REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD ALONSO DE OJEDA

FACULTAD DE ADMINISTRACION

DECLARACIÓN DEL IVA Y

ISLR.

NOMBRE:

Francisco Alvarez V-28.009.000

Justin Mora V-29.755.263

 SECCIÓN: GM0611

ASIGNATURA: Sistema Impositivo Venezolano

-ELECTRÓNICA “LAS MERCEDES” C.A.

La importadora “American Express” trae desde Estados Unidos un cargamento de

componentes para computadora por el que pagó 30.000.000 Bs.S, este cargamento es vendido al
precio de 50.000.000 Bs.S a la empresa “Tecno PC” C.A. la cual uso estos componentes para
formar 20 computadoras de gama media-alta con un precio de 4.500.000 Bs.S cada una, las cuales
vende a la compañía Electrónica “Las Mercedes” C.A. que opto comprar 15 computadoras, a las
cuales se le instaló un sistema operativo actualizado y una tarjeta de vídeo para un funcionamiento
más óptimo, y se decidió venderlas a los consumidores al precio de 6.000.000 Bs.S cada una.

 En este caso, la alícuota impositiva del Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicable para las
transacciones e importaciones de bienes será de dieciséis por ciento (16%).

-Cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en cada fase.

1. La importadora “American Express” trajo desde Estados Unidos un cargamento de

componentes para computadora por el que ha pagado 30.000.000 Bs.S más el 16% de IVA,
4.800.000 Bs.S, total 34.800.000 Bs.S.
2. La importadora “American Express” vendió el cargamento a la empresa “Tecno PC” C.A.
por el precio de 50.000.000 Bs.S y le ha cargado el IVA, esto es 16%, 8.000.000 Bs.S. Así
que la importadora ha recibido de “Tecno PC” C.A. 58.000.000 Bs.S.
3. “Tecno PC” C.A. uso los componentes para formar 20 computadoras de gama media-alta
con un precio de 4.500.000 Bs.S cada una, las cuales vende a la compañía Electrónica “Las
Mercedes” C.A. que opto comprar 15 computadoras, por el monto total de 67.500.000 Bs.S,
más el cargo del 16% de IVA, que son 10.800.000 Bs.S, total 78.300.000 dólares Bs.S.
4. Electrónica “Las Mercedes” C.A. le instaló a cada computadora un sistema operativo
actualizado y una tarjeta de vídeo para un funcionamiento más óptimo, y se decidió venderlas
a los consumidores al precio de 6.000.000 Bs.S, que da un monto total de 90.000.000 Bs.S, y
más el 16% de IVA, 14.400.000 Bs.S se obtiene un ingreso total en ventas de 104.400.000
Bs.S.

-Cálculo del impuesto a pagar al Fisco.

 1. La Importadora “American Express” le entregará al Fisco al hacer su declaración mensual la
diferencia entre el impuesto por la venta que hizo y el impuesto por la importación efectuada:
8.000.000Bs.S – 4.800.000 Bs.S = 3.200.000 Bs.S.
2. “Tecno P.C.” C.A. hará lo mismo, pagará al Fisco la diferencia entre el impuesto por la venta
y el impuesto por la compra: 10.800.000 Bs.S – 8.000.000Bs.S = 2.800.000 Bs. S.
3. Electrónica “Las Mercedes” C.A. pagará al Fisco también la diferencia que hay entre el
impuesto que cobró a los consumidores y el que le cargó “Tecno PC” C.A.: 14.400.000 Bs.S
– 10.800.000 Bs.S = 3.600.000 Bs. S.

-Total que recibe el Fisco: 3.200.000 Bs.S + 2.800.000 Bs.S + 3.600.000 Bs.S = 9.600.000 Bs.S.
 FORMA IVA 9930 PERÍODO DE IMPOSICIÓN
DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO MES AÑO
AL VALOR AGREGADO 10 2019

DATOS DEL CONTRIBUYENTE: Electrónica "Las Mercedes" C.A. RIF: J 298184590

DATOS DEL APODERADO O REPRESENTANTE LEGAL: Catalina Hernández RIF: V 048199263

DÉBITOS FISCALES Base Imponible (Bs.S) Débito Fiscal (Bs.S)

1 VENTAS INTERNAS NO GRAVADAS 40
2 VENTAS DE EXPORTACIÓN 41
3 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALíCUOTA GENERAL 42 Bs.S 90.000.000,00 43 Bs.S 14.400.000,00
4 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALÍCUOTA GENERAL MÁS ADICIONAL 442 452
5 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALÍCUOTA REDUCIDA 443 453
6 TOTAL VENTAS Y DÉBITOS FISCALES PARA EFECTOS DE DETERMINACIÓN 46 Bs.S 90.000.000,00 47 Bs.S 14.400.000,00
7 AJUSTE A LOS DÉBITOS FISCALES DE PERÍODOS ANTERIORES 48
8 CERTIFICADO DE DÉBITOS FISCALES EXONERADOS (RECIBIDOS DE ENTES EXONERADOS) 80
9 TOTAL DÉBITOS FISCALES 49 Bs.S 14.400.000,00
CRÉDITOS FISCALES Base Imponible (Bs.S) Crédito Fiscal (Bs.S)
10 COMPRAS NO GRAVADAS Y/O SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL 30
11 IMPORTACIÓN GRAVADA POR ALÍCUOTA GENERAL 31 32
12 IMPORTACIONES GRAVADAS POR ALÍCUOTA GENERAL MÁS ADICIONAL 312 322
13 IMPORTACIONES GRAVADAS POR ALÍCUOTA REDUCIDA 313 323
14 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALÍCUOTA GENERAL 33 Bs.S 67.500.000,00 34 Bs.S 10.800.000,00
15 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALÍCUOTA GENERAL MÁS ADICIONAL 332 342
16 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALÍCUOTA REDUCIDA 333 343
17 TOTAL COMPRAS Y CRÉDITOS FISCALES DEL PERÍODO 35 Bs.S 67.500.000,00 36 Bs.S 10.800.000,00
18 CRÉDITOS FISCALES TOTALMENTE DEDUCIBLES 70
19 CRÉDITOS FISCALES PRODUCTO DE LA APLICACIÓN DEL PORCENTAJE DE LA PRORRATA 37
20 TOTAL CRÉDITOS FISCALES DEDUCIBLES 71
21 EXCEDENTE DE CRÉDITOS FISCALES DEL MES ANTERIOR 20
22 REINTEGRO SOLICITADO (SÓLO EXPORTADORES) 21
23 REINTEGRO SOLICITADO (SÓLO QUIEN SUMINISTRE BIENES O PRESTEN SERVICIOS A ENTES EXONERADOS) 81
24 AJUSTES A LOS CRÉDITOS FISCALES DE PERÍODOS ANTERIORES 38
25 CERTIFICADOS DE DÉBITOS FISCALES EXONERADOS (EMITIDOS POR ENTES EXONERADOS) 82
26 TOTAL CRÉDITOS FISCALES 39 Bs.S 10.800.000,00
AUTOLIQUIDACIÓN (Bs.S)
27 TOTAL CUOTA TRIBUTARIA DEL PERÍODO 53 Bs.S 3.600.000,00
28 EXCEDENTE DE CRÉDITO FISCAL PARA EL MES SIGUIENTE 60
29 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACIÓN SUSTITUIDA 22
30 RETENCIONES DESCONTADAS EN DECLARACIÓN SUSTITUIDA 51
31 RETENCIONES DESCONTADAS EN EXCESO DE PERÍODOS ANTERIORES 52
32 PERCEPCIONES DESCONTADAS EN DECLARACIÓN SUSTITUIDA 24
33 SUB- TOTAL IM PUESTO A PAGAR 78 Bs.S 3.600.000,00
34 RETENCIONES ACUMULADAS POR DESCONTAR 54
35 RETENCIONES DEL PERÍODO 66
36 RETENCIONES DEJADAS DE DESCONTAR 59
37 CRÉDITOS ADQUIRIDOS POR CESIÓN DE PERCEPCIONES 72
38 RECUPERACIÓN DE RETENCIONES SOLICITADO 73
39 TOTAL RETENCIONES 74
40 RETENCIONES SOPORTADAS Y DESCONTADAS EN ESTA DECLARACIÓN 55
41 SALDO DE RETENCIONES DE IVA NO APLICADO 67
42 SUB - TOTAL IMPUESTO A PAGAR 56 Bs.S 3.600.000,00
43 PERCEPCIONES ACUMULADAS EN IMPORTACIONES POR DESCONTAR 57
44 PERCEPCIONES DEL PERÍODO 68
45 CRÉDITOS ADQUIRIDOS POR CESIÓN DE PERCEPCIONES 75
46 RECUPERACIÓN DE PERCEPCIONES SOLICITADO 76
47 TOTAL PERCEPCIONES 77
48 PERCEPCIONES EN ADUANAS DESCONTADAS EN ESTA DECLARACIÓN 58
49 SALDO DE PERCEPCIONES EN ADUANAS NO APLICADO 69
50 TOTAL A PAGAR 90 Bs.S 3.600.000,00
-Resumen de Ventas y Compras del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A):

