UNIVERSIDAD CATOLICA DEL TACHIRA

ESCUELA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA PUBLICA

SAN CRISTOBAL ESTADO TACHIRA

EXAMEN DE CONTABILIDAD GENERAL

EL SEÑOR PEDRO PEREZ PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS AL 16/02/2020:

BALANCE DE COMPROBACION AL 16/20/2020
O1 CAJA
O2 BANCOS
O3 CUENTAS POR COBRAR
O4 CREDITO FISCAL
O5 INVENTARIO DE MERCANCIA
O6 EQUIPO DE OFICINA
O7 EFECTOS POR PAGAR
O8 CUENTAS POR PAGAR
9 DEBITO FISCAL
10 PRESTAMOS BANCARIOS
11 PEDRO PEREZ, CAPITAL
12 VENTAS
13 SERVICIOS PUBLICOS
14 COMPRAS
15 ANTICIPO DE CLIENTES
16 SUELDOS
17 RETENCIONES POR PAGAR
18 INETERESES GASTOS
19 DEVOLUCIONES EN COMPRAS
20 DESCUENTOS EN COMPRAS
21 GASTOS DE PAPELERIA
22 DESCUENTOS EN VENTAS
23 DEVOLUCIONES EN VENTAS
24 CONTRIBUCIONES
25 EFECTIVO MONEDA EXTRANJERA
26 COMISIONES BANCARIAS
SUMAS IGUALES
A CONTINUACION LAS OPERACIONES DEL MES FEBRERO DE 2020:
DIA 18.- LAS VENTA DEL DIA: BS. 660.000,00. EFECTIVO Y POR PUNTO DE VENTA Bs.2.230.500. Y
CHEQUE AL 28/02/20 POR Bs.1.200.000,00, TODAS CON IVA INCLUIDO 16%.
DIA 19.- TRANFIERE A SEDEX C.A. Bs.600.000,00, COMO ANTICIPO SOBRE MERCANCIA.
DIA 20.- PAGA CON TDB Bs. 760.000,00, MAS IVA, FACTURA DE PUBLICIDAD RADIAL, iva incluido.
VENTA A JOSE PAZ FACTURA 1211, POR Bs. 3.350.000,00. IVA INCLUIDO,INICIAL POR PUNTO
DE VENTA Bs 1.350.000 Y CHEQUE PARA EL 15/03/2020.
DIA 21.- COMPRA MERCANCIA A MALCO C.A. FACT 732, TRANSFIERE EL MONTO DEL IVA Bs.
 320.000,00. Y SALDO COND. 7/10:N/30.
DIA 22.- RECIBE FACTURA 2137 DE SEDEX C.A DE ANTICIPO, POR Bs 2.100.000,00 MAS IVA, A 15 DIAS.
PAGA FLETES SOBRE ESTE ENVIO Bs 50.000,00 IVA INCLUIDO, PAGO MOVIL.
DIA 25.- DANIEL DIAZ, DA EN EFECTIVO Bs.750.000,00, EL 30% DE INICIAL DE FACTURA 1333 Y
FIRMA GIRO A 15 DIAS POR EL SALDO, IVA INCLUIDO.
DIA 27.- EL CLIENTE DE LA CUENTA ANTIGUA DE Bs 809.000, NEGOCIA PAGO POR Bs. 700.000, EN
EFECTIVO Y SE LE DESCUENTA EL RESTO DE LA CUENTA.
DIA 28.- PAGA NOMINA BS. 1.500.000,00, RETIENE SSO 5,25%, ISLR 2% Y FAOV EL 1%, transferencia.
FACTURAS DE GASOLINA Y ACEITE PARA LA PLANTA ELECTRICA Bs 400.000 MAS IVA, EFECTIVO, SIN IVA
DEVUELVE MERCANCIA A MALCO C.A. POR Bs. 100.000 Y EMITE CHEQUE POR EL RESTO DE LA CUENTA

