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Economía empresarial
Curso: 07-01
CAPITULO 2 EL EMPLEO
Desde la sociología se define por trabajo a toda actividad humana orientada a la satisfacción
de necesidades humanas y que puedes ser realizada en diferentes contextos sociales.
PEA: Es la suma de la población con empleo más la población desempleada y consta de dos
elementos importantes, la edad de trabajar y la disponibilidad.
Trabajo infantil por abolir. La OIT establece que el trabajo infantil a abolir es:
La edad de jubilación se sitúa alrededor de los 65 años y el trabajo especializado exige que los
individuos entren en el mercado de trabajo tarde, generando dos debates:
Una sociedad puede y debe declarar a individuos capaces como inactivos por su edad
Respuesta compleja pues debe garantizar a los jóvenes el acceso al trabajo pero al mismo
tiempo la jubilación merma los ingresos, lo que puede provocar exclusión social.
Edad de jubilación
- Población con empleo: Las personas con empleo son las que estando en edad de trabajar
se dedicaban a alguna actividad para producir bienes o prestar servicios, a cambio de una
remuneración o beneficios durante la semana de referencia, en esta categoría, están:
a) Las personas con empleo que trabajaron al menos una hora
b) Las personas con empleo que no trabajaron debido a una ausencia temporal o debido
a disposiciones sobre el ordenamiento del tiempo de trabajo como trabajo en turnos,
horarios flexibles y licencias compensatorias por horas extraordinarias (INEC, 2014b).
- Empleo adecuado: Mide las personas que trabajaron en período de referencia por un
salario igual o superior al mínimo legal y no buscaron trabajar más horas. (INEC, 2014b).
- Empleo inadecuado: Las personas con empleo que, durante la semana de referencia,
trabajaron menos de 40 horas o, en el mes anterior a la encuesta, percibieron ingresos
laborales menores al salario mínimo (sumatoria de subempleo, otros tipos de empleos
inadecuados y el empleo no remunerado). (INEC, 2014b).
Los empleos no remunerados no son los excluidos por la PEI, sino trabajos que carecen de una
remuneración, sin aclarar la legalidad de esta condición.
- Sector formal: Lo componen los establecimientos con igual o más de 10 trabajadores con
RUC y registros contables completos.
- Sector informal: Establecimientos que no son formales.
- Teorías neoclásicas asumen que el mercado laboral tiene un equilibrio de pleno empleo y
que el desempleo es causado por fallos en el mercado de trabajo
- Teorías institucionalistas asumen que el mercado de trabajo no está en equilibrio debido
al mismo mercado.
- Oferta de trabajo: Óptima es la que iguala la relación marginal de sustitución entre ocio y
trabajo al salario real.
- El salario de reserva: Es la remuneración mínima aceptada para entrar en el mercado de
trabajo, si el salario de mercado es inferior al salario de reserva, los individuos prefieren
abandonar el mercado de trabajo.
- El salario esperado: La PEI es una variable muy sensible a la coyuntura económica, el deseo
de trabajar puede ser consecuencia de la situación general de la economía (durante los
períodos de recesión económica, con altos niveles de desempleo, la PEI aumenta), la causa
es que los costes son fijos y el salario esperado 𝐸(𝑤) depende de la probabilidad.
Si el salario esperado del individuo j es inferior al coste de trabajar e1, el dividuo no tiene
incentivos a participar en el mercado de trabajo: 𝐸(𝜔𝑗 ) ≤ 𝑐𝑗 por lo que:
Los insiders-outsiders
Las empresas están dispuestas a aceptar este poder de negociación ya que los insiders
contribuyen a reducir los costos de información, la vigilancia de los trabajadores y un nivel de
productividad superior (selección de trabajadores reducen los costes). (Blanchard y Summers,
1987; Assar y Snower, 1984, 1988).
El capital Humano
La teoría del capital humano-Becker (1975), trata las diferencias salariales y la tasa de
desempleo de determinados colectivos, se determina como la inversión que aplicada al trabajo
aumenta su productividad y está sujeta a depreciación, se diferencia de la formación en
habilidades, debido a que éstas no se deprecian una vez adquiridas.
Figura: Tasa de desempleo por nivel educativo en Ecuador: alta tasa de desempleo de
trabajadores con formación secundaria, el desempleo con formación primaria ha disminuido
hasta ser inferior al desempleo con formación superior (Datos: WB, 2016).
Según Doeringer y Piore (1971), la oferta de trabajo del sector secundario está formada por
jóvenes y elementos de la clase baja que carecen de empleo estable y de familiares o amigos
miembros la clase trabajadora, los migrantes rurales e internacionales son los más susceptibles,
pues arrastran este estigma y son incapaces de formar parte del mercado primario de trabajo,
la inmigración en los países industrializados son consecuencia de la clase baja nacional, las
empresas estimularían la llegada de individuos dispuestos a participar en el mercado secundario.
