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Manual Contabilidad Computarizada - I - II
Manual Contabilidad Computarizada - I - II
ACREDITADA POR ACCREDITATION COUNCIL FOR BUSINESS SCHOOLS AND PROGRAMS (ACBSP),
EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE)
Y AXENCIA PARA A CALIDADE DO SISTEMA UNIVERSITARIO DE GALICIA (ACSUG)
MANUAL:
CONTABILIDAD COMPUTARIZADA I
CICLO V
LIMA - PERÚ
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RECTOR
ING. JOSÉ ANTONIO CHANG ESCOBEDO
VICE RECTOR
ING. RAÚL EDUARDO BAO GARCÍA
DECANO
DR. DOMINGO FÉLIX SÁENZ YAYA
SECRETARIO DE FACULTAD
DR. LUIS ANTONIO CUEVA ZAMBRANO
INTRODUCCIÓN
Unidad II: Libros contables: Libro de Caja y Bancos, PDT 601Planilla Electrónica.
Unidad III: Monografía integral con incidencia tributaria considerando libros y registros
contables según RESOLUCIÓN SUNAT Nº 234-2006 “Normas referidas a libros y
registros vinculados a asuntos tributarios”.
Unidad IV: Monografía integral con incidencia tributaria, considerando PDTs SUNAT,
Balance de comprobación, Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas y
asientos de cierre.
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ÍNDICE
PÁGINA
PORTADA 03
INTRODUCCIÓN 03
05
ÍNDICE DE CONTENIDO OBJETIVOS PAUTAS PARA
EL ESTUDIO Y LOS TRABAJOS DE APLICACIÓN
UNIDAD I: 09
UNIDAD III:
UNIDAD IV:
ASIENTOS DE CIERRE.
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OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
DIAGRAMA DE CONTENIDOS
CONTABILIDAD COMPUTARIZADA I
CONTABILIDAD COMPUTARIZADA I
LA CONTABILIDAD Y LA INFORMÁTICA, LA
APLICACIÓN DE LA HOJA DE CÁLCULO EN LA
ACTIVIDAD CONTABLE EN LOS LIBROS
AUXILIARES: REGISTRO DE COMPRA, REGISTRO
DE VENTAS, KARDEX. PDT 621 IGV RENTA.
UNIDAD I
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
CONTENIDOS ACTITUDINALES
CONTENIDOS CONCEPTUALES
PRIMERA SEMANA
Introducción al curso. Clasificación de libros auxiliares de contabilidad,
operaciones contables de compra, ventas, (Practica en el centro de computo)
SEGUNDA SEMANA
Clasificación de operaciones contables de control de mercadería en el almacén
(kardex), (Practica en el centro de computo)
TERCERA SEMANA
Control de mercadería en el almacén (kardex), (Practica en el centro de computo)
CUARTA SEMANA
PDT 621 IGV RENTA, aplicaciones.
LA CONTABILIDAD Y LA INFORMÁTICA, LA APLICACIÓN DE LA HOJA DE ÁLCULO EN LA
ACTIVIDAD CONTABLE EN LOS LIBROS AUXILIARES: REGISTRO DE COMPRA, REGISTRO
DE VENTAS, KARDEX, PDT 621 IGV RENTA.
DIVERSOS
LA EMPRESA
SISTEMA CONTABLE
REGISTROS CONTABLES
INGRESO DE DATOS, PLAN
CONTABLE EMPRESARIAL,
LIBROS CONTABLES, TABLAS
CREACIÓN DE MODULO DE
UNIDAD I
Función BDCONTAR
Cuenta las celdas que contiene un numero en una columna de una lista o base
de datos y que concuerdan con los criterios especificados.
El argumento nombre_de_campo es opcional. Si se pasa por alto, BDCONTAR
cuenta todos los registros de la base de datos que coinciden con los criterios
Sintaxis
BDCONTAR(base_de_datos;nombre_de_campo;criterios)
Base_de_datos: es el rango de celdas que compone la base de datos. Una
base de datos es una lista de datos relacionados en la que las filas de
información relacionada, son los registros, y las columnas de datos forman el
rango de celdas que componen la base de datos.