MARZO:
DIA 04.- PAGA AL BANAVIH EL FAOV DE ENERO EN EFECTIVO.
DIA 05.- PAGA RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE ENERO VIA INTERNET..
DIA 10.- DANIEL DIAZ DEVUELVE MERCANCIA DE FACT.1233 POR Bs 250.000,00 Y TRANSFIERE
EL SALDO DE SU CUENTA.
DIA 12.- PAGA FACTURA DEL SSO DEL MES DE ENERO DE Bs. 396.600,00, CON CHEQUE DE GERENCIA.
DIA 13.- DECLARA EL IVA DE FEBRERO Y PAGA CON CHEQUE.
DIA 15.- DEPOSITO BANCARIO Bs.1.000.000,00 Y CHEQUE DE JOSE PAZ.
DIA 31.- RENOVA PRESTAMO BANCARIO VENCIDO EL DIA 17, MORA 35%, CON UN
ABONO DE Bs. 500.000,00 A 30 DIAS AL 30% ANUAL, CON CARGO EN CUENTA

SE REQUIERE:
1.- ASIENTOS DE DIARIO
2.- PASES AL MAYOR
3.- REFERENCIAS EN EL MAYOR Y EL DIARIO
4- BALANCE DE COMPROBACION AL 31/03/2020

2020 EXPLICACION O DETALLE REF

Febrero 18 O1
caja
Banco
Efectos por cobrar
venta
debito fiscal
ventas del dia , pagado con cheque al 28/02
19 O2
ANTICIPO DE PROVEEDORES
Banco
transferencia a SEDEX para aprtar la mercancia
20 O3
Publicidades gastos
Cdredito fiscal
 Banco
Factura de publicidad de radio
20 O4
BANCO
Efectos por cobrar
ventas
Debito fiscal
Venta a jose paz fact 1211 invial y resto en cheque
21 O5
Compra
Credito fiscal
banco
cuentas por pagar
Compra a malco pagando IVA con
tranferencia y el resto con condicon 7/10N/30
22 O6
Compra
Credito fiscal
ANTICIPO DE PROVEEDORES
Efectos por pagar
Fact 2137 A sedex, ca a 15 Dias
22 O7
Flete sobre compras
Credito fiscal
Banco
Pago flete con pago movil
25 O8
Caja
Efectos por cobrar
ventas
debito fiscal
Venta a daniel diaz
27 O9
caja
Descuento sobre ventas
cuentas por cobrar
Pago de cuenta pasada de cliente con desc
28 10
Sueldos
retenciones por pagar
banco
Pago quincena SSO 78750, ISLR 30000,FAOV 15000
 28 11
Gastos de combustibles
caja
Pago de gasoolina para la planta electrica
28 12
Cuentas por pagar
Devoluciones sobre compras
Descuentos sobre compras
banco
Pago a malco con devulociones y aprovecho el desct
MARZO O4 13
retenciones por pagar
contribuciones
caja
pago a banavi FAOV Febrero
O5 14
retenciones por pagar
banco
Pago ISLR FEBRERO
10 15
Banco
Devoluciones sobre ventas
Efectos por cobrar
Cobroo de daniel con devolucion
12 16
retenciones por pagar
contribuciones
Banco
Pago SSO con cheque
13 17
debito fiscal
Credito fiscal
Banco
Pago IVA Febrero con cheque
15 18
Banco
Efectos por cobrar
caja
Deposito bancario de josepaz mas un milon
31 19
Prestamo bancario
 intereses gastos
banco
Renovacion prestamo bancario vencido el 17
mora 35%, renv a 30 dias al 30%

BALANCE DE COMPROBACION AL 31/03/2020

O1 CAJA
O2 BANCOS
O3 CUENTAS POR COBRAR
O4 CREDITO FISCAL
O5 INVENTARIO DE MERCANCIA
O6 EQUIPO DE OFICINA
O7 EFECTOS POR PAGAR
O8 CUENTAS POR PAGAR
9 DEBITO FISCAL
10 PRESTAMOS BANCARIOS
11 PEDRO PEREZ, CAPITAL
12 VENTAS
13 SERVICIOS PUBLICOS
14 COMPRAS
15 ANTICIPO DE CLIENTES
16 SUELDOS
17 RETENCIONES POR PAGAR
18 INETERESES GASTOS
19 DEVOLUCIONES EN COMPRAS
20 DESCUENTOS EN COMPRAS
21 GASTOS DE PAPELERIA
22 DESCUENTOS EN VENTAS
23 DEVOLUCIONES EN VENTASAS
24 CONTRIBUCIONES
25 EFECTIVO MONEDA EXTRANJERA
26 COMISIONES BANCARIAS
SUMAS IGUALES
 160,000.00
1,833,171.03
809,000.00
0.00
5,360,500.00
1,650,000.00
410,000.00
996,700.00
0.00
3,500,000.00
5,633,000.00
6,475,862.07
1,000,000.00
1,300,000.00
0.00
2,415,000.00
0.00
238,800.00
55,600.00
60,000.00
387,931.03
355,960.00
250,000.00
348,300.00
1,000,000.00
22,500.00
17,131,162.07 17,131,162.07

TA Bs.2.230.500. Y

ADIAL, iva incluido.