En ausencia de causas que alteren el mercado de trabajo, los individuos trabajarían al salario
de mercado y el desempleo no existiría, pero las fluctuaciones económicas también provocan
desempleo y las teorías del desempleo cíclico a diferencia de las teorías de desempleo
estructural, no tratan de explicar sus causas, sino que buscan encontrar recetas que permitan
reducir el impacto de las crisis sobre la ocupación
La teoría de keynesiana
- La renta agregada: Determina la cantidad total de trabajo que las empresas contratan,
una reducción en la renta agregada conlleva a que las empresas demanden menos
trabajo, principal causa del desempleo cíclico (la demanda agregada es función de la
renta que las economías domésticas destinan al consumo).
La solución propuesta por la teoría keynesiana es reducir el salario real, se incrementan los
precios mediante inflación o se evita que los salarios nominales crezcan al ritmo de la inflación
Política de rentas: Controlan los precios y salarios, con especial incidencia en las relaciones
entre empresa y trabajadores, el mecanismo se implementa instando a que sindicatos y
representantes de las empresas negocien las subidas salariales de forma colectiva, con el
objetivo de evitar que los salarios suban por encima de la inflación y las huelgas. Los acuerdos
alcanzados son de obligado cumplimiento para todos los trabajadores, sindicados o no, siendo
el gobierno el garante del cumplimiento del pacto y como parte activa en las negociaciones.
La Curva de Phillips (1958), es una simple gráfica que muestra la evolución de los salarios
monetarios en el Reino Unido entre 1861-1957, en relación a la evolución del nivel de desempleo
(trabajo empírico sin pretensiones teóricas).
Figura: La relación entre el desempleo total (natural y cíclico) e inflación (IPC) en Ecuador es
positiva, no existe una relación temporal entre ambas variables.
Lipsey (1960) introduce la hipótesis de que el ritmo al que varía el salario depende del exceso
relativo de la demanda de trabajo, como el exceso de demanda de trabajo no es observable se
utiliza la tasa de desempleo como aproximación.
Samuelson y Solow (1960), interpreta la curva de Phillips como la relación directa entre
el desempleo y la inflación, dando como resultado la siguiente relación entre desempleo cíclico,
𝑢𝑐( 𝑡), e inflación, 𝑝( 𝑡):
𝑝( 𝑡) = 𝑎 − 𝑏𝑢𝑐( 𝑡)
Se cuestionan las bases de la teoría clásica que relaciona una variable nominal (cambio en los
precios) con una variable real (el desempleo), y establece que para combatir el desempleo se
puede utilizar la inflación como instrumento (Hall y Hart, 2010; Leeson, 1997).
Figura 2.9: El diagrama representa la curva de Samuelson-Solow (línea continua) y las
estimaciones realizadas por Hall y Hart (2010), para niveles bajos de desempleo no existe
relación entre desempleo e inflación; y, para niveles altos, la curva es plana.
𝑝 (𝑡 ) = 𝑝 𝑒( 𝑡 ) − 𝑎/ (𝑡 )
Donde 𝑦𝑒 (𝑡 ) denota a las expectativas de crecimiento de la renta.
El monetarismo
𝑝( 𝑡) = 𝑝𝑒 ( 𝑡 ) − 𝑏( 𝑢( 𝑡 ) − 𝑢𝑒 (𝑡) ) ,
En el corto plazo, si los individuos conocen las intenciones del gobierno (o autoridad
monetaria) de incrementar la inflación de p a p ', los individuos revisarán expectativas de pe a
pe', en el largo plazo, se cumple neutralidad del dinero para modificar variables reales.
Dependiendo del tipo de expectativas los individuos se anticiparán a las decisiones del
gobierno, inclusive cuando estos mienten, dando lugar a una inflación por encima del
crecimiento previsto 𝑝 𝑒′ > 𝑝′ y el gobierno se vería obligado a aumentar la inflación a
𝑝" > 𝑝. El resultado será una tasa de inflación descontrolada con desempleo.
Las teorías del desempleo cíclico están en contradicción con las teorías estructurales
La teoría de los mercados duales de trabajo de Michael Piore (1975, 1980) se relaciona
directamente con el desempleo cíclico, si la teoría de mercados duales es correcta, sólo los
salarios de los trabajadores del sector primario es rígido, pero este colectivo no se verá afectado
el desempleo cíclico, mientras que los salarios del sector secundario son flexibles, compatibles
con la teoría neoclásica, lo cual es incoherente con las implicaciones keynesianas y monetarista
del desempleo cíclico, la aplicación de este tipo de políticas es ineficaz reduciendo el desempleo.
Lindbeck y Snower (1988): El efecto de los ciclos sobre la ocupación de los insiders-outsiders
de la profundidad y duración de éstos, si la fluctuación es corta y poca profunda, los costes de
rotación desincentivan los despidos a los trabajadores insiders, pero en una recesión, los costes
de rotación no afectarán la decisión de ajustar el tamaño de la empresa a la demanda.
