TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EL 2017

Núm A partir A partir de

COMPRAS Tarifas
. de UVT pesos

Compras y otros ingresos tributarios en

general DECLARANTE Decreto 2418 de 2013 Art.
1. 27 860.000 2,5%
1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.9.1). Artículos 401, 868-1 numeral 78 del E.T.

Compras y otros ingresos tributarios en general NO

2. DECLARANTE Decreto 2418 de 2013 Art. 1, Artículos 27 860.000 3,5%
401, 868-1 numeral 78 del E.T.

Compra de bienes y productos Agrícolas o

Pecuarios sin procesamiento industrial. Decreto 2595 de
3. 92 2.931.000 1.5%
1993 Art. 1, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.6.7). Artículo 868-1 numeral 82 del E.T.

Compra de bienes y productos Agrícolas o

Pecuarios con procesamiento
4. industrial. DECLARANTE Decreto 2418 de 2013 Artículo 27 860.000 2,5%
1, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.9.1). Artículo 868-1 numeral 78 del E.T.

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con

5. procesamiento industrial. NO DECLARANTE Decreto 2595 27 860.000 3,5%
de 1993 Artículo 1.

Compra de Café Pergamino o cereza. Decreto 1479 de

6. 1996 Art. 1, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, 160 5.097.000 0.5%
Artículo 1.2.4.6.8). Artículo 868-1 numeral 83 del E.T.

Compra de Combustibles derivados del petróleo. Decreto

7. 3715 de 1986 Artículo 2 (Recopilado en el Decreto 1625 N/A 1 0.1%
de 2016, Artículo 1.2.4.10.5).

Núm A partir A partir de

OTRAS COMPRAS Tarifas
. de UVT pesos

Adquisición de vehículos. Recopilado en el Decreto 1625

8. de 2016, Artículo 1.2.4.9.1. Artículo 868-1 numeral 78 N/A 1 1%
del E.T.

Adquisición de Bienes raíces para vivienda de

habitación por las primeras 20.000 UVT. Decreto 2418      < 637.180.00
9. 1%
de 2013 Art. 2, vendedor Persona Jurídica, (Recopilado 20.000 0
en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.9.1).
 Adquisición de Bienes raíces para vivienda de
habitación sobre el exceso de las primeras
637.180.00
10. 20.000 UVT. Decreto 2418 de 2013 Art. 2, vendedor > 20.000 2,5%
0
Persona Jurídica, (Recopilado en el Decreto 1625 de
2016, Artículo 1.2.4.9.1).

Adquisición de Bienes raíces uso diferente a vivienda de

habitación. Decreto 2418 de 2013 Art. 2, vendedor
11. Persona Jurídica, (Recopilado en el Decreto 1625 de 27 860.000 2,5%
2016, Artículo 1.2.4.9.1). Artículo 868-1 numeral 78 del
E.T.

Enajenación de activos fijos por parte de una persona

natural o Jurídica (Artículo 398, 399 y 368-2 E.T.) o
12. venta de bienes inmuebles vendedor persona N/A 1 1%
natural. (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.5.1).

Contratos de construcción, urbanización y en general

confección de obra material de bien inmueble. Decreto
13. 2418 de 2013 Artículo 2. Decreto 1512 de 1985 27 860.000 2%
Artículo 5 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.9.1). Artículo 868-1 numeral 78 del E.T.

Núm A partir A partir de

HONORARIOS Tarifas
. de UVT pesos

Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago

sea una persona jurídica o asimilada. Decreto 260 de
14. N/A 1 11%
2001 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.3.1).

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago

sea una persona natural (Artículo 392 Inciso 3), será del
11% Para contratos que se firmen en el año gravable o que
15. N/A 1 10%
la suma de los ingresos con el agente retenedor superen
3.300 UVT. Decreto 260 de 2001 Artículo 1 (Recopilado
en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.3.1).

Núm A partir A partir de

HONORARIOS CONSULTORIA Tarifas
. de UVT pesos

16. Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de N/A 1 3,5%

software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a
contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia
obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la
renta y complementarios en el país. Decreto 2499 de
2012 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.3.1). Decreto 2521 de 2011 Artículo
1, para no declarantes la tarifa se aplica según lo
 establecido en el numeral 4.