IDO,INICIAL POR PUNTO

TO DEL IVA Bs.

 0,00 MAS IVA, A 15 DIAS.

E FACTURA 1333 Y

POR Bs. 700.000, EN

V EL 1%, transferencia.
MAS IVA, EFECTIVO, SIN IVA
OR EL RESTO DE LA CUENTA

,00 Y TRANSFIERE

CHEQUE DE GERENCIA.

RGO EN CUENTA

DEBE HABER

660,000.00
2,230,500.00
1,200,000.00
3,526,293.10
564,206.90

600,000.00
600,000.00

760,000.00
121,600.00
 881,600.00

1,350,000.00
2,000,000.00
2,887,931.04
462,068.96

2,000,000.00
320,000.00
320,000.00
2,000,000.00

2,100,000.00
336,000.00
600,000.00
1,836,000.00

43,103.45
6,896.55
50,000.00

750,000.00
1,750,000.00
2,155,172.41
344,827.59

700,000.00
109,000.00
809,000.00

1,500,000.00
123,750.00
1,376,250.00
 400,000.00
400,000.00

2,000,000.00
100,000.00
133,000.00
1,767,000.00

15,000.00
30,000.00
45,000.00

30,000.00
30,000.00

1,500,000.00
250,000.00
1,750,000.00

78,750.00
317,850.00
396,600.00

1,371,103.45
784,496.55
586,606.90

3,000,000.00
2,000,000.00
1,000,000.00

500,000.00
 122,638.89
622,638.89

OBACION AL 31/03/2020
DEBE HABER
- -
0.00
Monto bruto Factor Base
4,090,500.00 16% 3,526,293.10
760,000.00
3,350,000.00 2,887,931.03
2,320,000.00 2,000,000.00
2,100,000.00
50,000.00 43,103.45
2,500,000.00 2,155,172.41
 -

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE

Febrero SALDO ANTERIOR
18 ventas del dia , pagado con cheque
25 Venta a daniel diaz
27 Pago de cuenta pasada de cliente c
28 Pago de gasoolina para la planta el
O4 pago a banavi FAOV Febrero
15 Deposito bancario de josepaz mas u
 BANCOS 02

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE

FEBRERO SALDO ANTERIOR
18 ventas del dia , pagado con cheque
19 Anticipo de proovedores
20 Factura de publicidas de radio
20 Venta a jose paz fact 1211 invial y resto
21 Compra a malco
22 Pago flete con pago movil
28 Pago quincena SSO 78750, ISLR 30000,F
28 Pago a malco con devulociones y aprove
5 Pago ISLR FEBRERO
10 Cobroo de daniel con devolucio
12 Pago SSO con cheque
13 Pago IVA Febrero con cheque
15 Deposito bancario de josepaz mas u
31Renovacion prestamo bancario vencido el 17
mora 35%, renv a 30 dias al 30%

EFECTOS POR COBRA

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE

Fbrero SALDO ANTERIOR
18 ventas del dia , pagado con cheque al 28/02
2O Venta a jose paz fact 1211 invial y resto en ch
25 Venta a daniel diaz
MARZO 10 Cobroo de daniel con devolucio
15 Deposito bancario de josepaz mas u
 CREDITO FISCAL

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE

FEBRERO SALDO ANTERIOR
20 FACTURA PUBLICIDAD DE RADIO
21 Compra a malco
22 Fact 2137 A sedex, ca a 15 Dia
22 Pago flete con pago movil
13 Pago IVA Febrero con cheque