La teoría del capital humano de Becker (1975), justifica que el salario de los trabajadores con
capital humano de tipo general sea rígido (remuneración a la inversión realizada por el
trabajador), así el desempleo cíclico es una característica de mercados de trabajo no
cualificados.
Las teorías que mejor explican el desempleo cíclico son las destinadas a explicar el desempleo
estructural y los salarios, aunque las políticas contra cíclicas sean adecuadas para contener las
causas del desempleo cíclico, éstas son inadecuadas para reducir el desempleo cíclico, dada una
coyuntura económica, no importa las políticos el desempleo cíclico se reducirá tarde o
temprano, para reducir este tipo de desempleo, los que están empleados deben tener un exceso
de trabajo y que no desean hacer más horas de trabajo
Jaimovich (2015) sugiere que la causa del desempleo cíclico está en la sustituibilidad entre
bienes de gama alta y baja durante las recesiones, los consumidores sustituyen bienes de gama
alta por bienes de gama baja, más baratos, en conclusión si las políticas contra el desempleo
cíclico son inútiles, entonces tenemos un problema de justicia social, teniendo en cuenta que el
desempleo cíclico afecta sólo al colectivo de trabajadores del sector secundario (u outsiders),
las políticas destinadas a presionar los salarios a la baja no corrigen las rigideces en los salarios,
pero crean enormes injusticias sociales
Las políticas macroeconómicas actuales tienden a asumir que contratar y despedir son
decisiones de medio o largo plazo (sensato en economías con uso intensivo de tecnologías), las
políticas macroeconómicas se clasifican en:
- Políticas activas: Actúan directamente sobre el mercado de trabajo, incentivando la
contratación mediante mejoras en la productividad, reduciendo el coste de contratación
o desincentivando permanencia en el desempleo.
- Políticas pasivas: Mitigan los efectos del empleo, mediante transferencias directas o
incentivando que los desempleados pasen a ser inactivos.
Según Bonoli (2010), las políticas activas tienen diferentes orígenes y formas y se considera
una categoría de política social, pues mejoran la adecuación entre la oferta y demanda de
trabajo, las políticas activas pueden actuar sobre la oferta, incentivando la formación y
desincentivando la permanencia en el desempleo, se clasifican en:
Las políticas pasivas de empleo actúan mitigando los efectos del desempleo mediante
la implementación de prestaciones por desempleo, fomentando la jubilación anticipada y
políticas que eliminan las causas del desempleo.
Las políticas pasivas inciden sobre los efectos del desempleo y sus causas
- Prestación por desempleo. El origen de las prestaciones por desempleo se dan a la par de
la aparición de los sindicatos laborales y forma parte de la historia de la industrialización y
es una transferencia monetaria que se concede al desempleado por un tiempo
determinado, como un seguro, el monto otorgado depende de la aportación al seguro y
de condiciones personales.
No existe acuerdo sobre los efectos reales sobre la economía de la implementación de las
prestaciones por desempleo, siendo una transferencia directa actúa como un estabilizar de la
demanda agregada en momentos de recepción e incentiva a la formación de los trabajadores
- Jubilación anticipada: Actúan mediante incentivos a que determinados trabajadores se
retiren de mercado de trabajo, antes de que caigan en un desempleo de larga duración, su
aplicación sistemática puede inducir a que las empresas jubilen a sus trabajadores más
antiguos.
- Reconversión industrial de sectores decadentes: Pues la pérdida de competitividad de
una industria o sector económico es una de las causas más importantes de desempleo
estructural.
- Las políticas de empleo están enfocadas a la capacitación y reciclaje de los trabajadores e
incentivos a la contratación, se implementan ayudas por ajustes de personal,
indemnizaciones por extinción de la relación laboral y prestaciones por desempleo
ampliadas (política pasiva).
La constitución del Ecuador determina que es deber del estado impulsar el pleno empleo y
valorar todas las formas de trabajo, respecto a los derecho laborales.
El Plan Nacional del Buen vivir: La política de empleo planificada por la SEMPLADES tratará
de garantizar el empleo digno y la cualificación orientada a las necesidades productivas y
objetivos del PNBV.
Se trata de garantizar el igual acceso al trabajo, a través de: condiciones de trabajo dignas y
justas, seguridad social, eliminar la precarización laboral y el cierre de brechas laborales de
género, posición social y etnia.
Cabe destacar que el emprendimiento como forma de trabajo es de difícil articulación con la
igualdad al acceso al trabajo.
El seguro de desempleo
El seguro de desempleo en Ecuador, regulado por la Ley Orgánica protege a los afiliados al
IESS con relación de dependencia que cesaron desde enero de 2016, por causas ajenas a su
voluntad.
Requisitos: Tener mínimo 24 aportaciones al IESS, donde las 6 últimas deben ser consecutivas
y estar sin empleo un mínimo de 60 días.