Nombre_de_campo: indica el campo que se utiliza en la información.
Nombre_de_campo puede ser texto con rotulo encerrado entre dobles
comillas, como por ejemplo “Edad” o “Campo”, o como un numero que
represente la posición de la columna en la lista, 1 para la primer columna, 2
para la segunda columna y así sucesivamente.
Criterios: es el rango de celdas que contiene los criterios de la base de datos.
Puede utilizar cualquier rango en el argumento Criterios mientras este incluya
por lo menos un rotulo de columna y por lo menos una celda debajo del rotulo
de columna que especifique una condición de columna.
Función BDCONTARA
Cuenta él numero de celdas que no están en blanco dentro de los registros que
cumplan con los criterio especificados.
Sintaxis
BDCONTARA(base_de_datos;nombre_de_campo;criterios)
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Función BDEXTRAER
Extrae un único valor de la columna de una lista de datos que concuerde con
las condiciones especificadas
Sintaxis
BDEXTRAER(base_de_datos;nombre_de_campo;criterios)
Base_de_datos: es el rango de celdas que compone la base de datos. Una
base de datos es una lista de datos relacionados en la que las filas de
información relacionada, son los registros, y las columnas de datos forman el
rango de celdas que componen la base de datos.
Nombre_de_campo: indica el campo que se utiliza en la información.
Nombre_de_campo puede ser texto con rotulo encerrado entre dobles
comillas, como por ejemplo “Edad” o “Campo”, o como un numero que
represente la posición de la columna en la lista, 1 para la primer columna, 2
para la segunda columna y así sucesivamente.
Criterios: es el rango de celdas que contiene los criterios de la base de datos.
Puede utilizar cualquier rango en el argumento Criterios mientras este incluya
por lo menos un rotulo de columna y por lo menos una celda debajo del rotulo
de columna que especifique una condición de columna.
Celda E5=BDEXTRAER(A1:C20;2;E1:E2)
Celda F5=BDEXTRAER(A1:C20;3;E1:E2)
De la venta realizada en la fecha especificada en la celda E2, se extraen, en la
celda E5 el nombre del vendedor que ejecuto la misma, y en la celda F5 el
monto respectivo
Función BDMAX
Devuelve el valor máximo dentro de un campo o columna de una base de
datos, los registros que coincidan con los criterios especificados.
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Sintaxis
BDMAX(base_de_datos;nombre_de_campo;criterios)
Base_de_datos: es el rango de celdas que compone la base de datos. Una
base de datos es una lista de datos relacionados en la que las filas de
información relacionada, son los registros, y las columnas de datos forman el
rango de celdas que componen la base de datos.
Nombre_de_campo: indica el campo que se utiliza en la información.
Nombre_de_campo puede ser texto con rotulo encerrado entre dobles
comillas, como por ejemplo “Edad” o “Campo”, o como un numero que
represente la posición de la columna en la lista, 1 para la primer columna, 2
para la segunda columna y así sucesivamente. En este caso en la columna
donde se extrae la venta máxima
Criterios: es el rango de celdas que contiene los criterios de la base de datos.
Puede utilizar cualquier rango en el argumento Criterios mientras este incluya
por lo menos un rotulo de columna y por lo menos una celda debajo del rotulo
de columna que especifique una condición de columna.
A B C D E F G
A B C D E F G H
1 Empleando una lista o base de datos, y algunos criterios, se extraen datos de los
Este es el último paso que requiero para formalizar mi empresa. De acuerdo con
el tipo de empresa que he decidido constituir, puedo llevar determinados libros
contables, ya sea por medios manuales o computarizados. Estos libros deberán
ser legalizados ante un notario o, donde no lo haya, ante un juez de paz letrado
del lugar.
Anexo
Modelo de Solicitud de Legalización de Libros
RUC ..........................................................................
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NOMBRE DE LA PERSONA NATURAL Y/O JURÍDICA......................................................................................
............................................................................................................................................................................ GIRO
O ACTIVIDAD............................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
DIRECCIÓN........................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
ACOMPAÑO LA UBICACIÓN DEL LIBRO O LIBROS Y EL NÚMERO QUE LE CORRESPONDE, SI ES EL
PRIMERO, SEGUNDO, ETC. ADJUNTO EL LIBRO ANTERIOR.