INVENTARIO DE MERCAN

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE

ENERO SALDO ANTERIOR
 2020 DIA
Febrero
27

2020 DIA
FEBRERO
22
 2020 DIA
ENERO
21
28

2020 DIA
FEBRERO
18
20
25
13
preguntar

2020 DIA
ENERO

2020 DIA
ENERO
22
 2020 DIA
FEBRERO
18
20
25

2020 DIA
ENERO
21
 22

2020 DIA
FEBRERO
19
22

2020 DIA
ENERO
28

2020 DIA
FEBRERO
28
MARZO O4
O5
12
 2020 DIA
ENERO
Renovacion prestamo

2020 DIA
ENERO
28
 2020 DIA
ENERO
28

2020 DIA
ENERO
28
 2020 DIA
ENERO
27

2020 DIA
ENERO
10
 2020 DIA
MARZO
O4
12

2020 DIA
ENERO
31
 2020 DIA
ENERO

2020 DIA
ENERO
IVA Base+IVA
564,206.90 4,090,500.00
121,600.00 881,600.00
462,068.97 3,350,000.00
320,000.00 2,320,000.00
336,000.00 2,436,000.00
6,896.55 50,000.00 INTERESES DE MORA
344,827.59 2,500,000.00 INERESES RENOVACION
 CAJA 01

REFER. REFER. DEBE HABER

s del dia , pagado con cheque al 28/02 O1 660,000.00

O8 750,000.00
de cuenta pasada de cliente con desc O9 700,000.00
de gasoolina para la planta electrica 11 400,000.00
pago a banavi FAOV Febrero 13 45,000.00
sito bancario de josepaz mas un milon 18 1,000,000.00
 #REF!

BANCOS 02

EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER

s del dia , pagado con cheque al 28/02 O1 2,230,500.00

Anticipo de proovedores 2 600,000.00
Factura de publicidas de radio O3 881,600.00
ose paz fact 1211 invial y resto en cheque O4 1,350,000.00
Compra a malco 5 320,000.00
Pago flete con pago movil O7 50,000.00
ncena SSO 78750, ISLR 30000,FAOV 15000 10 1,376,250.00
lco con devulociones y aprovecho el desct 12 1,767,000.00
Pago ISLR FEBRERO 14 30,000.00
Cobroo de daniel con devolucion 15 1,500,000.00
Pago SSO con cheque 16 396,600.00
Pago IVA Febrero con cheque 17 586,606.90
sito bancario de josepaz mas un milon 18 3,000,000.00
Renovacion prestamo bancario vencido el 17 19 622,638.89
mora 35%, renv a 30 dias al 30%

EFECTOS POR COBRAR

REFER. REFER. DEBE HABER

pagado con cheque al 28/02 O1 -

z fact 1211 invial y resto en cheque O4 2,000,000.00
O8 1,750,000.00
Cobroo de daniel con devolucion 15 1,750,000.00
sito bancario de josepaz mas un milon 18 2,000,000.00
 -

CREDITO FISCAL

REFER. REFER. DEBE HABER

CIDAD DE RADIO O3 121,600.00

Compra a malco O5 320,000.00
Fact 2137 A sedex, ca a 15 Dias O6 336,000.00
Pago flete con pago movil O7 6,896.55
ro con cheque 17 784,496.55

INVENTARIO DE MERCANCIA

REFER. REFER. DEBE HABER

 -

CUENTAS POR COBRAR O3

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
Pago de cuenta pasada de cliente con desc O9

EFECTOS POR PAGAR

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
Fact 2137 A sedex, ca a 15 Dias O6 -

-
 -
-

CUENTAS POR PAGAR

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
Compra a malco O5
Pago a malco con devulociones y aprovecho el desct 12 2,000,000.00

DEBITO FISCAL

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
ventas del dia , pagado con cheque al 28/02 O1 -
Venta a jose paz fact 1211 invial y resto en cheque O4
Venta a daniel diaz O8
Pago IVA Febrero con cheque 17 1,371,103.45
 -

-
-

Publicidades gastos

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
Publicidades gastos 760,000.00

-
-

Flee sobre compra 30

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
Pago flete con pago movil O7 43,103.45
 -

-
-

VENTAS

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
ventas del dia , pagado con cheque al 28/02 O1 -
Venta a jose paz fact 1211 invial y resto en cheque O4
Venta a daniel diaz O8

-
-

COMPRAS

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
Compra a malco O5 2,000,000.00
 Fact 2137 A sedex, ca a 15 Dias O6 2,100,000.00

-
-

ANTICIPO DE Proveedores

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

ANTICIPO DE PROVEEDORES O2 600,000.00

Fact 2137 A sedex, ca a 15 Dias O6

-
-

SUELDOS

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
Pago quincena SSO 78750, ISLR 30000,FAOV 15000 10 1,500,000.00