Resumen de Ventas:

Ventas Exentas: Bs.S 0,00

Ventas Exoneradas: Bs.S 0,00
Total Ventas no Gravadas: Bs.S 0,00

Base Imponible Alicuota General Bs.S 90.000.000,00

Base Imponible Alicuota General + Adicional Bs.S 0,00
Base Imponible Alicuota Reducida Bs.S 0,00
Ventas Netas Gravadas : (Base Imponible) Bs.S 90.000.000,00

Total Ventas del Periodo: Bs.S 90.000.000,00

Total Débito Fiscal del Período Bs.S 14.400.000,00
Total Facturado Bs.S 104.400.000,00

Resumen de Compras:

Compras Exentas: Bs.S 0,00

Compras Exoneradas: Bs.S 0,00
Total Compras no Gravadas: Bs.S 0,00

Base Imponible Alícuota General (Compras Nacionales) Bs.S 67.500.000,00

Base Imponible Alic. General + Adicional (Compras Nacionales) Bs.S 0,00
Base Imponible Alic Reducida (Compras Nacionales) Bs.S 0,00
Compras Netas Gravadas : (Nacionales) Bs.S 67.500.000,00
Base Imponible Alícuota General (Compras Importación) Bs.S 0,00
Base Imponible Alic. General + Adicional (Compras Importación) Bs.S 0,00
Base Imponible Alic Reducida (Compras Importación) Bs.S 0,00
Compras Netas Gravadas : (Importación) Bs.S 0,00

Total Compras del Período Bs.S 67.500.000,00

Total Créditos Fiscales del Período Bs.S 10.800.000,00
Créditos Fiscales Totalmente Deducibles Bs.S 0,00
Créditos fiscales producto de la aplicación del % de la prorrata Bs.S 0,00
Total créditos fiscales deducibles Bs.S 0,00
Excedente Créditos Fiscales del mes anterior Bs.S 0,00
Ajustes a los créditos fiscales de períodos anteriores Bs.S 0,00
Total Facturado Bs.S 78.300.000,00

Ganancia Neta en el Año:

Total Facturado en Ventas Bs.S 104.400.000,00

Total Facturado en Compras Bs.S 78.300.000,00
Bs.S 26.100.000,00
Impuesto a pagar al Fisco: Bs.S 3.600.000,00

GANANCIA NETA: Bs.S 22.500.000,00

-Cálculo del Impuesto Sobre La Renta (ISLR).

La compañía nacional Electrónica “Las Mercedes” C.A. tras su último año obtuvo una ganancia
neta de 22.500.000 Bs.S. Tomando en cuenta el valor actual de la UNIDAD TRIBUTARIA se
calculará el monto que le corresponde cancelar por el Impuesto Sobre La Renta (ISLR).

 La Ley del Impuesto Sobre La Renta (ISLR) expresa que las compañías anónimas pagarán
impuesto por todos sus enriquecimientos netos, con base en la tarifa prevista en su artículo
52 y a los tipos de impuesto fijados en sus parágrafos.
 El valor actual de la Unidad Tributaria es de 1.500 Bs.S.

Tarifa N° 2 Porcentaje *SUSTRAENDO

Por la fracción comprendida hasta 2.000,00. 15% 0

Por la fracción que exceda de 2.000,00 hasta 3.000,00. 22% 140

Por la fracción que exceda de 3.000,00. 34% 500

La compañía nacional Electrónica “Las Mercedes” C.A. obtuvo una ganancia neta en el año de
22.500.000 Bs.S, que al convertirla a Unidades Tributarias, su Renta tarifable da un total de 15.000
UT.

Aplicando la Tarifa N° 2 que es la que le corresponde por ser una compañía anónima, se muestra
que la Renta Tarifable cae en la fila 3. Por tanto se aplica 34% y luego se restan 500 UT:

(15.000 UT x 34%) – 500 UT = 5.100 UT – 500 UT = 4600 UT.

