EL DIA 25 DE ENERO DEL AÑO 2014, SE CONSTITUYE UNA PERSONA MORAL "A" Y SU CAPITAL SE INTEGRA

SOCIO APORTACION
A $1,000,000.00
B $2,500,000.00
C $3,000,000.00
$6,500,000.00

DURANTE DICHO EJERCICIO REALIZO LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES

VENDIO MERCANCIA POR LA CANTIDAD DE $ 12,526,000.00
ESA MERCANCIA TUVO UN COSTO DE $ 10,000,000.00
SE CUBRIERON GASTOS DIVERSOS POR $ 800,000.00

ELABORAR UN ESTADO DE RESULTADOS

DETERMINAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

VENTAS 12,526,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 10,000,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA 2,526,000.00
(-) GASTOS 800,000.00
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 1,726,000.00
(-) ISR 517,800.00
(-) PTUE DETERMINADA 0.00
(=) UTILIDAD NETA 1,208,200.00

DETERMINAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL AÑO 2014

INGRESOS ACUMULABLES
MENOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS
MENOS PTUE PAGADA EN EL EJERCICIO
IGUALUTILIDAD FISCAL
MENOS PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE APLICAR
IGUALRESULTADO FISCAL
TASA I 30%
ISR A CARGO
SONA MORAL "A" Y SU CAPITAL SE INTEGRA DE LA SIGUIENTE FORMA

12,526,000.00
10,800,000.00
0
1,726,000.00
0
1,726,000.00
30%
517,800.00
 DURANTE EL EJERCICIO 2015 REALIZO LAS SIGUIENTES OPERACIONES
VENTAS $5,625,000.00
COSTO DE VENTAS $4,268,000.00
GASTOS DIVERSOS $568,120.00

DETEREMINAR LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

UTILIDAD FISCAL $788,880.00

PORCENTAJE 10% 10%
IGUAL= PTUE A REPARTIR $78,888.00

VENTAS $5,625,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $4,268,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA $1,357,000.00
(-) GASTOS DIVERSOS $568,120.00
(=) UTILIDAD ANTES DE LOS IMPUES $788,880.00
(-) ISR $236,664.00
(-) PTUE DETERMINADA
(=) UTILIDAD NETA $552,216.00

INGRESOS ACUMULABLES $5,625,000.00

MENOS: DEDUCCIONES AUTORIZADAS $4,836,120.00
MENOS: PTUE PAGADA EN EL EJERCICIO
IGUAL= UTILIDAD FISCAL $788,880.00
MENOS: PERDIDAS FISCALES PENDIENTES 0
IGUAL= RESULTADO FISCAL $788,880.00
TASA ISR 30% 30.00%
ISR A CARGO $236,664.00
IENTES OPERACIONES

AJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2015, QUE SE PAGARA EN 2016
 2016
INGRESOS ACUMULABLES $24,352,789.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $18,900,250.00

INGRESOS ACUMULABLES $24,352,789.00

MENOS: DEDUCCIONES AUTORIZADAS $18,900,250.00
MENOS: PTUE PAGADA EN EL EJERCICIO $78,888.00
IGUAL= UTILIDAD FISCAL $5,373,651.00
MENOS: PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE APLICAR 0
IGUAL= RESULTADO FISCAL $5,373,651.00
TASA ISR 30% 30%
ISR A CARGO $1,612,095.30

UTILIDAD FISCAL $5,373,651.00

PORCENTAJE 10% 10%
IGUAL= PTUE A REPARTIR $537,365.10
 2017
INGRESOS ACUMULABLES $12,475,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $12,890,120.00

EL DIA 31/03 LOS SOCIOS DECIDEN INCREMENTAR EL CAPITAL SOCIAL APORTANDO

$500,000.00

INGRESOS ACUMULABLES $12,475,000.00

MENOS: DEDUCCIONES AUTORIZADAS $12,890,120.00
MENOS: PTUE PAGADA EN EL EJERCICIO $537,365.10
IGUAL= PERIDIDA FISCAL -$952,485.10
RESULRADO FISCAL $0.00 PORQUE HUBO PERDIDA

NO HAY PTU PORQUE HUBO PERIDA

 2018
INGRESOS ACUMULABLES $17,560,230.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $17,290,144.00

INGRESOS ACUMULABLES $17,560,230.00

MENOS: DEDUCCIONES AUTORIZADAS $17,290,144.00
MENOS: PTUE PAGADA EN EL EJERCICIO 0
IGUAL= UTILIDAD FISCAL $270,086.00
MENOS: PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE APLICAR $952,485.10
IGUAL= RESULTADO FISCAL -$682,399.10

UTILIDAD FISCAL $270,086.00

PORCENTAJE 10% 10%
IGUAL= PTUE A REPARTIR $27,008.60
PERIDA FISCAL DEL EJERCICIO 2017 $952,485.10