INDICE

1. ROL DE LA CONTRALORIA GENERAL EN LA LUCHA CONTRA LA

CORRUPCION: FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL...................................3
1.1.1. ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA EN LA LUCHA CONTRA LA CORUPCION..............................3
ANTECEDENTES NORMATIVOS...................................................................3
1. ROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA EN LA
LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN.................................................................5
2.1. LABOR DE PREVENCIÓN........................................................................5
2.2. DETECCIÓN DE ACTOS DE CORRUPCIÓN...........................................6
2.3. SANCIÓN DE ACTOS DE CORRUPCIÓN...............................................7
2. AVANCES EN EL ACCIONAR DE LA CONTRALORIA GENERAL EN EL
MARCO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION....................................11
2.1. PLAN ESTRATÉGICO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA....................................................................................................11
2.2. ACCIONES DE PREVENCIÓN.............................................................12
2.3. TRANSPARENCIA EN LA INFORMACIÓN SOBRE
CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES.....................................................16
2.4. APOYO DE LOS ORGANOS DE AUDITORÍA INTERNA A LA
GESTIÓN........................................................................................................16
2.5. FORMULACIÓN DE RECOMENDACIONES PARA MEJORAR LA
CAPACIDAD Y EFICIENCIA DE LAS ENTIDADES......................................18
2.6. PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN....................................................18
2.7. PORTAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL.....................................19
2.8. PRINCIPALES ACCIONES DE CONTROL A ENTIDADES O ÁREAS
CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS......................................................................20
2.9. VERIFICACIÓN DE DENUNCIAS CIUDADANAS...............................20
2.10. INSTAURACIÓN DE PROCESOS JUDICIALES.............................21
2.11. APROBACIÓN DE UNA LEY ORGÁNICA.......................................22
2.12. AUTONOMÍA ECONÓMICA Y FUNCIONAL DE LA CONTRALORÍA
GENERAL.......................................................................................................22
3.11. VERIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROCESOS JUDICIALES Y
ADMINISTRATIVOS.......................................................................................23
4. FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.....................................................24
4.11. LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL.........................24
4.12. DESIGNACIÓN DEL CONTRALOR GENERAL...............................24
 4.13. RENDICIÓN DE CUENTAS DEL TITULAR DE LA CONTRALORÍA
GENERAL AL CONGRESO DE LA REPÚBLICA Y PODER EJECUTIVO..25
4.14. FISCALIZACIÓN A LA CONTRALORÍA GENERAL.......................25
4.15. FACULTAD SANCIONADORA.........................................................26
4.16. PUBLICIDAD DE LOS RESULTADOS DE LA LABOR
FISCALIZADORA...........................................................................................27
4.17. CAPACIDAD OPERATIVA DE LA CONTRALORÍA GENERAL.....28
PRESUPUESTO DE LA CONTRALORÍA GENERAL...................................28
4.18. DESCENTRALIZACIÓN FUNCIONAL DE LA CONTRALORÍA
GENERAL.......................................................................................................30
4.19. FORTALECIMIENTO DE LA GERENCIA DE ATENCIÓN DE
DENUNCIAS Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA...........................................31
4.20. FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL..32
4.21. CAPACITACIÓN DE LOS AUDITORES GUBERNAMENTALES.. .33
CONCLUSIONES / RECOMENDACIONES......................................................35
 1. ROL DE LA CONTRALORIA GENERAL EN LA LUCHA CONTRA LA
CORRUPCION: FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

1.1.1. ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA

REPUBLICA EN LA LUCHA CONTRA LA CORUPCION

ANTECEDENTES NORMATIVOS

De acuerdo a los antecedentes normativos, puede decirse que la labor de

control en nuestro país, se inicia formalmente con la dación del Decreto
Supremo de 26.SET.29, que crea la Contraloría General de la República, como
repartición administrativa dentro del Ministerio de Economía.

La Carta Magna de 1933, por primera vez institucionaliza constitucionalmente

la Contraloría General de la República, disponiendo que un Departamento
especial, cuyo funcionamiento estará sujeto a la Ley, controlará la ejecución del
Presupuesto General de la República y la gestión de las entidades que
recauden o administren rentas o bienes del Estado.

En enero de 1964, se dicta la Ley Orgánica del Presupuesto Funcional de la

República N° 14816, que transformó la Contraloría en el Órgano especial a que
se refería la Constitución de 1933, consagrándola como la autoridad superior
de control presupuestal y patrimonial del Sector Público Nacional, con
autonomía e independencia administrativa y funcional.

Posteriormente, en noviembre de 1971 el Gobierno Revolucionario de la

Fuerza Armada, promulgó el Decreto Ley N° 19039 que crea el “Sistema
Nacional de Control”, aprobándose su Reglamento por D.S. N° 001-72-CG. El
citado Decreto Ley recoge y amplia las funciones de control de este
Organismo, definiendo el concepto, ámbito, organización y procesos de control
de la actividad pública nacional; consagra la autonomía en el ejercicio de sus
funciones; otorga poderes para la determinación de responsabilidades en que
hubieran incurrido los funcionarios y servidores públicos, para la aplicación de
las sanciones pertinentes y denuncia ante el Poder Judicial de los hechos que
estime ilícitos.

La Constitución Política de 1979 otorga a la Contraloría General, la calidad de

Organismo Autónomo y Central del Sistema Nacional de Control, encargado de
supervigilar la ejecución de los presupuestos del Sector Público, de las
operaciones de la deuda pública y de la gestión y utilización de los bienes y
recursos públicos, así como la auditoría a la Cuenta General. Asimismo, regula
la designación del Contralor General y período de su mandato.

Durante la vigencia de la Constitución de 1979, el denominado Gobierno de

Emergencia y Reconstrucción Nacional dicta el Decreto Ley N° 26162 de
29.DIC.92, Ley del Sistema Nacional de Control, regulando el Sistema, su
conformación, atribuciones, órganos y recursos, así como los principios y
criterios que guían el control gubernamental como base para su ejercicio. Cabe
advertir que, en este marco normativo, no se mantuvo como facultad contralora
los Procesos de Determinación de Responsabilidades que se instauraban
contra los funcionarios y servidores públicos, con el objeto de aplicar las
sanciones pertinentes (administrativa y pecuniaria) tal como se establecía en
su antecedente normativo, el D. Ley 19039.

Finalmente, la Constitución Política de 1993, establece que la Contraloría

General de la República, es una entidad descentralizada de Derecho Público
que goza de autonomía conforme a su ley orgánica, precisando su calidad de
órgano superior del Sistema Nacional de Control. Asimismo, desarrolla sus
atribuciones, la designación y remoción del Contralor General y la atención a
los pedidos parlamentarios.

En cuanto a sus atribuciones, la Constitución Política en diversos artículos

señala lo siguiente:

 Supervisión de la legalidad de: a) La ejecución del Presupuesto del

Estado, b) La ejecución de las operaciones de la deuda pública, y c) La
ejecución de los actos de las instituciones sujetas a control.
 Comprendiendo ésta última facultad, la gestión y utilización de los
bienes y recursos públicos (Art. 82°)
 Auditoría a la Cuenta General (Artículo 81°)
 Control de los fondos destinados a satisfacer los requerimientos
logísticos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional (Artículo 170°)
 Rendición de cuentas por las Regiones y Municipalidades sobre la
ejecución de su presupuesto a la Contraloría General. (Artículo 199°)
 Iniciativa legislativa en materia de control (Artículo 107°)

Conforme a las atribuciones conferidas en la normativa dictada desde la

creación de la Contraloría General, ya sea en gobiernos democráticos como de
facto, se aprecia su importancia dentro de la organización del Estado para
garantizar el estricto cumplimiento del Presupuesto General de la República,
mejorar la actividad gubernamental, proteger la moralidad y defender eficaz y
activamente el patrimonio estatal. Al efecto todas las Constituciones resaltan la
necesidad de su autonomía (administrativa, funcional, presupuestal, técnico y
operativa), como un requisito sine quanon para desarrollar independiente y
correctamente su función, sin ingerencia de cualquier naturaleza por parte de
terceros, incluido en éstos toda autoridad gubernamental.

1. ROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA EN LA

LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN.