Forma de remuneración: El afiliado recibe en el primer mes una prestación bruta del 70% del
promedio de los sueldos de los 12 últimos meses, en los meses siguientes se reduce a un 5%
hasta un máximo de 5 meses.
El plan estratégico Institucional
Los objetivos en materia laboral del MT según el Plan Estratégico Institucional son:
a) Trabajo digno
b) Incrementar el cumplimiento de derechos y obligaciones de la ciudadanía laboral
c) Incrementar la eficiencia operacional
d) El uso eficiente del presupuesto y de los recursos físicos y tecnológicos e incrementar el
talento humano
- Calidad del trabajo: En este objetivo se debe implementar, política salarial, ocupación
plena y mejora gradual de su calidad, el acceso al trabajo, adecuadas competencias
laborales, capacitación y formación adecuada para el sector público.
- Derechos Laborales: Estas políticas son destinadas a concientizar a los trabajadores y
empleadores sobre los derechos y obligaciones laborales e implementación para el control
y cumplimiento de obligaciones laborales.
- Desempleo Friccional: La RED Socio Empleo reduce el desempleo friccional pues facilita el
encuentro entre la oferta de empleadores y la demanda de los ciudadanos
Introducción
La política fiscal es la utilización del gasto la inversión, las transferencias, los impuestos,
el déficit y la deuda pública para la consecución de objetivos económicos, en cuenta a estos
objetivos, la política fiscal tradicional trataba de lograr objetivos de corto plazo como la inflación
y el desempleo de carácter cíclico, actualmente, a estos objetivos se unen el crecimiento
económico, el desempleo estructural y el reparto de la renta, sin embargo el déficit y la deuda
publica han sido objetivos o instrumentos según el contexto histórico o ideológico, teniendo
como metas la deuda y el déficit máximo, es decir que los países deben usar el endeudamiento
como instrumento de la política económico de forma sostenible
La política fiscal es amplia y casi tan antigua como la propia economía, a partir de los 70
tras el fracaso de las teorías keynesianas en el control de la estanflación, la literatura aumenta
en contenido y calidad y consolida sus resultado en el comportamiento microeconómico de los
agentes y en la teoría de equilibrio general dando lugar a trabajos de gran calidad del
Neokeynesianismo y de los Neoclásicos.
Figura 1: El porcentaje de PIB dedicado al gasto público del Gobierno Central en Ecuador,
incluye los gastos corrientes, la mayoría de los gastos en defensa y seguridad nacional, excluye
los gastos militares de la formación bruta de capital
El modelo IS-LM
Donde 𝐶𝑌∗ > 0 𝑦 𝐼𝑖∗ < 0 son las derivadas parciales evaluadas en el nivel Y*, T* e i*. La
constante 𝐶𝑌∗ recibe el nombre propensión marginal del consumo.
Donde denotan las derivadas parciales evaluadas en Y* y i* Por simplicidad dmd es igual a la
oferta real de dinero, asumiendo que esta es igual a cero o que no existe política monetaria los
efectos de la política fiscal se pueden analizar resolviendo las ecuaciones para dY:
1 𝐶𝑌∗
𝑑𝑌 = 𝑑𝐺 − 𝑑𝑇
𝑓𝑌∗ 𝑓𝑌∗
1 − 𝐶𝑌∗ + 𝐼𝑖∗ 1 − 𝐶𝑌∗ + 𝐼𝑖∗
𝑓𝑖∗ 𝑓𝑖∗
𝑓𝑌∗
𝐼𝑖∗ : Efecto crowding-out o de expulsión de la inversión causado por la política fiscal.
𝑓𝑖∗
Tabla 1: Gasto público del gobierno central en porcentaje del PIB, incluye los gastos
corrientes del gobierno para las compras de bienes y servicios y casi todos los gastos en defensa
y seguridad nacional
Este modelo asume varios supuestos que son el origen de los problemas para
aplicación de los resultados anteriores en el diseño de políticas efectivas para el incremento en
la renta.
- Zeldes (1989) muestra que la restricción de liquidez incrementa el ahorro, puesto que los
individuos no pueden distribuir su renta a lo largo del ciclo vital de forma óptica y el efecto
del endeudamiento público es positivo sobre el consumo.
- Laibson (1997), aporta evidencias de que los individuos son impacientes a corto plazo, pero
a largo plazo lleva a una inconsistencia intertemporal, esta inconsistencia incrementa la
efectividad de las políticas de gasto publico coyunturales o de corto plazo.
“El efecto del incremento en el gasto público sobre el capital y la inversión dependerá de si
este incremento es permanente o transitorio”.
