Modelo de Planeacion

Tabla 2.
3 Planeación de auditoría de estados

financieros
Aspectos generales Sección A (1/47)
COMPAÑÍA EL SOL S.
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE
AUDITORÍA
ELABORÓ: Cristian Andrey Vallejo Bonilla (C.A.V.B.)
Análisis de la estructura organizacional de la Compañía REVISÓ: Omar de Jesús Montilla Galvis (O.J.M.G.)
ALCAN
CE
El Sol APROBÓ: Carlos Alberto Montes Salazar (C.A.M.S.)
S. A. FECHA: Enero 05 del año 15
Sección ASPECTOS GENERALES
A
N° CONCEP RESPUES
TO TA
1 Tipo de empresa Persona Jurídica, Sociedad Anónima
2 Nombre de la organización El Sol S.A.
Estructura organizacional La estructura u organigrama organizacional de la Compañía El Sol S. A. Está diseñada de forma jerárquica-funcional.
Organigrama
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
AUDITORÍA EXTERNA
GERENCIA
GENERAL AUDITORÍA INTERNA
3 SUBGERENCIA SUBGERENCIA SUBGERENCIA DE SUBGERENCIA

ADMINISTRATIVA DE PRODUCCIÓN COMERCIALIZACIÓN FINANCIERA
Área de Gestión del Área de Ventas Área de

Área de Diseño
Contabilidad Talento Humano y
Costos
Área de Distribución Área de Crédito

Área de Sistemas Área de Fabricación y Despacho y Cobranzas
Área de Control Área de

Área de Compras Tesorería de Calidad
Área de
Almacenamiento
Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 1

Anexos
© Editorial Alfaomega Bogotá · Buenos Aires · México
Tabla 2.3 Planeación de auditoría de estados
financieros
4 Domicilio La Compañía El Sol S. A. está ubicada en la ciudad de Armenia, Quindío, sector barrio Laureles, edificio Reserva del
Parque.
5 Persona a la que se debe dirigir la María Helena Villa Rojas.

propuesta
Extracto de escritura pública de constitución N° 0213 Sección A (2/47)
Propietarios de la organización Sección B
Productos y mercadeo Sección C
COMPAÑÍA EL SOL
S.A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
Análisis de la estructura organizacional de la REVISÓ: Omar de Jesús Montilla Galvis (O.J.M.G.)
ALCAN
CE Compañía El Sol S. A. APROBÓ: Carlos Alberto Montes Salazar (C.A.M.S.)
FECHA: Enero 05 del año 15
Secció EXTRACTO DE ESCRITURA PÚBLICA DE CONSTITUCIÓN N° 0213
nA
6 Fecha de constitución de la 01 de enero del año 04.
. organización
1
6 Objeto social Diseño, producción y comercialización de prendas de vestir.
6 .
2
6 Duración de la sociedad 20 años.
.
3
6 Representante legal Guillermo Augusto Franco Vallejo.
.
4
Ninguno de los socios podrá vender parcial o totalmente sus acciones sin el consentimiento
6 Enajenación de acciones
expreso de la Asamblea General, representado en el 75% de la votación.
.
5
La Compañía El Sol puede ser disuelta en el momento en que sus reservas legales y
6 Disolución de la sociedad
estatutarias se terminen y su capital neto se reduzca en más de 50% por pérdidas
.
6 generadas en varios períodos.
Secció PROPIETARIOS
nB
NOMB N° DE VALOR DEL APORTE
RE ACCIONES
Juan Sebastián Sabella 6.180 61.800.000 U.M
7 Nombre de los principales Belmonte.
accionistas Angélica María Villa Montes. 3.450 34.500.000 U.M
Eutimio Mejía Soto. 1.310 13.100.000 U.M
Alejandro Sabella Sanromán. 786 7.860.000 U.M