En atención a las atribuciones y competencias asignadas en la Constitución

Política y el Decreto Ley N° 26162, la Contraloría General y el Sistema
Nacional de Control, ejercen un rol fundamental frente a la lucha contra la
corrupción, a través de sus potestades para prevenir y detectar actos
irregulares e ilícitos penales, principalmente a través de los niveles del control
interno previo y control posterior, dentro de los conocidos ciclos del control
administrativo del Estado, así como determinando, como consecuencia de su
acción fiscalizadora, las responsabilidades emergentes de los funcionarios y
servidores públicos para ser puestas en conocimiento de las autoridades
competentes.
2.1. LABOR DE PREVENCIÓN.

Una primera perspectiva de enfoque de la labor de la Contraloría General en la

lucha contra este flagelo, es la prevención, que se sustenta en la necesidad de
tomar las medidas necesarias para evitar que en el futuro se generen actos de
corrupción.

La labor de prevención, la desarrolla básicamente en el diseño, implantación,

coordinación y evaluación del control interno de las entidades, brindando su
aporte a la administración del Estado. Para tal efecto, le corresponde emitir
normativa que regule los procedimientos para reforzar los controles internos, en
base de las deficiencias detectadas en el manejo de las entidades, así como
formular recomendaciones puntuales y pertinentes para mejora de la gestión de
las mismas. Se manifiesta además en los procesos de rendición de cuentas de
funcionarios y servidores públicos; en la generación, actualización y asesoría
permanente de la normativa de control; en la capacitación de funcionarios y
servidores públicos, así como de auditores sobre aspectos de gestión y control;
y en el seguimiento permanente de la adopción de medidas correctivas
producto de las recomendaciones emergentes de las acciones de control.

2.2. DETECCIÓN DE ACTOS DE CORRUPCIÓN.

Cuando las medidas preventivas resultan insuficientes para enfrentar y frenar

hechos aislados o propios de una corrupción sistematizada dentro de las
instituciones, el control posterior ejercido por la propia entidad (control posterior
interno) o por el Organismo Superior de Control (Control posterior externo)
debe resultar un mecanismo idóneo para la detección de las desviaciones e
irregularidades, constituyendo la segunda perspectiva del enfoque de la labor
de la Contraloría en la lucha contra la corrupción.

Al efecto, es atribución del Sistema Nacional de Control efectuar por conducto

de sus órganos la verificación tanto de la gestión y uso de los recursos
públicos, así como del ejercicio de las funciones de los servidores y
funcionarios públicos, bajo criterios de utilidad, eficiencia, economía y
transparencia, con relación a los resultados obtenidos y el cumplimiento de la
normatividad.

Dicha verificación se efectúa a través del control gubernamental, actividad

profesional, sistemática, técnica, objetiva e imparcial que utiliza técnicas
apropiadas de probanza y criterios de oportunidad. Resultado de esta labor, se
evacúa el Informe de Control pertinente, que revela las deficiencias,
irregularidades y actos de corrupción incurridos en la gestión, estableciendo en
principio recomendaciones para que las entidades establezcan mecanismos
que permitan superar las mismas, bajo un seguimiento que garantice su
cumplimiento, y a su vez, determina las responsabilidades administrativas,
penales y civiles emergentes de los funcionarios y servidores fiscalizados.

2.3. SANCIÓN DE ACTOS DE CORRUPCIÓN.

El tercer plano donde se desarrolla la labor de control es en la sanción de las

conductas indebidas que denotan actos de corrupción. En este plano, es
atribución del Sistema Nacional de Control, exigir a los servidores y
funcionarios públicos la responsabilidad por sus actos en la función,
determinando a través de las acciones de control el tipo de responsabilidad
incurrida, sea administrativa, civil o penal. En tal sentido, una vez que se emite
los Informes de Control, éste es considerado prueba preconstituida para el
inicio de las acciones administrativas y/o legales a que hubiera lugar, ya sea
por la propia entidad (responsabilidad administrativa) o a través del Sistema de
Defensa Judicial del Estado (responsabilidad civil o penal) respectivamente.

Conforme a lo señalado, se advierte que la Contraloría General aporta a través

de la auditoría, elementos de juicio para que los órganos administrativos
jurisdiccionales impongan directamente las sanciones pertinentes,
correspondiendo a éstos asumir sin ambages ni reticencias dicha
responsabilidad.

A fin de asegurar el seguimiento a estas acciones, es atribución de la

Contraloría General supervisar y garantizar el respeto y cumplimiento de las
recomendaciones y sanciones que sean propuestas sobre la base de los
Informes de Control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema. Para
efectuar esta labor puede dirigirse al titular de la entidad de la que depende
sectorial o funcionalmente la entidad objeto de recomendación, a efecto que
amerite su cumplimiento bajo apercibimiento de sancionar directamente en
caso de incumplimiento. En caso de la existencia de daño económico o
presunción de acto ilícito, ordenará la adopción de las acciones legales ante los
órganos jurisdiccionales, bajo sanción de que proceda la destitución del titular
de la entidad.

En cumplimiento al mandato de la Constitución Política y las atribuciones

conferidas por la Ley del Sistema Nacional de Control, la gestión de la
Contraloría General, desde Julio del 2000, busca responder adecuadamente a
los requerimientos y necesidades de la realidad del país, advirtiendo la
obligación de fortalecer el rol que le compete a la Institución para promover y
cautelar la honestidad y transparencia en la gestión pública.

En tal sentido, la actual gestión ha establecido como objetivos institucionales

prioritarios, la intensificación de las acciones de control, el mejoramiento
continuo de la calidad y resultados de las mismas, la modernización y
automatización de los procesos y actividades funcionales, el fortalecimiento del
Sistema Nacional de Control y la promoción de la lucha contra la corrupción,
con el objeto de asegurar la adecuada prestación de los servicios que son
competencia del Órgano Superior de Control, reclamados por la ciudadanía en
el marco de una realidad que demuestra la reiterada comisión de actos ilícitos
por los funcionarios y servidores públicos, como se ha comprobado en al
pasado reciente.

Consecuentemente, se han tomado como primeras medidas la

Reestructuración Orgánica y Funcional de la Contraloría General, a fin de
redimensionar su estructura orgánica, la redistribución de funciones y la
racionalización de sus recursos. Conforme a ello, se aprueba la nueva
Estructura Orgánica16, sobre la base de criterios de especialización para el
diseño de las Unidades Operativas de Fiscalización, a los efectos de un
adecuado control de las entidades, conforme a sus particularidades.

En lo que respecta a la intensificación de las acciones de control, se ha

dispuesto la plena utilización de su capacidad operativa para efectuar las
mismas en las entidades y áreas de mayor incidencia crítica y significatividad,
reprogramándose el Plan Operativo Institucional, para dar la mayor cobertura al
accionar fiscalizador de la Institución; igualmente se viene ejecutando un
programa de desarrollo de las Sedes Regionales de la Contraloría General, que
contempla su fortalecimiento funcional y capacidad operativa. A su vez, el
Gobierno Transitorio ha otorgado a la Institución una asignación presupuestal,
aunque parcial, a los efectos de dar cumplimiento a la inmediata necesidad de
ejecutar acciones de control impostergables, dada la coyuntura actual.

De otro lado, dentro del proceso de modernización en que se encuentra

avocada la Contraloría General, es política institucional, la permanente revisión
y actualización de la normativa que rige el accionar del control gubernamental,
habiendo resultado conveniente ordenar y clasificar la normativa que emite este
Organismo, así como proceder a la derogatoria expresa de alguna de ellas18.

Bajo éste marco se han emitido disposiciones institucionales de importancia

para lograr un control efectivo, entre las que se puede mencionar la
modificación de las Normas de Auditoría Gubernamental, en lo relativo a la
elaboración de los Informes de Control e Informes Especiales Legales que
evalúan los actos ilícitos; se dispuso un plazo perentorio para que los titulares
de las entidades adopten acciones necesarias para la implementación de las
recomendaciones derivadas de los Informes de Control, al existir un número
significativo de recomendaciones pendientes y en proceso de implementación.
Asimismo, se ha regulado el procedimiento para la emisión de la opinión previa
de la Contraloría General en caso de adquisiciones y contrataciones con
carácter de secreto militar o de orden interno, exoneradas de los procesos de
selección, aspecto que no contaba con un marco normativo específico; se
precisa la información que las entidades deben remitir a la Contraloría General
con relación a las contrataciones y adquisiciones del Estado, a fin de elaborar
una base de datos que permita las actividades de control selectivo y posterior y
su disposición al público por medios informáticos; se establecieron los
procedimientos para la rendición de cuentas de la gestión de los titulares de las
entidades y la presentación de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas,
entre otra normativa expedida por la actual gestión contralora.
A los efectos de la automatización de los procesos y actividades funcionales,
se ha implementado el Sistema de Auditoría Gubernamental (SAGU) como
herramienta informática que permite el registro e intercambio de información
con las Entidades del Sistema Nacional de Control, facilitando el seguimiento
de los planes anuales de control, la ejecución de las acciones de control, el
seguimiento de las medidas correctivas y los procesos judiciales derivados de
las acciones de control.