POR LA PRESENTE, DECLARO QUE LOS DATOS CONSIGNADOS EN ÉSTA SON LOS CORRECTOS Y
QUE ESTOY AUTORIZADO PARA EFECTUAR ESTE TRÁMITE, EN FE DE LO CUAL FIRMO LA PRESENTE
SOLICITUD Y DEJO COPIA DE MI DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD O CIP Y COPIA DEL RUC, EN
CASO DE QUE SEAN LIBROS CONTABLES, PARA LOS FINES CORRESPONDIENTES.
DENOMINACIÓN DEL LIBRO Nº DE REGISTRO Nº DE FOLIO
Si soy persona jurídica, estoy obligado a llevar contabilidad completa, a excepción de los
sujetos comprendidos en el RER. Si soy persona natural y presumo que mis ingresos
superaran las 100 UIT, tendré que llevar, necesaria- mente, contabilidad completa, de no
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superar las 100 UIT solamente tendré la obligación de llevar: Regis- tro de Ventas e Ingresos,
Registro de Compras, Libro de Inventarios y Balances, y Libro Caja y Bancos.
(articulo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta)
En este libro se traslada cada asiento de diario por orden riguroso de fechas y se
agrupa los cargos y abonos efectuados en cada cuenta individual,
independientemente de la transacción de la que provienen.
El detalle se agrupa de acuerdo con un plan de cuentas general que permite
obtener información para la elaboración de un balance de comprobación, con el
cual se puede estructurar los estados financieros básicos.
DOC. COMPRAS
IMPORTE COMPRAS IMPORTE
DÍA TIPO RUC PROVEEDOR NO IGV
S/. GRAVADAS TOTAL
SERIE NÚM. GRAVADAS
UNIDAD II
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
CONTENIDOS ACTITUDINALES
CONTENIDOS CONCEPTUALES
QUINTA SEMANA
Introducción y análisis del Libro de caja.
SEXTA SEMANA
Introducción y análisis del Libro de cta. Cte.
SEPTIMA SEMANA
Introducción y análisis del PDT 601 PLANILLA ELECTRONICA
OCTAVA SEMANA
PDT 601 PLANILLA ELECTRONICA.
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REGISTROS CONTABLES
ELECTRONICA.
REGISTROS CONTABLES
UNIDAD II
PLANILLA ELECTRÓNICA
¿Qué es la Planilla Electrónica?
Es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentado
mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT
(PDT 601 Planilla Electrónica), en el que se encuentra registrada la
información de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios,
prestador de servicios - modalidad formativa, personal de terceros y
derechohabientes.
¿Quiénes se encuentran obligados a usar el PDT 601 Planilla
Electrónica?
Se encuentran obligados a presentar el PDT 601 cuando cumplan con
alguna de las siguientes condiciones:
Electrónica?
Sí, las normas que aprueban el uso de la Planilla Electrónica, establece
que se encuentran exceptuados los siguientes:
Contenido de la Planilla: PADRÓN
a. A.- Datos del empleador: RUC, actividad económica, régimen
laboral de sus trabajadores, indicador si es una agencia de
empleos, administración pública, establecimientos propios,
actividades de intermediación laboral, correo electrónico,
identificación de las empresas que le destacan personal, así como
la identificación de las empresas a dónde destaca o desplaza a su
personal.
b. B. Datos de las personas que le prestan servicios al Empleador,
según el tipo de servicios que presten.
Categorías:
1. Trabajador.
1. Pensionista.
o Aprendizaje.
o Práctica profesional.
o Capacitación laboral juvenil.
o Pasantía.
o Actualización para la reinserción laboral.
5. Personal de Terceros.
UNIDAD III
MONOGRAFÍA INTEGRAL CON INCIDENCIANCIA TRIBUTARIA
CONSIDERANDO LIBROS Y REGISTROS CONTABLES SEGÚN
RESOLUCIÓN SUNAT Nº 234-2006 “NORMAS REFERIDAS A LIBROS Y
REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS”.