Por actividades de análisis, diseño, desarrollo,

implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas,
suministro y documentación, fases necesarias en la
elaboración de programas de informática, sean o no
personalizados, así como el diseño de páginas web y
17. N/A 1 3,5%
consultoría en programas de informática. (Decreto 2521
de 2011) para no declarantes la tarifa aplica según lo
establecido en el numeral 4. (Decreto 2499 de
2012). (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.3.1).

Contratos de administración delegada Persona Natural

No declarantes (La tarifa será del 11% si cumple con los
18. mismos requisitos del numeral 4) Decreto 260 de 2001, N/A 1 10%
Artículo 2 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.10.2).

En los contratos de consultoría de obras públicas

celebrados con personas jurídicas por la Nación, los
departamentos las Intendencias, las Comisarías, los
Municipios, el Distrito Especial e Bogotá los
establecimientos públicos, las empresas industriales y
comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%)
19. N/A 1 2%
o más de su capital social cuyo remuneración se efectúe
con base en el método de factor multiplicador señalado
en el artículo 34 del Decreto 1522 de 1983 y por los
señalamientos en los literales a) y d) del artículo 35 del
mismo Decreto. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.10.1.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de

infraestructura y edificaciones, que realicen las Persona
Natural o   Persona Jurídica, pública o privado, las
sociedades de hecho, y demás entidades a favor de
20. N/A 1 6%
Personas Naturales o Personas Jurídicas y entidades
contribuyentes obligadas a presentar declaración de
Renta. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.10.3.

21. Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de N/A 1 10%

infraestructura y edificaciones, a favor de Personas
Naturales No obligadas a presentar declaración de
Renta. La retención para Personas Naturales o Uniones
temporales, será del 6% en los siguientes casos: a) Cuando
del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá
la Personas Naturales directamente o como miembro del
consorcio o unión temporal superan en el año gravable
(3.300) UVT. b) Cuando de los pagos o abonos en cuenta
realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos
superan en el año gravable el valor equivalente a tres mil
 trescientas (3.300) UVT.Recopilado en el Decreto 1625 de
2016, Artículo 1.2.4.10.3.

Prestación de servicios de sísmica para el sector

hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las
personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás
entidades y personas naturales a Personas Naturales,
22. N/A 1 6%
Personas Jurídicas o asimiladas obligados a declarar
renta. Para No declarantes de renta la tarifa es del
10%. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.4.13.

Núm A partir A partir de

SERVICIOS Tarifas
. de UVT pesos

Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y

Personas Naturales declarantes de renta. Decreto 3110
de 2004 Artículo1 (Recopilado en el Decreto 1625 de
23. 4 127.000 4%
2016, Artículo 1.2.4.4.14). Decreto 2775 de 1983
Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.4.1), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

Servicios en general Personas Naturales no declarantes de

renta. Ley 633 de 2000 Artículo 45. Decreto 2775 de
24. 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, 4 127.000 6%
Artículo 1.2.4.4.14), Artículos 392, 868-1 numeral 77 del
E.T.

Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo

o marítimo) Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
25. Artículo 1.2.4.4.8. Decreto 2775 de 1983 Artículo 4 127.000 1%
6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.4.8), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

Servicios de Transporte nacional de pasajeros

(terrestre). DECLARANTESDecreto 1020 de 2014
Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
26. 27 860.000 3,5%
Artículo 1.2.4.10.6). Decreto 2775 de 1983 Artículo
6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.4.1), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

Servicios de Transporte nacional de pasajeros

(terrestre). NO DECLARANTE (Decreto 260 de 2001 Art.
27. 4), Ver Concepto DIAN 67699 de 2012, Decreto 2418 de 27 860.000 3,5%
2013 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.10.6)

28. Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y 4 127.000 1%

marítimo) Decreto 399 de 1987 Artículo 2 (Recopilado
en el Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.6). Decreto
 2775 de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625
de 2016, Artículo 1.2.4.4.6), Artículo 868-1 numeral 77
del E.T.

Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo.

(AIU Siempre que sea mayor a 4 UVT) Decreto 1300 de
2005 Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
29. 4 127.000 1%
Artículo 1.2.4.4.10). Decreto 2775 de 1983 Artículo
6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.4.10), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de

vigilancia y aseo. (Sobre AIU siempre que sea mayor a 4
UVT). Decreto 3770 de 2005 Artículo 1 (Recopilado en el
30. Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.4.10). Decreto 2775 4 127.000 2%
de 1983 Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de
2016, Artículo 1.2.4.4.10), Artículo 868-1 numeral 77 del
E.T.