Cabe mencionar de manera particular, la contribución de la Contraloría

General, con el estudio y aporte técnico sobre la situación global de la
problemática de la corrupción administrativa en el país, habiendo aprobado el
año pasado, mediante R.C. N° 212-2000-CG de 11.OCT.2000, el Documento
de Trabajo N° 004-2000- CG/OATJ “Estudio para la elaboración de un Plan
Nacional de Lucha contra la Corrupción en el Perú”.

La Contraloría General, con ocasión de sus funciones tiene conocimiento y

puede identificar sectores, áreas, temas y hechos de frecuente recurrencia en
la gestión pública, vinculados a la existencia de desviaciones e irregularidades,
cuyas causas y efectos deben ser abordados y combatidos desde una
perspectiva integral tanto por el sector público como el privado.

Sobre la base de esta rica información, así como teniendo en consideración las
competencias funcionales de las entidades públicas que se vinculan con las
actividades de lucha contra la corrupción y los compromisos legales
internacionales asumidos por el Perú en esta tarea, es que se elaboró un
“Anteproyecto de Plan Nacional de Lucha contra la Corrupción para el Perú”,
puesto a consideración de las entidades públicas, instituciones de la sociedad
civil organizada y ciudadanía en general, con la finalidad de recibir sugerencias
y comentarios.

Dicho Plan, plantea como objetivo, que el Estado Peruano asuma políticas y
estrategias nacionales a favor de la transparencia e integridad en la gestión
pública, y está dirigido a la prevención, la mejora de los controles
administrativos y la sanción de los actos de corrupción en sus diversas
manifestaciones.
Consideramos que una política de tal naturaleza debe basarse en el estudio y
análisis de los siguientes aspectos:

 Esfuerzo coordinado e impulsado por las máximas autoridades

gubernamentales del país para el diseño, implantación y evaluación de
las políticas nacionales anticorrupción.
 Entidades, áreas o asuntos públicos o privados cuya gestión se presenta
débil o susceptible de corrupción, que merecen ser orientadas y
fortalecidas, a fin de hacerlas más resistentes a los desvíos e
irregularidades. (Diagnóstico de la corrupción en el Perú)
 Identificación de las entidades públicas que se vinculan con las
actividades de lucha contra la corrupción, a fin de fortalecerlas y
optimizar el cumplimiento de sus fines. (Contraloría General, Ministerio
Público, Poder Judicial, Defensoría del Pueblo, Policía Nacional, etc.)
 Compromisos internacionales asumidos por el Perú, adecuados a la
realidad y contexto legal del Perú.
 Experiencia Internacional sobre la elaboración y contenido de Planes
Nacionales Anticorrupción, que resulten aplicables a la realidad nacional.

Respecto a su tratamiento, y concordantemente con lo señalado, el Gobierno

de Transición asumió como iniciativa el impulso de una etapa de concertación
entre las entidades públicas, empresas privadas y la sociedad civil, habiendo
en Abril del presente año, aprobado un Programa Nacional Anticorrupción,
formando una Comisión adscrita al Ministerio de Justicia, con el objeto de
ejecutar un plan de trabajo para el diagnóstico y diseño de políticas de lucha
contra la corrupción, que a la fecha se encuentra en marcha, y cuyos
resultados habrán de significar un valiosísimo aporte para el país y el nuevo
gobierno, a efecto de afrontar seria y responsablemente el combate abierto al
flagelo de la corrupción como respuesta nacional a la demanda de moralización
y transparencia que el pueblo peruano ha expresado de manera clara y
contundente.

2. AVANCES EN EL ACCIONAR DE LA CONTRALORIA GENERAL EN

EL MARCO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION
En concordancia con las atribuciones legales conferidas a este Organismo, así
como los lineamientos planteados en el Anteproyecto “Plan Nacional de Lucha
contra la Corrupción en el Perú”, la Contraloría General viene implementando
mecanismos modernos para prevenir, detectar, sancionar y erradicar las
prácticas contrarias a la transparencia y probidad administrativa en la conducta
funcional del servidor y funcionario público y en el manejo de los bienes y
recursos públicos. Entre las principales actividades y acciones efectuadas
podemos mencionar las siguientes:

2.1. PLAN ESTRATÉGICO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA.

Mediante Resolución de Contraloría N° 281-2000-CG de 29.DIC.2000 se

aprueba el Plan Estratégico de la Contraloría General de la República para el
período 2001-2005, conteniendo los objetivos y estrategias que definen el
accionar de la Contraloría General a corto, mediano y largo plazo, que se
orientan a optimizar los procesos, mejorar la calidad de los servicios, fortalecer
la capacidad institucional y promover la lucha contra la corrupción.

El Plan Estratégico diseñado, prioriza la modernización y fortalecimiento del

Sistema Nacional de Control, a través de la automatización de las acciones de
control, de la mejora de la calidad y cobertura de las acciones de control, y de
la promoción de la lucha contra la corrupción.

En cuanto a las acciones que se vienen llevando a cabo para el cumplimiento

del objetivo de Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control y de lucha
contra la corrupción, se tiene en marcha la conducción de programas de
capacitación; de actualización normativa; de interconexión a través de un
Sistema Informático Integrado de Control y Entidades; programas de
supervisión de Organos de Auditoría Interna y Sociedades de Auditoría; de
actividades conjuntas con el Organo de Auditoría Interna; de difusión a la
ciudadanía de resultados de gestión del Sistema Nacional de Control; de
fortalecimiento de las Sedes Regionales; así como, programas de participación
ciudadana, de difusión de una cultura de ética, honradez, probidad y
transparencia pública, y creación e implementación de un Sistema de Alertas.
De esta forma, cada una de las estrategias indicadas, tiene previstas la
realización de tareas o actividades por parte de las unidades orgánicas
responsables de la Contraloría General, siendo que dichas tareas o actividades
cuentan con su correspondiente propuesta de medición de avance, prioridad y
evaluación de resultados, con la finalidad de alcanzar los objetivos propuestos.

2.2. ACCIONES DE PREVENCIÓN.

La Contraloría General de la República actualmente viene contribuyendo al

fomento e instauración de prácticas sanas en la administración pública, al
considerar que resulta necesario desplegar esfuerzos en medidas que tiendan
a la mejora de la gestión, a través del aporte del control, antes que buscar o
identificar sus deficiencias y las consiguientes responsabilidades.

La perspectiva de un control eficaz debe darse bajo el conocimiento directo de

las particularidades de la gestión pública y de cómo el control que ejerce el
Sistema puede aportar a la mejora de los procesos administrativos y la
consiguiente obtención de los resultados previstos al inicio de la gestión, en
concordancia con una correcta administración y aplicación de los recursos
presupuestados.

En ese sentido, este Organismo Superior de Control viene dictando normativa,

mecanismos y procedimientos de prevención de irregularidades y actos de
corrupción, tales como:

Procedimiento de Rendición de Cuentas de los Titulares de las Entidades.

En aplicación del principio de Responsabilidad y de transparencia de la gestión

pública, vale decir, el dar cuenta de los resultados de la gestión y

brindar información sobre sus operaciones y permitir su acceso a la ciudadanía,

se ha establecido la obligación de los titulares de las entidades de remitir
información sobre diversos aspectos de su gestión, inclusive secretos, tales
como, adquisición y contratación de bienes y servicios del Estado, presupuesto,
recursos humanos, proyectos, etc., a fin de contar con una base de datos que
permita efectuar una revisión selectiva para los fines del control posterior.
En ese sentido se ha dictado la Directiva N° 008-2001-CG/OATJ “Rendición de
Cuentas de los Titulares de las Entidades”, aprobada por R.C. N° 054- 2001-
CG del 15.MAY.2001, en virtud de la cual se establecen los procedimientos
para que todo titular de una entidad sujeta al Sistema Nacional de Control rinda
cuenta oportuna de los resultados de su gestión, conforme lo dispuesto en el
Art. 16° inc. c) del D.L. N° 26162, Ley del Sistema Nacional de Control.