A Electrónica “Las Mercedes” C.A. le corresponde cancelar por el Impuesto Sobre La Renta
(ISLR) 4.600 UT, que al convertirlas a Bolívares Soberanos, da un monto total de 6.900.000 Bs.
 FORMA DPJ - 99026
DECLARACIÓN DEFINITIVA DE ISLR PERSONA JURIDICA COMUNIDADES Y
SOCIEDADES DE PERSONAS INCLUYENDO ACTIVIDADES DE
HIDROCARBUROS Y MINAS

N°: 1390407406
Certificado: 202070000132600035706
SI ESTA ES UNA DECLARACIÓN SUSTITUTIVA O COMPLEMENTARIA, INDIQUE EL N° Y LA FECHA DE LA DECLARACIÓN
A.- DATOS DEL CONTRIBUYENTE Fecha de Presentación
Electrónica “Las Mercedes” C.A. 27/03/2020
N°. RIF: J298184590

B.- EJERCICIO GRAVABLE

Fecha Desde: 01/01/2019 Fecha Hasta: 31/12/2019

C.- AUTOLIQUIDACION DEL IMPUESTO

CONCEPTOS Gravable con Tarifa N° 1-2- Gravable con Tarifa N° 3
3
FUENTE TERRITORIAL
1 Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal 137 22.500.000 Bs. 3 144 6
2 Pérdidas Años Anteriores 173 7 174 6
3 Enriquecimiento Gravable o Pérdida Fiscal 178 22.500.000 Bs. 2 170 0

FUENTE EXTRATERRITORIAL
4 Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal 401 9 406 4

5 Pérdidas Años Anteriores 191 9 192 8

6 Enriquecimiento Gravable o Pérdida Fiscal 407 3 408 2

7 Renta Neta Mundial Gravable o Pérdida Fiscal 431 22.500.000 Bs. 9

8 Impuesto determinado según tarifa N°2 185 6.900.000 Bs. 5

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES
9 Impuesto Acreditable Pagado en el Exterior 441 9
10 Total Impuesto Determinado 442 6.900.000 Bs. 8

IMPUESTOS PROPORCIONALES Base Imponible Impuesto Base Territorial Impuesto Acreditable Impuesto Proporcional a
(A) Pagado (B) Pagar (A-B)
FUENTE TERRITORIAL
11 Enriquecimiento Gravable 445 5 446 4 448 2

12 Ganancias Fortuitas en Especies 455 5 456 4 295 5

13 Venta de Acciones Bolsa de 449 1 450 0 451 9
Valores
14 Dividendos 452 8 453 7 454 6
15 Intereses por Préstamos o 457 3 458 2 459 1
Créditos concedidos por
Instituciones Extranjeras
16 Enriquecimiento Empresas de 484 6 485 5 494 6
Seguros y Reaseguros
Extranjeros
FUENTE EXTRATERRITORIAL
17 Enriquecimiento Gravable Tarifa 3 460 0 461 9 462 8 463 7

18 Regalías Petroleras 464 6 469 1 474 6 479 1

19 Regalías Mineras 488 2 490 0 491 9 492 8
20 Dividendos Mineros 465 5 466 4 467 3 468 2
21 Dividendos Petroleros 470 0 471 9 472 8 473 7
22 Otros Dividendos 475 5 476 4 477 3 478 2
23 Ganancias Fortuitas 480 0 481 9 482 8 483 7
24 Total Impuesto Proporcional 489 1
25 Total Impuesto Autoliquidado antes de las Rebajas... 189 6.900.000 Bs. 1

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO

26 Impuestos Retenidos en el Ejercicio 221 9
27 Anticipo por Enajenación de Inmuebles 230 0
28 Anticipo de Impuestos (Declaración Estimada) Planilla N° 231 9
29 Impuesto Pagado en Declaración Sustituida Planilla N° 233 7
30 Total Anticipos 291 9
31 Total Impuesto 290 6.900.000 Bs. 0
32 Crédito del Ejercicio 297 3

REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO

33 Rebajas por Inversiones 211 9
34 Otras Rebajas 234 6
35 Total Rebajas 866 4
36 Total Impuesto del Ejercicio 220 6.900.000 Bs. 0

CRÉDITOS DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES

37 Crédito de Impuesto a los Activos Empresariales 242 8
Acumulados
38 Crédito de Impuesto a los Activos Empresariales Aplicable en el ejercicio 243 7

39 Total de Impuesto después de aplicar Créditos de Activos Empresariales 244 6

40 Crédito de Impuesto a los Activos Empresariales Trasladables para el Ejercicio 245 5
Siguiente

IMPUESTO PAGADO EN EXCESO

41 Total Impuesto Pagado en Exceso en Años Anteriores 241 9
(No Compensados / No Reintegrados / No Cedidos)
42 Impuesto Pagado en Exceso a Rebajar 249 1
43 Total Impuesto a Pagar, antes de las Compensaciones 355 6.900.000 Bs. 5

COMPENSACION
44 Crédito por Compensaciones Acumuladas 358 0
45 Compensaciones con Créditos Propios
Número de Tributo Ejercicio Monto
Declaración
311 9 312 8 313 7 314 6
46 Compensaciones con Créditos Adquiridos
(Cesión)
Rif Cedente Número de Tributo Ejercicio Monto
Declaración
315 5 316 4 317 3 318 2 319 1
321 9 322 8 323 7 324 6 325 5
47 Resoluciones de reconocimientos de Crédito(1) Repetición de Pago(2) Devolución de Retención de IVA(3) Devolución de
Retención de IVA Adquiridos por Cesión
Tipo Resolución Rif Cedente Número Resolución Fecha Monto
326 4 327 3 328 2 329 1 330 0
331 9 332 8 333 7 334 6 335 5
336 4 337 3 338 2 339 1 340 0
341 9 342 8 343 7 344 6 345 5
346 4 347 3 348 2 349 1 350 0
48 Compensación 356 4
49 Total Impuesto a Pagar, después de las Compensaciones 90 6.900.000 Bs. 0
50 Impuesto Pagado en Exceso no Compensado / no reintegrado más el generado en el ejercicio 87 3
51 Crédito por Compensaciones trasladables al Ejercicio Siguiente 357 3

D.- REAJUSTE POR INFLACIÓN

ACTIVOS NO MONETARIOS
Saldo a Activo Fijo Inventarios Cuentas x Cobrar Otros No Monetarios
Reajustar Reajustables
901 9 902 8 903 7 904 6
Reajuste 912 8 913 7 914 6 915 5 916 4
X Inflación
PASIVOS NO MONETARIOS
Saldo a Cuentas x Pagar Corto Plazo Reajustable Largo Plazo Reajustable Otros No Monetarios
Reajustar Reajustables
921 9 922 8 923 7 924 6
Reajuste 932 8 933 7 934 6 935 5 936 4
X Inflación
PATRIMONIO NETO
Saldo a Patrimonio Neto Inicial Aumentos Disminuciones
Reajustar 943 7 944 6 945 5
Reajuste 954 6 955 5 956 4 957 3
X Inflación
Total Reajuste por Inflación del Ejercicio 968 2
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACIÓN FISCAL DE RENTAS: FUENTE TERRITOTIAL
INGRESOS PROPIOS DE LA DATOS CONTABLES GASTOS DATOS CONTABLES
ACTIVIDAD
1 Exportaciones 701 9 40 Sueldos y Salarios 735 5
2 Ventas Brutas al Sector Público 702 8 41 Intereses Sobre Créditos 736 4
3 Ventas Brutas al Sector Privado 703 90.000.000 Bs 7 42 Tributos Trasladables (Art. 27 #3) 737 3
4 Ventas de Inmuebles 704 6 43 Indemnizaciones Laborales 738 2
5 Regalías no Mineras y Análogas 705 5 44 Gastos de Administración y 739 1
6 Regalías Minerales y Participaciones 706 4 Conservación de Inmuebles
Análogas 45 Gastos de Administración de 740 0
7 Regalías de Hidrocarburos 799 1 Regalías No Mineras
8 Intereses Sobre Créditos 707 3 46 Depreciaciones y Amortizaciones 741 9
9 Enriquecimiento por Participación en 602 8 47 Regalías y Participaciones Análogas 776 4
Consorcios 48 Gastos de Administración de 697 3
10 Arrendamientos y SubArrendamientos 708 2 Regalías Mineras
49 Gastos de Administración de 698 2
11 Otros Ingresos 709 1 Hidrocarburos
12 Ingresos Sujetos a Impuestos 764 6
Proporcionales 50 Otros Gastos 742 8