Conclusión:
Modelo Teórico
Supuestos y condiciones
Una industria con N empresas idénticas y una cantidad total de capital K t
Kt cantidad de capital
𝜋(𝐾𝑡 , 𝑘𝑡 ) Ingresos netos proporcionales al ingreso de la industria 𝜋(𝐾𝑡 , 𝑘𝑡 )
La función 𝜋(. )𝑘𝑡 es el ingreso que no incluye el capital
La empresa afronta costes de ajuste del stock de capital que satisface C(0)=0
Las derivadas parciales Ck (0)=0 y Ckk (k)>0 (el aumento de los costos por el tamaño de ajuste)
El modelo q-Tobin asume que las empresas forman parte de una industria y que existen costes de
ajuste de capital
Demostración
1. El precio de compra de los bienes de capital es constate e igual
a 1 y la depreciación cero. La inversión es igual al incremento Δ𝑘𝑡 = 𝐼𝑡
en cantidad de capital.
2. Beneficio total de una empresa en un momento cualquiera del
tiempo Π𝑡 = 𝜋(𝐾𝑡 )𝑘𝑡 − 𝐼𝑡 − 𝐶(𝐼𝑡 )
3. Si el tipo de interés real, r, es constante, el valor presente de la corriente de beneficios es:
∞
1
Π=∑ [𝜋(𝐾𝑡 )𝑘𝑡 − 𝐼𝑡 − 𝐶(𝐼𝑡 )]
(1 + 𝑟)𝑡
𝑡=0
4. Senda del stock de capital
de la industria (nivel de ℒ = ∑∞ 1 ∞
𝑡=0 (1+𝑟)𝑡 [𝜋(𝐾𝑡 )𝑘𝑡 − 𝐼𝑡 − 𝐶(𝐼𝑡 )] − ∑𝑡=0 𝜆𝑡 [𝑘𝑡 + 𝐼𝑡 − 𝑘𝑡+1 ]
inversión que maximiza
la senda Π)
5. 𝜆𝑡 Mide el impacto de un incremento exógeno en Kt sobre la corriente de beneficios descontado
a t=0 y qt muestra el cambio marginal en el valor de la empresa causado por el incremento en
una unidad de capital en t.
∞ ∞
1 𝑞𝑡
ℒ=∑ [𝜋(𝐾𝑡 )𝑘𝑡 − 𝐼𝑡 − 𝐶 (𝐼𝑡 )] − ∑ [𝑘 + 𝐼𝑡 − 𝑘𝑡+1 ]
(1 + 𝑟 ) 𝑡 (1 + 𝑟 )𝑡 𝑡
𝑡=0 𝑡=0
6. Se aplica las condiciones de primer orden respecto a la I t y kt, y se obtiene
que la empresa invierte hasta el punto en el que el coste de adquirir un dólar 𝑞𝑡 = 𝐼 + 𝐶𝑘 (𝐼𝑡 )
adicional en capital iguala al valor del capital
7. Condición: La cantidad óptima de capital debe satisfacer que el ingreso marginal de capital debe
ser igual al coste de oportunidad de una unidad de capital
1
𝜋(𝐾𝑡 ) = (𝑟𝑞𝑡 − Δ𝑞𝑡 )
(1 + 𝑟)
8. Condición: Implica que las empresas alcanzan un equilibrio de largo plazo lim 𝑞𝑇
=0
∗
con Δ𝑞 = 0 y la cantidad de capital k* e inversión I*=0 𝑇→∞ (1 + 𝑟)𝑇
LOS IMPUESTOS
Los recursos del Estado deben ser suficientes para la ejecución del gasto e inversión
pública a largo plazo, la obtención de esto recursos debe responder a criterios de eficiencia y
justicia social y que los beneficios netos sean positivos, dados los costos de no intervenir, se
debe considerar los costes de la intervención y los costes en términos de bienestar
(distorsiones), cabe destacar que los impuestos tienen efectos importantes sobre la distribución
de la renta y la desigualdad.
Los sistemas fiscales actuales se diseñan bajo principios eficiencia, justicia social,
sencillez administrativa, flexibilidad y responsabilidad política, desafortunadamente, estos
principios frecuentemente son incompatibles entre sí. (Stiglitz, 196)
Formas de Recaudación
Translación impositiva
No importa si se repercute el impuesto sobre el consumidor o sobre el productor es decir no importa
la forma de recaudación el consumidor y el productor se repartirán el pago de impuestos según su
elasticidad y el de menor elasticidad pagará relativamente más que el que tenga mayor elasticidad,
la diferencia entre gravar el consumo y gravar la producción está en la sencillez administrativa.