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
CONTENIDOS ACTITUDINALES
CONTENIDOS CONCEPTUALES
DECIMA SEMANA
Monografía integral, considerando los diversos libros auxiliares.
ASIENTOS DE AJUSTES
CALCULO DE TRIBUTOS
REGISTROS CONTABLES
ASIENTOS DE CENTRALIZACION
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Los principales tributos que integran el Sistema Tributario Peruano son los
siguientes:
4. Derechos Arancelarios.
1. Impuesto Predial;
2. Impuesto de Alcabala; e
Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y
de la aplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales a aquéllas
que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos
periódicos.
(*) La Unidad Impositiva Tributaria - UIT: es un valor de referencia utilizado por las
normas tributarias límites de afectación, deducción, para determinar bases
imponibles, para aplicar sanciones, etc. Su valor se determina considerando los
supuestos macroeconómicos. Para el ejercicio 2011 ha sido fijada en S/. 3
600.00.
Los pagos a cuenta por las rentas de tercera categoría se efectúan en función a
dos sistemas:
Derechos Arancelarios
Los Derechos Arancelarios se aplican sobre el valor CIF de los bienes importados
al Perú. Las tasas son de 12% ó 20%. Sólo sobre algunos bienes afectos a la tasa
del 20% se aplica una sobretasa de 5%.
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Impuesto Predial
Se encuentran infectos del Impuesto Predial, entre otros, los de propiedad de las
Universidades, centros educativos y los comprendidos en concesiones mineras.
Impuesto de Alcabala
La base imponible será el valor del inmueble determinado para efectos del
Impuesto Predial. La tasa aplicable es del 3%, de cargo del comprador, con 10
UIT exonerado.
Cabe precisar, que se encuentra gravada con el Impuesto General a las Ventas la
primera venta de inmuebles realizada por el constructor de los mismos.
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Las aportaciones
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Prestaciones
Las prestaciones a las que tiene derecho el asegurado son las siguientes:
Pensión de invalidez;
Pensión de jubilación;
Pensión de sobrevivientes;
Capital de defunción;
a. Aportes obligatorios
b. Aportes voluntarios
UNIDAD IV
MONOGRAFÍA INTEGRAL CON INCIDENCIA TRIBUTARIA, CONSIDERANDO
PDTS SUNAT, BALANCE DE COMPROBACIÓN, BALANCE GENERAL Y ESTADO
DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Y ASIENTOS DE CIERRE.
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
CONTENIDOS ACTITUDINALES
LIBROS Y REGISTROS
VINCULADOS A ASUNTOS
TRIBUTARIOS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Libros y Registros:
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas, los
libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes,
reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación:
6 LIBRO DIARIO
7 LIBRO MAYOR
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9 REGISTRO DE COMPRAS
10 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
11 REGISTRO DE COSTOS
12 REGISTRO DE HUÉSPEDES
20 REGISTRO IVAP
2004/SUNAT
32 LIBRO DE PLANILLAS
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los
notarios o, a falta de éstos, por los jueces de paz letrados o jueces de paz,
cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio
fiscal del deudor tributario.
Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las
legalizaciones que otorguen.
Importante:
La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a lo dispuesto por el
Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias.
Oportunidad de la legalización:
Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso, incluso cuando
sean llevados en hojas sueltas o continuas.
Los empastes deberán incluir las hojas que hayan sido anuladas. A tal efecto, la
anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible.
De realizarse el empaste en varios tomos, cada uno incluirá como primera página
una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que
corresponde.
Importante:
Lo dispuesto, no será de aplicación para:
i) El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada,
regulado en la Ley de la EIRL.
ii) El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas, regulado en la Ley
General de Sociedades.
iii) El Libro de Actas del Directorio, regulado en la Ley General de Sociedades
iv) El Libro de Matrícula de Acciones, regulado en la Ley General de Sociedades.
En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad
policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la
ocurrencia de los hechos materia de este artículo.