13 Ingresos Exentos / Exonerados 970 0 51 Gastos Rentas Exentas / Exoneradas 972 8

14 Menos: Devoluciones, Rebajas y 710 0 52 Total Gastos 743 7
Descuentos 53 Utilidad o Pérdida del Ejercicio 744 22.500.000 Bs 6
90.000.000 Bs Contable
15 Total Ingresos Netos 711 9
CONCILIACIÓN FISCAL DE 22.500.000 Bs
RENTAS
COSTO DE VENTAS DATOS CONTABLES MAS: DATOS CONTABLES:
16 Inventario Inicial 712 8 54 Tributos No Pagados 745 5
17 Compras Netas Nacionales 713 67.500.000 Bs 7 55 Provisiones, Reservas y Apartados 746 5
18 Compras Netas Exterior 714 6 56 Multas y Sanciones Pecunarias 747 3
19 Total Compras Netas 715 67.500.000 Bs 5 57 Gastos Deducidos en Ejercicios 748 2
67.500.000 Bs Anteriores No Pagados
20 Total Mercancía Disponible 716 4
58 Ingresos Causados en Ejercicios 749 1
21 Menos: Inventario Final 717 3
Anteriores Cobrados
22 Costo de Ventas Mercancías 718 67.500.000 Bs 2
Vendidas 59 Excedente de Sueldos a Directivos 750 0
23 Inventario Inicial de Materias Primas 719 1 60 Depreciaciones y Amortizaciones 751 9
24 Compras Netas de Materias Primas 720 0 61 Otros 752 8
25 Menos: Inventario Final de Materias 721 9 62 Utilidad Ajustes por Inflación 753 7
Primas 63 Total 754 6
26 Mano de Obra Directa 722 8 MENOS:
27 Costo Primo 723 7 64 Ingresos Contabilizados y No 756 4
28 Otras Remuneraciones 724 6 Cobrados
65 Gastos Causados en Periodos 757 3
29 Contribuciones 725 5 Anteriores y Pagados en el Ejercicio
30 Compras de Bienes y Servicios 726 4 66 Depreciaciones, Amortizaciones y 758 2
31 Inventario Inicial de Productos en 727 3 Otros
Proceso 67 Otros 973 7
32 Menos: Inventario Final de Productos 728 2
en Proceso 68 Pérdida Ajuste por Inflación 759 1
33 Inventario Inicial de Productos 729 1 69 Total 760 0
Terminados 70 Utilidad o Pérdida Fiscal 761 22.500.000 Bs 9
34 Menos: Inventario Inicial de Productos 730 0
Terminados 71 Menos: Regalías Mineras y demás 762 8
Enriquecimientos Netos Gravables
35 Costo de Ventas Productos 731 9
con Tarifa N°3
Terminados

36 Otros Costos de Ventas 732 8 72 Menos: Rentas Sujetas a Impuestos 764 6

37 Costos de Servicios 733 7 Proporcionales
38 Costos Rentas Exentas / Exoneradas 971 9 73 Menos: Enriquecimiento Rentas 974 6
39 Total Costo de Ventas 734 67.500.000 Bs 6 Exentas / Exoneradas
74 Enriquecimiento Neto o Pérdida 763 7
Fiscal Bs. S 22.500.000
F.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS DE RENTAS: FUENTE EXTRATERRITORIAL
DATOS CONTABLES
1 Ingresos 780 0
2 Costos 781 9
3 Gastos 782 8
4 Utilidad o Pérdida Fiscal 785 5
 5 Menos: Regalías Mineras y demás Enriquecimientos Netos 786 4

6 Menos: Rentas Sujetas a Impuestos Proporcionales 787 3

7 Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal 788 2

G .- PERDIDAS DE AÑOS ANTERIORES PENDIENTES DE COMPENSACIÓN

FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS TARIFA N° 2 TARIFA N° 3
1 190 Desde: Hasta: 0 155 5 156 4
2 196 Desde: Hasta: 4 157 3 158 2
3 197 Desde: Hasta: 3 168 2 169 1
4 Total Pérdidas 193 7 194 6
FUENTE EXTRATERRITORIAL
EJERCICIOS TARIFA N° 2 TARIFA N° 3
1 160 Desde: Hasta: 0 166 4 177 3
2 161 Desde: Hasta: 9 171 9 179 1
3 162 Desde: Hasta: 8 172 8 180 0
4 Total Pérdidas 191 9 192 8

H.- REBAJAS DEL IMPUESTO POR TRASLADO EN EXCESO DE REBAJAS DE AÑOS ANTERIORES Y POR NUEVAS INVERSIONES HECHAS
EN VENEZUELA
CONCEPTOS MONTO NETO % TOTAL REBAJAS
1 Excedentes de Rebajas por Inversiones en Actividades Petroleras 861 9
2 Por Nuevas Inversiones Petroleras 4 862 8
8
3 Excedentes de Rebajas por Inversiones en Otras Actividades 863 7
4 Por Nuevas Inversiones (Art. 57) 86 4 6
5 Total Rebajas 870 0

I.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTOS DE ACTIVOS EMPRESARIALES

EJERCICIOS MONTO
1 167 Desde: Hasta: 6 212 8
2 165 Desde: Hasta: 5 213 7
3 166 Desde: Hasta: 4 214 6
4 Total Crédito Acumulado de Impuestos de Activos Empresariales 242 8

J.- IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS)

1 247 Desde: Hasta: Declaración N°: 3 248 2
2 246 Desde: Hasta: Declaración N°: 4 250 0
3 Impuesto Cedido en el Ejercicio 252 8
4 Total Impuestos Pagados en Exceso en Ejercicios Anteriores 241 9

K.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE IMPUESTOS PAGADOS: FUENTE EXTRATERRITORIAL

1 Regalías 790 0
2 Dividendos Mineros 791 9
3 Dividendos Petroleros 792 8
4 Regalías Mineras 939 1
5 Otros Dividendos 793 7
6 Ganancias Fortuitas 794 6
7 Enriquecimiento Neto 795 5
8 Regalías Petroleras 940 0
JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACIÓN HAN SIDO DETERMINADOS YO MARIA GIL CON CEDULA DE IDENTIDAD N° 9.810.976 ,
CON BASE A LAS DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI PERSONA DECLARO QUE LOS DATOS Y CIFRAS QUE APARECEN EN LA PRESENTE DECLARACIÓN
SON UNA COPIA FIEL Y EXACTA DE LOS DATOS CONTENIDOS EN LOS REGISTROS DE
LUGAR: MARACAIBO, EDO. ZULIA CONTABILIDAD Y CONTROL TRIBUTARIO QUE HAN SIDO LLEVADOS CONFORME A LA LEY
EN MARACAIBO A LOS 27 DÍAS DEL MES 03
FECHA: 27/03/2020
REPRESENTANTE LEGAL N° DE RIF: FIRMA
CATALINA HERNÁNDEZ V-048199263

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL

 -“ZIMMER” C.A.