Mercados no competitivos Efecto renta y sustitución
Si la oferta es perfectamente inelástica el efecto del El impuesto sobre bienes incide sobre la
impuesto es el mismo que en competencia perfecta, a economía a través de los efectos renta y
medida que la elasticidad aumenta, los resultados sustitución un impuesto es un incremento
para el monopolio son distintos, Así con una curva de exógeno en el precio de modo que
oferta perfectamente elástica, el impuesto cae sobre provocará un efecto sustitución y una
los productores o consumidores, según sea la reducción de la renta un efecto renta
elasticidad de la curva de demanda
Efecto de un impuesto en mercados
no competitivos. La cantidad
consumida disminuye de q0 a q1, el
Estado recauda tq1 donde parte del
impuesto lo paga el monopolio,
dado que 𝑡 > ∆ 𝑝
Impuesto de Ramsey: Son aquello impuestos sobre bienes que minimizan el exceso de
gravamen y que bajo determinadas condiciones son proporcionales a la suma de recíprocos de
las elasticidades de la demanda y oferta:
𝑡 1 1
= 𝑘 ( 𝑑 + 𝑠)
𝑝 𝜀 𝜀
Los tipos de impuestos deben fijarse, para que el aumento de cada dólar sea el mismo
recaudado para todos. Para que sea el mismo se debe establecer un tipo impositivo sobre los
bienes más elásticos. Ramsey nos dice, que los viene ya sean poco elásticos tienen exceso
marginal del gravamen menor por cada dólar marginal de ingreso recaudado, es decir, imponer
el mismo impuesto a todos los viene es más distorsionador que los impuestos que tienen en
cuenta las distintas elasticidades.
Conclusión, Ramsey muestra que imponer el mismo impuesto a todos los bienes
distorsiona más que los impuestos que tienen en cuenta las distintas elasticidades, por lo que
sistemas tributarios sofisticados pueden ser más eficientes que un sistema con pocos impuestos
Equivalencia entre impuestos. Los individuos deciden su consumo y ocio óptimo según
la restricción presupuestaria, dado esto los individuos derivan una utilidad U del consumo de
viene 𝑐𝑡 , y el ocio 𝑜𝑡 , debe resolver el siguiente problema:
𝑠. 𝑎. Σ𝑡 𝑝𝑡 𝑐𝑡 ≤ Σ𝑡 𝜔𝑡 𝐼𝑡 + Σ𝑡 𝑟𝑡 𝑠𝑡
Por lo tanto, los impuesto sobre la renta del trabajo 𝜔𝑡 , y sobre las rentas del capital 𝑟𝑡 ,
afectaran las decisiones del ahorro, oferta de trabajo de manera similar al consumo. Un
impuesto sobre el consumo 𝑡𝑐 :
∑ 𝑡𝑐 𝑝𝑡 𝑐𝑡 ≤ ∑ 𝜔𝑡 𝐼𝑡 + ∑ 𝑟𝑡 𝑠𝑡 (6.30)
𝑡 𝑡 𝑡
∑ 𝑝𝑡 𝑐𝑡 ≤ ∑ 𝑡𝑟 𝜔𝑡 𝐼𝑡 + ∑ 𝑡𝑐 𝑟𝑡 𝑠𝑡 (6.31)
𝑡 𝑡 𝑡
Incidencia sobre la oferta del trabajo. La oferta de trabajo depende del coste de
oportunidad del ocio, el cual puede llevar a que la oferta de trabajo sea decreciente, se muestra
dos realidades. En la Figura 6.8 la pendiente de la curva de oferta de trabajo en un tramo es
positiva y en otro es negativa, la demanda para por la ascendente, se asocia con trabajadores
que valoran más el consumo que el ocio, el efecto del impuesto, es reducir la cantidad de trabajo
contratada que incrementa el salario, pero reduce el salario percibido.
Si la demanda pasa por el tramo ascendente los trabajadores valoran más el ocio que el
trabajo, el efecto impuesto aumenta el salario del mercado y aumenta el salario percibido, en
comparación se puede decir que el trabajo con salario alto mejora su situación frente al
trabajador con salario bajo, que obtiene un salario inferior después de pagar el impuesto, el
impuesto sobre la renta no parece tan justo, porque depende de la forma de la curva El impuesto
a la renta ha reducido la oferta de trabajo y no ha logrado mayor justicia social.
Efectos del impuesto sobre el capital: Este impuesto puede ser trasladado a los
propietarios de las acciones de la empresa, a los trabajadores a través de los salarios, y a los
consumidores a través de los precios.
- sube el precio de las bienes producidos por la empresa gravada, reduciendo su demanda
- a motivos, la demanda del bien ha disminuido, hay menos capital y el precio del capital
es relativamente mayor
La magnitud del efecto sobre los trabajadores depende de cuán intensa es la tecnología en
el uso de trabajo, si la empresa puede sustituir fácilmente el capital por trabajo, la demanda de
trabajo aumenta, mientras que, si la oferta de trabajo es inelástica, los salarios tenderán a subir
y el impuesto se traslada a los consumidores.
En conclusión en relación a la justicia social, tanto los trabajadores como propietarios del
capital pueden resultar afectados negativamente por la subida del precio y el efecto relativo
dependerá del consumo.
Efectos de corto y largo plazo: El efecto de los impuestos sobre el rendimiento de los factores
se traslada a largo plazo. En relación al capital físico, se muestra que un impuesto reduce la
cantidad de capital, lo cual incide sobre crecimiento de largo plazo, especialmente si se
considera las externalidades que el capital instalado genera sobre el crecimiento, el modelo de
la q-Tobin muestra que los impuestos sobre el capital incidirá sobre la inversión y la acumulación
del capital, los efectos dependen de la permanencia y de si se conoce el comienzo o el fin.