La citada Directiva tiene por finalidad uniformizar y cautelar la presentación

oportuna de la rendición de cuentas de los resultados de la gestión por parte de
los titulares de las entidades, respecto de las metas y objetivos propuestos y
los fondos y recursos utilizados, incluyendo aquellos considerados secretos, a
efecto de asegurar la transparencia que guía la gestión pública, con relación a
la utilización de los bienes y recursos públicos.

Un informe anual, conteniendo información consolidada de los Informes de

Rendición de Cuentas del resultado de la gestión de los titulares de las
entidades, será remitido al Poder Ejecutivo y al Congreso de la República,
precisándose que a la fecha, una gran mayoría de las entidades han cumplido
con presentar sus Informes de Gestión.

Procedimiento de presentación y verificación de Declaraciones Juradas de

Bienes y Rentas.

En aplicación de la referida Directiva N° 008-2001-CG/OATJ, aprobada por

R.C. N° 054-2001-CG del 15.MAY.2001, se establece asimismo, las
disposiciones que regulan el procedimiento de presentación y contenido de las
declaraciones juradas de bienes y rentas a cargo de los titulares de las
entidades, considerado un instrumento eficaz preventivo de la corrupción a
cualquier nivel, al brindar la oportunidad más directa para verificar si los
funcionarios y servidores públicos se están conduciendo con honestidad y que
no utilizan el cargo para obtener beneficios económicos ilícitos.

La señalada normativa, permite a la Contraloría General contar con una base

de datos para realizar actividades de control selectivo y posterior sobre la
información contenida en la Declaración Jurada de Bienes y Rentas
presentadas, precisándose igualmente, que a la fecha una gran mayoría de
titulares de entidades han cumplido con presentar las mismas.
Cabe mencionar que la Ley N° 27482 de 14.JUN.2001 y su Reglamento
aprobado por D.S. N° 080-2001-PCM de 07.JUL.2001, reafirman la función de
fiscalización de este Organismo sobre las Declaraciones Juradas de Bienes y
Rentas, encargándole su registro y archivo, así como, recabar información de
las entidades sobre ingresos, nombramientos y contratos de su personal a los
efectos de su verificación y determinación de eventuales casos de incremento
patrimonial injustificado mediante los signos exteriores de riqueza.

Participación y suministro de Información de los Órganos de Auditoría Interna

en los actos públicos de otorgamiento de la buena pro (Veedor).

Mediante Resolución de Contraloría N° 021-2001-CG del 11.ABR.2001, que

aprueba la Directiva N° 06-2001-CG, se establece la participación y suministro
de información de los OAI en los actos públicos de otorgamiento de Buena Pro,
con el objetivo de propender al fortalecimiento del Sistema Nacional de Control
en los procesos de selección para las adquisiciones y contrataciones del
Estado, a través de la participación del veedor, así como el acceso oportuno a
información estructurada de la evaluación de propuestas y conformación de los
Comités Especiales de los procesos de selección, para fines de implementar
una base de datos y planificación de actividades de control y su conocimiento
por la opinión pública a través de medios electrónicos, permitiendo con ello la
Participación Ciudadana como agente de control en las compras del Estado.

Procedimiento para la opinión de la Contraloría General en caso de

adquisiciones con carácter de secreto militar.

Conforme lo dispuesto en los Arts. 82° y 170° de la Constitución Política de

1993(24), y en concordancia con el Art. 19° literal a) del D.L. N° 26162, Ley del
Sistema Nacional de Control, y el encargo dispuesto en los Arts. 19° literal d) y
109° del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su
Reglamento, respectivamente, este Organismo Superior de Control mediante
R.C. Nº 046-2001-CG del 19.ABR.2001, modificada por R.C. N°105 -2001-CG
de 16.JUL.2001 emitió la Directiva sobre emisión de opinión previa en
adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto militar u orden interno
exoneradas de licitación, concurso público o adjudicaciones.
24 Art. 170º.- La ley asigna los fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logísticos de las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional. Tales
fondos deben ser dedicados exclusivamente a fines institucionales, bajo el
control de la autoridad señalad por ley”.

De esta forma, la Contraloría General en ejercicio de la función de control

previo externo encomendado, establece el marco normativo que regule la
información, actuaciones, trámite de evaluación y demás aspectos relacionados
al procedimiento a seguir para la emisión de la opinión previa respectiva, con la
finalidad de proveer celeridad, eficacia y transparencia al procedimiento para
dicha opinión.

2.3. TRANSPARENCIA EN LA INFORMACIÓN SOBRE

CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES.

Mediante Resolución de Sub Contralor Nº 007-2001-CG del 01.FEB.2001 que

aprueba la Directiva Nº 002-2001-CG, se establece la Información que las
Entidades deben remitir a la Contraloría General de la República sobre
convocatoria y resultados del proceso de selección, cuadros de evaluación de
propuestas y comités especiales de selección, para fines de planificación de
acciones de control, así como para conocimiento de la opinión pública, en
cautela de la transparencia y probidad en el manejo de los recursos públicos.

La citada información es puesta a disposición del público a través de medios

informáticos, a fin de fomentar la participación ciudadana como agente de
control en la gestión de compras del Estado, sirviendo de medida preventiva de
actos irregulares.

Asimismo, en aplicación de lo previsto en el TUO de la Ley de Contrataciones y

Adquisiciones y su Reglamento, así como en las disposiciones del Decreto Ley
Nº 25565 “Sistema de Licitaciones y Concursos por Evaluación Internacional de
Procesos”, la Resolución de Contraloría N° 042-2001-CG del 28.MAR.2001 que
aprueba la Directiva N° 005-2001-CG/OATJ, modificada por

R.C. N° 092-2001-CG del 26.JUN.2001, establece la Información que las

entidades deben remitir a la Contraloría General con relación a Contrataciones
y Adquisiciones del Estado, sobre la convocatoria a los procesos de selección,
objeto de la contratación, valor referencial, funcionarios responsables, entre
otros, a fin de llevar a cabo la consolidación de la implementación de una
adecuada base de datos que contribuya a la planificación y realización de
actividades de control selectivo y posterior.

2.4. APOYO DE LOS ORGANOS DE AUDITORÍA INTERNA A LA

GESTIÓN.

Los Órganos de Control Interno contribuyen al logro de una sólida gestión en

las entidades, en la medida que sus acciones permiten evaluar en que grado
las disposiciones legales, políticas internas, lineamientos y procedimientos
puestos en práctica por la entidad, fueron eficaces para salvaguardar los
activos, asegurar la confiabilidad de la información, proporcionar seguridad del
cumplimiento de metas, así como la adecuada administración de los recursos,
cumpliendo en este sentido un papel preventivo en la reducción de los riesgos
potenciales de actos de corrupción.

En tal virtud, corresponde a las entidades preservar el respeto y el

mantenimiento de la autonomía funcional y operativa de estos Organos de
Auditoría, fortaleciéndolos con personal calificado e infraestructura moderna
para el cumplimiento de sus fines.

Por su parte corresponde a la Contraloría General, como ente rector del

Sistema Nacional de Control, propender al fortalecimiento permanente y
efectivo de los Órganos de Auditoría Interna, para cuyo efecto, la actual gestión
ha aprobado la Directiva N° 013-2000-CG/OATJ, “Ejercicio de la Auditoría
Interna en las Entidades Sujetas al Ámbito de Control”, a fin de regular
adecuadamente las atribuciones, deberes y relación funcional de tales órganos
así como las responsabilidades a cargo de los titulares de las entidades.

Autorización previa por la Contraloría General, a la ejecución y pago de

presupuestos adicionales de obra pública.
Conforme a lo establecido en el artículo 42° del T.U.O de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento, corresponde a la
Contraloría General otorgar la autorización previa a la ejecución y pago de los
presupuestos adicionales de obra pública, cuyo monto exceda al previsto en la
ley, cualquiera sea la fuente de financiamiento.

