PRESUPUESTO MAESTRO Y ESTADOS FINANCIEROS

DIANA MARCELA ORTIZ HERNANDEZ

FUNDAMENTOS DE PRESUPUESTO

DOCENTE: DELCY GARNICA HERRERA

TECNOLOGÍA EN PRODUCCIÓN INDUSTRIAL

UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS NATURALES E INGENIERÍAS

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 BUCARAMANGA
2020
TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION--------------------------------------------------------------------------------- 4
Mapa Conceptual Presupuesto Maestro-----------------------------------------------------5
Flujo de proceso del Presupuesto Operativo-----------------------------------------------6
Flujo de proceso del Presupuesto Maestro-------------------------------------------------7
Cuadro de comparación con los estados financieros-----------------------------------------------​8
Sopa de letras---------------------------------------------------------------------------------------9
EJERCICIO PRÁCTICO PRESUPUESTO MAESTRO---------------------------------10
Pronostico de ventas en unidades -----------------------------------------------------------11
Presupuesto Ventas en pesos----------------------------------------------------------------12
Presupuesto Producción------------------------------------------------------------------------12
Presupuesto Materia Prima--------------------------------------------------------------------12
Presupuesto de Compras----------------------------------------------------------------------13
Presupuesto Mano de Obra -------------------------------------------------------------------14
Presupuesto Costo Estándar------------------------------------------------------------------14
Inventarios------------------------------------------------------------------------------------------14
Costos de Ventas --------------------------------------------------------------------------------15
Estados de Resultados--------------------------------------------------------------------------15
Conclusiones---------------------------------------------------------------------------------------16
Referencias-----------------------------------------------------------------------------------------17

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 TABLA DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1 Mapa Conceptual Presupuesto Maestro------------------------------------- 5

Ilustración 2 Flujo de Proceso Presupuesto Operativo------------------------------------6
Ilustración 3 Flujo de Proceso Presupuesto Maestro--------------------------------------7
Ilustración 4 Cuadro comparación Estados financieros-----------------------------------8
Ilustración 5 Sopa de letras-----------------------------------------------------------------------9
Ilustración 6 Pronostico de Ventas-------------------------------------------------------------11
Ilustración 7 Presupuesto Ventas en pesos-------------------------------------------------12
Ilustración 8 Presupuesto Producción--------------------------------------------------------12
Ilustración 9 Presupuesto Materia Prima----------------------------------------------------13
Ilustración 10 Presupuesto Compras---------------------------------------------------------13
Ilustración 11 Presupuesto Mano de Obra--------------------------------------------------13
Ilustración 12 Presupuesto Costo--------------------------------------------------------------14
Ilustración 13 Inventarios-------------------------------------------------------------------------14
Ilustración 14 Costos de Ventas----------------------------------------------------------------15
Ilustración 15 Estado de Resultados----------------------------------------------------------15

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 INTRODUCCIÓN

Este trabajo sobre ​el presupuesto maestro​ es de importancia para proyectar o

estimar los gastos e ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo plazo,
haciendo comparaciones de los años anteriores para desarrollar una mejor
inversión, así tener menos gastos y mayor ingreso para la compañía.

Si hacemos un buen presupuesto, consultando a las diferentes áreas de la

compañía, tales como ventas, cobranzas, compras, etc., comparando nuestros
estados financieros con los de otras empresas de nuestro mercado y tenemos en
cuenta las tendencias económicas y financieras, además de las normas vigentes,
podremos generar una poderosa herramienta de gestión empresarial.

Todo presupuesto debe ser preparado por un especialista en esta materia, como
economistas, administradores, etc., y luego, para ser aprobado debe ser revisado
por el gerente financiero de la empresa.

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1- Elabore un mapa conceptual con los temas más relevantes de la guía.

5
2- Elabore el flujo de proceso del Presupuesto Operativo

6
3- Elabore el flujo de proceso del Presupuesto Maestro

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4- Realice un cuadro de comparación con los estados financieros (estado de
resultados- balance general y flujo de efectivo).