Importante:
Contabilidad completa
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Los libros y registros que integran la contabilidad completa, para efectos del inciso
b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta, son los
siguientes:
Importante:
Esta disposición, referida a la contabilidad completa, entrará en vigencia a partir
del 1 de enero de 2008.
Importante:
Esta disposición, referida a la información mínima en los libros y registros así
como la utilización de los formatos relacionados a estos, entrará en vigencia a
partir del 1 de enero de 2008.
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o
continuas, se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que
su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.
Estará integrado por los siguientes formatos:
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS
DEL EFECTIVO".
Información mínima.
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS
DE LA CUENTA CORRIENTE".
Información mínima.
5. LIBRO DIARIO
En este libro deberá incluir los siguientes asientos:
i. Apertura del ejercicio gravable.
ii. Operaciones del mes.
iii. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
iv. Ajustes de operaciones del mes.
v. Cierre del ejercicio gravable.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO".
Información mínima
LIBRO DIARIO EN FORMATO SIMPLIFICADO
Tratándose de personas jurídicas que obtuvieran en el ejercicio anterior ingresos
brutos menores a cien (100) UITs, éstas podrán optar por llevar el Libro Diario en
formato simplificado, en este caso, se encontrarán exceptuados de llevar el Libro
Diario, el Libro Mayor y el Libro Caja y Bancos.
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO".
Información mínima
6. LIBRO MAYOR
En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información:
a. Fecha de la operación.
b. Número correlativo de la operación en el Libro Diario, para los casos
de contabilidad manual.
c. Cuenta contable asociada a la operación, según lo siguiente:
i. Código y/o denominación de la cuenta contable, según
el Plan de Cuentas utilizado.
ii. Denominación de la cuenta contable.
El deudor tributario podrá colocar esta información como datos de
cabecera de considerarlo necesario.
d. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada.
e. Saldos y movimientos de la cuenta:
i. Saldo deudor, de ser el caso.
ii. Saldo acreedor, de ser el caso.
f. Totales.
8. REGISTRO DE COMPRAS
Este registro deberá contener, en columnas separadas, la información mínima
que se detalla a continuación:
a. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra.
b. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.
c. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de
suministros de energía eléctrica, agua potable y servicios telefónicos, telex
y telegráficos, lo que ocurra primero. Fecha de pago del impuesto retenido
por liquidaciones de compra. Fecha de pago del impuesto que grave la
importación de bienes, utilización de servicios prestados por no
domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior,
cuando corresponda.
d. Tipo de comprobante de pago o documento, de acuerdo a la codificación
que apruebe la SUNAT (según tabla 10).
e. Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la
Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de
Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según
tabla 11).
f. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración
Simplificada de Importación.
g. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del
formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto,
tratándose de liquidaciones de compra, utilización de servicios prestados
por no domiciliados u otros, número de la Declaración Única de Aduanas,
de la Declaración Simplificada de Importación, de la Liquidación de
Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito
fiscal en la importación de bienes.
h. Tipo de documento de identidad del proveedor (según tabla 2).
i. Número de RUC del proveedor, o número de documento de identidad;
según corresponda.
j. Apellidos y Nombres, denominación o razón social del proveedor. En caso
de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden:
apellido paterno, apellido materno y nombre completo.
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9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Este registro se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente
información:
i. Nombre del bien.
ii. Descripción.
iii. Código.
iv. Unidad de medida (según tabla 6).
Deberá anotarse lo siguiente:
PARA EL CONSIGNADOR:
FORMATO 9.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES – PARA EL
CONSIGNADOR".
Información mínima
PARA EL CONSIGNATARIO:
FORMATO 9.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES – PARA EL
CONSIGNATARIO".
Información mínima
b. Código de la existencia.
c. Tipo de existencia (según tabla 5).
d. Descripción de la existencia.
e. Código de la unidad de medida (según tabla 6).
f. Método de valuación de existencias aplicado.
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO –
DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
Información Mínima
La información mínima que se debe incluir en el Libro de Actas del Directorio, será
la establecida por el artículo 170° de la Ley General de Sociedades.
FUENTES DE INFORMACIÓN
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BIBLIOGRÁFICAS
HEMEROGRÁFICAS
ELECTRÓNICAS