La importadora “Mecánica Europea” trae de Alemania un cargamento de 40 bombas de

combustible para automóviles, por el cual pagó 25.000.000 Bs.S, que después es vendido al precio
de 32.000.000 Bs.S a la compañía mayorista “AUTOMOTRICES LUGO” C.A. la cual vende 30
bombas de combustible al monto total de 41.600.000 Bs.S, a la empresa alemana “ZIMMER” C.A.
que opto vender las bombas de combustible al público consumidor a un precio de 1.800.000 Bs.S
cada una.

 En este caso, la alícuota impositiva del Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicable para las
transacciones e importaciones de bienes será de dieciséis por ciento (16%).

-Cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en cada fase.

1. La importadora “Mecánica Europea” trajo de Alemania un cargamento de bombas de

combustible para automóviles por el que ha pagado 25.000.000 Bs.S, más el 16% de IVA,
4.000.000 Bs.S, total 29.000.000 Bs.S.
2. La importadora “Mecánica Europea” después vende el cargamento de bombas de
combustible a la compañía mayorista “AUTOMOTRICES LUGO” C.A. por el precio de
32.000.000 Bs.S, y le ha cargado el IVA, esto es 16%, 5.120.000 Bs.S. Así que la importadora
ha recibido de la mayorista 37.120.000 Bs.S.
3. “AUTOMOTRICES LUGO” C.A. vendió 30 bombas de combustible a la empresa alemana
“ZIMMER” C.A. por el monto de 41.600.000 Bs.S, más el cargo del 16% de IVA, que son
6.656.000 Bs.S, dando un total de 48.256.000 Bs.S.
4. La empresa “ZIMMER” C.A. opto vender las bombas de combustible al público consumidor
por el precio de 1.800.000 Bs.S cada una, que da un monto total de 54.000.000 Bs.S, más el
16% de IVA, 8.640.000 Bs.S, se obtiene un ingreso total en ventas de 62.640.000 Bs.S.

-Cálculo del impuesto a pagar al Fisco.

1. La Importadora “Mecánica Europea”, al haber hecho su declaración mensual le entregará al

Fisco la diferencia entre el impuesto por la venta que hizo y el impuesto por la importación
efectuada: 5.120.000 Bs.S – 4.000.000 Bs.S = 1.120.000 Bs.S.
2. “AUTOMOTRICES LUGO” C.A. deberá pagar al Fisco la diferencia entre el impuesto por la
venta y el impuesto por la compra: 6.656.000 Bs.S – 5.120.000 Bs.S = 1.536.000 Bs.S.
3. “ZIMMER” C.A. también pagará al Fisco la diferencia que hay entre el impuesto que cobró al
público consumidor y el que le cargó la mayorista: 8.640.000 Bs.S – 6.656.000 Bs.S =
1.984.000 Bs.S.
-Total que recibe el Fisco: 1.120.000 Bs.S + 1.536.000 Bs.S + 1.984.000 Bs.S = 4.640.000 Bs.S.
 FORMA IVA 9930 PERÍODO DE IMPOSICIÓN
DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO MES AÑO
AL VALOR AGREGADO 10 2019

DATOS DEL CONTRIBUYENTE: "ZIMMER" C.A. RIF: J 317503309

DATOS DEL APODERADO O REPRESENTANTE LEGAL: Robert Zimmer RIF: V 267837829

DÉBITOS FISCALES Base Imponible (Bs.S) Débito Fiscal (Bs.S)

1 VENTAS INTERNAS NO GRAVADAS 40
2 VENTAS DE EXPORTACIÓN 41
3 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALíCUOTA GENERAL 42 Bs.S 54.000.000,00 43 Bs.S 8.640.000,00
4 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALÍCUOTA GENERAL MÁS ADICIONAL 442 452
5 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALÍCUOTA REDUCIDA 443 453
6 TOTAL VENTAS Y DÉBITOS FISCALES PARA EFECTOS DE DETERM INACIÓN 46 Bs.S 54.000.000,00 47 Bs.S 8.640.000,00
7 AJUSTE A LOS DÉBITOS FISCALES DE PERÍODOS ANTERIORES 48
8 CERTIFICADO DE DÉBITOS FISCALES EXONERADOS (RECIBIDOS DE ENTES EXONERADOS) 80
9 TOTAL DÉBITOS FISCALES 49 Bs.S 8.640.000,00
CRÉDITOS FISCALES Base Imponible (Bs.S) Crédito Fiscal (Bs.S)
10 COMPRAS NO GRAVADAS Y/O SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL 30
11 IMPORTACIÓN GRAVADA POR ALÍCUOTA GENERAL 31 32
12 IMPORTACIONES GRAVADAS POR ALÍCUOTA GENERAL MÁS ADICIONAL 312 322
13 IMPORTACIONES GRAVADAS POR ALÍCUOTA REDUCIDA 313 323
14 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALÍCUOTA GENERAL 33 Bs.S 41.600.000,00 34 Bs.S 6.656.000,00
15 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALÍCUOTA GENERAL MÁS ADICIONAL 332 342
16 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALÍCUOTA REDUCIDA 333 343
17 TOTAL COM PRAS Y CRÉDITOS FISCALES DEL PERÍODO 35 Bs.S 41.600.000,00 36 Bs.S 6.656.000,00
18 CRÉDITOS FISCALES TOTALMENTE DEDUCIBLES 70
19 CRÉDITOS FISCALES PRODUCTO DE LA APLICACIÓN DEL PORCENTAJE DE LA PRORRATA 37
20 TOTAL CRÉDITOS FISCALES DEDUCIBLES 71
21 EXCEDENTE DE CRÉDITOS FISCALES DEL MES ANTERIOR 20
22 REINTEGRO SOLICITADO (SÓLO EXPORTADORES) 21
23 REINTEGRO SOLICITADO (SÓLO QUIEN SUMINISTRE BIENES O PRESTEN SERVICIOS A ENTES EXONERADOS) 81
24 AJUSTES A LOS CRÉDITOS FISCALES DE PERÍODOS ANTERIORES 38
25 CERTIFICADOS DE DÉBITOS FISCALES EXONERADOS (EMITIDOS POR ENTES EXONERADOS) 82
26 TOTAL CRÉDITOS FISCALES 39 Bs.S 6.656.000,00
AUTOLIQUIDACIÓN (Bs.S)
27 TOTAL CUOTA TRIBUTARIA DEL PERÍODO 53 Bs.S 1.984.000,00
28 EXCEDENTE DE CRÉDITO FISCAL PARA EL MES SIGUIENTE 60
29 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACIÓN SUSTITUIDA 22
30 RETENCIONES DESCONTADAS EN DECLARACIÓN SUSTITUIDA 51
31 RETENCIONES DESCONTADAS EN EXCESO DE PERÍODOS ANTERIORES 52
32 PERCEPCIONES DESCONTADAS EN DECLARACIÓN SUSTITUIDA 24
33 SUB- TOTAL IMPUESTO A PAGAR 78 Bs.S 1.984.000,00
34 RETENCIONES ACUMULADAS POR DESCONTAR 54
35 RETENCIONES DEL PERÍODO 66
36 RETENCIONES DEJADAS DE DESCONTAR 59
37 CRÉDITOS ADQUIRIDOS POR CESIÓN DE PERCEPCIONES 72
38 RECUPERACIÓN DE RETENCIONES SOLICITADO 73
39 TOTAL RETENCIONES 74
40 RETENCIONES SOPORTADAS Y DESCONTADAS EN ESTA DECLARACIÓN 55
41 SALDO DE RETENCIONES DE IVA NO APLICADO 67
42 SUB - TOTAL IMPUESTO A PAGAR 56 Bs.S 1.984.000,00
43 PERCEPCIONES ACUMULADAS EN IMPORTACIONES POR DESCONTAR 57
44 PERCEPCIONES DEL PERÍODO 68
45 CRÉDITOS ADQUIRIDOS POR CESIÓN DE PERCEPCIONES 75
46 RECUPERACIÓN DE PERCEPCIONES SOLICITADO 76
47 TOTAL PERCEPCIONES 77
48 PERCEPCIONES EN ADUANAS DESCONTADAS EN ESTA DECLARACIÓN 58
49 SALDO DE PERCEPCIONES EN ADUANAS NO APLICADO 69
50 TOTAL A PAGAR 90 Bs.S 1.984.000,00
-Resumen de Ventas y Compras del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A):