A fin de desarrollar dicho encargo, se emitió la Directiva N° 012-2000-

CG/OATJ-PRO aprobada por R.C. N° 260-2000-CG de 12.DIC.2000 y

modificada por la R.C. N° 036-2001-CG de 14.MAR.2001, que establece el

procedimiento de autorización previa para la ejecución y pago de los
presupuestos adicionales de obra pública, así como los medios impugnativos
derivados de ellos, a fin de dotar de celeridad, eficacia y transparencia a la
opinión previa a cargo de la Contraloría General.

2.5. FORMULACIÓN DE RECOMENDACIONES PARA MEJORAR LA

CAPACIDAD Y EFICIENCIA DE LAS ENTIDADES.

Es atribución del Sistema Nacional de Control, formular recomendaciones en

mejora de la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de decisiones,
en el manejo de sus recursos, así como en sus procedimientos y operaciones,
a fin de optimizar sus sistemas de control interno.

En uso de tal competencia, la Contraloría General ha incorporado en las

Normas Técnicas de Control Interno, Normas para una cultura de Integridad,
Transparencia y Responsabilidad en la función pública.

Dicha normativa asigna a las entidades, el deber de promover políticas que

fomenten la integridad y valores éticos en los funcionarios y servidores,
sancionándose cuando se incurran en desviaciones; el deber de rendir cuenta
ante las autoridades y ciudadanía por los fondos o bienes del Estado a su
cargo y/o por una misión u objetivo encomendado; efectuar procesos de
contratación de personal, conforme a criterios de transparencia, objetividad,
idoneidad y calificación; así como, implantar mecanismos para asegurar que el
personal que capten, el que se encuentra en actividad y aquellos que dejen de
pertenecer a la entidad, no incurran en las prohibiciones e incompatibilidades
que propicien conflicto de intereses y actos contrarios a la integridad del
servicio público.

2.6. PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN.

La Contraloría General cuenta dentro de su estructura orgánica, con un ente

especializado y permanente en materia de capacitación, la Escuela Nacional de
Control (ENC), que en concordancia a los objetivos trazados por la Contraloría
General y el Sistema Nacional de Control, desarrolla políticas de capacitación y
entrenamiento de auditores, funcionarios y servidores públicos en general, en
materia de control y auditoría gubernamental y de las distintas áreas de la
gestión pública.

Dentro de los objetivos institucionales en materia de capacitación, se prevé la

formación de líderes en el Sector Público en materia anticorrupción, para lo
cual se ha suscrito un convenio con la Universidad San Martín de Porres, a fin
de desarrollar una Maestría en Administración Pública con Mención en
Anticorrupción, que a la fecha se viene dictando en la Escuela Nacional de
Control.

Otras líneas de acción o programas educativos a cargo de la Escuela

Nacional26 son básicamente los siguientes: Seminarios, Programas de
Actualización y Perfeccionamiento de Auditores (PAP), Programa de
Especialización en Control Gubernamental (PE), Congresos, Programa a la
medida y programas no regulares, Programas no presenciales, así como
Pasantías en Entidades de Control. Cabe destacar que, la Escuela Nacional de
Control en el desarrollo del Programa de Actualización y Perfeccionamiento,
realiza actividades académicas en materia de: Auditoría, Normatividad, Gestión
Pública, Control Interno Gerencial, Gobiernos Locales, y otros (informática,
administración, comunicación, idiomas).

De la misma manera, se tiene previsto la implementación de un Programa de

Capacitación para los Órganos de Auditoría Interna y las Sociedades de
Auditoría conformantes del Sistema, con la finalidad de promover la
actualización y especialización de su personal.

2.7. PORTAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL.

En concordancia con la política de transparencia y fiscalización que viene

fomentando el Gobierno de Transición, la Contraloría General ha puesto a
disposición de la ciudadanía y de las entidades, su Portal Institucional
(www.contraloria.gob.pe) que contiene principalmente información básica sobre
las competencias funcionales de este Organismo, del Servicio de atención de
Denuncias Ciudadanas, el estado de los expedientes en trámite, la normativa
del control gubernamental, enlaces con las entidades e instituciones públicas y
organismos internacionales y actividades de la Escuela Nacional de Control.
Asimismo, contiene información básica de las entidades y particularmente
relativas a adquisiciones y contrataciones del Estado, rendición de cuentas de
los titulares y programa de vaso de leche, entre otros.

La información respecto de los resultados de la fiscalización, así como de la

gestión de las entidades, permite a la ciudadanía tener conocimiento acerca del
funcionamiento de la Administración Pública, a fin de promover la Participación
Ciudadana como agente de control del manejo de los recursos públicos.

2.8. PRINCIPALES ACCIONES DE CONTROL A ENTIDADES O

ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS.

La Contraloría General dentro de sus planes de trabajo, atendiendo a la

situación socio política del país, que requiere en lo inmediato de mayores
niveles de transparencia sobre la gestión pública, ha priorizado la ejecución de
acciones de control sobre áreas e instituciones que por su materialidad y
sensibilidad social están en el centro de la expectativa ciudadana.

En ese sentido se ha reorientado y ampliado la labor de control, para fiscalizar

no sólo áreas administrativas (contabilidad, personal y tesorería) sino también
áreas sensibles a la corrupción tales como, adquisiciones y contrataciones de
bienes y servicios, ejecución de obras, servicios no personales,
remuneraciones, así como adquisiciones y contrataciones de secreto militar
que realizan las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional, que de acuerdo al
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado es materia
de opinión previa por parte de la Contraloría General.

2.9. VERIFICACIÓN DE DENUNCIAS CIUDADANAS.

La labor fiscalizadora desarrollada, considera entre otras fuentes de

información para la planificación y programación de las acciones de control, las
denuncias formuladas por la ciudadanía, sobre presuntas irregularidades en la
administración de bienes y recursos públicos.

Teniendo en cuenta la importancia de la participación ciudadana como

mecanismo de apoyo al control, la Contraloría General promueve la
intervención directa y organizada de la población, brindando en principio
orientación para la presentación responsable y sustentada de denuncias sobre
la gestión pública, a fin que bajo criterios de significación sean materia de
verificación a través de las acciones de control.

En lo que respecta al período JUL.2000-JUN.2001 la Contraloría General ha

recibido a nivel nacional un total de 1,007 denuncias. En la Sede Central, de un
total 669 denuncias recibidas, 166 han sido atendidas previa revisión,
habiéndose dispuesto su verificación a través de acciones de control por las
Gerencias operativas respectivas; 430 evaluadas, habiéndose verificado que
por su naturaleza o situación, éstas corresponden al ámbito funcional de otros
organismos del Estado, requieren de mayor sustento o han sido ya

materia de acción de control, orientándose en tales casos a los denunciantes

respecto al trámite correspondiente; y 73 en proceso de calificación.

2.10. INSTAURACIÓN DE PROCESOS JUDICIALES.

Para el inicio de las acciones legales ante los órganos jurisdiccionales, la
Contraloría General emite el Informe Especial27 que revela indicios razonables
de comisión de delito y la existencia de perjuicio económico no sujeto a
recupero administrativo, sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción
de control.

El objetivo de este Informe es garantizar y facilitar, con el debido sustento

técnico y legal, la oportuna, efectiva y adecuada implementación de las
acciones legales pertinentes, permitiendo con ello la adopción inmediata de las
acciones correctivas o sancionadoras.

Derivado del nuevo enfoque de la labor de fiscalización que viene

implementando este Organismo, se ha logrado detectar mayores
irregularidades que se vinculan con actos de corrupción, que ameritan la
interposición de las acciones legales correspondientes.

2.11. APROBACIÓN DE UNA LEY ORGÁNICA.

Durante la vigencia de la Constitución de 1979, el llamado Gobierno de

Emergencia y Reconstrucción Nacional dictó el Decreto Ley N° 26162 de
29.DIC.92, Ley del Sistema Nacional de Control, que regula el Sistema, su
conformación, atribuciones, órganos y recursos, así como los principios y
criterios que guían el control gubernamental como base para su ejercicio.

Posteriormente, la Constitución Política de 1993, en su artículo 82°, establece

que la Contraloría General de la República, es una entidad descentralizada de
Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica,
precisando su calidad de órgano superior del Sistema Nacional de Control.
Asimismo, desarrolla sus atribuciones, la designación y remoción del Contralor
General y la atención a los pedidos parlamentarios.