Anexos
financieros Jenny Alexandra Mendoza 774 7.740.000 U.M
Valencia.
8 Estructura del capital social 12.500 acciones, con valor nominal de 10.000 U.M. cada una.
El capital social está concentrado en los accionistas Juan Sebastián Sabella Belmonte y
9 Concentración del capital social
Angélica María Villa Montes, quienes poseen el 50% y el 28%, respectivamente, de las
acciones.
Secció PRODUCTOS Y MERCADEO
nC
Principales productos que
1 Camisas referencias S y M, pantalones referencias T y N, en las líneas masculina y femenina.
produce y comercializa la
0
Compañía
La estructura de costos está conformada así: materiales, 60%; mano de obra directa,
1 Estructura de costos
30%; costos indirectos de fabricación, 10%.
1
Principal mercado de acción
1 La Compañía ejerce y mantiene mayor influencia en la denominada zona central o andina.
de la Compañía
2
Mercado y Sección D (3/47)
ventas
Aspectos contables y financieros Sección E
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ELABORÓ: Cristian Andrey Vallejo Bonilla
(C.A.V.B.)
Análisis de la estructura organizacional de la
ALCAN REVISÓ: Omar de Jesús Montilla Galvis
CE Compañía El Sol S. A.
(O.J.M.G.)
APROBÓ: Carlos Alberto Montes Salazar
(C.A.M.S.)
Sección MERCADO Y VENTAS
D
La Compañía decidió incrementar su presencia en el mercado de la zona central con su
13 Atención al mercado de influencia línea para mujer, para lo cual abrirá puntos de venta exclusivos; además establecerá alianzas
para fortalecer esta línea, contando con asesores de imagen.
1.Identificar las necesidades de los clientes.
2.Hacer las entregas de las órdenes de producción a tiempo.
14 Estrategias de competencia 3.Disminuir el tiempo de producción.
4.Reducir los desperdicios.
5.Racionalizar el inventario.
La Compañía anticipó un crecimiento de 4 a 6% anual para el año 15 en la línea
15 Meta de crecimiento y expansión
masculina, y de 3% anual en la línea femenina.
Sección ASPECTOS CONTABLES Y
E FINANCIEROS

Anexos
financieros La administración se ha trazado los siguientes objetivos financieros para incrementar la
rentabilidad en el año 15:
16 Objetivos financieros 1.Aumentar las ventas.
2.Disminuir los costos de producción.
3.Establecer canales de ventas.
¿Están autorizados los libros oficiales
17 Los libros de Actas, Caja Diario y Mayor y Balances están autorizados.
de la
organización?
¿El sistema de costos está
El sistema de costos está diseñado bajo la metodología de Costos por Procesos, la cual
18 diseñado de acuerdo con la
satisface las necesidades de la organización.
necesidades de la organización?
¿Qué clase de sistemas
19 utiliza la organización para el Las transacciones económicas son registradas mediante un software integral de
registro de sus transacciones contabilidad.
económicas?
Última fecha en que fueron
preparados:
20 1.Conciliaciones bancarias A 31 de diciembre del año 14.
2.Conteo físico de inventarios
3.Conteo físico de activos fijos
4.Conciliaciones de clientes y
proveedores
Aspectos fiscales Sección F (4/47)
Sistemas de información Sección G
Ambiente electrónico de procesamiento de datos Sección
H
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ELABORÓ: Cristian Andrey Vallejo Bonilla
Análisis de la estructura organizacional de la (C.A.V.B.)
ALCAN
Compañía El Sol S. A. REVISÓ: Omar de Jesús Montilla Galvis
CE
(O.J.M.G.)
(C.A.M.S.)
Sección ASPECTOS FISCALES
F
Señalar las declaraciones de
21 Impuesto al Valor Agregado (IVA), Retención en la Fuente, Industria y Comercio e Impuesto a la
impuestos que debe presentar la
Renta.
organización.
Sección SISTEMAS DE INFORMACIÓN
G