Resumen de Ventas:

Ventas Exentas: Bs.S 0,00

Ventas Exoneradas: Bs.S 0,00
Total Ventas no Gravadas: Bs.S 0,00

Base Imponible Alicuota General Bs.S 54.000.000,00

Base Imponible Alicuota General + Adicional Bs.S 0,00
Base Imponible Alicuota Reducida Bs.S 0,00
Ventas Netas Gravadas : (Base Imponible) Bs.S 54.000.000,00

Total Ventas del Periodo: Bs.S 54.000.000,00

Total Débito Fiscal del Período Bs.S 8.640.000,00
Total Facturado Bs.S 62.640.000,00

Resumen de Compras:

Compras Exentas: Bs.S 0,00

Compras Exoneradas: Bs.S 0,00
Total Compras no Gravadas: Bs.S 0,00

Base Imponible Alícuota General (Compras Nacionales) Bs.S 41.600.000,00

Base Imponible Alic. General + Adicional (Compras Nacionales) Bs.S 0,00
Base Imponible Alic Reducida (Compras Nacionales) Bs.S 0,00
Compras Netas Gravadas : (Nacionales) Bs.S 41.600.000,00
Base Imponible Alícuota General (Compras Importación) Bs.S 0,00
Base Imponible Alic. General + Adicional (Compras Importación) Bs.S 0,00
Base Imponible Alic Reducida (Compras Importación) Bs.S 0,00
Compras Netas Gravadas : (Importación) Bs.S 0,00

Total Compras del Período Bs.S 41.600.000,00

Total Créditos Fiscales del Período Bs.S 6.656.000,00
Créditos Fiscales Totalmente Deducibles Bs.S 0,00
Créditos fiscales producto de la aplicación del % de la prorrata Bs.S 0,00
Total créditos fiscales deducibles Bs.S 0,00
Excedente Créditos Fiscales del mes anterior Bs.S 0,00
Ajustes a los créditos fiscales de períodos anteriores Bs.S 0,00
Total Facturado Bs.S 48.256.000,00

Ganancia Neta en el Año:

Total Facturado en Ventas Bs.S 62.640.000,00

Total Facturado en Compras Bs.S 48.256.000,00
Bs.S 14.384.000,00
Impuesto a pagar al Fisco: Bs.S 1.984.000,00

GANANCIA NETA: Bs.S 12.400.000,00

-Cálculo del Impuesto Sobre La Renta (ISLR).

La empresa alemana “ZIMMER” C.A. en su último año obtuvo una ganancia neta de 12.400.000
Bs.S. Tomando en cuenta el valor actual de la UNIDAD TRIBUTARIA se calculará el monto que
debe cancelar por el Impuesto Sobre La Renta (ISLR).

 La Ley del Impuesto Sobre La Renta (ISLR) expresa que las compañías anónimas pagarán
impuesto por todos sus enriquecimientos netos, con base en la tarifa prevista en su artículo
52 y a los tipos de impuesto fijados en sus parágrafos.
 El valor actual de la Unidad Tributaria es de 1.500 Bs.S.

Tarifa N° 2 Porcentaje *SUSTRAENDO

Por la fracción comprendida hasta 2.000,00. 15% 0

Por la fracción que exceda de 2.000,00 hasta 3.000,00. 22% 140

Por la fracción que exceda de 3.000,00. 34% 500

La empresa alemana “ZIMMER” C.A. obtuvo una ganancia neta en el año de 12.400.000 Bs.S,
que al convertirla a Unidades Tributarias, su Renta tarifable da un total de 8.266,66 UT.

Aplicando la Tarifa N° 2 que es la que le corresponde por ser una compañía anónima, se muestra
que la Renta Tarifable cae en la fila 3. Por tanto se aplica 34% y luego se restan 500 UT:

(8.266,66 UT x 34%) – 500 UT = 2.810,66 UT – 500 UT = 2.310,66 UT.

“ZIMMER” C.A. debe cancelar por el Impuesto Sobre La Renta (ISLR) 2.310,66 UT, que al
convertirlas a Bolívares Soberanos, da un monto total de 3.465.990 Bs.S.
 FORMA DPJ - 99026
DECLARACIÓN DEFINITIVA DE ISLR PERSONA JURIDICA COMUNIDADES Y
SOCIEDADES DE PERSONAS INCLUYENDO ACTIVIDADES DE
HIDROCARBUROS Y MINAS

N°: 1470512326
Certificado: 202060000132600165817
SI ESTA ES UNA DECLARACIÓN SUSTITUTIVA O COMPLEMENTARIA, INDIQUE EL N° Y LA FECHA DE LA DECLARACIÓN
A.- DATOS DEL CONTRIBUYENTE Fecha de Presentación
“ZIMMER” C.A. 27/03/2020
N°. RIF: J317503309

B.- EJERCICIO GRAVABLE

Fecha Desde: 01/01/2019 Fecha Hasta: 31/12/2019

C.- AUTOLIQUIDACION DEL IMPUESTO

CONCEPTOS Gravable con Tarifa N° 1-2- Gravable con Tarifa N° 3
3
FUENTE TERRITORIAL
1 Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal 137 12.400.000 Bs. 3 144 6
2 Pérdidas Años Anteriores 173 7 174 6
3 Enriquecimiento Gravable o Pérdida Fiscal 178 12.400.000 Bs. 2 170 0