ESTADOS FINANCIEROS CARACTERISTICAS Y DIFERENCIAS

SEMENJANZAS

ESTADO DE Es el informe financiero La diferencia es la cifra

RESULTADOS que da la información si del costo de los
la empresa en el periodo productos vendidos que
que se está para la empresa
presupuestando va comercial equivale al
obtener pérdidas o precio de compra de la
ganancias mercancía.

BALACE GENERAL Indica el estado en que Consiste en que la

se encuentra una empresa industrial
empresa y está muestra los activos
compuesto por activos, corrientes varias
pasivos y patrimonio cuentas de inventario
neto. que no se en la empresa
comercial.

FLUJO DE EFECTIVO Es la variación de Las entradas y salidas

entrada y salida de de cajas pueden
efectivo en un periodo estructurarse en tres
determinado. niveles de actividades,
que son: Actividades de
Operación, Actividades
de Inversión,
Actividades de
Financiamiento.

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5 - ​Desarrolle la sopa de letra.

❖ Balance general
❖ Cif
❖ Costos de fabricación
❖ Desembolsos
❖ Fijos

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 ❖ Mano de obra
❖ Materias primas
❖ Metas
❖ Presupuesto de caja
❖ Variables

6. ​Presente un caso práctico, poniendo en prueba lo aprendido, donde se evidencie

el desarrollo paso a paso y sus respectivas interpretaciones​, ​relacionadas con el
Presupuesto Maestro.

La compañía LA CAMISERIA LTDA desea calcular sus presupuestos para el año

2013 de uno de sus productos “camisa clásica talla L”. El detalle se muestra a
continuación:

● Se espera que el precio para el año 2013 se incremente en 20% con respecto
al año anterior.
● El inventario final esperado en el 2013 para las unidades requeridas es el 5%
de las unidades a vender en el año 4 y el inventario inicial para la producción
requerida es el mismo inventario final, pero incremento en un
20%.
● Los estándares de consumo de producción están confirmando por los
siguientes: Camisa 110 cm de tela, 20 metros de hilo, 8 botones, 3
maquinillas, 1 bolsa de empaque. El valor de 1 metro de tela es de $ 5.500. el
valor de 1 cm de hilo es $ 0.30. Una docena de marquillas vale $ 120, la caja
de 100 botones cuesta $ 6.000 una bolsa de empaques vale $ 70.
● El costo de adquisición de los insumos es el mismo costo en los estándares
de consumo de producción.

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 ● Se espera que el inventario final de productos terminados de diciembre 31 de
2012 de las camisas sea 10% de las camisas vendidas en el año 3 que tenían
un costo de ventas de $ 12.000 c/u. Se espera además que al final del año
2013 en inventario de camisas terminadas sea 5% de las unidades a vender
en el año 1.
● Para el cálculo de la mano de obra de departamento de personal informa que
los costos de la nómina presupuestos son $ 39.000 por 3 camisas.
● Para los CIF se presupuestan $ 60.000 por 10 camisas.
● Los gastos operacionales de administración y venta son el 8% de las ventas.
Y los gastos financieros son de $ 5 por cada unidad de venta.

Pronostico de ventas en unidades

La compañía LA CAMISERIA LTDA desea calcular sus presupuestos para el año
2013 de uno de sus productos “camisa clásica talla L”. El detalle se muestra a
continuación:

Años Años (X) Camisa Corta Talla L Precio Ventas de las Camisas
2008 1 $ 16.000 $ 35.000
2009 2 $ 19.000 $ 40.000
2010 3 $ 22.000 $ 42.000
2011 4 $ 20.000 $ 46.000
2012 5 $ 28.000 $ 50.000

Y
a + b ​*​ x
a 13500
b 2500
X 6

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 Y 28500

Presupuesto Ventas en pesos

Se espera que el precio de venta para el año 2013 se incremente en 20% con
respecto al año anterior:

Cantidades de
Precio venta por unidad Total
Camisas
28500 $ 60.000 $ 1.710.000.000

Presupuesto de Producción

Producción Requerida Camisas

Inventario Final esperado 2013 $ 1.000
+ Ventas Presupuestadas $ 28.500
= Unidades $ 29.500
- Inventario Inicial Disponible a Dic 31 del año 2013 $ 1.200

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= Producción Requerida $ 28.300

Presupuesto Materia Prima

Los estándares de consumo de producción están confirmando por los siguientes:
Camisa 110 cm de tela, 20 metros de hilo, 8 botones, 3 maquinillas, 1 bolsa de
empaque. El valor de 1 metro de tela es de $ 5.500. el valor de 1 cm de hilo es $
0.30. Una docena de marquillas vale $ 120, la caja de 100 botones cuesta $ 6.000
una bolsa de empaques vale $ 70.