Bajo el nuevo marco constitucional, se establece que la estructura y

funcionamiento de la Contraloría General de la República debe regularse a
través de una Ley Orgánica, que conforme al Art. 106° de la Constitución, para
su aprobación se requiere el voto de más de la mitad del número legal de
miembros del Congreso.
 2.12. AUTONOMÍA ECONÓMICA Y FUNCIONAL DE LA CONTRALORÍA
GENERAL.

Premisa de trabajo fundamental para la labor de la Contraloría es afirmar su

autonomía económica y funcional, a partir de la cual se pueda desarrollar de
manera adecuada las funciones del control gubernamental, sin injerencia de
cualquier naturaleza por parte de terceros.

La Constitución Política y el D. Ley N° 26162 establecen que la Contraloría

General de la República, goza de autonomía funcional y económica, expresada
tanto en la potestad de los órganos de control de organizarse, administrarse y
ejercer sus funciones de manera independiente cuanto en un manejo
económico autónomo.

Sin embargo, el problema fundamental es cómo desarrollar y plasmar el

respeto a esta autonomía. El aspecto económico, incide negativamente en el
ejercicio de esta atribución, al carecerse de presupuesto suficiente o no tener
acceso directo e inmediato a la disponibilidad del mismo, por depender de las
transferencias que efectúan las unidades competentes del Poder Ejecutivo.
Asimismo, en el aspecto funcional, la injerencia o presiones políticas o de
cualquier otra naturaleza, dificulta la labor imparcial e independiente, que
permita revelar los hechos tal como se han presentado.

Si bien la normativa vigente consagra la autonomía económica y funcional de

este Organismo, su dependencia económica y la injerencia política afectaron la
capacidad para desarrollar plenamente las funciones y competencias de
control.

Por tanto, uno de los retos actuales de esta administración es impulsar

acciones con las autoridades de Gobierno, a fin de concretizar nuestra
autonomía funcional y la asignación del presupuesto sin recortes, que permita
la intensificación de las acciones de control, la intervención directa en áreas o
entidades, como el Ministerio de Defensa, el Sistema de Inteligencia Nacional y
aquellas en proceso de privatización, que si bien se encuentran bajo nuestro
ámbito de acción, en la práctica antes eran consideradas fuera de su alcance.

3.11. VERIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO DE PROCESOS JUDICIALES Y

ADMINISTRATIVOS

Desarrollando los alcances de lo dispuesto en el Art. 19º, literal e) y 24° literal

g) de la Ley del Sistema, relativos a la supervisión del cumplimiento de
recomendaciones y sanciones que sean propuestos sobre la base de los
informes de control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema,
mediante R.C Nº 279-2000-CG del 30.NOV.2000, se aprobó la Directiva Nº
014-2000-CG/B150, “Verificación y Seguimiento de Implementación de
Recomendaciones Derivadas de Informes de Acciones de Control”.

Tal normativa, establece los procedimientos para el seguimiento de los

procesos judiciales y administrativos, bajo responsabilidad administrativa del
Titular de la entidad y del Órgano de Auditoría Interna, a fin de asegurar el
respeto y cumplimiento de las recomendaciones para el deslinde de
responsabilidades respectivas.

4. FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

La principal tarea de la actual administración, se encuentra orientado a

responder adecuadamente a los requerimientos y necesidades de la realidad
del país, advirtiendo la obligación de fortalecer el rol que le compete a la
Institución para promover y cautelar la honestidad y transparencia en la gestión
pública.

La Contraloría General, si bien se ha trazado objetivos institucionales

prioritarios, orientado al apoyo de la gestión de las entidades, así como a
acciones relacionadas con la prevención, detección y sanción de los actos de
corrupción, requiere a los efectos de su fortalecimiento institucional,
principalmente la implementación de acciones y medidas que se desarrollan a
continuación:

4.11. LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL.

La Contraloría General ha elaborado y hecho llegar al Congreso de la

República sus aportes para la dación de una nueva Ley Orgánica de la
Contraloría General y del Sistema Nacional de Control, contemplando entre sus
principales aspectos, los siguientes:

4.12. DESIGNACIÓN DEL CONTRALOR GENERAL.

La Constitución Política y el D. Ley N° 26162 establecen que el Contralor

General de la República es designado por la Comisión Permanente del
Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete años. Puede ser removido
por el Congreso por falta grave.

Sobre el particular, el Grupo de Trabajo de Iniciativa Nacional Anticorrupción

(INA), en el Documento “Compromiso Ético por el Perú” propone para
institucionalizar la lucha contra la corrupción, “el fortalecimiento del Sistema
Nacional de Control, a través del nombramiento del Contralor General de la
República por mayoría calificada del Congreso de la República”, propuesta que
compartimos.

Estando al rol fundamental que cumple la Contraloría General respecto a la

transparencia y fiscalización de los recursos del Estado, así como la
responsabilidad de su Titular, como funcionario de mayor rango del Sistema
Nacional de Control, es que su designación debe contar con la aprobación de
una representación parlamentaria adecuada y ampliamente mayoritaria, como
la propuesta del citado Grupo de Trabajo (INA). Sin embargo, a fin de
materializar esta propuesta, se requiere de una reforma constitucional, por
cuanto según la Constitución vigente, el Contralor General de la República es
designado por la Comisión Permanente a propuesta del Presidente de la
República.
4.13. RENDICIÓN DE CUENTAS DEL TITULAR DE LA CONTRALORÍA
GENERAL AL CONGRESO DE LA REPÚBLICA Y PODER
EJECUTIVO.

En concordancia con el deber de todo funcionario y servidor público de rendir

cuenta de los resultados de la gestión y brindar información sobre sus
actividades (Responsabilidad) se propone que el Titular de la Contraloría
General informe anualmente al Congreso de la República y al Poder Ejecutivo,
sobre el resultado de la gestión efectuada, así como de las acciones de control,
formulando las recomendaciones pertinentes para la mejora de la gestión
gubernamental y garantizando la transparencia en la fiscalización de los
recursos públicos.

4.14. FISCALIZACIÓN A LA CONTRALORÍA GENERAL.

Otro tema de importancia en la propuesta legislativa, reafirma lo dispuesto en el

actual artículo 42° del D. Ley N° 26162, sobre la fiscalización a la Contraloría
General, complementándose la facultad del Congreso de la República para
disponer con carácter periódico la ejecución de auditorías o exámenes
especiales a este Organismo, a través de Sociedades de Auditoría, dado que
conforme a su naturaleza ésta no podría ser realizada directamente por dicho
Poder del Estado.

4.15. FACULTAD SANCIONADORA.

Actualmente el D. Ley N° 26162 no prevé la facultad de la Contraloría General

para sancionar directamente en la vía administrativa a los funcionarios y
servidores públicos por irregularidades reveladas como resultado de una acción
de control, lo que anteriormente con la vigencia del D.L. N° 19039 y normas
conexas, se efectuaba a través del denominado Proceso de Determinación de
Responsabilidades.

Conforme a la normativa de control vigente, en los casos de comprobación de

responsabilidad administrativa, el Informe de Control recomienda el inicio del
proceso administrativo disciplinario respectivo, a cargo de la entidad
examinada. Sin embargo, la potestad sancionadora como atribución propia de
la entidad, no reporta demasiados beneficios, en los siguientes casos:

Cuando el titular, representante de la gestión, objeto de la acción contralora, no

se muestra expedito y drástico, de acuerdo con el requerimiento formulado. Ello
se agrava, por los plazos de prescripción para el inicio del proceso
administrativo, que en algunos casos por inacción de la administración, son
declarados prescritos, y por ende sin potestad para sancionar al funcionario
infractor. Asimismo, cuando el Titular de una entidad, sujeto a responsabilidad
administrativa, no se encuentra comprendido en algún Sector o bajo autoridad
jerárquica superior, que lleve a cabo el proceso administrativo correspondiente.

En el caso de los Alcaldes, elegidos por sufragio popular, que no se encuentran

comprendidos en la carrera administrativa y por tanto no le son aplicables las
disposiciones que establecen el procesamiento, declaración y efectivizarían de
la responsabilidad administrativa aplicable a todos los funcionarios y servidores
públicos.

En tal sentido, a fin de lograr el procesamiento, declaración y efectivizarían de

la responsabilidad administrativa en los casos señalados precedentemente,
este Organismo propone la facultad de sanción directa, inmediata y eficaz, a
los funcionarios y servidores públicos que incurran en responsabilidad
administrativa en el ejercicio de sus funciones, promoviendo de esta forma, una
cultura de transparencia, integridad y probidad en la gestión pública, así como
el mejoramiento de las disposiciones y procedimientos que regulan el
procesamiento administrativo.

