Estudiar el art.

1,2 del código fiscal

de la federacion
La obligación tributaria a sido definida: como el
vínculo jurídico en virtud del cual Estado,
denominado sujeto activo, exige a un deudor,
denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de
una prestación pecuniarias excepcionalmente en
especie.
LA RELACIÓN TRIBUTARIA
“La relación jurídica tributaria la constituye el conjunto
de obligaciones que se deben el sujeto pasivo y el sujeto
activo y se extinguen al cesar el primero en las
actividades reguladas por la ley tributaria”.
EL OBJETO DEL TRIBUTO
Toda ley tributaria debe señalar, cual es el objeto del gravamen, o sea, lo
que grava.

Es frecuente observar que se confunde el significado del concepto objeto

del tributo con el de afinidad (finalidad) del tributo; cuando se habla de
objeto del tributo, se está haciendo referencia a lo que grava la ley
tributaria y no al fin que se busca con la imposición.
Podemos definir al objeto del tributo: como la realidad económica sujeta a
imposición, como por ejemplo, la renta obtenida, la circulación de la
riqueza, el consumo de bienes o servicios, etc. El objeto del tributo
quedará precisado a través del hecho imponible.
LA FUENTE DEL TRIBUTO
La fuente del tributo es la actividad económica gravada por el
legislador, en la cual se pueden precisar diversos objetos y
hechos imponibles: por ejemplo, tomando a la actividad
industrial como fuente del tributo, podemos obtener, entre
otros, los siguientes: la producción, la distribución, la
compraventa de primera mano, otras compraventas ulteriores,
el consumo general, de bienes materiales.
SUJETO ACTIVO
Es el acreedor de la obligacion tributaria.

El Estado como acreedor del vinculo juridico

queda facultado para exigir unilateral y
obligatoriamente el pago del impuesto, cuando se
realiza el hecho generador.
El hecho imponible es una hipótesis normativa
a cuya realización se asocia el nacimiento de la
obligación fiscal y el hecho generador es el
hecho material que se realiza en la vida real que
actualiza esa hipótesis normativa,

por lo tanto, la obligación fiscal nace en el

momento en que se realiza el hecho imponible,
es decir, cuando se da el hecho generador
(ACTIVIDAD ECONOMICA GRAVADA POR EL
LEGISLADOR), pues en ese momento se
coincide con la situación abstracta prevista en
la ley.
Tratándose de
impuestos: la
obligación fiscal
nace en el momento
en que se realiza el
hecho jurídico
previsto por la ley
como su
presupuesto, que
siempre es un acto o
hecho de un
particular.
Tratándose de
derechos: la
obligación fiscal
nace en el
momento en que
la autoridad
efectivamente
presta el servicio
administrativo al
particular.
Tratándose de la contribución especial:
La obligación fiscal nace en el momento
en que el Estado pone en servicio la obra
pública de interés general, pero que
beneficia particularmente a un
determinado sector, o bien, en el
momento en que presta el servicio
público que reclama el interés general
como consecuencia de la actividad que
desarrolla algún particular.
Producen un
incremento de valor
en el patrimonio de
los particulares: las
economías privadas
deben pagar estas
contribuciones
porque generan
directamente un
valor adicional a las
propiedades
inmobiliarias.
1.- Distinguir el momento en que se
origina la deuda impositiva de
aquellos otros en que surgen
deberes tributarios de tipo formal,
como son la presentación de
declaraciones.
2.- Determinar la ley aplicable, que
puede no ser la misma en el
momento de la realización del
hecho imponible y en el de
producirse el acto administrativo de
liquidación o la liquidación por el
particular.
3.- Practicar la evaluación de las
rentas o de los bienes gravados, con
referencia al momento en que el
crédito fiscal surja.
4.-Conocer la capacidad de obrar
de los sujetos de la imposición.
5.-Determinar el domicilio fiscal
del contribuyente o de sus
representantes.
6.-Determinar la época de pago
y de exigibilidad de la obligación
fiscal y por lo tanto, fijar el
momento inicial para el
cómputo del plazo de
prescripción.
7.-Determinar las sanciones
aplicables, en función de la ley
vigente en el momento del
nacimiento de la obligación.
Efectos de la obligacion fiscal:
1.-La exigibilidad del crédito fiscal.

2.-La exigibilidad del crédito, nace prácticamente cuando ha

transcurrido el plazo para que el contribuyente efectuara el
pago respectivo sin la intervención de la autoridad.
A partir del momento en que transcurrió el plazo de la autoridad
esta legitimada para requerir al deudor la prestación
incumplida.
Es el ente público titular del
crédito, el que esta legalmente
facultado para compeler al
deudor el pago de la
prestación.
La exigibilidad de la obligación
fiscal es la posibilidad hacer
efectiva dicha obligación, aun en
contra d la voluntad del obligado,
en virtud de que no se satisfizo
durante la época de pago, por lo
tanto mientras no se venza o
transcurra la época de pago la
obligación fiscal no es exigible
por el sujeto activo.
En México, el código Fiscal de la Federación, no
prevé expresamente el concepto de
exigibilidad. Sin embargo, el concepto de
exigibilidad esta explicito en la disposición
contenida en el primer párrafo del articulo 145
del vigente código fiscal de la federación, que
establece que “las autoridades fiscales exigirían
el pago de los créditos fiscales que no hubiesen
sido cubiertos o garantizados dentro de los
plazos señalados por la ley mediante el
procedimiento administrativo de ejecución”.