Presupuesto de Compras
Los estándares de consumo de producción están confirmando por los siguientes:
Camisa 110 cm de tela, 20 metros de hilo, 8 botones, 3 maquinillas, 1 bolsa de
empaque. El valor de 1 metro de tela es de $ 5.500. el valor de 1 cm de hilo es $
0.30. Una docena de marquillas vale $ 120, la caja de 100 botones cuesta $ 6.000
una bolsa de empaques vale $ 70.

El costo de adquisición de los insumos es el mismo costo en los estándares de

consumo de producción.

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Presupuesto Mano de Obra
Para el cálculo de la mano de obra de departamento de personal informa que los
costos de la nómina presupuestos son $ 39.000 por 3 camisas.

Presupuesto Costo Estándar

Para el cálculo de la mano de obra de departamento de personal informa que los
costos de la nómina presupuestos son $ 39.000 por 3 camisas.

Concepto Costo Estándar Unidades Requeridas Total

Mano de Obra 13.000 28300 $ 367.900.000
Materia Prima 7.230 $ 204.609.000
CIF 6.000 $ 169.800.000
Total Costos Camisas 26.230

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Inventarios

Inventario
Inicial Cantidad Costo Unitario Costo Total

Camisas 2.200 $ 12.000 $ 26.400.000

Inventario Final Cantidad Costo Unitario Costo Total

Camisas 800 26.230 $ 20.984.000

Costos de Ventas

Estados de Resultados
Los gastos operacionales de administración y venta son el 8% de las ventas. Y los
gastos financieros son de $ 5 por cada unidad de venta.

Estado de Resultados Año 2013

Ventas 1.710.000.000
- ​Costos de Ventas 747.725.000

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= ​Utilidad Bruta 962.275.000
-​ Gastos Operacionales 136.800.000
= ​Utilidad Operacional 825.475.000
+​ Gastos Financieros 142.500
​= ​Utilidad Antes de Impuestos 825.332.500
​- ​Impuestos de Renta 25% 206.333.125
= ​Utilidad Neta 618.999.375

CONCLUSIONES

1. El presupuesto maestro, al ser una herramienta para la planificación y

control, me ayuda a saber la proyección financiera que se debe tener en una
empresa y las medidas que debo tener en cuenta al momento darle apertura
a un nuevo servicio o producto en la organización.
2. Con este trabajo se busca mejorar los conocimientos al momento de aplicar
un plan maestro en una organización, dicha herramienta nos ayuda a dar un
informe resumido a la gerencia de los resultados positivos y que debemos
corregir para tener una mejora continua en nuestra empresa.
3. Esta herramienta me ayuda a proyectar, que en momentos de alguna crisis
económica pero que me muestra valores de forma global, dejando a un lado
los detalles mínimos de cada dirección que esté involucrada. Cabe resaltar
que el Presupuesto Maestro me da un estimado mas no con exactitud de lo
que pueda suceder.

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❖ Los presupuestos pueden conllevar a una serie de ventajas, tales como;
ayudar a especificar los objetivos a mediano y largo plazo, ayudar a analizar
los problemas futuros e identificar las diferentes alternativas, proporciona las
normas de funcionamiento que sirven para obtener mejores rendimientos.

REFERENCIAS
● https://www.emprendedorinteligente.com/presupuesto-operativo/#:~:text=En%20consecue
ncia%2C%20en%20pocas%20palabras,empresa%20para%20planificar%20sus%20operacione
s.
● https://economipedia.com/definiciones/estados-financieros.html
● https://www.emprendepyme.net/que-es-un-presupuesto-maestro.html#:~:text=Un%20pres
upuesto%20maestro%20es%20el,por%20eso%2C%20se%20llama%20maestro.
● https://youtu.be/9srvNBUn5ZU

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