De otro lado, dicha facultad sancionadora, permitiría establecer responsabilidad

pecuniaria, con la finalidad de resarcir de los daños y perjuicios ocasionados al
Estado, como consecuencia de los actos u omisiones de funcionarios y/o
servidores públicos imputados a su gestión y vinculados al incumplimiento de
obligaciones derivadas del ejercicio de la función pública, a través de un
proceso coactivo.
4.16. PUBLICIDAD DE LOS RESULTADOS DE LA LABOR
FISCALIZADORA.

El D. Ley N° 26162 establece en su artículo 13° literal e), como principio que
guía el ejercicio del control gubernamental, la publicidad, consistente en la
difusión periódica de los resultados de las acciones de control de mayor
importancia.

Al efecto, son publicadas en el Diario Oficial las Resoluciones autoritativas al

Procurador Público para formular las denuncias o demandas ante los órganos
jurisdiccionales, derivadas de las acciones de control, que evidencian
presunción de indicios de comisión de delitos y/o perjuicio económico irrogado
al Estado.

Sin embargo, la actual gestión considera que corresponde garantizar con

mayor efectividad el principio de publicidad y transparencia, proponiendo para
dicho efecto la modificación del D. Ley N° 26162 en el sentido de hacer
públicos los Informes resultantes de los Exámenes Especiales y Auditorías que
ejecute la Contraloría General de la República o cualquier órgano del Sistema
Nacional de Control, incluidos los Informes que emitan las Sociedades de
Auditoría designadas y contratadas, después de la adopción de medidas
correctivas.

4.17. CAPACIDAD OPERATIVA DE LA CONTRALORÍA GENERAL.

Uno de los objetivos institucionales de la actual gestión es la optimización de la

eficiencia y rendimiento del potencial humano, que permita atender la demanda
de la labor fiscalizadora.

Actualmente la Contraloría General tiene un Cuadro de Asignación de Personal

(CAP), aprobado por R.C. N° 173-2000-CG de 15.AGO.2000, que prevé un
número de 915 plazas, de las cuales en atención al presupuesto aprobado,
sólo se encuentran cubiertas 594 plazas, insuficiente para reforzar las acciones
de control que desarrolla este Organismo en el ámbito de su sede central y
sedes regionales, acorde con la nueva estructura orgánica y sus objetivos
estratégicos.

De las 594 plazas cubiertas, 436 corresponden a profesionales dedicados a la

labor operativa del proceso integral del control, quienes cuentan con el
entrenamiento, experiencia y competencia necesarias para las labores de
auditoría, sin embargo, con dicha asignación de personal no se puede atender
el número de acciones que demanda el nuevo enfoque de fiscalización,
necesaria para la prevención, detección y sanción de actos de corrupción en la
administración pública.

PRESUPUESTO DE LA CONTRALORÍA GENERAL.

La Constitución Política, señala que la Contraloría General de la República es

una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía
conforme a su ley orgánica. Desarrollando la autonomía económica, el D. Ley
N° 26162, establece que su presupuesto debe mantener su valor en forma
constante en cada ejercicio presupuestal a partir de los montos aprobados en
el año anterior. Se financian con recursos del Tesoro Público y con ingresos
propios. Los presupuestos de los demás órganos integrantes del Sistema se
financian con los recursos de las entidades a las que pertenecen. Dicha
normativa, sin embargo, nunca fue cumplida.

Al inicio de la presente gestión, uno de los principales problemas que

caracterizaba la situación de la Contraloría General, era la limitada cantidad y
cobertura de las acciones de control. En términos de financiamiento, los
ingresos ordinarios se reducen continuamente y los recursos captados vía
cooperación internacional habían llegado a su término.

Así, de la revisión de los Presupuestos asignados por el Ministerio de

Economía en los últimos años, se aprecia una tendencia descendente, no
manteniéndose el valor constante en cada ejercicio. Respecto del presupuesto
aprobado para el año 2001, se aprecia que es 10% menor en términos
nominales que el del año 1998, lo que implica una reducción significativa en
términos reales, tal como se advierte del siguiente cuadro:
Cabe señalar que en el proceso de formulación del Presupuesto Institucional
2001, la Contraloría General hizo un planteamiento de 83.3 millones de soles
para cubrir la demanda de la labor de fiscalización. Sin embargo, lo aprobado
sólo alcanzó a 45.7 millones de soles, es decir 55% de lo solicitado, y una
disminución real de 11%, con relación al presupuesto del año 2000, no
obstante que el artículo 31° del D. Ley N° 26162 establece que el presupuesto
de esta Institución debe mantener su valor constante, a partir de los montos
aprobados en el año anterior.

Esta situación se agrava, con las solicitudes para atender y ejecutar las
acciones de control no programadas o que deba efectuar este Organismo a
pedido del Congreso de la República, el Poder Ejecutivo o denuncias públicas
debidamente justificadas, dado que no cuentan con financiamiento
presupuestal, y motivan un mayor uso de recursos, sobre todo por concepto de
pago de viáticos.

Asimismo, el incremento de las necesidades de control en las entidades de la

administración pública, a partir de la instalación del Gobierno Transitorio, con el
propósito de promover la transparencia que demanda la ciudadanía, el
Congreso de la República y el Poder Ejecutivo, demanda mayores recursos
presupuestales.

Al respecto, el Presidente del Consejo de Ministros en su discurso del

11.DIC.2001, solicitó que la Contraloría General “de acuerdo a sus funciones,
haga una investigación selectiva de la corrupción que pueda haber ocurrido en
el uso de los recursos y bienes del Estado, durante los diez años precedentes.
El Ejecutivo facilitará dichas investigaciones en lo que sea de su competencia”.

El Banco Mundial en su Informe sobre Responsabilidad Financiera del Sector

Público del Perú, recomienda que “el Congreso de la República debe ejercer su
influencia acerca del proceso presupuestario y asegurarse que el presupuesto
de la Contraloría General, no esté en peligro y que satisfaga los requisitos
mínimos legales en conformidad con la Ley del Sistema Nacional de Control”.

Ante la urgente necesidad de la labor de fiscalización, y la escasa asignación

presupuestal para el ejercicio 2001, la Contraloría General actualmente viene
gestionando ante el Ministerio de Economía y Finanzas la aprobación de la
transferencia de partidas por la suma de S/. 13,015,041 a fin de contar con los
recursos que permitan dar cumplimiento a la inmediata necesidad de ejecución
de las acciones de control. Al respecto, el actual Gobierno de Transición,
mediante D.S. N° 097-2001-EF de 25.MAY.2001 autorizó la transferencia de
partidas a este Organismo por la suma de S/. 2,000,000, que si bien constituye
un apoyo a nuestra gestión, el mismo requiere ser complementado, para
ejercer adecuadamente nuestras funciones.

En el marco normativo, la Contraloría General propone que la Ley Orgánica

que regule sus funciones, establezca la regulación del presupuesto institucional
con valor constante, a partir de los montos aprobados en el año anterior, tal
como lo señala el D. Ley N° 26162, así como incluir una disposición adicional
que contemple el financiamiento para atender las acciones de control no
programadas, facultándose a solicitar sustentadamente, con carácter
extraordinario, los recursos presupuestales que resulten indispensables.

4.18. DESCENTRALIZACIÓN FUNCIONAL DE LA CONTRALORÍA

GENERAL.

La Contraloría General, inició su proceso de descentralización en 1994, con la

creación progresiva de siete Sedes Regionales34, con la finalidad de ampliar la
cobertura y oportunidad de las acciones de control, propiciar un acercamiento a
las entidades sujetas a control, reducir los costos operativos de control y
contribuir a los objetivos de modernización del Estado.

La actual gestión ha establecido entre los objetivos institucionales prioritarios,

la Ampliación de la Cobertura de las Acciones de Control, así como el
Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control, a través de un programa de
desarrollo de las Sedes Regionales e intensificación de sus actividades, como
unidades operativas de línea, desconcentrados.

