PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA

DIEGO ARMANDO OCAMPO QUINTERO

C.C. 1107101177

AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD - NTC ISO 9001 (2265863)

Taller Programa y Plan de auditoría - AA2

EMPRESA: PROSOL SERVICIOS C.A.

Prosol Servicios es una empresa de outsourcing, encargada de contratar, subcontratar,

tercerizar o externalizar recurso humano. El Outsourcing, llamado en español subcontratación,
tercerización o externalización, es un proceso económico en el que una empresa toma
fondos destinados a la ejecución de determinadas tareas y se los entrega a una empresa externa
especializada que es quién se encarga de ejecutar estas tareas por medio de un contrato.

Hay dos tipos fundamentales:

 En los que se puede subcontratar sólo el personal, aportando la empresa los recursos que ocupe
ese personal

Contratar tanto el personal como los recursos.

Usualmente se ha usado el término de outsourcing junto con el de offshore, en este caso se refiere a
cuando esta subcontratación se da en sitios fuera del país de origen de la empresa.

No debe confundirse la subcontratación con la contratación de servicios de una empresa externa.

En el primer caso, se da un intercambio de información, confianza y coordinación,
inclusive hasta una pequeña parte de cesión de responsabilidades corporativas, mientras
en el segundo caso, la empresa contratante sólo indica cual es el trabajo que se desea
contratar y la segunda lo ejecuta en un tiempo determinado.

METAS DEL OUTSOURCING

Las metas principales son

Centralización en las actividades propias de la empresa

Entregar las tareas colaterales a empresas externas

Reducción de costos.

Reducción de riesgos

Reducción de personal directo

a. Objetivos y alcance de la auditoría.

Objetivos

Cumplir con requisitos externos, esto es cumplimiento de los requisitos para la certificación ISO
9001. Comprender la importancia del proceso de la actividad de Auditoria Interna y como a partir
de este entendimiento genera valor el equipo de control interno y/o auditoria. Entender las
principales etapas del Proceso Auditor con el fin de enfocar la Auditoria a los Objetivos de la entidad
y la administración de riesgos. Aplicar en la práctica una metodología de auditoria basada en riesgos
que apoye el cumplimiento de los objetivos de la entidad. Verificar conformidad con requisitos
contractuales. Evaluar la compatibilidad y alineación de los objetivos del sistema de
gestión con la Política del sistema de gestión y los objetivos generales de la organización.
Determinar la efectividad del sistema de gestión.

Alcance

Realización de las auditorías a sistemas de gestión, así como servir de directriz sobre la evaluación de
competencia de los individuos involucrados en el proceso de auditoría, incluyendo el personal
que maneja el programa de auditoría, los auditores y los equipos de auditoría. Esta es
aplicable a toda la organización que requieren llevar a cabo auditorías internas o externas a sistemas
de gestión o manejar un programa de auditoría. Se llevarán a cabo auditoría por
departamento, el equipo de auditoría determinará la fecha, hora de la auditoría y comunicará al
departamento asignado la fecha de la realización de la auditoría.

b. Procesos a ser auditados.

1. Sistema de Gestión de Calidad

2. Reclutamiento y selección de personal.

3. Entrenamiento y Competencia del Personal.

4. Nómina y Servicios al Personal.

5. Contabilidad.

6. Cuentas por pagar.

7. Compra y proveedores.

8. Ventas y Facturación.

9. Mercadotecnia.

10. Mantenimiento de infraestructura y transporte (Servicios Generales)

11. Credito y Cobranza.

12. Control de Calidad.

13. Mejora Continua y Costos de Calidad.

14. Servicio a Clientes.

15. Salud Integral y Seguridad Laboral.

C. Criterios de auditoría y documentación de referencia.

El criterio de auditoría seleccionado es la auditoría vertical, donde el auditor evalúa todos los
elementos, pero en solo uno o varios departamentos. Esta actividad se realiza con el objeto de
verificar si están bien redactados, si son complejos y si cubren las actividades que deben cubrir;
durante esta etapa se preparan listas de verificación, que le servirá de guía al auditor en
la visita al terreno. Los documentos principales son:- Una lista de verificación (Check list).-
Formulario para informar lo observado.- Formulario para documentar la evidencia que
respalda las conclusiones del auditor.

d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.