En el caso del capital humano que se analiza a través del impuesto sobre las rentas del
trabajo, los efectos de corto y largo plazo son más complejos, resaltando la progresividad del
impuesto, se destaca que la escala de progresividad no discrimina entre las ventas del trabajo y
las rentas del capital humano siendo el que paga más impuestos este último, esta progresividad
del gravamen puede desincentivar la inversión en capital humano y puede agravar la
desigualdad social si la educación superior es pública, la educación pública se financia con los
impuestos de los trabajadores por lo que supone una transferencia regresiva intrageneracional
desde los jóvenes trabajadores a los jóvenes propietarios de capital humano.
Otros impuestos
Las tasas
Son el pago fijo que da acceso al derecho a consumir un bien o servicio y por ello no se
relaciona con la cantidad consumida y tienen fines recaudatoria o de financiación del coste de
producción del bien o servicio al que se accede, sin embargo las tasas pueden ser la forma de
financiación adecuada para la provisión de bienes públicos y es imposible o ineficiente
determinar la cantidad consumida.
Cuestiones redistributivas
Los impuestos directos gravan a las rentas obtenidas por personas naturales y jurídicas
sujetas al impuesto, las rentas sujetas al impuesto son las originadas por el trabajo por el
rendimiento del capital productivo y las rentas por el arrendamiento de la tierra y propiedades
horizontales.
Según Albi, 2009 el grado de progresividad formal del impuesto sobre la renta
dependerá de la unidad impositiva, de la tarifa o escala de tipos impositivos, de la renta mínima
exenta o impuestos negativos, de la existencia de deducciones, de la actualización por inflación,
del tratamiento de las rentas del capital y trabajo y del fraude fiscal.
Unidad impositiva: Para las personas naturales son el individuo y el hogar, la familia se
considera tradicionalmente como unidad tributaria, Las ventajas de considerar a la familia como
unidad impositiva es la sencillez administrativa, El mayor inconveniente Es que la progresividad
provoca que la deuda tributaria de la suma de rentas sea superior a la generada por cada una
de las rentas individualmente.
Las deducciones
El endeudamiento
El debate entre las políticas keynesianas que utilizan el déficit como instrumento de la
política y la austeridad presupuestaria asociada con las tendencias neoliberales es estéril
Nota: Para que exista un gasto público es necesario que se recauden fondos suficientes
para sufragar estos gastos o en caso contrario, se dará un endeudamiento del estado.
Demostración
1. Se define las variables a intervenir, como el gasto público total en bienes y servicios, la
inversión pública, las transferencias, ingresos provenientes de impuestos y
endeudamiento de un país (gasto).
2. La restricción presupuestaria a la que se 𝐺𝑡 + 𝐹𝑡 + 𝑖𝐵𝑡 = 𝑇𝑡 + Δ𝐵𝑡 + Δ𝑀𝑡
enfrenta el gobierno es Dado Mt, el dinero y i el tipo de
interés nominal
3. Si al final del ciclo presupuestario el total
utilizado en gasto e inversión públicos supera Δ𝐵𝑡 = 𝐺𝑡 + 𝐹𝑡 + 𝑖𝐵𝑡 − (𝑇𝑡 + Δ𝑀𝑡 )
los ingresos, entonces las cuentas públicas Δ𝐵𝑡 > 0
presentan un desequilibrio denominado déficit:
4. El déficit primario excluye el gasto en interés es
decir es la diferencia entre las compras del 𝐺𝑡 = 𝑇𝑡
estado y los impuestos
El estudio del endeudamiento público se puede dividir en tres grupos: cantidad, uso y
financiación, la cantidad de deuda se mide en términos del PIB, y se puede clasificar en su uso,
en gasto corriente en bienes y servicios, inversión y servicios de la deuda, en cuanto a
financiación, se evalúa su estructura de vencimiento, si el tipo de interés es flexible o fijo y la
fuente de financiación interna o externa
Los individuos son indiferentes entre impuestos o déficit puesto que en algún momento
pagaran la deuda con más impuestos.
Para los países industriales, los contrastes realizados por de Castro y Fernández rechazan la
equivalencia Ricardiana, al igual que Abdullaev y Konya en Australia.