-
-

RETENCIONES POR PAGAR

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

Pago quincena SSO 78750, ISLR 30000,FAOV 15000 10 -

pago a banavi FAOV Febrero 13 15,000.00
Pago ISLR FEBRERO 14 30,000.00
Pago SSO con cheque 16 78,750.00
-

-
-

INTERESES GASTOS 18
 EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE
SALDO ANTERIOR
Renovacion prestamo bancario vencido
Renovacion
el 17 prestamo bancario vencido el 17 19 122,638.89
mora 35%, renv a 30 dias al 30% mora 35%, renv a 30 dias al 30%

-
-

DEVOLUCIONES EN COMPRAS 19

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

Pago a malco con devulociones y aprovecho el desct 12 -

-
-

DESCUENTOS EN COMPRAS 20
EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

Pago a malco con devulociones y aprovecho el desct 12 -

-
-

GASTOS DE COMBUSTIBLES 32

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

Pago de gasoolina para la planta electrica 11 400,000.00

-
-
 DESCUENTOS SOBRE VENTAS

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
Pago de cuenta pasada de cliente con desc O9 109,000.00

-
-

DEVOLUCIONES EN VENTAS 23

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
Cobroo de daniel con devolucion 15 250,000.00

-
-
 CONTRIBUCIONES 24

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
pago a banavi FAOV Febrero 13 30,000.00
Pago SSO con cheque 16 317,850.00

-
-

PRESTAMO BANCARIO 10

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

SALDO ANTERIOR
Renovacion prestamo bancario vencido
Renovacion
el 17 prestamo bancario vencido el 17 19 500,000.00
mora 35%, renv a 30 dias al 30% mora 35%, renv a 30 dias al 30%

-
-
 COMISIONES BANCARIAS

EXPLICACION O DETALLE REFER. REFER. DEBE

-
-

DEPOSITOS EN GARANTIA

REFER. DEBE
EXPLICACION O DETALLE
-

-
-
SUELDOS SSO ISLR FAOV
1,500,000.00 78,750.00 30,000.00 15,000.00

47,638.89 total
75,000.00 122,638.89
SALDO
160,000.00
820,000.00
1,570,000.00
2,270,000.00
1,870,000.00
1,825,000.00
825,000.00
825,000.00

-
-
-
 -
-
-
-
#REF!

SALDO
1,833,171.03
4,063,671.03
3,463,671.03
2,582,071.03
3,932,071.03
3,612,071.03
3,562,071.03
2,185,821.03
418,821.03
388,821.03
1,888,821.03
1,492,221.03
905,614.13
3,905,614.13
3,282,975.24
3,282,975.24
3,282,975.24
3,282,975.24

SALDO

1,200,000.00
3,200,000.00
4,950,000.00
3,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
 1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00

SALDO

121,600.00
441,600.00
777,600.00
784,496.55
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

SALDO

-
-
-
-
-
-
 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

HABER SALDO
809,000.00
809,000.00 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- -

HABER SALDO
410,000.00
1,836,000.00 2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
 2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
2,246,000.00
- 2,246,000.00

HABER SALDO
996,700.00
2,000,000.00 2,996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00
996,700.00

HABER SALDO
-
564,206.90 564,206.90
462,068.96 1,026,275.86
344,827.59 1,371,103.45
-0.00
 -0.00
-0.00
-0.00
-0.00
-0.00
-0.00
-0.00
-0.00
-0.00
-0.00
-0.00
-0.00
- -0.00

HABER SALDO

HABER SALDO

43,103.45
 -
-

HABER SALDO
6,475,862.07
3,526,293.10 10,002,155.17
2,887,931.04 12,890,086.21
2,155,172.41 15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
15,045,258.62
- 15,045,258.62

HABER SALDO
1,300,000.00
 -

HABER SALDO

600,000.00
600,000.00 1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
- 1,200,000.00

HABER SALDO
 2,415,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
3,915,000.00
- 3,915,000.00

HABER SALDO

123,750.00 123,750.00
108,750.00
138,750.00
60,000.00

-
HABER SALDO
238,800.00
361,438.89

HABER SALDO
55,600.00
100,000.00

-
HABER SALDO
60,000.00
133,000.00

HABER SALDO

-
HABER SALDO
355,960.00
464,960.00

HABER SALDO
250,000.00
500,000.00
 -

HABER SALDO
348,300.00
378,300.00
696,150.00

HABER SALDO
3,500,000.00
3,000,000.00
 -

HABER SALDO

HABER SALDO
-
TOTAL
123,750.00