 MES
NO REQUISITO/PROCESO/ACTIVIDAD NORMA GRUPO AUDITOR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Sistema de Gestión de Calidad ISO 9001 GRUPOA
2 RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DEL PERSONAL ISO 9001 GRUPO B
3 ENTRENAMIENTO Y COMPETENCIA PERSONAL ISO 9001 GRUPO C
4 NOMINA Y SERVICIOS AL PERSONAL ISO 9001 GRUPO D
5 CONTABILIDAD ISO 9001 GRUPO E
6 CUENTAS POR PAGAR ISO 9001 GRUPOA
7 COMPRAS Y PROOVEDORES ISO 9001 GRUPO B
8 VENTAS Y FACTURACION ISO 9001 GRUPO C
9 MERCADOTECNIA ISO 9001 GRUPO D
10 MANTENIMIENTO DE INFRAESTRUCTURA Y TRASPORTE ISO 9001 GRUPO E
11 CREDITO Y CORANZA ISO 9001 GRUPOA
12 CONTROL DE CALIDAD ISO 9001 GRUPO B
13 MEJORA CONTINUA Y COSTOS DE CALIDAD ISO 9001 GRUPO C
14 SERVICIOS AL CLIENTE ISO 9001 GRUPO D
15 SALUD INTEGRAL Y SEGURIDAD LABORAL ISO 9001 GRUPO E

e. Métodos de auditoria a utilizar

METODO DE EVALUACION OBJETIVO EJEMPLO

Revisión de registros Verificar los antecedentes del Análisis de registros
auditor. de educación, entrenamiento,
empleo, credenciales
profesionales y experiencia en
auditoría

Retroalimentación Proporcionar información Encuestas, cuestionarios,

sobre cómo se percibe el
desempeño del auditor.
Entrevista Evaluar los atributos
personales y las habilidades
de comunicación, para
verificar la información y
examinar los conocimientos y
para obtener la información
adicional.
Observación Evaluar los atributos
personales y las habilidades
del personal.
Examen Evaluar los atributos
personales y la aptitud para
referencias personales,
recomendaciones, quejas,
evaluación del desempeño,
evaluación entre pares.
Entrevistas personales.
Actuación, testificación
de auditorías, desempeño
en el trabajo.
Exámenes orales y escritos,
exámenes psicotécnicos.
 aplicar los conocimientos y
habilidades.
Revisión después de la Proveer información sobre Revisión del reporte
auditoría el desempeño del auditor de auditoría, entrevistas con
durante las actividades de el líder del equipo auditor, con
auditoría, identificar fortalezas el equipo auditor y, si
y debilidades. es adecuado,
retroalimentación del
auditado.

Los procedimientos a aplicar podrán ser los siguientes:

Los procedimientos a aplicar podrán ser los siguientes:

a) Indagación:

Consiste en la averiguación mediante entrevistas directas con el personal de la entidad

auditada o con terceros que tengan relación con las operaciones de ésta (evidencias
testimoniales).

b) Encuestas y cuestionarios: aplicación de preguntas relacionadas con las operaciones, para

conocer la verdad de los hechos, situaciones u operaciones. Deben estar debidamente
intervenidas por los involucrados (evidencias documentales, testimoniales).

c) Observación: verificación ocular de operaciones y procedimientos durante la ejecución de

las actividades de la unidad. Se lo considera complemento del relevamiento (evidencias físicas).

d) Comparación: análisis entre las operaciones realizadas y las definidas para determinar sus
relaciones e identificar sus diferencias y semejanzas (evidencias analíticas).

e) Revisión selectiva: examen de las características importantes que debe cumplir una actividad,
informe o documento, seleccionándose así parte de las operaciones que serán evaluadas o
verificadas en la ejecución de la auditoría (evidencias analíticas).

f) Relevamiento: conjunto de actividades que permiten documentar la forma en la que se ejecuta un

procedimiento (evidencias documentales, testimoniales).

g) Rastreo: seguimiento de una operación, a través de la documentación respectiva, a fin de conocer

y evaluar su ejecución (evidencias analíticas).

h) Revisión de cálculos matemáticos: verificación de la exactitud aritmética delas operaciones

contenidas en documentos (evidencias analíticas ydocumentales).

i) Confrontación: cotejo de información contenida en registros contra el soportedocumental para

confirmar la veracidad, exactitud, existencia, legalidad ylegitimidad de las operaciones
realizadas (evidencias analíticas y documentales).

j) Métodos estadísticos: selección sistemática o casual o combinación de ambas. Estos métodos

aseguran que todas las operaciones tengan la misma posibilidad de ser seleccionadas y que la
selección represente significativamente la población no universo (evidencias analíticas).
k) Confirmación: corroboración de la verdad, certeza o probabilidad de los hechos,
situaciones, sucesos u operaciones mediante datos o información, obtenidos de manera
directa y por escrito de los funcionarios que participan o ejecutan las tareas sujetas a
verificación (evidencias documentales).