Se analiza tres causas: el efecto de la inflación, los gastos imprevistos causados por los
compromisos asumidos y el juego del Ponzi del Estado
1. La población tiene vida finita pero es infinita, lo que permite a un gobierno planificar
gastos que serán pagados por rentas y personas futuras (Inclusive si estás no han
nacido), lo que permite un endeudamiento infinito, al no darse una descendencia de
parte de todos los individuos se viola la condición necesaria para evitar el
endeudamiento perpetuo
2. Si la economía se encuentra en un equilibrio Dinámico ineficiente ( Tasa de interés real
menor que la tasa de crecimiento de la Renta), Por lo que es atractivo para el gobierno
refinanciar la deuda presente, El valor de la deuda pendiente crece a la tasa de interés
real y dada la tasa de crecimiento de la Renta, la deuda en términos de renta disminuye,
por lo cual un gobierno puede seguir con esta política indefinidamente
El gobierno y el déficit
El modelo desarrollado nos indica que los gobiernos débiles persisten en el comportamiento
de los otros, cuando la tendencia incurre en déficit o en superávit el gobierno débil también
1
Declaratoria de default: Incapacidad para pagar la deuda heredada en un pasado.
incurrirá en déficit o en superávit según la tendencia. Tabellini y Alesina mencionan que si los
políticos están polarizados, estos tendrán incentivos para acumular déficit.
Ideologías extremas: Persson y Svensson muestran que un gobierno de derecha tiende a realizar
poco gasto público y el de izquierda prefiere políticas de gasto alto
- Si la preferencia del gobierno de derecha por un gasto público bajo es muy fuerte se
acaba incurriendo en un déficit
- Si el gobierno de izquierda aplica un fuerte nivel de gasto público, acabará incurriendo
en superávit fiscal
Reformas tributarias: Alisina y Drazen y Hsieh analizan las características de las reformas
tributarias decididas en democracia, este modelo asume que los individuos que aprueban la
reforma son capitalistas o trabajadores, los trabajadores reciben un salario conocido por todos,
mientras que los capitalistas reciben una renta qué sigue una ley uniforme con parámetros
conocidos pero cuya cifra final es conocida sólo por los capitalistas, si se realiza la reforma los
trabajadores deberán pagar un impuesto y los capitalistas un impuesto mayor, el cuál será
transferido a los trabajadores y se presentan dos escenarios posibles:
Hsieh señala que la reforma aceptadas era ineficientes, la causa es que los trabajadores
desconocen el valor de la renta de los capitalistas y del beneficio que ellos obtienen por la
reforma (los capitalistas están interesados exista un acuerdo en cualquier caso, tratando de
pagar siempre el mínimo impuesto posible). Según Romer, a pesar de que el modelo sea
simplista capta tipos de políticas que persisten en el tiempo aun cuando existen alternativas
mejores.
Imposición suavizada
𝐷𝑖𝑠𝑡𝑜𝑟𝑠𝑖ó𝑛 ∝ (Δ𝐼𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜𝑠)2
La teoría de la imposición suavizada establece que los cambios en la tributación deben ser
suaves y se pueden mencionar tres conclusiones:
1. Al ser ineficiente incrementar los impuestos de forma abrupta, la política fiscal óptima
es aumentar el déficit durante las fases de contracción económica (proceso contrario en
la etapa de auge).
2. El impuesto sobre el capital, la inversión genera distorsiones, pero cuando esta se
convierte en capital el impuesto no genera distorsiones, es decir cualquier compromiso
por parte de un gobierno con el impuesto sobre el capital será cero o inconsistente
(política ineficiente).
3. Las decisiones del gobierno son endógenas, es decir dependen de los beneficios que el
gobierno obtiene de la política fiscal en términos de votos, lo que restablece la
equivalencia Ricardiana como consecuencia de las distorsiones
Los déficits que sirvan para generar la liquidez necesaria para una política de gastos
públicos, puede ser deseable e inclusive más eficiente que políticas de incremento abrupto en
los impuestos, es lo ue se llama déficit adecuado.
2) Con moneda propia y tipo de cambio flexible: la crisis mejorar la balanza comercial pero
presionara a una depreciación, con costes en términos de bienestar y reasignación de los
factores de producción a largo plazo y provocando en el corto plazo desempleo
3) Provoca la quiebra del sistema financiero, debido a que la depreciación aumenta el valor de
la deuda privada denominada moneda extranjera, estas quiebras, reducen la liquidez del
sistema que unida a las malas expectativas del futuro, implican la reducción en la inversión
privada y que las empresas no puedan obtener los factores de producción por falta de liquidez
Conclusión: Las políticas de déficit insostenible implicaran que a medio o largo plazo se
deberá implementar una política de ajuste con costes elevados que deben ser calculados, según
Romer no se critica a la decisión de un país de implementar una política de déficit insostenible
pero se recomienda que para esto se calculen los costos necesarios.
El sistema tributario
El plan Nacional del buen vivir 2007-2021 incluye la política fiscal de forma explícita y
destaca la importancia de la gestión fiscal transparente eficiente y sostenible que genera los
recursos fiscales necesarios para mantener y proteger el bienestar básico con el fin de disminuir
brechas de desigualdad y que garantizando el uso correcto de bienes y servicios públicos.
La política fiscal debe ser sostenible y equitativa, con las siguientes metas:
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Capital golondrina: Capital que llega al país que permanece por un corto tiempo y luego
sale del país nuevamente.