FUENTE EXTRATERRITORIAL
4 Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal 401 9 406 4

5 Pérdidas Años Anteriores 191 9 192 8

6 Enriquecimiento Gravable o Pérdida Fiscal 407 3 408 2

7 Renta Neta Mundial Gravable o Pérdida Fiscal 431 12.400.000 Bs. 9

8 Impuesto determinado según tarifa N°2 185 3.465.990 Bs. 5

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES
9 Impuesto Acreditable Pagado en el Exterior 441 9
10 Total Impuesto Determinado 442 3.465.990 Bs. 8

IMPUESTOS PROPORCIONALES Base Imponible Impuesto Base Territorial Impuesto Acreditable Impuesto Proporcional a
(A) Pagado (B) Pagar (A-B)
FUENTE TERRITORIAL
11 Enriquecimiento Gravable 445 5 446 4 448 2

12 Ganancias Fortuitas en Especies 455 5 456 4 295 5

13 Venta de Acciones Bolsa de 449 1 450 0 451 9
Valores
14 Dividendos 452 8 453 7 454 6
15 Intereses por Préstamos o 457 3 458 2 459 1
Créditos concedidos por
Instituciones Extranjeras
16 Enriquecimiento Empresas de 484 6 485 5 494 6
Seguros y Reaseguros
Extranjeros
FUENTE EXTRATERRITORIAL
17 Enriquecimiento Gravable Tarifa 3 460 0 461 9 462 8 463 7

18 Regalías Petroleras 464 6 469 1 474 6 479 1

19 Regalías Mineras 488 2 490 0 491 9 492 8
20 Dividendos Mineros 465 5 466 4 467 3 468 2
21 Dividendos Petroleros 470 0 471 9 472 8 473 7
22 Otros Dividendos 475 5 476 4 477 3 478 2
23 Ganancias Fortuitas 480 0 481 9 482 8 483 7
24 Total Impuesto Proporcional 489 1
25 Total Impuesto Autoliquidado antes de las Rebajas... 189 3.465.990 Bs. 1

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO

26 Impuestos Retenidos en el Ejercicio 221 9
27 Anticipo por Enajenación de Inmuebles 230 0
28 Anticipo de Impuestos (Declaración Estimada) Planilla N° 231 9
29 Impuesto Pagado en Declaración Sustituida Planilla N° 233 7
30 Total Anticipos 291 9
31 Total Impuesto 290 3.465.990 Bs. 0
32 Crédito del Ejercicio 297 3

REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO

33 Rebajas por Inversiones 211 9
34 Otras Rebajas 234 6
35 Total Rebajas 866 4
36 Total Impuesto del Ejercicio 220 3.465.990 Bs. 0

CRÉDITOS DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES

37 Crédito de Impuesto a los Activos Empresariales 242 8
Acumulados
38 Crédito de Impuesto a los Activos Empresariales Aplicable en el ejercicio 243 7

39 Total de Impuesto después de aplicar Créditos de Activos Empresariales 244 6

40 Crédito de Impuesto a los Activos Empresariales Trasladables para el Ejercicio 245 5
Siguiente

IMPUESTO PAGADO EN EXCESO

41 Total Impuesto Pagado en Exceso en Años Anteriores 241 9
(No Compensados / No Reintegrados / No Cedidos)
42 Impuesto Pagado en Exceso a Rebajar 249 1
43 Total Impuesto a Pagar, antes de las Compensaciones 355 3.465.990 Bs. 5

COMPENSACION
44 Crédito por Compensaciones Acumuladas 358 0
45 Compensaciones con Créditos Propios
Número de Tributo Ejercicio Monto
Declaración
311 9 312 8 313 7 314 6
46 Compensaciones con Créditos Adquiridos
(Cesión)
Rif Cedente Número de Tributo Ejercicio Monto
Declaración
315 5 316 4 317 3 318 2 319 1
321 9 322 8 323 7 324 6 325 5
47 Resoluciones de reconocimientos de Crédito(1) Repetición de Pago(2) Devolución de Retención de IVA(3) Devolución de
Retención de IVA Adquiridos por Cesión
Tipo Resolución Rif Cedente Número Resolución Fecha Monto
326 4 327 3 328 2 329 1 330 0
331 9 332 8 333 7 334 6 335 5
336 4 337 3 338 2 339 1 340 0
341 9 342 8 343 7 344 6 345 5
346 4 347 3 348 2 349 1 350 0
48 Compensación 356 4
49 Total Impuesto a Pagar, después de las Compensaciones 90 3.465.990 Bs. 0
50 Impuesto Pagado en Exceso no Compensado / no reintegrado más el generado en el ejercicio 87 3
51 Crédito por Compensaciones trasladables al Ejercicio Siguiente 357 3

D.- REAJUSTE POR INFLACIÓN

ACTIVOS NO MONETARIOS
Saldo a Activo Fijo Inventarios Cuentas x Cobrar Otros No Monetarios
Reajustar Reajustables
901 9 902 8 903 7 904 6
Reajuste 912 8 913 7 914 6 915 5 916 4
X Inflación
PASIVOS NO MONETARIOS
Saldo a Cuentas x Pagar Corto Plazo Reajustable Largo Plazo Reajustable Otros No Monetarios
Reajustar Reajustables
921 9 922 8 923 7 924 6
Reajuste 932 8 933 7 934 6 935 5 936 4
X Inflación
PATRIMONIO NETO
Saldo a Patrimonio Neto Inicial Aumentos Disminuciones
Reajustar 943 7 944 6 945 5
Reajuste 954 6 955 5 956 4 957 3
X Inflación
Total Reajuste por Inflación del Ejercicio 968 2
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACIÓN FISCAL DE RENTAS: FUENTE TERRITOTIAL
INGRESOS PROPIOS DE LA DATOS CONTABLES GASTOS DATOS CONTABLES
ACTIVIDAD
1 Exportaciones 701 9 40 Sueldos y Salarios 735 5
2 Ventas Brutas al Sector Público 702 8 41 Intereses Sobre Créditos 736 4
3 Ventas Brutas al Sector Privado 703 54.000.000 Bs 7 42 Tributos Trasladables (Art. 27 #3) 737 3
4 Ventas de Inmuebles 704 6 43 Indemnizaciones Laborales 738 2
5 Regalías no Mineras y Análogas 705 5 44 Gastos de Administración y 739 1
6 Regalías Minerales y Participaciones 706 4 Conservación de Inmuebles
Análogas 45 Gastos de Administración de 740 0
7 Regalías de Hidrocarburos 799 1 Regalías No Mineras
8 Intereses Sobre Créditos 707 3 46 Depreciaciones y Amortizaciones 741 9
9 Enriquecimiento por Participación en 602 8 47 Regalías y Participaciones Análogas 776 4
Consorcios 48 Gastos de Administración de 697 3
10 Arrendamientos y SubArrendamientos 708 2 Regalías Mineras
49 Gastos de Administración de 698 2
11 Otros Ingresos 709 1 Hidrocarburos
12 Ingresos Sujetos a Impuestos 764 6
Proporcionales 50 Otros Gastos 742 8