l) Comprobación: confirmación de la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y legitimidad de las

operaciones realizadas por la organización auditada, mediante el examen de los documentos que las
justifican (evidencias documentales).

m) Conciliaciones: examen de la información emanada de diferentes fuentes con respecto a una

misma operación o actividad, a efectos de hacerla concordante (evidencias analíticas).n)
Tabulación: agrupación de resultados importantes obtenidos en áreas, segmentos o
elementos analizados, para arribar o sustentar conclusiones (evidencias analíticas).

o) Comunicación: obtención de información directa y por escrito de un sujeto externo a la

entidad auditada (evidencias testimoniales).

p) Análisis: separación de los elementos o partes que conforman una operación, actividad,
transacción o proceso, con el propósito de establecer sus propiedades y conformidad con los
criterios de orden normativo y técnico (evidencias analíticas).

q) Análisis de tendencias y comparación con los indicadores: permite medir la eficiencia y economía
en el manejo de los recursos, la eficacia y efectividad de los bienes producidos o de los servicios
prestados o el grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios o beneficiarios (evidencias
analíticas).

r) Análisis de soportes informáticos: evaluación de los elementos lógicos, programas y

aplicaciones utilizados por el auditado (evidencias informáticas).

s) Inspección: examen físico y ocular de activos tangibles o de hechos, situaciones,

operaciones, transacciones y actividades aplicando la indagación, observación,
comparación, rastreo, análisis, tabulación y comprobación (evidencias físicas).
Adicionalmente podrán utilizarse métodos auxiliares que complementen los procedimientos
ya citados, tales como:

01) Pruebas selectivas a criterio del auditor: se seleccionará una muestra representativa del
universo a analizar con el objeto de simplificar las labores de medición, verificación o
examen. La cantidad y características de las unidades elegidas estarán vinculadas con el
conocimiento que pueda tener el auditor del control interno vigente.

02) Pruebas selectivas por muestreo estadístico: se aplicarán métodos matemáticos para
determinar el tamaño mínimo de la muestra que permita cuantificar el grado de riesgo que
resulta de examinar sólo una parte del universo. El criterio profesional del auditor y su experiencia
determinarán la combinación de prácticas y procedimientos, según los riesgos y otras circunstancias,
con vistas a obtener la evidencia necesaria y la suficiente certeza para sustentar sus
conclusiones y opiniones de manera objetiva.

f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor Se conformarán Cinco (05)
equipos de Auditorías de tres (03) personas, cada uno con un Líder Auditor, un Asesor técnico y un
observador.
Lider Auditor: Persona calificada para manejar y realizar auditorías de calidad.

-Identifica y evalua los riesgos del programa de auditoría

-Establece responsabilidades de auditoría;

-Establece procedimientos para programas de auditoría;

-Determina los recursos necesarios;

-Asegura la implementación del programa de auditoría, incluyendo el establecimiento de

objetivos, alcance y criterios de auditoría de las auditorías individuales, determinando
los métodos de auditoría y seleccionando el equipo auditor y evaluando los auditores;

-Asegura el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del programa de auditoría;

-Monitorea, revisa y mejora el programa de auditoría.

-Debe asegurar que los resultados de la auditoría de no conformidad, sean documentados de

forma clara, concisa y que estén respaldados por la evidencia de la auditoría.

-Debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la auditoría constatada durante
ésta y el reconocimiento de la fiabilidad en los resultados y cualquier conclusión de la
auditoría, se deben tomar estos factores en cuenta al planear y ejecutar la auditoría.

Asesor técnico: Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al

equipo auditor, pero que no participa como un auditor.

Observador Persona que acompaña al equipo auditor, pero no audita, no influencia

o interfiere con la realización de la auditoría.

Conclusiones La auditoría es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizado por una

persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad
económica específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de
correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios establecidos.
Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose conocimientos
de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria. El factor tiempo obliga a
cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios públicos, entre otros. Al crecer
las empresas, la administración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la
comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y
responsabilidad de los funcionarios. Debido a todos los problemas administrativos sé han
presentado con el avance del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo.
Una de estas dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado
de la administración de un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es decir, es
una nueva herramienta de control y evaluación considerada como un servicio profesional
para examinar integralmente un organismo social con el propósito de descubrir
oportunidades para mejorar su administración. Tomando en consideración todo lo anteriormente
realizado podemos concluir que la auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse
formalmente toda empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aún en empresas
pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su aplicación debe ser secuencial
constatada para lograr eficiencia.