1.

PLANEACIÓN

Es la integración de los objetivos, instrumentos y métodos en un esquema amplio, coherente y

consistente, que permite un nexo causal entre los fines que se persiguen y los medios que se
emplean para lograrlos.

 OBJETIVO

Establecer acciones que deben desarrollarse para instrumentar la auditoria en forma secuencial y
ordenada.

 FACTORES POR REVISAR

Factores fundamentales para estudiar la organización en base con dos vertientes

o Proceso administrativo: Se incorporan las etapas y se definen los componentes que los
sustentan.
o Elementos específicos: Incluye una relación de elementos específicos que lo integran y
complementan.

PROCESO ADMINISTRATIVO
 ETAPA DE PLANEACIÓN.
Proceso sistemático y estructurado para utilizar la inteligencia de la organización. La
planeación considera la dinámica del cambio social.

Propósito estratégico. Consiste en definir el marco de actuación de la organización.

Componentes.

I. Visión VII. Políticas

II. Misión VIII. Procedimientos
III. Objetivos IX. Programas
IV. Metas X. Enfoques
V. Estrategias XI. Niveles
VI. Procesos

 ETAPA DE ORGANIZACIÓN.
Proceso que parte de especializar y dividir el trabajo para agrupar y asignar funciones a
unidades específicas e interrelacionas por líneas de mando, comunicación y jerarquía.

Propósito estratégico. Diseñar e instrumentar la infraestructura para el correcto

funcionamiento de la organización.

Componentes.

I. Estructura organizacional II. División y distribución de

funciones
 III. Cultura organizacional VI. Estudios administrativos
IV. Recursos humanos VII. Instrumentos técnicos de
V. Cambio organizacional apoyo

 ETAPA DE DIRECCION
Proceso de guiar y proveer del apoyo necesario a las personas para que contribuyan con
efectividad al logro de las metas de la organización.

Propósito estratégico. Tomar las decisiones pertinentes que permiten normar manejo de
la organización.
Componentes

I. Liderazgo V. Manejo del estrés, el

II. Comunicación conflicto y la crisis
III. Motivación VI. Tecnología de la información
IV. Grupos y equipos de trabajo VII. Toma de decisiones
VIII. Creatividad e innovación

 ETAPA DE CONTROL
Proceso que utiliza una persona, un grupo o una organización para regular sus acciones en
congruencia con las expectativas definidas en los planes, metas y estándares de
desempeño.

Propósito estratégico. Medición del progreso de las acciones en función de desempeño.

Componentes.

I. Naturaleza V. Áreas de aplicación

II. Sistemas VI. Herramientas
III. Niveles VII. Calidad
IV. Proceso

Elementos específicos

ELEMENTO: ATRIBUTO FUNDAMENTAL:

Adquisiciones Abastecimientos de recursos
Almacenes e inventarios Resguardo y canalización de recursos
Asesoría externa Apoyo especializado con visión de negocio
Asesoría interna Asistencia para elevar el desempeño
Coordinación Determina la unidad de acción
Distribución del espacio Disposición de instalaciones para el flujo del
trabajo
Exportaciones Alternativa de expansión
Globalización Apertura a un mercado mundial
Importaciones Insumos de origen extranjero
 Informática Manejo alterno de información
Investigación y desarrollo Innovación de valor
Marketing Desplazamiento y ubicación de productos
Operaciones Generación de productos o servicios con un
valor agregado
Proveedores Suministro de insumos
Proyectos Promueven la unidad de propósito
Recursos financieros y contabilidad Manejo, registro y control de recursos
Servicio a clientes Capacidad de respuesta
Servicios generales Desarrollo de condiciones de operación
Sistemas Definen la distribución interrelacionada de
componentes

 FUENTES DE INFORMACION

Representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para obtener la
información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.

 Internas

 Órganos de gobierno  Unidades estratégicas de

 Órganos de control interno negocio
 Gobierno corporativo  Órganos colegiados y
 Unidades administrativas de equipos de trabajo
los distintos niveles de la  Sistemas de información
organización

 Externas

 Órganos normativos  Organizaciones líderes en el

 Competidores mismo giro industrial
 Proveedores  Organismos nacionales e
 Clientes internacionales
 Socios estratégicos  Redes de información global
 Grupos de interés

 INVESTIGACION PRELIMINAR

Conlleva la necesidad de revisar la bibliografía técnica y legal, información del campo de trabajo y
toda clase de documentos relacionados con los factores predeterminados. Para realizar esta tarea
se toma en cuenta los siguientes criterios:

 Determinar las necesidades especificas

 Identificar los factores que requieren atención
 Definir estrategias de acción
 Jerarquizar prioridades
  Describir ubicación, naturaleza y extensión de factores
 Especificar perfil del auditor
 Estimar tiempo y recursos necesarios

 PREPARACION DEL PROCESO DE AUDITORIA

Incluye dos apartados:

1. Propuesta técnica que incluye:

I. Naturaleza VII. Acciones

II. Alcance VIII. Recursos
III. Justificación IX. Costo
IV. Antecedentes X. Resultados
V. Objetivos XI. Información
VI. Estrategia complementaria

2. Programa de trabajo, la cual debe considerar:

I. Identificación VII. Calendario

II. Responsables VIII. Representación
III. Área (s) grafica
IV. Clave IX. Formato
V. Actividades X. Reportes de avance
VI. Fases XI. Periodicidad

 ASIGNACION DE LA RESPONSABILIDAD

La designación del responsable puede recaer en el titular del órgano de control interno, en un
directivo de línea o encargado de alguna unidad de apoyo técnico. La organización también pude
optar por contratar un servicio externo especializado en la materia, con el propósito de recurrir a
la capacidad de expertos.

 CAPACITACION

Se debe de capacitar a la persona o grupo designado al manejo del procedimiento y mecanismos

que se emplearan para la información, es necesario dar a conocer al personal el objetivo que se
persigue. El programa debe de integrar el personal sustantivo y adicto al nivel de decisión, mandos
medios y operativos.

 ACTITUD

Se recomienda a los auditores adoptar una conducta amable y discreta a fin de generar una
imagen positiva, abstenerse de hacer comentarios sin sustento o promesas que no pueda cumplir.
La consistencia del proceso depende de la seriedad y el respeto mostrado por el personal
responsable de la auditoría hacia los miembros de la organización.

 DIAGNOSTICO PRELIMINAR
El diagnostico parte de la percepción que se forma el auditor de la organización como producto de
su experiencia y visión. Con base a este conocimiento se debe preparar un marco de refencia que
fundamente la razón por la que surge la necesidad de auditar, considerando los elementos
siguientes:

 GENESIS DE LA ORGANIZACIÓN
I. Creación de la organización
II. Cambios en la composición jurídica
III. Traducción del objeto en estrategias
IV. Manejo de la autoridad

 INFRAESTRUCTURA
I. Modificaciones a la estructura organizacional
II. Programa institucional
III. Desarrollo tecnológico
IV. Interacción

 FORMA DE GESTION
I. Modelo de administración y control
II. Desempeño registrado
III. Logros alcanzados
IV. Expectativas no cumplidas

 POSICION COMPETITIVA
I. Naturaleza, dimensión, sector y giro industrial de la organización
II. Competencia central
III. Habilidades distintivas
IV. Clientes, proveedores, competidores y socios estratégicos

Esta primera aproximación debe de visualizar causas y efectos, como de igual manera los criterios
para obtener y manejar l información de manera fluida y consistente para apoyar el proceso de
auditoria administrativa, a partir de lo siguiente:

1. Justificar la necesidad
2. Establecer el alcance
3. Determinar acciones
4. Establecer criterios
5. Cuantificar necesidades
6. Conformar equipo de trabajo
7. Desarrollar marco de trabajo
8. Seleccionar indicadores
9. Diseñar mecanismos de control y supervisión
10. Especificar reportes