Anexos
financieros 1.Adquisición de insumos de calidad.
2.Recursos logísticos.
3.Cumplimiento u oportunidad.
Mencionar los indicadores con que
4.Nivel de satisfacción de los clientes.
22 cuenta la organización para evaluar la
5.Gestión de desperdicios.
gestión de la administración
6.Stock de inventarios.
7.Evaluación de los funcionarios.
8.Inversión en maquinaria.
Señalar la información que
La elaboración del presupuesto permite planear, controlar y medir los resultados
23 suministra la elaboración del
cuantitativos de las diferentes áreas de la organización, para el logro de las metas
presupuesto privado anual a la entidad
trazadas.
Sección AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE
H DATOS
Para el registro de los hechos económicos, la Compañía hace uso de un software
integral de contabilidad, el cual emite información detallada para la elaboración de
Indicar el software con que los estados financieros básicos y complementarios y los informes de índole fiscal.
24 Además, permite realizar control de recaudo y manejo de efectivo.
cuenta la organización
Adicionalmente, la Compañía cuenta con un software digital que permite hacer un archivo en
medio magnético de la documentación que ingresa y sale.
1.Cada dos días se deben hacer copias de seguridad en medio magnético de la
información de la organización, las cuales deben ir dirigidas a la Gerencia General, la
Indicar los controles de seguridad Auditoría Interna y la división gerencial de Administración y Finanzas.
25
con que cuenta la organización
2.En cuanto a la seguridad en el acceso al software, se entregaron claves de
administración de usuarios a todos los funcionarios de la organización, las cuales
son intransferibles.
Ambiente de control organizacional Sección I (5/47)
Estructura de procesos Sección J
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
Análisis de la estructura organizacional de la Compañía El ELABORÓ: Cristian Andrey Vallejo Bonilla
Sol S. A. (C.A.V.B.)
ALCAN REVISÓ: Omar de Jesús Montilla Galvis
CE
(O.J.M.G.)
(C.A.M.S.)
Sección AMBIENTE DE CONTROL
I ORGANIZACIONAL
Indicar si la organización cuenta La Compañía cuenta con un despliegue o contexto estratégico, el cual está estructurado en
26
con un despliegue estratégico cuatro perspectivas de acuerdo con lo que plantean los autores Kaplan y Norton.

Anexos
financieros Describir la actitud de la
La administración implementa los controles sugeridos por la auditoría en el plan de
27 administración en relación con los
acción, para corregir debilidades o fallas en los procesos y procedimientos.
controles sugeridos por la auditoría
Indicar con qué periodicidad es
evaluada la aplicación de los La administración revisa cada mes que los controles implementados sean aplicados de
28
controles implementados por la forma permanente y continua por los jefes de área en cada una de las dependencias que
administración en las demás áreas de tienen a su cargo.
la organización
Secció ESTRUCTURA DE PROCESOS
nJ
PROCES NOMBRE DEL ACTIVIDADES
O PROCESO
Planeación
Proces Gestión
Gestión gerencial jurídica Gestión
o
estratégi de calidad
co Gestión de
control
Diseño de prendas
29 Producción Producción de prendas
Control de calidad
Proc
Planeación en ventas,
eso
cobros y estrategias de
misio Comercialización
mercadeo Distribución y
nal
despacho de los productos
vendidos
Talento
humano
Proceso Apoyo Almacenamien
de administrativo to Compras
apoy y financiero Contabilidad
o Tesorería
Cartera
Manuales de la industria Sección (6/47)
Aspectos relacionados con el personal K Sección
Conocimiento de la planta de producción L Sección
M
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
Sección MANUALES DE LA INDUSTRIA
K
Anexos
financieros El manual de la industria con que cuenta la Compañía está estructurado de tal forma que
30 Estructura del manual de la industria detalla estos ítems: Personal, Instalaciones físicas y sanitarias, Maquinaria y Despliegue del
proceso productivo en la planta de producción.
El manual de la industria con que cuenta la Compañía incluye prácticas ambientales en
31 Buenas prácticas ambientales relación con:
1.Gestión de recursos utilizados.
2.Gestión de residuos.
Sección ASPECTOS RELACIONADOS CON EL
L PERSONAL
La organización cuenta con un manual de procesos y procedimientos en el que se
32 Métodos de selección y contratación
detallan las actividades necesarias para la vinculación de personal.
La organización cuenta con un manual de acuerdo con las áreas establecidas en la
33 Manuales de funciones
estructura organizacional, el cual establece las funciones y responsabilidades de
cada funcionario.
La organización evalúa cada semestre a sus funcionarios, con el objetivo de analizar los
34 Evaluación del personal
conocimientos de cada uno de ellos con relación al cargo que desempeña.
La organización actualiza los perfiles laborales en relación con los manuales de funciones,
35 Actualización de perfíles
según sus necesidades para llevar a cabo de la mejor forma posible sus procesos estratégico,
misional y de apoyo.
Sección CONOCIMIENTO DE LA PLANTA DE
M PRODUCCIÓN
La organización cuenta con un manual de seguridad industrial y salud ocupacional en el
Manual de seguridad industrial y
36 que se especifican los estándares básicos que contribuyen de forma permanente al bienestar
salud ocupacional
físico, mental y social del colectivo operario.
La planta de producción tiene dos niveles y un área construida de 8000 metros
37 Infraestructura
cuadrados, lo cual permite optimizar cada etapa del proceso productivo.
La Compañía lleva a cabo las siguientes actividades en su proceso productivo:
38 Proceso de operación (producción) 1.Diseño de prendas.
2.Producción de prendas.
3.Control de calidad.
Manuales de Sección N (7/47)
procedimiento
Misión y visión organizacionales Sección O
Identificación personal clave de la organización Sección P
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
Sección MANUALES DE PROCEDIMIENTO
N