Los servicios integrales de salud que involucran servicios

calificados y no calificados, prestados a un usuario por
instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden
hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y
31. 4 127.000 2%
análisis de laboratorios clínicos. Decreto 2775 de 1983
Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.4.12). Artículos 392 Inciso 5, 868-1
numeral 77 del E.T.

Servicio de Hoteles, Restaurantes y

Hospedajes. DECLARANTES Decreto1020 de 2014
Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
32. 4 127.000 3,5%
Artículo 1.2.4.10.6). Decreto 2775 de 1983 Artículo
6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.10.6), Artículo 868-1 numeral 77 del E.T.

Servicio de Hoteles, Restaurantes y Hospedajes. NO

DECLARANTES (Decreto 260 de 2001 Artículo 4), Ver
33 Concepto DIAN 67699 de 2012, Decreto 2418 de 2013 4 127.000 3,5%
Artículo 1 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.10.6).

Núm A partir A partir de

OTROS SERVICIOS Tarifas
. de UVT pesos

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas

naturales que sean “declarantes de renta” Decreto 886
34. de 2006 Artículo 2 (Recopilado en el Decreto 1625 de 27 860.000 4%
2016, Artículo 1.2.4.10.9). Artículo 868-1numeral 78 del
E.T.
 Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas
naturales que no sean declarantes de renta. Decreto 886
35. de 2006 Artículo 2 (Recopilado en el Decreto 1625 de 27 860.000 3,5%
2016, Artículo 1.2.4.10.9). Artículos 401, 868-1numeral 78
del E.T.

Núm A partir A partir de

ARRENDAMIENTOS Tarifas
. de UVT pesos

Arrendamiento de Bienes Muebles. Decreto 1626 de 2001

36. Artículo 2, (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, N/A 1 4%
Artículo 1.2.4.4.10).

Arrendamiento de Bienes
Inmuebles. DECLARANTES Decreto 1020 de 2014,
Artículo 6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016,
37. 27 860.000 3,5%
Artículo 1.2.4.10.6), Decreto 1512 de 1985 Artículo
5 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.10.6), Artículos 401, 868-1 numeral 78 del E.T.

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. NO

DECLARANTES Decreto 1020 de 2014 Artículo
6 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
38. 27 860.000 3,5%
1.2.4.10.6), Decreto 1512 de 1985 Artículo
5 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo
1.2.4.10.6), Artículos 401, 868-1 numeral 78 del E.T.

Núm A partir A partir de

SALARIALES Tarifas
. de UVT pesos

Aplicable a los pagos gravables, efectuados por las

personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho,
las comunidades organizadas y las sucesiones
ilíquidas, originados en la relación laboral o legal y
reglamentaria, y categoría empleados. Aplica hasta el
31 de Marzo de 2017. Posterior a la fecha antes Tabla
enunciada desaparece la categoría de empleado y la tabla del
39. será aplicable a los pagos o abonos en cuenta por 95 3.027.000 Artículo
concepto de ingresos por honorarios y por compensación 383 del
por servicios personales obtenidos por las personas que E.T.
informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más
trabajadores asociados a la actividad. Decreto 1070 de
2013, Artículos 1 y 2(Recopilado en el Decreto 1625 de
2016, Artículos 1.2.1.20.1 y 1.2.4.1.6
respectivamente). Decreto 3032 de 2013 Artículos 1 y 2.

Los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados Tabla

por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de del
40. hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones 128,96 4.109.000 Artículo
ilíquidas, a las personas naturales pertenecientes a la 384 del
categoría de empleados. ET
 Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10
41. SMLMV Artículo 401-3 E.T. (Recopilado en el Decreto N/A 1 20%
1625 de 2016, Artículo 1.2.4.1.13).

Núm A partir A partir de

OTROS Tarifas
. de UVT pesos

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como

medio de pago las tarjetas débito o crédito. Decreto 406
42. N/A 1 1,5%
de 2001 Artículo 17, (Recopilado en el Decreto 1625 de
2016, Artículo 1.3.2.1.8).

Loterías, Rifas, Apuestas y similares. Artículos 306, 317,

43. 402 y 404-1 E.T. (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, 48 1.529.000 20%
Artículo 1.2.5.1).

Colocación independiente de juegos de suerte y azar. Los

44. ingresos diarios de cada colocador deben exceder de 5 5 159.000 3%
UVT. Artículo 401-1 E.T.

Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las

45. percibidas en demandas contra el estado. Artículo 401-2 N/A 1 20%
E.T.

Rendimientos Financieros Provenientes de títulos de renta

fija, contemplados en el Decreto 700 de 1997. Decreto
46. N/A 1 4%
2418 de 2013 Artículo 3 (Recopilado en el Decreto 1625
de 2016, Artículo 1.2.4.2.83).

Rendimientos financieros en general. Decreto 3715 de

47. 1986 Artículo 3 (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, N/A 1 7%
Artículo 1.2.4.2.5). Artículos 395 y 396 del E.T.

Rendimientos financieros provenientes de títulos de

48. denominación en moneda extranjera. Recopilado en el N/A 1 4%
Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.2.56.

Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a

49. través de instrumentos financieros derivados. Decreto N/A 1 2,5%
2418 de 2013 Artículo 1.

Intereses originados en operaciones activas de crédito u

50. operaciones de mutuo comerciales. Recopilado en el N/A 1 2,5%
Decreto 1625 de 2016, Artículo 1.2.4.2.85.

Dividendos y participaciones gravadas año gravable 2016 y

51. anteriores. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, N/A 1 33%
Artículo 1.2.4.7.1.

Núm RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR y R/te IVA  A partir A partir de

Tarifas
. Conceptos de UVT pesos
 Dividendos y participaciones gravadas. Personas Jurídicas
sin domicilio en Colombia. Artículo 240 E.T. La retención
52. N/A 1 33%
puede ser inferior en los casos en los cuales Colombia
tenga convenios con doble tributación.

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales

53. o extranjeras y sucesiones ilíquidas Año gravable 2016 y N/A 1 33%
anteriores. Artículo 245 E.T.

Intereses, comisiones, honorarios, regalías,

arrendamientos, compensaciones por servicios personales,
54. N/A 1 15%
o explotación de toda especie de propiedad industrial. Ley
1819 de 2016 Artículo 126. Modifica Artículo 408.

Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica,

bien sea que se presten en Colombia o desde el
55. N/A 1 15%
exterior. Ley 1819 de 2016 Artículo 126. Modifica
Artículo 408 inciso 2 E.T.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de

rendimientos financieros, realizados a personas no
residentes o no domiciliadas en el país, originados en
créditos obtenidos en el exterior por término igual o
superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos
56. N/A 1 15%
financieros del canon de arrendamiento originados en
contratos de leasing que se celebre directamente o a
través de compañías de leasing con empresas extranjeras
sin domicilio en Colombia. Ley 1819 de 2016 Artículo
126. Modifica Artículo 408 E.T.

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de

leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como
sus partes que se celebren directamente o a través de
57. N/A 1 1%
compañías de leasing, con empresas extranjeras sin
domicilio en Colombia. Ley 1819 de 2016 Artículo 126.
Modifica Artículo 408 E.T.

Arrendamiento de maquinaria para construcción,

mantenimiento, o reparación de obras civiles que
58. efectúen los constructores colombianos en desarrollo de N/A 1 2%
contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas
internacionales. Artículo 414 E.T.

15% del
59. Compra de bienes gravados con IVA. 27 860.000
IVA

15% del
60. Servicios gravados con IVA. 4 127.000
IVA

61. Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como No La base es 15% del
 medio de pago las tarjetas débito o crédito (Servicios 4 el 100% del
aplica IVA
UVT, Bienes 27 UVT.) IVA teórico

Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el La base es

No 100%
62. servicio es un no residente en Colombia. Artículo 437 – 2 el 100% del
aplica del IVA
E.T. IVA teórico

Por compras de aviones (en este caso el agente de

La base es
retención es la Aeronáutica Civil), Artículo 437 - 2 No 100%
63. el 100% del
E.T. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo aplica del IVA
IVA teórico
1.3.2.1.6.

Retención de IVA para venta de chatarra identificada con

la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 y 76.02, La base es
No 100%
64. se generará cuándo esta sea vendida a las siderúrgicas. el 100% del
aplica del IVA
Artículo 437-4 E.T. Recopilado en el Decreto 1625 de IVA teórico
2016, Artículo 1.3.2.1.6.

El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin

elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la La base es
No 100%
65. nomenclatura arancelaria andina 24.01. Artículo 437-5 el 100% del
aplica del IVA
E.T. Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, Artículo IVA teórico
1.3.2.1.10.