En concordancia a ello, mediante R.S.C. N° 012-2001-CG de 12.FEB.2001 se

aprobó la Directiva N° 003-2001-CG/B150, “Descentralización Funcional de la
Contraloría General de la República en las Sedes Regionales”, a fin de precisar
sus competencias funcionales en el ejercicio de las actividades de control en
sus respectivos ámbitos jurisdiccionales.
Sin embargo, en la actualidad, por limitaciones de disponibilidad financiera, las
Sedes Regionales no pueden cubrir sus necesidades de personal profesional
de control, lo que les impide en gran medida realizar acciones en su ámbito
jurisdiccional, siendo una de las preocupaciones de este Organismo, el
requerimiento de mayor presupuesto institucional, como quedó expresado en el
numeral precedente.

4.19. FORTALECIMIENTO DE LA GERENCIA DE ATENCIÓN

DE DENUNCIAS Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA.

La función fiscalizadora debe contar con el impulso y apoyo de la ciudadanía

en general y de la sociedad civil organizada como agentes de control del
manejo de los recursos públicos. A fin de poder atender los requerimientos de
una activa participación ciudadana, la actual estructura orgánica de la
Contraloría General, considera una Gerencia de Atención de Denuncias y
Participación Ciudadana como una unidad operativa de línea, que brinde
atención personalizada a los denunciantes, así como verifique los hechos
denunciados, otorgándose ayor impulso y seguimiento a las acciones de
control derivadas de dicha participación. Dicha unidad orgánica, si bien existía
en la anterior estructura orgánica de la entidad, demandaba su fortalecimiento y
mejor implementación, aspecto que es considerado en los requerimientos de
presupuesto institucional.

Otra importante función de esta Gerencia será su enlace y coordinación con la

Sociedad Civil, para la canalización, estudio y búsqueda de mecanismos de
propuestas de trabajo conjunto con las organizaciones de la sociedad civil,
como, por ejemplo, veedurías ciudadanas.

4.20. FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL.

El Sistema Nacional de Control se encuentra conformado por la Contraloría

General, como Organismo rector de la misma, los Organos de Auditoría Interna
de las Entidades y las Sociedades de Auditoría independientes designadas y
contratadas para la labor de auditoría.
Corresponde a la Contraloría General, determinar las funciones del Sistema,
aprobando los Planes Nacionales de Control, a fin de concentrar y orientar en
cada ejercicio presupuestal, los esfuerzos de la labor fiscalizadora hacia
componentes y áreas críticas que considere pertinente.

En el cumplimiento del ejercicio del control gubernamental, la Contraloría debe

velar por el funcionamiento articulado y de coordinación recíproca con los
Organos de Auditoría Interna (OAI), brindando el apoyo necesario36 para
fortalecer el control gubernamental al interior de las entidades públicas, que
redunde favorablemente en ayuda a la gestión.

En tal sentido, es objetivo estratégico de la actual gestión el fortalecimiento del

Sistema Nacional de Control, a través de los siguientes Programas: a) de
capacitación, a cargo de la Escuela Nacional de Control, que brinde
actualización y especialización a los auditores del Sistema; b) programa
normativo que actualice y modifique la normativa de control, habiéndose
aprobado de manera inicial la Directiva N° 013-2000-CG/OATJ, “Ejercicio de la
Auditoría Interna en las Entidades Sujetas al Ambito de Control”, a fin de
regular adecuadamente las atribuciones, deberes y relación funcional de tales
órganos así como las responsabilidades a cargo de los titulares de las
entidades; c) programa de interconexión con el Sistema Integrado de Control y
Entidades, a fin de mantener una comunicación virtual con los OAI; d)
programa de supervisión de los OAI y Sociedades de Auditoría a los efectos de
uniformizar la calidad de las labores de fiscalización; y e) programación de
actividades conjuntas con los OAIs, con la finalidad de propiciar intercambio de
experiencias, transmisión de conocimientos y técnicas de auditoría.

Cabe precisar, respecto de las Sociedades de Auditoría (SOA), que éstas son
designadas y contratadas para efectuar auditorías financieras en las entidades
solicitantes, sujetas al ámbito de control, en tanto que la Contraloría General y
los Organos de Auditoría Interna efectúan auditorías y exámenes especiales
operativas o de gestión.

La ejecución de tales labores de importancia para el adecuado funcionamiento

del Sistema Nacional de Control, requiere acciones de implementación
progresiva, que igualmente demanda de recursos presupuestales disponibles.
4.21. CAPACITACIÓN DE LOS AUDITORES GUBERNAMENTALES.

La importancia del rol que asume la labor de fiscalización, exige del auditor
gubernamental experiencia y capacidad profesional, sobre la base de una
adecuada capacitación y perfeccionamiento en técnicas del control
gubernamental, así como técnicas para la detección e investigación de fraudes,
estando a la variada y compleja ocurrencia de determinados actos de
corrupción en la administración pública.

La capacitación del auditor en aspectos técnicos se complementa igualmente

en la observancia de una línea de conducta íntegra, que demuestre
principalmente honestidad, cuidado y esmero profesional, independencia y
confidencialidad en el desempeño de su labor.

La Contraloría General cuenta dentro de su estructura organizativa, con la

Escuela Nacional de Control (ENC), ente especializado y permanente en
materia de capacitación, que en concordancia a los objetivos trazados por la
Contraloría General, desarrolla las políticas de capacitación y entrenamiento de
auditores gubernamentales así como de funcionarios y servidores públicos en
general, en materia de control y auditoría gubernamental y de las distintas
áreas de la gestión pública, de conformidad a las necesidades del Sistema y su
adaptación a los cambios continuos a los que está sujeta la administración.

Entre los objetivos institucionales de importancia en esta materia, podemos

mencionar la formación de líderes capaces de desempeñarse eficientemente
como auditores gubernamentales y/o directivos en las entidades públicas y
privadas que propicien gestiones eficaces y transparentes, disminuyendo los
actos contrarios a la ley o actos de corrupción.

En ese sentido, la Contraloría General, requiere fortalecer las actividades de

capacitación, como una medida preventiva en la lucha contra la corrupción,
siendo necesario impulsar sus acciones a través de una intervención directa o
en convenio con entidades privadas, tal como lo viene efectuando, con
Universidades del país.
CONCLUSIONES / RECOMENDACIONES.

 Considerando las consecuencias de la corrupción en las sociedades,

actualmente existe consenso nacional e internacional en que su
combate merece urgente atención, aplicando medidas preventivas a fin
de evitar que en el futuro se repitan o generen tales actos de corrupción.

 En atención a las atribuciones y competencias asignadas en la

Constitución Política y en su Ley vigente, la Contraloría General y el
Sistema Nacional de Control, ejercen un rol fundamental frente a la
lucha contra la corrupción, ejerciendo potestades para prevenir y
detectar actos irregulares e ilícitos penales.
 En cumplimiento al mandato de la Constitución Política y la Ley del
Sistema Nacional de Control, la actual gestión de la Contraloría General,
busca responder adecuadamente a los requerimientos y necesidades de
la realidad del país, que demuestra la reiterada comisión de actos ilícitos
incurridos por funcionarios y servidores públicos, advirtiendo la
obligación de fortalecer el rol que le compete a la Institución para
promover y cautelar la honestidad y transparencia en la gestión pública.

 El acto de corrupción se realiza a través de los procedimientos de

rendición de cuentas de funcionarios y servidores públicos;
requerimientos de información de la gestión pública, sobre todo relativa
a contrataciones y adquisiciones del Estado.

 Los resultados de la labor de fiscalización ejercida por el Sistema

Nacional de Control resultan de importancia para las autoridades de los
Poderes del Estado, entidades públicas y ciudadanía en general, por su
significado como instrumento de control de la gestión pública, y por su
condición ilustrativa para los efectos de la toma de decisiones.

 La Contraloría General, dentro de su estructura orgánica, cuenta con

una Gerencia de Atención de Denuncias y Participación Ciudadana, con
el objeto de promover la intervención directa y organizada de la
población, brindando atención personalizada a los denunciantes, así
como efectuando la verificación de los hechos denunciados,
considerando valioso se implemente mecanismos de veedurías
ciudadanas.

BIBLIOGRAFÍA

 Contraloría General de la República Del Perú, (2018). Rol de la

Contraloría General En La Lucha Contra La Corrupción: Fortalecimiento

Institucional, 2020, de Perú Sitio web:
pps.contraloria.gob.pe/wcm/publicaciones/resoluciones/lucha_corrup
cion_cgrp.pdf