ 32.000 el 1 de julio de 2013 para ser pagada el 30 de junio de 2014
Los intereses se pagan año vencido a la tasa efectiva anual del 18%.
Se incurrieron en costos de la transacción inicial (comisión al banco) por 1.200.
2. Análisis
Se elimina los interes x pagar dado que quedan incorporados en la valoración de las deudas
Se valoran con base en el valor actual de los flujos futuros a recibir usando una tasa de mercado.
Vence 12/31/2014
Tasa de interés a pagar 6% EA AV Tasa menor a la del mercado
Tasa de mercado 18% EA AV
Interes anual 1,800
Las provisiones que corresponden a bienes y servicios recibidos son pasivos reales que se reclasifican a
las cuentas por pagar
Las provisiones para mantenimiento no incurrido no es un pasivo bajo NIIF y por tanto se elimina
Las provisiones se mantienen dado que cumplen los requisitos de la NIC 37. La Compañía las tiene para efectos de dem
2. Análisis
Tipo de
Activos NIIF Fiscal Diferencia Diferencia
Disponible - 5,950 -
Instrumentos financieros - - -
Al costo amortizado #ADDIN? 13,400 #ADDIN? Imponible
Fondos fiduciarios - 8,000 (8,000)
Deudores
Clientes 35,000 35,000 -
Anticipos - 7,000 (7,000)
Préstamos a terceros 12,297 13,000 (703) Deducible
Provisión general (5,990) (3,500) (2,490) Deducible
Inventarios
Mercancias 102,257 117,000 (14,743) Deducible
Seguros pagados por anticipado 2,000 2,000 -
Propiedades, planta y equipo
Anticipos 7,000 - 7,000
Maquinaria 43,355 54,000 (10,645) Imponible
Depreciación acumulada maquina - (26,000) 26,000 Imponible
AXI, neto - 7,000 (7,000) Imponible
Activos diferidos
Preoperativos - 5,000 (5,000) Deducible
Publicidad - 2,000 (2,000) Deducible
Entrenamiento - 1,000 (1,000) Deducible
AXI - 1,300 (1,300) Deducible
Total activo #ADDIN? 242,150
Pasivos
Obligaciones financieras 33,557 32,100 (1,457)
Proveedores 25,810 25,810 -
Acreedores 12,700 6,000 (6,700)
Intereses por pagar - 3,100 3,100
Pasivos laborales - 11,000 11,000
Impuesto de renta por pagar 5,000 5,000 -
Ingresos diferidos 605 - (605) Deducible
Provisiones - - -
Para costos y gastos - 6,700 6,700
Para contingencias 14,000 - (14,000) Deducible
Préstamos recibidos de terceros 22,173 30,000 7,827 Imponible
Total pasivo 113,844 119,710
(7,000)
(703) 232 (232)
(2,490) 822 (822)
7,000
(10,645) 3,513 (3,513)
26,000 8,580 8,580
(7,000) 2,310 (2,310)
(3,100)
(6,700)
3,100
-
6,700
(14,000) 4,620 (4,620)
7,827 2,583 2,583