Anexos
financieros Manual de procedimiento de la La organización cuenta con un manual de procedimiento estratégico que direcciona de forma
39
gestión gerencial efectiva todos los procesos, lo que genera estabilidad y mejoramiento continuo.
Este manual establece los lineamientos que se deben seguir en cada una de las
Manual de procedimiento de
40 actividades del procedimiento de producción, con el fin de hacerlos más eficientes; además,
producción y comercialización
establece las pautas para promocionar y vender los productos de manera efectiva.
Este manual establece la forma de administrar los recursos financieros de la organización
Manual de procedimiento de
41 brindando información oportuna que permita una adecuada toma de decisiones y favorezca el
apoyo administrativo y
bienestar social de todos los funcionarios.
financiero
Sección MISIÓN Y VISIÓN ORGANIZACIONALES
O
El Sol S. A. es una empresa de textiles dedicada a la producción y comercialización de prendas
de vestir con altos estándares de calidad, que brinda en sus productos seguridad,
42 Misión confianza y eficiencia en la prestación de los servicios a través de la capacitación y gestión
del talento humano, para lograr la satisfacción y el cumplimiento de todas las necesidades
de los clientes. Además, actúa con responsabilidad social buscando el bienestar de la
comunidad en general.
El Sol S. A. será en el 2XXX una organización líder en el sector manufacturero en el
ámbito regional. Para lograrlo, se empleará tecnología de punta que permita automatizar y
43 Visión optimizar los procesos de producción, de manera que se confeccionen prendas con la más alta
calidad y con valor agregado para la satisfacción de los clientes, mediante la aplicación de un
sistema de gestión de calidad que garantice posicionamiento en el mercado y rentabilidad.
Sección IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL CLAVE DE LA
P ORGANIZACIÓN
El personal de clave por su autoridad fue identificado a partir de la estructura
44 Por su autoridad
organizacional (organigrama) actual de la Compañía.
La Compañía cuenta con funcionarios que tienen estudios de maestría y doctorado en los
45 Por su conocimiento y experiencia campos de auditoría, contabilidad, finanzas, sistemas y control de calidad en las áreas
de administración, producción y comercialización.
Aspectos relacionados con auditorías anteriores Sección Q (8/47)
Evaluación del sistema de control interno organizacional Sección R
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
Secció ASPECTOS RELACIONADOS CON AUDITORÍAS ANTERIORES
nQ
Revisión de dictámenes y
Se tomó en cuenta la evidencia contenida en los papeles de trabajo permanentes y del
46 certificaciones de otros auditores con
período elaborados en la vigencia del 01 de enero al 31 de diciembre del año 13.
motivo de sus intervenciones

Anexos
financieros ¿La entidad dispone de auditores
El Sol S. A. tiene una oficina de control interno cuyo objetivo es la evaluación
47 internos o
permanente de los procesos internos de la entidad a través de la aplicación del
de empleados que revisen el
sistema de gestión de calidad.
cumplimiento de procedimientos y
políticas?
Sección EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
R ORGANIZACIONAL
N° AMBIENTE DE CONTROL Deficient Regu Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR
e lar no
Los principios y valores éticos se
¿Están documentados los encuentran documentados en el
48 X
principios y valores éticos de la código de ética de la organización, el
organización? cual fue entregado a cada funcionario
en medio físico.
En el momento de la inducción a los
funcionarios para el ingreso a la
¿Han sido socializados formalmente
49 X organización son socializados los
los principios y valores éticos?
principios y valores éticos; sin embargo,
no se tiene evidencia de este
proceso.
¿Se han definido las competencias,
Las competencias, capacidades y perfil
capacidades y perfil profesional para
50 X profesional han sido definidos
desempeñar el puesto de trabajo
detalladamente en el manual de
requerido por la organización?
funciones de la compañía.
La entidad cuenta con un manual en el
¿Existe un manual de funciones o que se definen claramente las funciones
actividades en el que se contemple que debe realizar cada funcionario de
51 X
cada uno de los cargos diseñados de acuerdo con el cargo que va a
acuerdo con el organigrama desempeñar; sin embargo, este no ha
organizacional? sido dado a conocer en todas las áreas
de la organización.

Anexos
Tabla 2.3 Planeación de auditoría de estados financieros
Evaluación del sistema de control interno organizacional Sección R (9/47)
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
Secció EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
nR ORGANIZACIONAL
N° AMBIENTE DE CONTROL Deficient Regu Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

e lar no
Semestralmente se capacita a los

¿Se cuenta con un plan de funcionarios en relación con el perfil
52 capacitación que favorezca el X profesional de cada uno, a fin de que
mantenimiento y la mejora del perfil siempre se encuentren actualizados y de
para cada uno de los cargos? esta forma puedan atender los
requerimientos que presente la
organización.
Los principios y valores éticos se
¿Están documentados los encuentran documentados en el
53 X
principios y valores éticos de la código de ética de la organización, el
organización? cual fue entregado a cada funcionario
en medio físico.
En el momento de la inducción a los

¿Han sido socializados formalmente funcionarios para el ingreso a la
54 X
los principios y valores éticos? organización son socializados los
principios y valores éticos; sin embargo,
no se tiene evidencia de este proceso.
¿Se han definido las competencias,
Las competencias, capacidades y perfil
capacidades y perfil profesional para
55 X profesional han sido definidos
desempeñar el puesto de trabajo
detalladamente en el manual de funciones
requerido por la organización?
de la compañía.
La entidad cuenta con un manual en el
¿Existe un manual de funciones o que se definen claramente las funciones
actividades en el que se contemple que debe realizar cada funcionario de
56 X
cada uno de los cargos diseñados de acuerdo con el cargo que va a
acuerdo con el organigrama desempeñar; sin embargo, este no ha
organizacional? sido dado a conocer en todas las áreas de
la organización.

Anexos
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
R ORGANIZACIONAL
Nº VALORACIÓN DE RIESGOS Deficient Regular Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

e no
Semestralmente se capacita a los

¿Se cuenta con un plan de funcionarios en relación con el perfil
57 capacitación que favorezca el X profesional de cada uno, a fin de que
mantenimiento y la mejora del perfil siempre se encuentren actualizados y de
para cada uno de los cargos? esta forma puedan atender los
requerimientos que presente la
organización.
Los objetivos se encuentran plasmados
¿Existen objetivos claramente en el Despliegue Estratégico de la
58 X
definidos por la administración? entidad, desde cuatro perspectivas:
financiera, de clientes, de procesos
internos y de desarrollo y crecimiento.
Todos los funcionarios conocen claramente
¿Los objetivos son comunicados y
los objetivos de la organización, al igual
59 conocidos por todos los funcionarios X
que las estrategias y metas que se han
de cada una de las áreas que
establecido para el logro de los mismos.
conforman la organización?
La organización cuenta con políticas
¿La organización cuenta con
60 X permanentes cuyo propósito es
políticas y normas establecidas?
contribuir al logro de los objetivos.
Los procesos estratégicos, misionales y
¿Los procesos que se llevan a cabo de apoyo se encuentran debidamente
61 dentro de la organización se X documentados en manuales. Además,
encuentran debidamente para su mejor comprensión se hizo una
documentados? caracterización de los mismos.
¿Los procedimientos que se llevan a Al igual que los procesos, los
62 cabo dentro de la organización se X procedimientos se encuentran
encuentran debidamente debidamente documentados en
documentados? manuales.

Anexos
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
nR ORGANIZACIONAL
Nº VALORACIÓN DE RIESGOS Deficient Regu Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

e lar no
¿Cada una de las áreas adelanta el

análisis y la identificación de los
Este proceso se realiza a través del
posibles riesgos, considerando sus
63 X Sistema de Administración de Riesgos
objetivos, procesos y procedimientos,
establecido por la administración.
en relación con el Despliegue
Estratégico y la estructura de
procesos organizacionales?
La estructuración de los riesgos por

¿Se han establecido riesgos por cada cada actividad se ha llevado a cabo a
64 una de las actividades que integran X través del Sistema de Administración
los procesos organizacionales? de Riesgos establecido por la
administración, con el apoyo de la
auditoría interna.
¿Los problemas y necesidades de las
Los problemas y necesidades de las
áreas son identificados
65 X áreas son identificados a través de la
oportunamente, con el propósito de
evaluación periódica que realiza la
generar planes de mejoramiento?
auditoría interna.
Se determinan las causas y los efectos,
¿Después de identificar los problemas
pero no se identifica de forma adecuada
de cada área se determinan las
66 X a los responsables; además, solo en
causas, los efectos y los
algunas ocasiones se da solución a los
responsables, y se les da una
problemas. No se deja evidencia.
solución oportuna? ¿Se deja
evidencia?

Anexos
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
Compañía El Sol S. A. APROBÓ: Carlos Alberto Montes Salazar (C.A.M.S.)
CE
nR ORGANIZACIONAL
Nº ACTIVIDADES DE CONTROL Deficient Regular Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

e no
Cada tres meses se celebran reuniones
¿Se hace medición y seguimiento, para analizar el cumplimiento de las metas,
67 para determinar si se están X las cuales son herramientas para verificar
cumpliendo los objetivos de la si la administración está alcanzando los
organización? objetivos propuestos.
¿A las políticas establecidas por la
Las políticas establecidas contribuyen al
organización se les hace un
logro de los objetivos organizacionales;
68 adecuado seguimiento, con el X
además, la auditoría externa hace un
objetivo de verificar si están
seguimiento detallado y riguroso de su
contribuyendo al logro de los
aplicación.
objetivos?
¿Se efectúan reuniones con Cada cuatro meses se efectúan reuniones
funcionarios de las diferentes áreas de con los funcionarios, en las que se
69 la organización, con el propósito de X retroalimentan planes de acción que
establecer planes de acción para contribuyen al logro de los objetivos. De
contribuir al cumplimiento de los cada reunión se deja evidencia en actas.
objetivos?
¿Se han definido controles para cada
uno de los riesgos significativos La organización se basa en un detallado
70 identificados para las áreas, procesos, X Plan de Prevención de Riesgos
procedimientos y actividades que se estructurado de acuerdo con los riesgos
llevan a cabo en la identificados.
organización?
¿Se hace evaluación de los
La organización se basa en un detallado
procesos y procedimientos para
71 X Plan de Prevención de Riesgos
verificar que los controles se
estructurado de acuerdo con los riesgos
hayan implementado de manera
identificados.
efectiva?

Anexos
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
R ORGANIZACIONAL
Nº ACTIVIDADES DE CONTROL Deficient Regu Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

e lar no
La organización se basa en un detallado
Plan de Prevención de Riesgos
¿A los controles establecidos en la
estructurado de acuerdo con los riesgos
organización se les hace seguimiento
72 X identificados. Además, la auditoría
de manera periódica, con el fin de
externa hace seguimiento y control a
garantizar su efectividad?
través de la aplicación de Cuestionarios
de Control Interno basados en el Plan de
Prevención.
El manual define claramente las
¿Existe segregación de funciones en funciones que debe realizar cada
73 los procesos o procedimientos que X funcionario de acuerdo con el cargo que va
pueden tener conflictos de a desempeñar; sin embargo, este no ha
intereses? sido socializado en todas las áreas de la
organización.
Cada dos meses se adelantan de
¿El responsable del proceso hace de
manera efectiva seguimientos a los
74 forma periódica seguimiento a los X
controles implementados. Es de anotar
controles implementados en la
que existe una cultura de control en
entidad?
todos los funcionarios.
¿Se cuenta con pólizas de garantía
Todos los activos con que cuenta la
75 o salvaguarda sobre el manejo de los X
empresa tienen su respectiva póliza.
activos de la organización?
El software contable permite manejar
¿El software contable permite
76 X usuarios por permisos y auditar quién
identificar al usuario y la información
realizó cada registro de información.
que registró en él?

Anexos
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
nR ORGANIZACIONAL
Nº INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Deficient Regular Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

e no
¿Existen por cada área comités El objetivo de las reuniones de los

77 X
que se reúnan periódicamente? comités es evaluar y analizar los
resultados de cada área.
¿Los sistemas de información se Los sistemas de información con que
78 ajustan a las necesidades de las X cuenta la entidad fueron diseñados de
distintas áreas que conforman la acuerdo con las necesidades de cada
entidad? área.
¿Se mantienen canales de Se hace uso de diferentes canales de
79 comunicación adecuados con los X comunicación: verbal, electrónica y por
niveles tácticos y operativos de la medio de reuniones periódicas.
organización?
Los funcionarios conocen que la
¿Cada funcionario comprende de
mala realización de una función en
80 qué manera sus funciones X
un proceso repercute en los demás
afectan y son afectadas por las
participantes del mismo.
de otros empleados?
¿Existe una manera de Por medio de comunicaciones escritas
81 comunicar los problemas e X de la administración a las diferentes
inquietudes surgidos en la áreas de la entidad.
operación normal del negocio?
¿Existe un buzón de sugerencias? ¿Se La entidad cuenta con un buzón de

82 X
lo usa correctamente? sugerencias situado en el área de
atención al usuario.
La gerencia, a través de la oficina de
¿Se suministra información por
Gestión del Talento Humano, suministra
83 escrito cuando esta es de X
la información requerida para el
importancia para un proceso o
desarrollo de un proceso o
un procedimiento?
procedimiento organizacional.
¿La toma de acciones para la Cuando se da solución a un problema se

84 X
solución de problemas es informada informa por medio de circulares a todos los
oportunamente? funcionarios.

Anexos
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
R ORGANIZACIONAL
Nº SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficient Regular Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

e no
Cada tres meses se celebran reuniones
¿Se hace medición y seguimiento a
para realizar un análisis detallado del
85 las estrategias y metas diseñadas X
cumplimiento de metas y plantear ajustes
para el logro de los objetivos?
o recomendaciones a los objetivos.
¿Se evalúan y miden de forma Se hace seguimiento periódico a los
86 periódica los procesos estratégicos, X procesos organizacionales a través de la
misionales y de apoyo? Evaluación de Gestión Operativa.
¿Se evalúan y miden los
Se hace seguimiento a los
87 procedimientos y se hace seguimiento X
procedimientos a través de la
a las sugerencias planteadas por la
Evaluación de Gestión Operativa.
auditoría externa?
Cada tres meses se reúnen los jefes de

¿Se efectúan reuniones para
área con los encargados de la
presentar Indicadores de Gestión
88 X administración, a fin de revisar los
diseñados de acuerdo con las
Indicadores de Gestión y contrastar las
metas plasmadas en el
metas planeadas con las metas logradas
Despliegue Estratégico?
en un determinado período.
¿Se hace seguimiento a los Se ha implementado el control y se
89 X
controles establecidos por la hace seguimiento a través de un
administración? indicador.
Se hace seguimiento a través de un

¿Se hace seguimiento a las
90 X registro de las circulares que son
comunicaciones dentro de la
entregadas y recibidas en las áreas de la
organización?
organización.

Anexos
A.
PLANEACIÓN DE P
AUDITORÍA L-
A
AUDITORÍA
ALCAN
nR ORGANIZACIONAL
Nº SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficient Regular Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

e no
¿Se hace seguimiento a las políticas Se hace seguimiento a través de la

91 X
y normas establecidas por la Evaluación de Gestión Operativa.
administración?
La auditoría interna hace seguimiento a

¿Se hace seguimiento por la
través de la Evaluación de Gestión
92 auditoría interna a los procesos X
Operativa de la Organización y el Ciclo
claves de la organización?
PHVA (Planear, Hacer, Verificar y
Actuar).
¿Se hace seguimiento por la Se hace seguimiento en el área financiera

93 X
administración a las operaciones y las auditorías interna y externa.
financieras significativas?

Anexos

Modelo de Planeacion

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Modelo de Planeacion

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Tabla 2.

3 Planeación de auditoría de estados

ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS

GENERAL AUDITORÍA INTERNA

3 SUBGERENCIA SUBGERENCIA SUBGERENCIA DE SUBGERENCIA

Área de Gestión del Área de Ventas Área de

Área de Distribución Área de Crédito

Área de Control Área de

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 1

5 Persona a la que se debe dirigir la María Helena Villa Rojas.

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 2

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 3

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 4

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 5

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 7

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 8

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 9

N° AMBIENTE DE CONTROL Deficient Regu Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Semestralmente se capacita a los

En el momento de la inducción a los

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 22

Nº VALORACIÓN DE RIESGOS Deficient Regular Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Semestralmente se capacita a los

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 23

Nº VALORACIÓN DE RIESGOS Deficient Regu Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

¿Cada una de las áreas adelanta el

La estructuración de los riesgos por

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 24

Nº ACTIVIDADES DE CONTROL Deficient Regular Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 25

Nº ACTIVIDADES DE CONTROL Deficient Regu Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 26

Nº INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Deficient Regular Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

¿Existen por cada área comités El objetivo de las reuniones de los

¿Existe un buzón de sugerencias? ¿Se La entidad cuenta con un buzón de

¿La toma de acciones para la Cuando se da solución a un problema se

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 27

Nº SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficient Regular Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Cada tres meses se reúnen los jefes de

Se hace seguimiento a través de un

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 28

Nº SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficient Regular Bue OBSERVACIONES DEL AUDITOR

¿Se hace seguimiento a las políticas Se hace seguimiento a través de la

La auditoría interna hace seguimiento a

¿Se hace seguimiento por la Se hace seguimiento en el área financiera

Auditoría financiera bajo estándares internacionales · PAPELES DE TRABAJO 29

También podría gustarte