13 Ingresos Exentos / Exonerados 970 0 51 Gastos Rentas Exentas / Exoneradas 972 8

14 Menos: Devoluciones, Rebajas y 710 0 52 Total Gastos 743 7
Descuentos 53 Utilidad o Pérdida del Ejercicio 744 12.400.000 Bs 6
54.000.000 Bs Contable
15 Total Ingresos Netos 711 9
CONCILIACIÓN FISCAL DE 12.400.000 Bs
RENTAS
COSTO DE VENTAS DATOS CONTABLES MAS: DATOS CONTABLES:
16 Inventario Inicial 712 8 54 Tributos No Pagados 745 5
17 Compras Netas Nacionales 713 41.600.000 Bs 7 55 Provisiones, Reservas y Apartados 746 5
18 Compras Netas Exterior 714 6 56 Multas y Sanciones Pecunarias 747 3
19 Total Compras Netas 715 41.600.000 Bs 5 57 Gastos Deducidos en Ejercicios 748 2
41.600.000 Bs Anteriores No Pagados
20 Total Mercancía Disponible 716 4
58 Ingresos Causados en Ejercicios 749 1
21 Menos: Inventario Final 717 3
Anteriores Cobrados
22 Costo de Ventas Mercancías 718 41.600.000 Bs 2
Vendidas 59 Excedente de Sueldos a Directivos 750 0
23 Inventario Inicial de Materias Primas 719 1 60 Depreciaciones y Amortizaciones 751 9
24 Compras Netas de Materias Primas 720 0 61 Otros 752 8
25 Menos: Inventario Final de Materias 721 9 62 Utilidad Ajustes por Inflación 753 7
Primas 63 Total 754 6
26 Mano de Obra Directa 722 8 MENOS:
27 Costo Primo 723 7 64 Ingresos Contabilizados y No 756 4
28 Otras Remuneraciones 724 6 Cobrados
65 Gastos Causados en Periodos 757 3
29 Contribuciones 725 5 Anteriores y Pagados en el Ejercicio
30 Compras de Bienes y Servicios 726 4 66 Depreciaciones, Amortizaciones y 758 2
31 Inventario Inicial de Productos en 727 3 Otros
Proceso 67 Otros 973 7
32 Menos: Inventario Final de Productos 728 2
en Proceso 68 Pérdida Ajuste por Inflación 759 1
33 Inventario Inicial de Productos 729 1 69 Total 760 0
Terminados 70 Utilidad o Pérdida Fiscal 761 12.400.000 Bs 9
34 Menos: Inventario Inicial de Productos 730 0
Terminados 71 Menos: Regalías Mineras y demás 762 8
Enriquecimientos Netos Gravables
35 Costo de Ventas Productos 731 9
con Tarifa N°3
Terminados

36 Otros Costos de Ventas 732 8 72 Menos: Rentas Sujetas a Impuestos 764 6

37 Costos de Servicios 733 7 Proporcionales
38 Costos Rentas Exentas / Exoneradas 971 9 73 Menos: Enriquecimiento Rentas 974 6
39 Total Costo de Ventas 734 41.600.000 Bs 6 Exentas / Exoneradas
74 Enriquecimiento Neto o Pérdida 763 7
Fiscal Bs. S 12.400.000
F.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS DE RENTAS: FUENTE EXTRATERRITORIAL
DATOS CONTABLES
1 Ingresos 780 0
2 Costos 781 9
3 Gastos 782 8
4 Utilidad o Pérdida Fiscal 785 5
 5 Menos: Regalías Mineras y demás Enriquecimientos Netos 786 4

6 Menos: Rentas Sujetas a Impuestos Proporcionales 787 3

7 Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal 788 2

G .- PERDIDAS DE AÑOS ANTERIORES PENDIENTES DE COMPENSACIÓN

FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS TARIFA N° 2 TARIFA N° 3
1 190 Desde: Hasta: 0 155 5 156 4
2 196 Desde: Hasta: 4 157 3 158 2
3 197 Desde: Hasta: 3 168 2 169 1
4 Total Pérdidas 193 7 194 6
FUENTE EXTRATERRITORIAL
EJERCICIOS TARIFA N° 2 TARIFA N° 3
1 160 Desde: Hasta: 0 166 4 177 3
2 161 Desde: Hasta: 9 171 9 179 1
3 162 Desde: Hasta: 8 172 8 180 0
4 Total Pérdidas 191 9 192 8

H.- REBAJAS DEL IMPUESTO POR TRASLADO EN EXCESO DE REBAJAS DE AÑOS ANTERIORES Y POR NUEVAS INVERSIONES
HECHAS EN VENEZUELA
CONCEPTOS MONTO NETO % TOTAL REBAJAS
1 Excedentes de Rebajas por Inversiones en Actividades Petroleras 861 9
2 Por Nuevas Inversiones Petroleras 4 862 8
8
3 Excedentes de Rebajas por Inversiones en Otras Actividades 863 7
4 Por Nuevas Inversiones (Art. 57) 86 4 6
5 Total Rebajas 870 0

I.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTOS DE ACTIVOS EMPRESARIALES

EJERCICIOS MONTO
1 167 Desde: Hasta: 6 212 8
2 165 Desde: Hasta: 5 213 7
3 166 Desde: Hasta: 4 214 6
4 Total Crédito Acumulado de Impuestos de Activos Empresariales 242 8

J.- IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS)

1 247 Desde: Hasta: Declaración N°: 3 248 2
2 246 Desde: Hasta: Declaración N°: 4 250 0
3 Impuesto Cedido en el Ejercicio 252 8
4 Total Impuestos Pagados en Exceso en Ejercicios Anteriores 241 9

K.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE IMPUESTOS PAGADOS: FUENTE EXTRATERRITORIAL

1 Regalías 790 0
2 Dividendos Mineros 791 9
3 Dividendos Petroleros 792 8
4 Regalías Mineras 939 1
5 Otros Dividendos 793 7
6 Ganancias Fortuitas 794 6
7 Enriquecimiento Neto 795 5
8 Regalías Petroleras 940 0
JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACIÓN HAN SIDO DETERMINADOS YO LUIS LEAL CON CEDULA DE IDENTIDAD N° 12.079.585 ,
CON BASE A LAS DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI PERSONA DECLARO QUE LOS DATOS Y CIFRAS QUE APARECEN EN LA PRESENTE DECLARACIÓN
SON UNA COPIA FIEL Y EXACTA DE LOS DATOS CONTENIDOS EN LOS REGISTROS DE
LUGAR: VALENCIA, EDO. CARABOBO CONTABILIDAD Y CONTROL TRIBUTARIO QUE HAN SIDO LLEVADOS CONFORME A LA LEY
EN VALENCIA A LOS 27 DÍAS DEL MES 03
FECHA: 27/03/2020
REPRESENTANTE LEGAL N° DE RIF: FIRMA
ROBERT ZIMMER V-267837829

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL