Grupo #6 Municipalidad Distrital de La Molina

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO
ABAD DEL CUSCO

MACROFACULTAD DE ECONOMIA, ADMINISTRACIÓN,
CONTABILIDAD Y TURISMO
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
¨ FORMATOS DE AUDITORIA FINANCIERA DE LA

MUNICPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA¨
DOCENTE: Dr. ZENON LATORRE VALDEIGLESIAS

Integrantes:
o Mamani Chillitupa , Bety Melissa
o Arqque Quispe, Wilson
o Castro Gutierrez, Pamela
o Choqque Meza, Claudia
o Muelle Cozo, Delia
1
Formato 01 Comprensión de las operaciones de la entidad a ser auditada
En este formato se detalla brevemente el desarrollo de la comprensión de las actividades de la
entidad, sus procesos, así como la apreciación del auditor sobre el ambiente de control,
recursos, fuentes de financiamiento y otros aspectos de importancia que serán determinantes a
la hora de formular el memorando de planificación.
Información general de la entidad
1. Información básica
Dispositivos de creación: Ley 13981, modificándose posteriormente el límite noreste el 19

de noviembre de 1984 con la Ley N° 23995.
Fecha de dispositivo: 6 de febrero de 1962
N.° de RUC: 20131365722
Pliego presupuestario: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
Unidades ejecutoras: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
Domicilio legal: Av. Ricardo Elías Aparicio Nº 740 - La Molina
Distrito: LA MOLINA
Provincia: LIMA
Departamento: LIMA
Teléfonos: (01) 3134444 Anexos: 245
Fax
Página Web: http://www.munimolina.gob.pe/
Correo institucional: info@molina.com.pe
Portal de la entidad: http://www.munimolina.gob.pe/anexos.pdf
Nombre del Titular: JUAN CARLOS ZUREK
2 Misión de la entidad
“La Municipalidad Distrital de La Molina es una institución pública incluyente y

democrática, que promueve de forma concertada el desarrollo integral sostenible,
prestando servicios de calidad que garantizan la optimización de recursos”.
3 Descripción de las operaciones de la entidad
La Municipalidad distrital de la Molina ejerce competencias y funciones que establece la

Constitución Política del Estado, la Ley de Bases de la Descentralización, la Ley Orgánica de
Municipalidades y demás disposiciones Legales.
Le corresponde a la Municipalidad distrital de la Molina, ejercer las competencias Exclusivas y
Compartidas señaladas en las leyes mencionadas.
Competencias Exclusivas:
1. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripción y ejecutar los planes
correspondientes.
2. Normar la zonificación, urbanismo, acondicionamiento territorial y asentamientos humanos.
3. Administrar y reglamentar los servicios públicos locales destinados a satisfacer necesidades
colectivas de carácter local.
4. Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme a la Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto y leyes anuales de presupuesto
2
5. Formular y aprobar el plan de desarrollo local concertado con su comunidad.
6. Ejecutar y supervisar las obras públicas de carácter local.
7. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participación, concertación y fiscalización de
la comunidad en la gestión municipal.
8. Dictar las normas sobre asuntos y materias de su responsabilidad y proponer las iniciativas
legislativas correspondientes
Competencias Compartidas:
1. Educación, participación en la gestión educativa conforme lo determine la ley de la materia.
2. Salud Pública.
3. Cultura, turismo, recreación y deporte.
4. Preservación y administración de las reservas y áreas naturales protegidas locales, la defensa
y protección de ambientes.
5. Seguridad ciudadana.
6. Conservación de monumentos arqueológicos e históricos.
7. Transporte colectivo, circulación, transito urbano.
8. Vivienda y renovación urbana.
9. Atención y administración de programas sociales.
10. Gestión de residuos sólidos.
Funciones principales
Función normativa y reguladora.- Elaborando y aprobando normas de alcance regional,

regulando los servicios públicos de su competencia.
Función de planeamiento.- Diseñando políticas públicas regionales, prioridades, a través de
planes, programas, proyectos y estrategias, que promuevan el desarrollo regional de manera
concertada y participativa, conforme a la Ley de Bases de la Descentralización y la Ley
Orgánica de Gobiernos Regionales.
Función administrativa y ejecutora.- Organizando, dirigiendo y ejecutando los recursos
financieros, bienes, de capital, activos e infraestructura y capacidades humanas necesarios
para la gestión regional, con arreglo a los sistemas administrativos nacionales.
Función de promoción de las inversiones.- Incentivando y apoyando las actividades del
sector privado regional, nacional y extranjero, orientada a impulsar el desarrollo de los
recursos.
Naturaleza de las actividades asociadas a la misión de la entidad Administración pública en

general
3
Información sobre pliegos presupuestarios
Pliego presupuestal: MDM

Sede central: LA MOLINA
Domicilio sede central: Av. Ricardo Elías Aparicio Nº 740 - La Molina
Teléfonos sede central: (01) 3134444

Principales funcionarios relacionados con la gestión e información financiera
 Oficina general de administración : GUSTAVO RAMÓN ESPINOZA GÓMEZ
 Dirección de recursos humanos: YONY ALBERTO ANYOSA ROSAS
 Oficina de logística : CYNTHIA CARRILLO
 Oficina de tesorería : MARIELLA EMILIA HIDALGO CARRERA
 Oficina de contabilidad: LUIS ALBERTO SÓTO HERNÁNDEZ
 Oficina de control de bienes patrimoniales : ERÍCK YVÁN VIDÁL MOSQUERA
Funcionario encargado de la integración o consolidación financiera a nivel de pliego

 Oficina de contabilidad: LUIS ALBERTO SÓTO HERNÁNDEZ
Teléfono: 244071
Correo electrónico: luis@lamolina.gob.pe
Principales actividades relacionadas con la información financiera
Actividad 1: administrar los registros contables de las operaciones financieras
Actividad 2: elaborar y presentar los estados financieros
Principales operaciones a nivel pliego
 Ejecución proyectos
 Ejecución de programas
 Ejecución de actividades
4. Titular de la entidad
Concepto Datos
Titular actual JUAN CARLOS
Apellidos y nombres ZUREK
Documento de asignación RESOLUCION DE ALCALDIA N°342-2015- LA MOLINA
Año de inicio de funciones 2015
Año de culminación de 2018
funciones
Profesión
4
Titular anterior JUAN CARLOS
Apellidos y nombres ZUREK
Documento de asignación RESOLUCION DE ALCALDIA N°842-2011- LA MOLINA
Fecha de cese 2011
Fecha de cese 2014
Cargo ALCALDE
Profesión
5 Principales funcionarios de la entidad o pliego
5
6 Estructura orgánica
6
7 Principales líneas de autoridad
Directivos……………………………………………………………………
Gerencias............................................................................................
Jefes de departamentos o áreas .......................................................
8 Organigrama
Oficinas……………………………………………………………………..
Unidades orgánicas………………………………………………………
Dependencias……………………………………………………………..
9 Capacidad operativa
Denominación Condición y cantidad Total

Nombrados CAS SNP Otros
Funcionarios 40 20
Profesionales 30 10
Técnicos 25 15 9
Personal administrativo 20 12 15
Asesores o consultores 15 10 12
130 67 36 233
Comentarios
Observaciones o riesgos identificados: NINGUNO
Referencia de papel de trabajo: NINGUNO
10 Principales normas emitidas relacionadas con las inversiones, proyectos programas,

actividades administrativas, información financiera, etc. (de ser el caso)
Gobiernos regionales o locales

Ordenanzas:
1. Solicitud de Cambio Específico de Zonificación (Ordenanza
2. 2. Plano de zonificación Ordenanza Nro. 1661 – MML
Decretos regionales, de alcaldía………………………………………………………………………..
Acuerdos regionales, municipales………………………………………………………………………
Directivas regionales, municipales………………………………………………………………………
Resoluciones administrativas…………………………………………………………………………….
Gobierno nacional
Resoluciones directorales………………………………………………………………………………..
Directivas…………………………………………………………………………………………………..
Instructivos…………………………………………………………………………………………………
2. Plano de zonificación Ordenanza Nro 1661 – MML
11 Información sobre planeamiento
Describa los factores más importantes con los cuales la alta dirección señala sus objetivos,
estrategias, mide su desempeño, las metas y objetivos obtenidos y otras medidas cualitativas
establecidas para ejecutar su plan.
7
a) Estratégicos
Referencia Comentarios
si no Resolución de
aprobación
1.- Plan estratégico (PEI) SI Resolución De
Alcaldía 102-
2012
2.- Plan de desarrollo concertado (PDC) SI Ordenanzanº317
2017-2021
3.- Plan operativo institucional (POI) SI Resolución De
Alcaldía 123-
2012
4.- Plan de acondicionamiento territorial NO Resolución De
(PACT)
Alcaldía 7450-
2012
5.- Plan de desarrollo urbano (PDU) NO Resolución De
Alcaldía 414-
2012
6.- Plan de desarrollo rural (PDR) NO Ordenanzanº317
2017-2021
7.- Plan de desarrollo de capacidades NO Resolución De
(PDCapac.)
Alcaldía 430-
2012
8.- Plan integral de desarrollo sostenible SI Ordenanzanº317
local (PIDES) 2017-2021
9.- Plan de desarrollo económico local SI Ordenanzanº317
(PDEL) 2017-2021
10.- Otros SI
Comentarios
Objetivos estratégicos
Factores críticos de éxito
Estrategias
Observaciones o riesgos identificados NINGUNO

Referencia papel de trabajo NINGUNO
b) Operativos (indicar a que fecha)
Comentarios
Referencia
Sí no Resolución
de
aprobación
1. Plan anual de contrataciones SI Resolución
Gerencial
8
N° 002-
2017-
MDLM-
GAF
2. Plan anual de inversiones SI Resolución
Gerencial
N° 0023-
2017-
MDLM-
GAF
3. Plan estratégico multianual de SI Resolución
inversiones Gerencial
N° 0125-
2017-
MDLM-
GAF
4. Plan anual de fortalecimiento de SI Resolución
capacidades Gerencial
N° 00231-
2017-
MDLM-
GAF
Comentarios
c) Documentos de gestión
Denominación Referencia Comentarios

Si no Resolución
de
aprobación
1.- Reglamento de organización y funciones SI Ordenanza
(ROF),
N° 320
( 2016 )
2.- Manual de organización y funciones SI Resolución
(MOF), de
Gerencia
Municipal
N° 089-
2014-GM
3.- Cuadro de asignación de personal (CAP), SI Resolución
de
Gerencia
Municipal
N° 083-
2014-GM
4.- Presupuesto analítico de personal (PAP), NO
5.- Manual de clasificación de cargos NO
6.- Texto único de procedimientos SI Resolución
administrativos (TUPA), de
Gerencia
Municipal
N° 048545-
2014-GM
7.- Manual de procedimientos (MAPRO), NO
8.- Indicadores de desempeño,
9.- Reglamento interno institucional (RII). SI Resolución
de
9
Gerencia
Municipa15l N°
3154-2014-
GM
Comentarios
12 Aplicación de políticas contables
a) Políticas de contabilidad
a) Políticas contables significativas aplicadas por la entidad:
b) Principales estimaciones en la información financiera:
b) Deficiencias significativas de auditoría del año anterior respecto al incumplimiento

de políticas de contabilidad
13 Contingencias, litigios y reclamaciones
a) Litigios pendientes: ……………Detalle:…….Monto involucrado:……………………..

0 SINDICATO DE TRABAJADORES OBREROS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

1 CORRESPONDIENTE A LA NEGOCIACIÓN COLECTIVA AÑO 2016-2017
0 SINDICATO DE TRABAJADORES EMPLEADOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
b) Situación a la fecha de actualización…………………………………………………….

c) Asesor o asesores legales encargados de los litigios…………………………………
d) Situación judicial………………………………………………………………………………
14 Información presupuestaria
a) Presupuesto de ingresos (consolidado a toda fuente) (indicar a que fecha)
b) Presupuesto de gastos (consolidado a toda fuente) (indicar a que fecha)
10
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
11
GENERICA DE INGRESOS
GENERICA DE GASTOS
12
c) Resumen presupuesto (consolidado a nivel de fuentes de financiamiento) (indicar a
que fecha)
c.1) Presupuesto de ingresos
Denominación PIA PIM Ejecución Variación

TODAS 124,057,898 157,088,790 75,177,130 81,911,660
c.2) Presupuesto de gastos (consolidado a nivel de fuente de financiamiento)

TODAS 81,217,976 102,156,101
124,538,895 183,374,077
d) Principales datos del presupuesto participativo
Denominación Presupuesto Presupuesto Avance físico Rendición

asignado ejecutado de cuenta
Proyectos 1,207,465 1,201,708 100.0 SI

priorizados
Proyecto 1 acuerdo n°
Proyecto 2
Acuerdo n°
Proyecto 3
Acuerdo n°
Nombre del proyecto (nº1):
CREACION E IMPLEMENTACION DE LA SALA DE CONFERENCIAS Y TALLERES EDUCATIVOS Y CULTURALES,

VECINALES Y MUNICIPALES, DISTRITO DE LA MOLINA - LIMA - LIMA
Problema priorizado al que responde

ESTE PROYECTO FUE MOTIVADO PRINCIPALMENTE POR LA IDENTIFICACIÓN DE LA
SITUACIÓN DE UNA INFRAESTRUCTURA INADECUADA EN LA QUE LAS PERSONAS CON
DISCAPACIDAD DESARROLLAN SUS ACTIVIDADES DIARIAS DE MEDICINA FÍSICA Y
13
REHABILITACIÓN, TALLERES, ETC.
Objetivo estratégico del Plan de desarrollo concertado al que contribuye
Problema específico que contribuye a solucionar / Potencialidad que aprovecha

Causa 1: LIMITADA INFRAESTRUCTURA FÍSICA PARA LA ATENCIÓN DE LA PERSONA
CON DISCAPACIDAD.
Causa 2: LIMITADO EQUIPAMIENTO Y MOBILIARIO PARA LA ATENCIÓN DE LA
PERSONA CON DISCAPACIDAD.
Causa 3: DÉBIL COMUNICACIÓN A LA POBLACIÓN OBJETIVO DE LOS PROGRAMAS DE
BIENESTAR SOCIAL CON QUE CUENTA LA MUNICIPALIDAD DE LA MOLINA.
Identificación de alternativas de solución (¿qué acciones pueden desarrollarse para resolver

el problema?)
Acciones necesarias Número de

Componentes (Resultados
Descripción de cada Alternativa Analizada para lograr cada Beneficiarios
necesarios para lograr el Objetivo
resultado Directos
CREACION DE
Alternativa 1: CREACIÓN E Resultado 1: CREACIÓN E AMBIENTES PARA EL
IMPLEMENTACIÓN DE LA SALA DE IMPLEMENTACIÓN DE LA SALA DE FORTALECIMIENTO DE
CONFERENCIAS Y TALLERES CONFERENCIAS YTALLERES CAPACIDADES;
4,035
EDUCATIVOS Y CULTURALES, EDUCATIVOS Y CULTURALES, IMPLEMENTACION Y
VECINALES Y MUNICIPALES EN EL VECINALES Y MUNICIPALES EN EQUIPAMIENTO PARA
DISTRITO DE LA MOLINA, ELDISTRITO DE LA MOLINA EL FORTALECIMIENTO
DE CAPACIDADES
CREACION DE
Resultado 1: CREACION E AMBIENTES PARA EL
IMPLEMENTACION DE LA SALA DE FORTALECIMIENTO DE
Alternativa 2: CREACIÓN E CONFERENCIAS YTALLERES CAPACIDADES;
IMPLEMENTACIÓN DE LA SALA DE EDUCATIVOS Y CULTURALES, IMPLEMENTACION Y
CONFERENCIAS Y TALLERES VECINALES Y MUNICIPALES EN EQUIPAMIENTO PARA
EDUCATIVOS Y CULTURALES, ELDISTRITO DE LA MOLINA EL FORTALECIMIENTO 4,035
VECINALES Y MUNICIPALES EN EL DE CAPACIDADES
DISTRITO DE LA MOLINA CON UNA RED
DE ASISTENCIA DOMICILIARIA
Resultado 2: RED DE ASISTENCIA RED DE ASISTENCIA

SOCIAL DOMICILIARIA SOCIAL DOMICILIARIA
Descripción del proyecto (detalle de la alternativa elegida)
Descripción del nivel de ejecución
14
Conclusiones:
Realizado por:
Revisado por:
e) Programas estratégicos del presupuesto por resultados.
Denominación Presupuesto Presupuesto Avance físico N° de

asignado ejecutado beneficiarios
Proyectos NINGUNO
priorizados
Proyecto 1
acuerdo n°
Proyecto 2
Acuerdo n°
Proyecto 3
Acuerdo n°
Estudios
priorizados
Estudio 1
Estudio 2
Estudio 3
Nombre del proyecto:
Ejecutor del proyecto:
Problema priorizado al que responde:
Objetivo del programa estratégico:
15
Identificación de alternativas de solución (¿qué acciones pueden desarrollarse para
resolver el problema?)
Descripción del proyecto (detalle de la alternativa elegida):
Descripción del nivel de ejecución:
Población beneficiaria:
Resultados obtenidos:
Comentarios:
Conclusiones:
Realizado por:
Revisado por:
15 Contrataciones del estado
a) Comité de procesos de selección

Integrantes…………………………………... Cargos
Persona que dirige el proceso……………..
Persona que interviene directamente en el proceso sin ser miembro del comité
Principales contratos celebrados:
Proveedores principales…………. Montos asignados
b) Procesos de selección realizados durante el ejercicio

Licitaciones o concursos públicos internacionales……..Monto………………..
Licitaciones……………………………………..Monto……………………………
Concursos públicos……………………………Monto……………………………
Adjudicación directa…………………………...Monto……………………………
16
Menor cuantía………………………………….Monto……………………………
Exonerados…………………………………….Monto……………………………
Por adjudicación directa selectiva………….. Monto……………………………
Por adjudicación directa expertos independientes………Monto………………
16 Estudios realizados
Nombre Nombre del Nivel Estado Responsable PIM Ejecución Saldo Avance
del proyecto de del del estudio Presupuestal físico
Estudio relacionado estudio estudio del
al estudio estudio
- - - - - - - -
Riesgos identificados
Referencia del papel del trabajo
17
17 Ejecución de obras
Denominación Resolució Estado Responsabl PIM Ejecución Sald % avance Presupuesto Presupuest Autorización Motivo
de la obra n de de e de la Presupuestal o Original o adicional de la CGR del
aprobació situación ejecución de presupuesta adicio
n física o la obra l nal
avance
físico
200162 ESTUDIOS DE PRE-INVERSION 0.00 181,296 95,921 52.9 587,197 Ver

1 Detall
e
209159 11765 CONSTRUCCION DEL CENTRO 4,751,859 665,671 611,957 91.9 4,712,027 Ver
9 1 CULTURAL Y BIBLIOTECA Detall
MUNICIPAL EN LA ZONA SUR, e
DISTRITO DE LA MOLINA - LIMA -
LIMA
216346 23036 CREACION DE MURO DE 986,628 66,014 65,377 99.0 986,629 Ver
5 4 CONTENCION, ACCESO VEHICULAR Detall
Y PEATONAL A LA ASOCIACION PRO e
VIVIENDA LAS FLORES DE LA
MOLINA ENTRE LAS CALLES ANCON
Y LA RIVIERA, DISTRITO DE LA
18
MOLINA - LIMA - LIMA
216381 22950 MEJORAMIENTO DE LA CALLE LAS 574,048 12,914 12,913 100.0 574,047 Ver
6 6 HORMIGAS Y LOS ESPACIOS Detall
PUBLICOS DE RECREACION EN EL e
AAHH LAS HORMIGAS, DISTRITO DE
LA MOLINA - LIMA - LIMA
217516 19235 MEJORAMIENTO DE LA 53,865,278 10,856,98 10,131,703 93.3 12,565,099 Ver

5 8 INFRAESTRUCTURA VIAL PARA LA 4 Detall
TRANSITABILIDAD DE LA AV. LA e
MOLINA DESDE LA AV. MELGAREJO
HASTA EL JR. MADRE SELVA EN EL
DISTRITO DE LA MOLINA,
PROVINCIA DE LIMA - LIMA
218260 25322 MEJORAMIENTO DEL TRANSITO 3,080,064 2,600,715 2,507,729 96.4 2,879,188 Ver
7 7 PEATONAL Y VEHICULAR EN EL JR. Detall
PASEO DE LOS EUCALIPTOS ENTRE e
LA AV. SEPARADORA INDUSTRIAL Y
LA AV. LAS PALMERAS, DISTRITO DE
LA MOLINA - LIMA - LIMA
218380 26773 MEJORAMIENTO DE LA AVENIDA 388,558 380,600 338,662 89.0 349,262 Ver
3 3 RINCONADA DEL LAGO TRAMO Detall
CUADRA 14- AV. LA MOLINA e
URBANIZACION RINCONADA DEL
LAGO I ETAPA, DISTRITO DE LA
218946 26107 CREACION DE PARQUE Y ZONAS DE 471,953 454,354 15,000 3.3 32,600 Ver
6 0 ENTRETENIMIENTO EN EL A.A.H.H. Detall
HIJOS DE LOS CONSTRUCTORES, e
19
LIMA
218946 26831 MEJORAMIENTO DEL PARQUE 411,178 398,559 357,464 89.7 369,964 Ver
7 2 CENTRAL DE LA COOPERATIVA DE Detall
VIVIENDA MUSA, DISTRITO DE LA e
224421 29260 CREACION E IMPLEMENTACION DE 1,207,465 54,929 54,928 100.0 1,201,708 Ver
2 5 LA SALA DE CONFERENCIAS Y Detall
TALLERES EDUCATIVOS Y e
CULTURALES, VECINALES Y
MUNICIPALES, DISTRITO DE LA
224872 30903 CREACION DEL POLIDEPORTIVO 5,092,193 65,142 65,142 100.0 174,355 Ver
8 7 MUNICIPAL, DISTRITO DE LA Detall
MOLINA - LIMA - LIMA e
228482 28618 MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE 549,877 391,642 391,640 100.0 549,855
4 5 RIEGO DEL PARQUE CRISTO
RECONCILIADOR DE LA
URBANIZACION SANTA FELICIA,
LIMA
6 7 ILUMINACION DEL PARQUE
TEXCOCO DE LA URBANIZACION
RINCONADA DEL LAGO, DISTRITO
DE LA MOLINA - LIMA - LIMA
228482 28951 REHABILITACION INTEGRAL DEL 538,064 78,183 76,351 97.7 536,204
9 6 MINICOMPLEJO DEPORTIVO DEL
PARQUE JOSE CARLOS MARIATEGUI
DE LA URBANIZACION COVIMA,
20
DISTRITO DE LA MOLINA - LIMA –
LIMA
0 4 RIEGO DEL PARQUE PERU BOLIVIA
DE LA URBANIZACION SANTA
FELICIA, DISTRITO DE LA MOLINA -
LIMA - LIMA
8 8 ILUMINACION Y DE RIEGO DEL
PARQUE ALEXANDER VON HUMBOLT
PATRICIA, DISTRITO DE LA MOLINA
- LIMA - LIMA
2 9 ILUMINACION DEL PARQUE VIRGEN
DE LA ASUNCION DE LA
URBANIZACION LAS ACACIAS,
LIMA
PRINCIPAL DE LA URBANIZACION
APROVISA, DISTRITO DE LA MOLINA
- LIMA - LIMA
4 1 RIEGO DEL PARQUE EL MASTIL EN
LA URBANIZACION C. C. LAS
LAGUNAS, DISTRITO DE LA MOLINA
- LIMA - LIMA
21
228644 28800 MEJORAMIENTO PAISAJISTA DE LA 254,583 2,433 2,432 100.0 254,583
5 0 PLAZUELA DEL PARQUE BAMBUES
EN LA URBANIZACION EL REMANSO,
LIMA
6 1 RIEGO DEL PARQUE NACIONES
UNIDAS, DISTRITO DE LA MOLINA -
LIMA - LIMA
7 6 ILUMINACION DEL PARQUE LAS
COLINAS EN LA URBANIZACION LAS
COLINAS, DISTRITO DE LA MOLINA
- LIMA - LIMA
228752 32933 MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE 124,193 0 0 0.0 0

ASTURIAS EN LA URBANIZACION LA
CAPILLA, DISTRITO DE LA MOLINA -
LIMA - LIMA
7 8 ILUMINACION DEL PARQUE JUAN
PABLO II EN LA URBANIZACION LOS
ROBLES, DISTRITO DE LA MOLINA -
LIMA - LIMA
BADAJOZ DE LA URBANIZACION LA
LIMA - LIMA
22
229110 33258 MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE 175,755 10,000 0 0.0 0
1 9 RIEGO DEL PARQUE TERUEL DE LA
URBANIZACION LA CAPILLA,
LIMA
9 5 ILUMINACION DEL PARQUE LOS
CACTUS DE LA URBANIZACION LOS
CACTUS, DISTRITO DE LA MOLINA -
LIMA - LIMA
6 8 RIEGO DEL PARQUE PERU TAIPEI DE
LA URBANIZACION SANTA
- LIMA - LIMA
2 2 RIEGO DEL PARQUE JAVIER HERAUD
DE LA URBANIZACION RESIDENCIAL
MONTERRICO, DISTRITO DE LA

7 0 RIEGO DEL PARQUE COVIMA N 4 DE
LA URBANIZACION COVIMA,
LIMA
23
18 Encargos otorgados
Denominación del encargo Unidad ejecutora receptora Monto del encargo Rendición de cuentas Saldo por rendir
-
-
-
Riesgos identificados:
Referencia del papel de trabajo:
19 Gasto social (principales programas sociales)
Denominación del Unidad ejecutora Monto asignado Monto ejecutado N° de beneficiarios

programa
CAIM MDLM 20,000.00 10,235.00 850
DEMUNA MDLM 45,525.00 13,254.00 1200
OMAPED MDLM 25,320.00 10,000.00 523
VASO DE LECHE MDLM 42,000.00 23,023.00 1,600
24
20 Otras inversiones realizadas
a) En instrumentos financieros (inversiones disponibles, bonos del tesoro, entre

otros.)
NINGUNA
b) En empresas (grifos municipales, planta de agregados, entre otros.)

NINGUNA
c) En entidades financieras (cajas municipales, cajas rurales, fondos rotatorios, entre

otros)
NINGUNA
21 Información de la auditoría anterior
Nombre de la Periodo Tipo de dictamen Observaciones Recomendaciones

sociedad de auditado
auditoría
 Limpio
 Con
salvedades
 Con
abstención
 Adverso
22 Información sobre donaciones recibidas
Descripción de la Resolución de Entidad Destino de la Responsable

donación aprobación donante donación de la
donación
Donaciones en efectivo
07: FONDO DE R.A. N. º 2017- GOBIERNO -
COMPENSACION 545401 CENTRAL
MUNICIPAL
MUNICIPALIDA
18: CANON Y BACKUS D DISTRITAL DE
SOBRECANON, R.A. N. º 2017- INTERCORP LA MOLINA
REGALIAS, RENTA DE 545401 COCACOLA
ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
Donaciones en bienes
-
-
-
25
23 Identificación del deterioro de valor en los principales rubros del estado financiero
Detalle las principales partidas de los estados financieros que se encuentran con deterioro de
valor
Concepto Monto Condición Fuente Otros

estimado
(1) Existencias - Ñ
(2) Propiedad, planta y equipo -
(3) Propiedades de inversión -
(4) Intangibles -
(5) Bienes para la venta -
(6) Instrumentos financieros -
Comentarios
Condición (a) Dañado, (b) Inoperativo, (c) Obsolescencia
Observaciones o riesgos identificados
Referencia del papel de trabajo
26
Formato 02 Uso del trabajo de un experto por parte de la Administración
a) Objetivo del formato
Este formato asiste al auditor en documentar los requerimientos del Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental relativos al uso de un experto, ya sea un empleado, funcionario u
otro que pertenece a la entidad o una tercera persona o entidad experta.
Este formato está dividido en cinco secciones:

Sección 1: Evaluar la competencia, capacidades, y objetividad del experto de la
Administración.
Sección 2: Obtener una comprensión del trabajo del experto de la Administración.
Sección 3: Evaluar el trabajo del experto de la Administración.
Sección 4: Concluir si el trabajo del experto de la Administración es adecuado para

los propósitos del auditor.
Sección 5: Control de calidad en la selección del experto
b) Objetivo del auditor
Los objetivos del auditor son:
a) Determinar si usará el trabajo de un experto.

b) Si usa el trabajo de un experto, determinar si ese trabajo es adecuado para los propósitos
del auditor.
c) Definiciones
Experto (del auditor).Una persona u organización con pericia en un campo distinto al de la

contabilidad o control gubernamental, cuyo trabajo en ese campo es usado por el auditor para
ayudar sea obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría.
Pericia. Habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular.
Experto de la Administración. Una persona u organización que posee pericia en un campo
distinto al de la contabilidad o la auditoría, cuyo trabajo en ese campo es usado por la entidad
para ayudarse a preparar los estados financieros.
d) Procedimientos a desarrollar
Entendimiento sobre el experto
El experto es una persona u organización con pericia en un campo distinto al de la

contabilidad o control gubernamental, cuyo trabajo en ese campo es utilizado por el auditor
para ayudarse a obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría.
Determinar la necesidad del experto
En el desarrollo de un trabajo de auditoría a los estados financieros, el auditor puede considerar

apropiado obtener la evidencia necesaria para su trabajo de auditoría mediante la obtención de
informes, opiniones, valoraciones o pronunciamientos de un experto.
Evaluar la competencia, capacidades y objetividad del experto
El auditor deberá evaluar si el experto tiene las capacidades, competencia y objetividad

necesarias para los propósitos del auditor. En el caso de un experto del auditor, la evaluación
de la objetividad deberá incluir investigar sobre intereses y relaciones que pudieran crear una
amenaza a la objetividad de ese experto.
27
Obtener un entendimiento del campo de la especialidad del experto
El auditor deberá obtener un entendimiento del campo de especialidad del experto, para
poder determinar la naturaleza, alcance y objetivos del trabajo del experto, los supuestos y
métodos, incluidos los modelos en su caso, que utiliza el experto, y si son generalmente
aceptados en el campo de ese experto y apropiados para los propósitos de la auditoría.
28
Datos del experto
Nombre del experto: JAIME RAMOS MIRANDA
Profesión: INGENIERO CIVIL Colegiatura n°: 03-4258
Nombre del asistente del experto: ROSA RIOS PALOMINO
Profesión: INGENIERO CIVIL Colegiatura n°: 03-4120
SECCIÓN 1: EVALUAR LA COMPETENCIA, CAPACIDADES Y OBJETIVIDAD

DEL EXPERTO DE LA ADMINISTRACIÓN
Para obtener un conocimiento sobre la competencia y capacidades del experto de la

Administración se considera:
 4:
SECCIÓN Título profesional:
CONCLUIR SI Ingeniero
EL TRABAJO Civil DEL EXPERTO DE LA ADMINISTRACIÓN ES
ADECUADO PARA LOS PROPÓSITOS DEL AUDITOR
 Certificación en: Negocios y Agentes inmobiliarios
 El auditor debe determinar y concluir si el trabajo de otros expertos resulta adecuado y
 Inscrito
suficiente para permitir
en la RESAFque el auditor saque sus conclusiones con respecto a los
objetivos actuales de la auditoría. Dicha conclusión debe documentarse claramente.
 El auditor debe aplicar
Especialistas procedimientos
en: Programas de prueba
de Ingeniería adicionales
y Base para lograr una evidencia
de Datos
de auditoría suficiente y apropiada en circunstancias en las que el trabajo de otros
 Especialistas
expertos no la proporciona.
en la elaboración de expedientes técnicos
 El auditor debe proporcionar una opinión de auditoría apropiada e incluir los límites del
 Especialista
alcance cuando noen lasevaluación
obtenga de la activos
evidencia
fijosrequerida mediante procedimientos de
prueba adicionales.
 El auditor debede
Auditorias tener accesoena latodos
inmuebles los documentos
Municipalidad de trabajo, documentación de
de la Molina
apoyo e informes de otros expertos, donde dicho acceso no ocasione problemas
Cuando el experto
legales. Donde deel la Administración
acceso del expertoes una organización
a registros externa,
ocasione se considera
problemas losy por
legales
puntos
tanto,anteriores paradel
no se dispone ambos,
mismo,elel individuo
auditor debe y la organización,
determinar así apropiadamente
y concluir como los
procedimientos de control
el grado de utilidad de calidad
y confianza enen la organización
el trabajo sobre el trabajo del experto.
del experto.
Evaluación de la objetividad
POR LA EXPERIENCIA, CAPACIDAD Y GRAN DESEMPEÑO DE AMBOS EXPERTOS;
El riesgo
JAIME RAMOSde que la objetividad
MIRANDA Y ROSA deRÍOS
un experto se veaLA
PALOMINO, afectada, se incrementa
COMISIÓN cuando
DEL AUDITOR
el experto QUE
DETERMINA es empleado
EL TRABAJOpor laREALIZADO
entidad. SePORconsidera quien revisa
EL EXPERTO y cuestiona las
DE ADMINISTRACIÓN
ES conclusiones
DE GRAN AYUDA del experto y si el experto
PARA SOPORTAR LAStiene líneas de reporte
ASEVERACIONES apropiadas DE
RELEVANTES en LOS
la
entidad. También se considera el alcance del involucramiento
ESTADOS FINANCIEROS Y QUE SERÁ FUENTE NECESARIA E IMPORTANTE PARA del experto en la
preparación de los estados financieros.
EMITIR EL INFORME FINAL DE LA AUDITORIA.
El riesgo de que la objetividad del experto de la Administración se vea afectada
también se incrementa cuando el experto de la Administración está relacionado de
alguna forma con la entidad (p. ej., siendo financieramente dependiente de la entidad,
o teniendo una inversión en la entidad).
SECCIÓN 5: CONTROL DE CALIDAD EN LA SELECCIÓN DEL EXPERTO
Las consideraciones para la objetividad del experto de la Administración incluyen:
El control de calidad debe cubrir los siguientes objetivos:
 Si el experto es manejado y dirigido apropiadamente.
EXPERINECIA:
 Si el experto tiene cualquier función que pudiera ser incompatible y lleve a una
 inadecuada segregación
PARTICIPANTES COMOde funciones DE
MIEMBROS (p. LA
ej.,SOA
si el
“LOSexperto es responsable
AUDITORES” COMO de
preparar
EXPERTOSlos estados financieros
TASADORES así como
DE OBRAS prepararEN
PÚBLICAS la LA
valuación de activos
AUDITORIA A LA clave
sinMUNICIPALIDAD
la adecuada dirección y revisión).
DISTRITAL DE LA VICTORIA DEL PERIODO 2014.
 Si el trabajo del experto le permite actuar objetivamente sin presión alguna para
 alcanzar
PARTICIPANTES EN LA
una conclusión enSOA CNN ASOCIADOS COMO TASADORES DE
particular.
INMUEBLES Y MAQUINARIAS
 Si el experto tiene una dependencia EN LA REALIZACIÓN
financiera de DE UNA AUDITORÍA
la entidad o si tiene una
FINANCIERA A LA EMPRESA
inversión en la entidad. ORION, PERIODO 2016.
SECCIÓN 2: OBTENER UNA COMPRENSIÓN DEL TRABAJO DEL EXPERTO DE

LA ADMINISTRACIÓN
29
El trabajo del experto se relaciona con un asunto importante que implica juicios
subjetivos y complejos, por lo tanto se debe obtener una comprensión de la
naturaleza, alcance y objetivos del trabajo del experto de la Administración mediante:
 Tener una seguridad razonable de que, cuando sea necesario, el auditor solicita una
ayuda de personas u organismos, internos o externos, que tengan niveles adecuados
de competencia, juicio y conocimientos para resolver aspectos técnicos.
 La formación exigida por los requerimientos de calidad del experto proporcionará al
auditor los conocimientos necesarios para proporcionar una opinión más adecuada
esperándose que el experto proporcione las evidencias del caso.
 Asimismo, el auditor se puede encontrar con que determinadas entidades están
obligadas por su normativa reguladora específica a presentar algunas partidas
integrantes de sus estados financieros, a valores razonables o reales (por ejemplo,
laboratorios químico, farmacéuticos, evaluación del armamento militar, petróleos,
minería, etc.) valoradas por expertos independientes, incluso que, a estos efectos, se
encuentre regulado por parte de los órganos reguladores competentes tanto la
actuación de dichos expertos como el modelo de informe que deben emitir.
 En el uso de informes de expertos independientes, el auditor debe observar los
lineamientos que señalan que: El auditor de estados financieros en la ejecución de su
trabajo y en la emisión de su Informe actuará con la debida diligencia profesional.
 Por lo tanto, se entenderá que el auditor cumple con la norma citada en el párrafo
anterior cuando, con respecto al informe de un experto independiente, ha llevado a
cabo los procedimientos que se especifican en esta norma.
Realizado por: C.M.CH.M
Formato 03 Uso del trabajo de un experto por parte del auditor
Preparado
Entidad: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE por:
LA MOLINA C.M.CH.M.
Revisado
Fecha de los estados financieros: 2017 por: P.C.G.
Datos del experto
Nombre del experto: RAUL JIMENEZ MARTINEZ
Profesión: INGENIERO DE SISTEMAS E INFORMATICA Colegiatura n°: 03-4562
Nombre del asistente del experto: MARIO PALOMINO TORRES
Profesión: TECNICO EN SISTEMAS E INFORMATICA Colegiatura n°: 03-4520
Este formato es dividido en cuatro secciones:
Sección 1: Evaluar la competencia, capacidad y objetividad del experto del auditor.
Sección 2: Acordar el alcance del trabajo y la comunicación de los protocolos con el experto
del auditor.
30
Sección 3: Evaluar el trabajo del experto del auditor.
Sección 4: Concluir si el trabajo del experto del auditor es adecuado para el propósito.
SECCIÓN 1: EVALUAR LA COMPETENCIA, CAPACIDAD Y OBJETIVIDAD DEL

EXPERTO DEL AUDITOR
 Título profesional: Ingeniero de Sistemas
 Certificación en: programa de auditoria en sistemas de información
 Inscrito en la RESAF
 Especialista en programas de ingeniería y base de datos
 Especialista en elaboración de expedientes técnicos
 Auditorias en la Municipalidad Provincial de Santiago
DESCRIBIR LAS CALIFICACIONES Y EXPERIENCIA DEL EXPERTO DEL AUDITOR:
 Participación en la SOA C y M ASOCIADOS como especialista en sistemas e

informática de en realización de una auditoría financiera en la UNIVERSIDAD
AUSTRAL, periodo 2015.
 Participación como miembro de la SOA CONSULTORES Y ASOCIADOS como

experto en auditorias de sistemas de información a la MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE CARABAILLO periodo 2016.
Sección 2: Acordar el alcance del trabajo y la comunicación de los protocolos con el

experto del auditor
ÁREA ESPECÍFICO : BASE DE DATOS
1. PROTOCOLOS:
 RESPONSABILIDAD DE EXPERTO: Es responsable en asuntos de su cargo y

brindar confidencialidad de la información asignada para su labor.
 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR: Brindar información necesaria al experto, el

seguimiento del trabajo del experto, evaluación del trabajo del experto, determinar si
es adecuado el trabajo realizado por el experto.
2. ALCANCE:
El experto del auditor se encargara de la revisión de la base de datos de los estados

financieros del periodo comprendido en el primer trimestre del año 2017, para
determinar su valuación y relevancia están adecuadamente registradas.
3. OBJETIVO:
Verificar las aseveraciones que muestra el estado financiero.
31
SECCIÓN 3: EVALUAR EL TRABAJO DEL EXPERTO DEL AUDITOR
Se determina que tan adecuado es el trabajo de un experto del auditor para los propósitos de
su auditoría, por medio de la evaluación de:
 La importancia y razonabilidad de las deficiencias significativas identificadas o

conclusiones del experto, y su consistencia con otra evidencia de auditoría.
 Los riesgos asociados con el uso de las deficiencias significativas identificadas y las
conclusiones/informe del experto, y el efecto que un error en el trabajo del experto
podría tener sobre las conclusiones generales de la auditoría.
 Si el trabajo del experto involucra el uso de supuestos/premisas y métodos
significativos, la importancia y razonabilidad de esos supuestos/premisas y métodos
en las circunstancias.
 Si el trabajo del experto involucra el uso de información fuente que es significativa
para el trabajo del experto, la relevancia, integridad y precisión de esa información
fuente.
AL REVISAR EL TRABAJO DEL EXPERTO DEL AUDITOR SE HA CONCLUIDO QUE LA

EXPERTO A SEGUIDO PROCEDIMIENTOS RAZONBLES, METODOS SIGNIFICATIVOS,
INFORMACION RELEVANTE LE HA HECHO POSIBLE UNA EVALUACION CORRECTA
DE LA BASE DE DATOS.
Al determinar la naturaleza, alcance y extensión de los procedimientos del auditor para

evaluar el trabajo del experto, se evalúa:
 La naturaleza y complejidad del asunto para el cual el trabajo del experto del auditor
está relacionado.
 El riesgo de una aseveración equivoca material en el asunto para el cual el trabajo
del experto del auditor está relacionado.
 La importancia del trabajo del experto del auditor en el contexto de la auditoría.
 El conocimiento y experiencia del trabajo anteriormente ejecutado por el experto.
 Se ejecuta diferentes procedimientos o más amplios cuando:
 El trabajo ejecutado por el experto del auditor no ha sido revisad1o por el jefe del
equipo por parte del experto del auditor.
 No se ha utilizado con anterioridad el trabajo del experto del auditor, y no se tiene
conocimiento anterior de sus competencias y habilidades.
Es importante que asegure que la fuente de datos utilizada por el experto del auditor sea
apropiada para el propósito para el cual se está utilizando. Como parte de la planificación, se
acuerda si el experto del auditor u otro miembro de la comisión auditora ejecutarán los
procedimientos necesarios en los datos fuente.
Documentar los procedimientos ejecutados y los resultados alcanzados (o referenciar a

los papeles de trabajo donde el trabajo está realizado)
SECCIÓN 4: CONCLUIR SI EL TRABAJO DEL EXPERTO DEL AUDITOR DEL AUDITOR

ES ADECUADO PARA EL PROPÓSITO DEL AUDITOR
Los ejecutivos a cargo del trabajo de auditoría son responsables de evaluar y concluir si el
trabajo del experto del auditor es adecuado para los propósitos de la auditoría.
Al determinar la conclusión sobre si el trabajo del experto es adecuado para los propósitos
del auditor, se considera lo siguiente:
 La comprensión de los requerimientos del marco aplicable de reporte de información

financiera.
 La comprensión de la entidad y su entorno.
32
 Los resultados de otros procedimientos de auditoría.
 El grado de incertidumbre asociado con las deficiencias significativas (p. ej., el grado
de incertidumbre asociado con la futura ocurrencia o el resultado de eventos
basados en los supuestos/premisas usados).
 Los cambios significativos durante el curso de la auditoría que pueden afectar la
conveniencia de usar el trabajo del experto.
 Si se está de acuerdo que los resultados del trabajo del experto son razonables en
las circunstancias y que soportan las aseveraciones relevantes de los estados
financieros, se concluye que el trabajo del experto es adecuado para los propósitos
del auditor.
POR LA EXPERIENCIA, CAPACIDAD Y GRAN DESEMPEÑO DE AMBOS EXPERTOS;

RAÚL JIMÉNEZ MARTÍNEZ Y MARIO PALOMINO TORRES, LA COMISIÓN AUDITORA
AUDITORA DETERMINA QUE EL TRABAJO REALIZADO POR LOS EXPERTOS ES DE
GRAN UTILIDAD PARA SOPORTAR LAS ASEVERACIONES RELEVANTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS EL CUAL AYUDARA PARA LA EMISIÓN DEL INFORME
FINAL.
Formato 04 Matriz de revisión analítica – Estado de situación financiera
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
Estado de situación financiera comparativo al 31 DE MARZO DEL 2017y AL 31 DE DICIEMBRE

DEL 2016
La explicación de las variaciones significativas se hará en el Formato 6.
33
MATRIZ DE REVISION ANALITICA - ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
Estado de situación financiera: AL 31 DE MARZO 2017
FORMATO 6
[Periodo de
[Periodo de revisión] 2016 Variaciones Cuenta [Periodo de revisión] Variaciones Cue
comparación]

No Signif
Signifi
S/.0 % S/.0 % S/. % Signifi S/.0 % S/.0 % S/. % icativ S
cativa
cativa a
ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalente Impuestos, contribuciones
15,059,490.06 4,229,942.49 1,475,024.74 756498.65
de efectivo 13 10 10,829,547.57 15 X y otros 1 1 718,526.09 1 X
Remun., pensiones y
Caja y bancos 0 0 6,311,361.46 5830434.40
0 beneficios por pagar 5 9 480,927.06 0.9 X
Inversiones disponibles 0 0 0 Cuentas por pagar 24,640,302.22 20 25237664.05 37 -597,361.83 -1
Otras cuentas del pasivo 1,523,499.85 1 1602523.58 2 -79,023.73 -0.1
Obligaciones de tesoro
Cuentas por cobrar 70,389,569.15 21,779,485.71
62 51 48,610,083.44 68 X público 0.00
Impuestos y
contribuciones Operaciones de crédito 7,326,969.68 6474812.75
obligatorias 6 9 852,156.93 2 X
Contribuciones sociales Obligaciones provisionales 16,496,827.11 13 16818985.51 25 -322,158.40 -0.6
Venta de bienes y
servicios y derechos Obligaciones 0 0.00
administrativos 0 0 0.00 0.0
Rentas de la propiedad Provisiones 2,532,782.21 2 2532782.21 4 0.00 0.0
Ingresos diferidos 52,289,260.93 43 0.00 0 52,289,260.93 97 X
Otras cuentas por
26,102,732.16 14,799,693.20 Sobregiros bancarios 318,852.30 0.00
cobrar 23 35 11,303,038.96 16 X 0 0 318,852.30 0.6 X
Cuentas por cobrar
Beneficios sociales 9,375,643.10 9266031.65
diversas 8 14 109,611.45 0.2
Préstamos Total Pasivo 122,290,523.60 1 68,519,733.00 0.6 53,770,790.60 72 X
Fideicomiso PATRIMONIO

34
Hacienda nacional 314,688,339.27 3 314,688,339.27 3 0.00 0
Servicios y otros
Hacienda nacional
contratados por 893,465.37 557,476.05 0 0
adicional
anticipado 0.8 1 335,989.32 0.47 0.00 0 0.00 0
Estimación de cuentas de 10,088,620,566
Resultados no realizados 10,088,620,566.59
cobranza dudosa (cr.) 97 .59 97 0.00 0
-
Otras cuentas del activo 398,759.09 699,537.50 Resultados acumulados 9,636,350.05 11,107,475.24 7.09
0.3 2 -300,778.41 -0.42 0.09 0.11 -1,471,125.19 2
10,392,201,630
Existencias 1,101,249.37 201,609.80 Total Patrimonio 10,412,945,455.91
.62
1.0 0.5 899,639.57 1 99 99.4 20,743,825.29 28 X
Bienes y suministros de
funcionamiento
Bienes para la venta
Bienes de asistencia
social
Materias primas
Materiales auxiliares,
suministros y repuestos
Envases y embalajes
Productos en proceso
Productos terminados
Bienes en transito
Desvalorización de
bienes corrientes
Total activo corriente 113945264.88 1 42627744.76 0.4 71317520.12 96 X

Inversiones de L/P 0.00 0.00
Inversión en títulos y
212743320.00 212743320.00
valores 2 2 0
Acciones y
participaciones de capital

Propiedad, planta y 10204702641.5 10202336164.9
equipo 1 98 2 98 2366476.59 3 X
35
Edificios y estructuras
Activos no producidos
Vehículos, maquinarias y
otros

Otros activos 3844753.12 0.04 3372113.94 0.03 472639.18 0.63 X
Inversiones intangibles
Estudios y proyectos
Objetos de valor
Otros activos
Depreciación,
amortización y
agotamiento (cr)
Traspasos y remesas
10421290714.6 10418453618.8
Total activo no corriente
3 99 6 99.6 2837095.77 4 X

10,535,235,97 10,460,721,36 10,460,721,36 100 100
Total activo 100% 100% 100% X Total pasivo y patrimonio 10,535,235,979.51 100% 74514610.00 X
9.51 3.62 74514610 3.62 % %
36
Formato 05 Matriz de revisión analítica – Estado de gestión
37
MATRIZ DE REVISIÓN ANALITICA - ESTADO DE GESTIÓN
NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
Estado de gestion: AL 31 DE MARZO DEL 2017
FORMATO 6
2017 2016 Variaciones Cuentas
S/ (000) % S/ (000) % S/ % Significativa No significativa
INGRESOS TRIBUTARIOS
Impueso tibutarios netos 36,199,509.17 62 22,743,106.48 52 13,456,402.69 91 X
Impuestos No tributarios
y el consumo 19,048,652.30 33 19,387,985.47 45 -339,333.17 -2 X
Aportes por regulación 0 0 0.00
TRASPASOS Y REMESAS 0.00
Traspasos y remesas corrientes
recibidas 2,383,413.36 4 965,030.23 2 1,418,383.13 10 X
Traspasos y remesas capital
recibidas 0 0.00
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0 0.00
Donaciones corrientes recibidas
en efectivo y bienes 0 0 0 0 0.00
Ingresos financieros 16,348.36 0.03 21,554.93 0.05 -5,206.57 -0.04 X
Otros ingresos 586,708.44 1 325,194.66 1 261,513.78 2 X
TOTAL INGRESOS 58,234,631.65 285 43,442,871.77 669 14,791,759.88 106 X

38
COSTOS Y GASTOS

COSTO DE VENTAS 0 0
GASTOS DE BIENES Y SERVICIOS -31,659,182.00 84 -29,763,583.63 81 -1,895,598.37 -14 X
GASTOS DE PERSONAL -4,891,568.72 13 -5,243,743.26 14 352,174.54 3 X
Personal y obligaciones sociales
- retribuciones -125,950.58 0.33 -425,782.84 1 299,832.26 2 X
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
OTORGADAS 0 -49,319.39 0.1 49,319.39 0.35 X
TRASPASOS Y REMESAS
OTORGADAS 0 0 0.00
ESTIMACIONES Y PROVISIONES -1,001,597.64 3 -1,469,113.41 4 467,515.77 3 X
Gastos financieros 0 0 0.00
Otros gastos -100,698.24 0.27 0 -100,698.24 -0.72 X

TOTAL COSTOS Y GASTOS -37,779,197.18 -185 -36,915,542.53 -569 -863,654.65 -6 X

RESULTADOS DE OPERACIÓN 20,455,434.47 100% 6,491,329.24 100% 13,964,105.23 100% X
39
Formato 06 Memorando de revisión analítica
Memorando de revisión analítica
Con el fin de verificar la razonabilidad de los saldos mostrados en los estados financieros de
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA al 31 DE MARZO DEL 2017, y teniendo en
consideración el entendimiento de las operaciones de la entidad, se ha efectuado una
revisión analítica preliminar, cuyos comentarios son como sigue:
Para fines de revisión del resultado de las operaciones se ha considerado revisar el estado
de gestión no auditados por el periodo DE 3 MESES TERMINADOS AL 31 DE MARZO DEL
2017 Y AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016, siendo las siguientes las principales variaciones:
Durante los TRES meses del año 2017, la entidad generó ingresos tributarios por
S/.36,199,509.17 e ingresos no tributarios por S/.19,048,652.30.
Los principales cambios que se apreciaron en los meses analizados, que fue el primer
trimestre del 2017, con respecto al mismo periodo durante el 2016, fueron:
1. AUMENTO EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS por S/. 36,199,509.17 aumento en 10%

por ciento con respecto al mismo periodo del año 2016 principalmente por el aumento
en la línea de impuestos predial por S/.5,382,561.08, la línea de ingresos por impuesto
a la alcabala por S/.4,036,920.80 y de la línea de otros tributos por [S/.4,036,920.80.
2. DISMINUCIÓN EN LOS GASTOS DE PERSONAL por S/.352,174.54 7% por ciento con

respecto al año 2016 principalmente por sueldos S/.211,304.72 debido al ingreso a la
parte administrativa de personal de confianza en puestos clave que realizaban labores
en el área de abastecimientos y contrataciones cuyos sueldos se registran como parte
del proceso de contrataciones, así como un mayor gasto en honorarios profesionales
pagados por asesoría y consultoría por S/.140,869.82 fundamentalmente para asesoría
legal para el área de contratos en cuanto a diseños y desarrollo de los procesos de
selección.
Al 31 DE MARZO DEL 2017, la entidad contaba con activos totales por S/. 10,535,235,979.51,
conformado principalmente por cuentas por cobrar neto 62% sobre total de activos; ; otras
cuentas por cobrar 23% sobre total de activos; Efectivo y equivalente de efectivo 13% sobre
total de activos existencias, neto 1% sobre total de activos y otros 1% sobre total de activos.
EN EL AÑO 2016 el total de activos aumento en S/. 10,460,721,363.62 VARIANDO EN UN

0.7 por ciento con respecto al AÑO 2017 debido a los siguientes efectos netos:
 Aumento de las cuentas por cobrar tributarios S/. 70,389,569.15 haciendo una variación de
223 por ciento con respecto al año anterior relacionado al mayor volumen de
contribuyentes durante los últimos meses y también al mayor número de días en la
cobranza de las cuentas por cobrar durante los últimos meses.
 Disminución de existencias por S/. 1,101,249.37 habiendo una variación en 446 por
ciento con respecto al año anterior.
 La entidad ha realizado compras de activo fijo durante el año 2017 por S/. 3844753.12
miles aproximadamente.
Con relación a los pasivos, ellos totalizaron [S/. 122,290,523.60 distribuidos en: por pagar
comerciales en S/. 24, 640,302.22 siendo este el 20% sobre total de pasivos, obligaciones
provisionales S/. 16, 496,827.11 siendo este un 13% del total del pasivo; otras cuentas por pagar
40
vinculadas S/. 1, 523,499.85 haciendo un 1% sobre total de pasivos.
Se ha identificados cuentas de activo y pasivo por encima del error tolerable y la materialidad
que no han presentado una variación inusual, por lo que no se ha considerado explicación
adicional las cuales han sido consideradas como no significativa.
En conclusión, se considera que las cifras expuestas tienen sentido con el entendimiento de
las operaciones más importantes hechas en lo que va del año.
Preparado por: CH.M.C. Fecha: al 31 de marzo del 2017

Revisado por: C.G.P. Fecha: al 31 de marzo del 2017
Supervisado por: M.CH.M. Fecha: al 31 de marzo del 2017
41
FORMATO 07 DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD,
ERROR TOLERABLE E IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR
ERRORES EN EL RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORÍA
(RDA)
Nombre de SOA: “MAMANI ARQQUE SOCIEDAD CIVIL”

DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD
42
EL ET Y EL IMPORTE NOMINAL
(ESTADO DE GESTION)
Entidad auditada: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA Elaborado por: Revisado por:
Periodo auditado: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2017 PAMELA CASTRO ELVIRA
GUTIERREZ LOVON
TORRES
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las

siguientes bases para entidades públicas:
Base seleccionada
TOTAL INGRESOS S/.58,234,631.6

5
TOTAL COSTOS Y S/. 37,779,197.18 S/. 37,779,197.18

GASTOS
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada (Ver etapa de planificación,

sección 5)
% S/.
Total costos y gastos S/. 37,779,197.18 1% S/. 377,792
Materialidad de planeación (MP) S/. 377,792
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por

el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones.
En este caso se tomó como base el 50 %
% S/.
Para determinar el ET se (MP) S/. 377,792 X 50 = (ET) S/.188,896
multiplica la MP por el 50 % %
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda
concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca
ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una
fracción de aquella.
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA)

multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.
Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.

Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para MP S/. 377,792 x 5 % = S/. 18,890
43
el RDA se multiplica la MP por
el 5 %
Importe nominal para acumular errores en el Resumen de = 18,890

diferencias de auditoría (RDA)
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones

equívocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del
importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la
acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el
impacto sea material para estado de Gestion.
Notas. El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del
ESF y el estado de gestión son significativas y no significativas, en el ejemplo propuesto el
ET alcanza a S/.188,896.00, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este
monto clasificarán como partidas significativas.
El auditor puede designar un monto por debajo del ET, del cual los errores serían claramente
triviales (no tiene importancia, trascendencia o interés) y no necesitarían acumularse porque
el auditor espera que la acumulación de esos montos no tendrá un efecto significativo sobre
los estados financieros.
Determinación de la materialidad final
Materialidad real Materialidad proyectada

Ingresos Ingresos S/.151.116,788.70
totales S/.37,779,197.18 proyectados
(MP) 1 % de (MP) 1% de los S/.1,511,168
los ingresos S/. 377,792 ingresos
(ET) 50 % de (ET) 50 % de s/.755,584
MP S/.188,896 MP
RDA 5 % de S/.18,890 RDA 5 % de s/.75,558
MP MP
Nota: Para determinar la materialidad, el ET y el importe nominal para el RDA proyectado se

debe dividir el costo y gasto total entre 3 meses (considerando periodo de enero-marzo) y
multiplicar por 12 meses,(S/.37,779,197.18/ 3 x 12 = S/.151.116,788.70) En razón a que se
supone que la comisión de auditoría antes de realizar la auditoría debe realizar una primera
visita a la entidad a auditar en los últimos meses del ejercicio que se está concluyendo, para
ello solicitará los últimos estados financieros cerrados a esa fecha, y para determinar la
materialidad de planeación definitiva deben estimar sobre la base de los estados
presupuestarios y financieros del mes de diciembre.
44
DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD
EL ET Y EL IMPORTE NOMINAL
(ESTADO DE SITUACION FINANCIERA)
Periodo auditado: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2017 PAMELA CASTRO ELVIRA
GUTIERREZ LOVON
TORRES
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las

siguientes bases para entidades públicas:
Base seleccionada
TOTAL ACTIVO S/.10,421,290,7 S/.10,421,290,714.63

14.63
TOTAL PASIVO S/.122,290,523.

60
TOTAL PATRIMONIO S/.10,412,945,45

5.91
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada (Ver etapa de planificación,

sección 5)
% S/.
Total activo S/.10,421,290,714.63 1% 104,212,907.00
Materialidad de planeación (MP) 104,212,907.00
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP)

por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las
aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
% S/.
Para determinar el ET se (MP) 104,212,907.00 X = (ET) 52,106,454
multiplica la MP por el 50 % 50 %
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda
concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca
ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una
fracción de aquella.
45
4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría
(RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.
Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.

Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para MP 104,212,907.00 X = 5,210,645
el RDA se multiplica la MP por 5%
el 5 %
Importe nominal para acumular errores en el Resumen de = 5,210,645

diferencias de auditoría (RDA)
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones

equívocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del
importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la
acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el
impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.
Notas. El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del
ESF y el estado de gestión son significativas y no significativas, en el ejemplo propuesto el
ET alcanza a S/. 52,106,454.00, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen,
este monto clasificarán como partidas significativas.
El auditor puede designar un monto por debajo del ET, del cual los errores serían claramente
triviales (no tiene importancia, trascendencia o interés) y no necesitarían acumularse porque
el auditor espera que la acumulación de esos montos no tendrá un efecto significativo sobre
los estados financieros.
Determinación de la materialidad final
Materialidad real Materialidad proyectada

Ingresos S/.10,421,290,714.63 Ingresos 41,685,162,858.52
totales proyectados
(MP) 1 % de 104,212,907.00 (MP) 1% de 416,851,629
los ingresos los ingresos
(ET) 50 % de 52,106,454 (ET) 50 % de 20,842,581,430
MP MP
RDA 5 % de 5,210,645 RDA 5 % de 2,084,258,143
MP MP
Nota: Para determinar la materialidad, el ET y el importe nominal para el RDA proyectado se

debe dividir el ingreso total entre 3 meses (considerando periodo de enero-marzo) y
multiplicar por 3 meses,( S/.10,421,290,714.63/ 3 x 12 = S/. 41,685,162,858.52) En razón a
que se supone que la comisión de auditoría antes de realizar la auditoría debe realizar una
primera visita a la entidad a auditar en los últimos meses del ejercicio que se está
concluyendo, para ello solicitará los últimos estados financieros cerrados a esa fecha, y para
determinar la materialidad de planeación definitiva deben estimar sobre la base de los
estados presupuestarios y financieros del mes de diciembre.
46
47
FORMATO 10: LISTA DE PROCESOS SIGNIFICATIVOS,
ESTRATEGIAS Y APLICACIONES
RELACIONADAS
N° PROCESO/ ESTRATEGIA
TRANSACCIÓN DEL APLICACIÓN
SIGNIFICATIVA PROSESO/
RELACIONADA TRANSACCIÓ
N
1 1. Preparar la cédula sumaria de las Caja y Bancos, cruce los saldos del Estado de
Situación Financiera con las notas contables, libro Mayor para establecer su conformidad;
asimismo, incluya la conclusión sobre la razonabilidad del saldo examinado; si hubiera
contestaciones inconformes investigar las diferencias establecidas.
2 Preparar cédula indicando los saldos de Caja y los Fondos Fijos existentes a la fecha de
Proceso de
examen.
cobranza-ingreso
de efectivo Sustantiva 3. Preparar cédula conteniendo la relación detallada de todas las cuentas bancarias
(Incluyendo aquellas que hubieran sido canceladas), del periodo.
4. Solicitar al área encargada de la entidad, los reportes de las conciliaciones bancarias
efectuadas del periodo en evaluación.
5. Revisión de arqueo de Caja y Fondos Fijos (determinar monto destinado para los gastos
de caja chica), realizados por la entidad al cierre del ejercicio y cruce con el saldo de balance
libro mayor general.
6 Prueba de Ingresos y Egresos de fondos, revisando documentación sustentatoria para
determinar su confiabilidad con operaciones y registros.
2 Proceso de ingreso – 1.- Aplique el cuestionario de Control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez del
cuentas por mismo y la eficiencia administrativa de la Entidad en cuanto a este rubro.
48
cobrar Control 2.- Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, y documentos por cobrar e
Investigar cualquier irregularidad.
3.- Verificar que los datos de los deudores sean correctos.
4.- Examinar los documentos administrativos que originaron los documentos por cobrar,
Chequear que correspondan los valores y plazos y ver si coinciden.
3 1.Prepare la cédula sumaria de las cuentas contables conformantes del rubro Otras Cuentas
por cobrar, cruce los saldos con el Estado de Situación Financiera y libro Mayor para
establecer su conformidad.
2. Solicitar el análisis de las cuentas contables del rubro Otras Cuentas por cobrar, verificar el
sustantiva movimiento contable registrado de las operaciones realizadas durante el periodo fiscal 2017.
Proceso de ingreso – 3. Revisar la documentación de sustento, verifique la razonabilidad de los saldos inicial y final
otras cuentas por correspondiente al periodo fiscal 2017, incluya la conclusión sobre la razonabilidad del saldo
cobrar examinado.
4 1.- Preparar la cédula sumaria de las Cuentas por Pagar por la compra de activo fijo, cruce los
saldos del Estado de la Situación Financiera con las notas contables, libro mayor
2-Obtener un detalle de los bienes adquiridos en el ejercicio y evalúe selectivamente la
documentación de sustento para verificar los importes, asimismo transferencias recibidas y
Inversiones netas- sustantiva remitidas, donaciones recibidas, altas y bajas de bienes, ajustes y reclasificaciones contables
compra de
efectuados en el ejercicio.
activo fijo
3-Revisión de métodos y tasas de depreciación, verificando su razonabilidad con pruebas
globales.
4.-Constatar que los Inmuebles contengan actas de transferencia, autoavalúos, declaratoria d
fábrica, testimonios y/o Títulos de Propiedad.
5 1. Prepare la cédula sumaria de activo fijo y depreciación acumulada y cruce los saldos con el
Estado de Situación Financiera y libro Mayor para establecer su conformidad, asimismo,
Propiedad planta y incluya la conclusión sobre la razonabilidad del saldo examinado.
equipo-compra 2.- Obtenga el Inventario Físico Valorizado de Edificios, de Activos no Producidos, Vehículos,
de activo fijo sustantiva
Maquinaria, Equipo y Mobiliario, además el acta de conciliación de saldos según inventario
físico valorizado y saldos contables, y cruzar con el Estado de Situación Financiera y Mayor
Auxiliar, estableciendo su conformidad.
49
3.-Obtenga el resumen del movimiento del activo fijo: saldo inicial, adiciones, deducciones,
ajustes y/o reclasificaciones y retiros del periodo, saldo final, cruzándose con registros
auxiliares y cuentas de control respectivas, tanto de Activos Fijos como de Depreciaciones.
4.-Obtener un detalle de los bienes adquiridos en el ejercicio y evalúe selectivamente la
documentación de sustento para verificar las adiciones más importantes, asimismo
transferencias recibidas y remitidas, donaciones recibidas, altas y bajas de bienes, ajustes y
reclasificaciones contables efectuados en el ejercicio. Establecer la conformidad del saldo fina
5.- Efectúe la Inspección física de las documentaciones sustentatorias seleccionadas más
importantes durante el periodo examinado.
6.- Revisión de métodos y tasas de depreciación, verificando su razonabilidad con pruebas
globales.
7.- Constatar que los Inmuebles contengan actas de transferencia, autoavalúos, declaratoria
de fábrica, testimonios y/o Títulos de Propiedad.
6 Propiedad planta y 1.-Aplicar el cuestionario de Control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo
equipo-compra control y la eficiencia administrativa de la Entidad en cuanto a este rubro.
de activo fijo
7 Cuentas por pagar a 1. Preparar la cédula sumaria de las Cuentas por Pagar, cruce los saldos del Estado de la
proveedores: Situación Financiera con las notas contables, libro mayor.
proceso de pago 2. Solicitar de la Entidad el análisis detallado de los saldos individuales a la fecha del Balance
-salida de clasificadas por su antigüedad, y naturaleza de la obligación, reportes de la Unidad de
efectivo Abastecimiento, determinar conclusiones.
3.-Evaluar selectivamente los pagos posteriores de las cuentas por pagar, correspondientes a
saldo del ejercicio económico 2017; analizar, evaluar y verificar la razonabilidad de los
documentos que sustentan las obligaciones pendientes de pago al 31.03.2017
4.-Evaluar la razonabilidad de los asientos contables y verificar los informes técnicos e
informes legales y los sustentos adjuntados en el Saneamiento Contable, el cual estén de
sustantiva acuerdo a la normativa vigente sobre saneamiento contable.
5.-Evaluar y seleccionar las partidas más representativas y revisar las facturas y documentos
originales del proveedor y acreedor.
6.- Realizar la prueba de corte de operaciones para comprobar que no se han contabilizado
50
operaciones en fechas diferentes a las que se produjeron.
7.-Realizar el análisis de las cuentas partidas más antiguas o en litigio.
8 1. Aplicar el cuestionario de control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez y las
eficiencias administrativas, teniendo presente que las respuestas deben ser confirmadas,
variando en algunos casos el alcance del examen.
Cuentas por pagar a 2.- Verificar que las facturas del proveedor estén registradas en el registro de compras y estén
control de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
proveedores:
proceso de pago 3.-Revisar la documentación sustentado de los Comprobantes de pago (facturas, orden de
-salida de pedido, orden de compra, guía de remisión, etc.), verificando que estén debidamente
efectivo autorizados
9 1. Preparar la cédula sumaria de la cuenta 2102 Remuneraciones Pensiones y Beneficios por
Pagar, cruce los saldos del Estado de la Situación Financiera con las notas contables, libro
Beneficios sociales: Mayor.
proceso de Sustantiva 2. Evaluar la documentación de sustento de la cuenta Remuneraciones, Pensiones y
planillas – pago de Beneficios por Pagar, de las operaciones registradas durante el ejercicio fiscal 2017
planillas
10
Beneficios sociales: 1. Aplicar el cuestionario de control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez y las
proceso de eficiencias administrativas, teniendo presente que las respuestas deben ser confirmadas,
planillas – pago de Control variando en algunos casos el alcance del examen.
planillas 3. Solicitar Planilla, backup del archivo PDT PLAME, modalidad de pago de Beneficios
Sociales, papeles de trabajo de los cálculos respectivos.
4. Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los saldos inicial y final de la cuenta
Remuneraciones Pensiones y Beneficios por Pagar.
5. Solicitar las evaluaciones y capacitaciones al personal durante el ejercicio fiscal 2016.
11 Obligaciones
previsionales: 1-.Preparar la cédula sumaria de la cuenta Obligaciones Previsionales, cruce los saldos del
proceso de planillas Sustantiva Estado de la Situación Financiera con las notas contables, libro Mayor.
–pago de 2. Evaluar la documentación de la cuenta.
planillas
12 Obligaciones 1.-Aplicar el cuestionario de control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez y las
51
previsionales: eficiencias administrativas, teniendo presente que las respuestas deben ser confirmadas,
proceso de planillas Control variando en algunos casos el alcance del examen
–pago de
planillas
13 1. Preparar la cédula sumaria de las cuentas Venta de Derechos y Tasas Administrativas,
cruzar los saldos con el Balance Constructivo y Libro Mayor para establecer su conformidad,
incluyendo la conclusión sobre la razonabilidad del saldo examinado.
Ingresos tributarios 2. Solicitar los reportes mensuales de los ingresos considerados en el ejercicio 2017,
netos- registrados en las Sub Cuentas conformantes de las Ventas de Derechos y Tasas
recaudación
Administrativas; cruzar con el saldo del mayor analítico, y comparar con la ejecución
sustantiva
presupuestal de los ingresos correspondientes.
3. Realizar prueba global de ingresos tributarios, verificando la conformidad de las variacione
significativas con la Ejecución de Ingresos presupuestales, cruzar con reportes de la Oficina d
Tesorería los ingresos en evaluación.
4.De ser el caso proponer los ajustes correspondientes, identificar las deficiencias y efecto en
la
opinión del auditor
14 1. Preparar las cédulas sumarias de la cuenta de Unidades ejecutoras del mismo Pliego,
cruzar los saldos con el Estado de Gestión y el Balance Constructivo para establecer su
conformidad, conteniendo las conclusiones sobre la razonabilidad del saldo examinado.
2. Solicitar el análisis detallado de los movimientos registrados durante el ejercicio económico
Traspasos y remesas 2017, cruzar con los reportes emitidos por la Unidad de Tesorería, con respecto a los registros
recibidas- sustantiva
de las operaciones en los libros contables.
recaudación
3. Comprender la naturaleza del movimiento registrado contablemente, en las cuentas de
Unidades Ejecutoras del mismo Pliego refrendadas por el análisis detallado de las operacione
realizadas en el ejercicio 2017, determinando el saldo reflejado al 31 de marzo 2017.
4. Revisar si los ingresos de la entidad por Traspasos de Unidades ejecutoras del mismo
Pliego
y Sede Central, cumple con los requerimientos establecidos en las normas de los Sistemas
Administrativos de Presupuesto, Tesorería y Contabilidad.
5. El análisis detallado de las operaciones registradas durante el ejercicio económico 2017,
52
cruzar con el movimiento presupuestal y la conciliación de la Cuenta Corriente
correspondiente.
6. Solicitar las notas de las modificaciones presupuestarias, analizar si las habilitaciones
cuentan con el sustento técnico y han sido autorizados por la DGPP del MEF.
7. De ser el caso proponer los ajustes correspondientes e identificar las deficiencias y su
efecto en la opinión del auditor.
8. Verificar si las modificaciones presupuestarias están consideradas en el Estado
Presupuestario.
15 1. Preparar las cédulas sumarias de la Información Presupuestaria, cruzar los saldos con el
Balance Constructivo y el Estado de Gestión, determinar su conformidad e incluir las
conclusiones sobre la razonabilidad de los saldos examinados.
2. Comprender la naturaleza de los ingresos, revisar, analizar y cruzar los movimientos
realizados durante el ejercicio económico en evaluación, incluir las conclusiones determinando
Otros ingresos sustantiva
la razonabilidad de los mismos.
3-.Realizar pruebas sustantivas al rubro en evaluación, analizar las variaciones con la
Ejecución de Ingresos presupuestales, cruzar con los informes de las áreas gestoras de los
ingresos correspondientes en conformidad con los Clasificadores Presupuestales.
4.-Proponer los ajustes necesarios, e identificar las deficiencias y su efecto en la opinión del
auditor.
53
FORMATO N°11: COMPRENSION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO A NIVEL ENTIDAD
ANEXO N O 1: DIAGRAMA DEL PROCESO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
Revelamiento
Comprensión y de los ciclos
Evaluación del
Evaluación evaluación de de
diseño e
preliminar del controles de transacciones
implementación
control interno nivel de la e identificación
de los controles
entidad de controles
relevantes
relevantes
¿Se confían preliminarmente?
En el control interno
Comunicar
Evaluación final deficiencias en
SI NO
del control Memo C.I
interno
Prueba de Enfocar
eficacia pruebas
operativa del sustantivas
control interno
SI NO
Nivel adecuado
de pruebas 54
sustantivas
ANEXO N O 2: EVALUACIÓN DEL DISEÑO, IMPLEMENTACIÓN Y EFICACIA OPERATIVA DE LOS
CONTROLES INTERNOS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL
PASO N°1: COMPRENSIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES INTERNOS

A NIVEL DE ENTIDAD
En esta etapa se efectúa la evaluación de los componentes del control interno

relacionado a lograr objetivos de generar estados presupuestarios y financieros
confiables.
Es importante indicar que el componente de control interno base para los otros componentes
es el ambiente de control.
Esta evaluación principalmente se efectúa a través de cuestionarios y evidencia
documentaria.
El resultado se mide a través de una ponderación que permita cuantificar la confianza o no
confianza en cada componente, para este caso se han establecido rangos de 1, 2 y 3
explicados en el punto anterior.
SEGURIDAD
PONDERACIÓN CONCEPTO DE CONTROL
El control mitiga los riesgos de aseveración
equívoca material, está adecuadamente diseñado
para prevenir o detectar aseveraciones equívocas
materiales está implementado.
1 Alta
En caso se decida probar la eficacia operativa, el
control es satisfactorio y si hay excepciones a los
controles, existen controles compensatorios.
El control para mitigar los riesgos de aseveración

equívoca material está diseñado para prevenir o
detectar aseveraciones equívocas materiales; sin
embargo tiene oportunidades de mejora y sí está
2 implementado. Moderada
En caso se decida probar la eficacia operativa el

control es satisfactorio.
No existe un control relevante ni No hay
compensatorio que mitigue el riesgo. seguridad de
3 Hay un control diseñado implementado; sin control.
embargo diseño no cumplen con objetivo
de control-
55
a. AMBIENTE DE CONTROL
 INTEGRIDAD, VALORES ÉTICOS Y COMPORTAMIENTOS DE LOS
EJECUTIVOS CLAVE
Sí No Valor
La entidad tiene un código de conducta o política equivalente que se

x 2
comunica y monitorea.
La cultura corporativa de la entidad hace énfasis en la importancia de la x 2
integridad y el comportamiento ético. La alta Administración se mantiene
alerta al cumplimiento de las normas y regulaciones y dirige mediante el
ejemplo.
Las comunicaciones de la entidad fortalecen un mensaje consistente
sobre políticas y cultura corporativa. x 2
La Administración toma acción apropiada en respuesta a las desviaciones
de las políticas y procedimientos aprobados o del código de conducta. x 2
Existen políticas apropiadas para asuntos tales como aceptación de x 3
nuevas operaciones y proyectos, los conflictos de intereses, y prácticas de
seguridad, las cuales son comunicadas adecuadamente a través de la
entidad.
La Administración mantiene, monitorea y responde adecuadamente a una x 3
línea telefónica especial de denuncias de actos de corrupción lo fraude,
La Entidad mantiene controles que ayuden a prevenir la malversación x 3
de activos de la entidad que pueda resultar en una aseveración
equívoca material de los estados presupuestarios y financieros.
PONDERACIÓN 2
 CONCIENCIA DE CONTROL Y ESTILO DE OPERACIONES DE LA

ADMINISTRACIÓN
Sí No Valor
La Administración presta atención apropiada al control interno

relacionado a objetivos de información presupuestaria y financiera, x 3
incluyendo los controles de tecnología de información.
La Administración corrige oportunamente las deficiencias de control
interno identificadas relacionadas a los estados presupuestarios
financieros. x 3
La tendencia de la Administración es ser conservadora con respecto a
seleccionar principios de contabilidad y determinar estimaciones
contables. x 2
La Administración consulta con otros sobre asuntos de importancia
relacionados con asuntos contables y de información financiera. x 3
56
PONDERACIÓN 3
 COMPROMISO DE LA ADMINISTRACIÓN CON LA CAPACIDAD O

COMPETENCIA PROFESIONAL
Sí No Valor
El personal de contabilidad tiene la capacidad o competencia y

entrenamiento necesarios para tratar con la naturaleza y complejidad de x 3
las actividades de la entidad.
La Administración tiene otros procesos establecidos para manejar las
quejas sobre asuntos de contabilidad, auditoría, Tl, o control interno. x 3
La entidad tiene procedimientos y políticas para que el personal, los
sistemas y los controles se mantengan a ritmo con la estructura orgánica x 2
y el crecimiento del negocio.
PONDERACIÓN 3
 PARTICIPACIÓN Y SUPERVISIÓN POR PARTE DE QUIENES ESTÁN A

CARGO DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA ENTIDAD
Sí No Valor
La estructura orgánica es apropiada según la naturaleza, tamaño y

x
complejidad de la entidad.
La Administración se ocupa de comunicar adecuadamente las x 2
estrategias con el fin de que el personal comprenda los objetivos de la
entidad, su función en relación con estos objetivos, y como ellos son
responsables del logro de tales objetivos.
Existen métodos apropiados y líneas para establecer autoridad,
responsabilidad y líneas de comunicación e información. x 2
Existen procedimientos de trabajo por escrito, manuales de referencia y
otras comunicaciones para informar al personal sobre sus deberes. x 3
PONDERACIÓN 2
57
 POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE RECURSOS HUMANOS
SI N Valor
o
La entidad tiene normas y procedimientos adecuados para contratar,
entrenar, motivar, evaluar, promover, remunerar, transferir o terminar al
personal (particularmente quienes están en contabilidad) finanzas y
sistemas de información x 2
El desempeño en el trabajo es evaluado y revisado periódicamente con
cada empleado. x 3
Son las políticas y procedimientos claros y se emiten, actualizan o
modifican oportunamente. x 3
Tiene la entidad procedimientos adecuados para establecer y
comunicar tas políticas y procedimientos al personal en las localidades x 3
descentralizadas.
PONDERACIÓN 3
PONDERACIÓN FINAL EN ESTE COMPONENTE DE

CONTROL INTERNO 3
b. EVALUACION DE RIESGOS
Sí No Valor
Se ha establecido un proceso de evaluación de riesgo, que incluye estimar

x 3
la posibilidad de que estos ocurran, y determinar las acciones necesarias.
El proceso de evaluación de riesgo de la entidad incluye específicamente
la identificación y evaluación de los riesgos de fraude y de generar x 3
información presupuestaria financiera errónea.
El proceso de evaluación de riesgo de la entidad incluye específicamente x 3
la identificación y evaluación de riesgos relacionados con Tl (p. ej., se ha
ejecutado una evaluación de impacto de las operaciones que considere el
efecto de las fallas en el sistema sobre el proceso de reporte de
información presupuestaria y financiera).
Existen procedimientos establecidos para identificar transacciones que

tienen un im acto relevante en la información presupuestaria financiera. x 3
Existen mecanismos establecidos para prever, identificar y reaccionar ante
transacciones inusuales que afectan el logro de los objetivos de generar x 3
estados presupuestarios financieros confiables.
Cuenta el departamento de Tl con un proceso para notificar a los usuarios
x 2
finales (p. ej., contabilidad) cuando se hacen cambios significativos que
58
pueden afectar el método o el proceso de registro de las transacciones.
Cuenta el área de contabilidad con procesos establecidos para identificar x 3
cambios significativos en la estructura de reporte de información
presupuestaria y financiera o la emisión de nueva normativa
presupuestaria financiera.
Notifican los canales de comunicación establecidos a los departamentos
de contabilidad y Tl de los cambios en las prácticas operativas de la
entidad que puedan afectar el método o el proceso de registro de las
transacciones.
Cuenta el departamento de contabilidad con procesos establecidos para
identificar cambios significativos en el entorno operativo, incluyendo los
cambios reglamentarios.
Se han establecido y comunicado objetivos a nivel de entidad relacionado
a generar información presupuestaria y financiera confiable x 3
PONDERACIÓN FINAL EN ESTE COMPONENTE DE CONTROL
INTERNO 3
c. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Sí No Valor
La entidad mantiene descripciones de trabajo por escrito y manuales de

referencia que describen las funciones del personal. x 2
La alta dirección o quienes están a cargo de la Administración de la
entidad participan en el monitoreo de proyectos de sistemas de x 2
información y prioridades de recursos.
Existen responsabilidades definidas para las personas responsables de x 2
implantar, documentar, probar y aprobar cambios a programas
computarizados que son comprados o desarrollados por personal o
usuarios de los sistemas de información.
Existen canales apropiados para comunicar información, monitorear el
cumplimiento con las políticas y procedimientos, y comunicar nuevos x 3
requerimientos.
Existen canales apropiados para comunicar información a localidades
x
descentralizadas.
Los sistemas de información en base a informes anteriores o en base a
nuestra evaluación se muestran confiables x 2
PONDERACIÓN FINAL EN ESTE COMPONENTE DE CONTROL
INTERNO 2
59
d. ACTIVIDADES DE CONTROL
Sí No Valor
La alta dirección o quienes están a cargo de la Administración de la entidad

supervisan y monitorean el proceso de evaluación de riesgo y las acciones
x 3
de la Administración para tratar los riesgos significativos identificados que
tienen impacto en los estados presupuestarios y financieros.
El departamento de contabilidad tiene establecido un proceso para
identificar y tratar los cambios en la estructura de reporte de información
presupuestaria y financiera, el entorno operativo, o el entorno reglamentario x 3
aplicables, así como para aprobar las modificaciones hechas en contabilidad
ara tratar tales cambios.
Los objetivos de las operaciones de la entidad son establecidos,
x 2
comunicados y monitoreados en toda la entidad.
El plan estratégico es revisado y aprobado por la alta dirección. x 1
Los presupuestos o pronósticos son actualizados durante el año para reflejar

x 1
las condiciones que cambian.
Tiene la entidad controles físicos adecuados (p. ej., instalaciones protegidas,
salvaguardias sobre el acceso a activos y datos, autorización para el acceso
a programas computarizados y archivos de datos, inventarios físicos x 3
periódicos y comparación de activos físicos con los importes que muestran
los registros de control
Cuenta la entidad con procesos para revisar la ejecución real contra los
presupuestos, pronósticos y desempeño del periodo anterior, y reportar
adecuadamente las excepciones y variaciones del desempeño planeado las
respuestas apropiadas a tales excepciones y variaciones. x 2
Cuenta la entidad con sistemas de planeación y de reporte (tales como
programación de inversiones, planeación de presupuestos, pronósticos, y
plan anual de contrataciones y programación de actividades en contabilidad x 3
de responsabilidad) que establezcan adecuadamente los planes de la
Administración los resultados del desempeño real.
Tiene la entidad una adecuada segregación de funciones (por ejemplo,
segregación apropiada de custodia de activos, autorización y aprobación de
x 3
transacciones y asientos de diario, registro y reporte de transacciones y
asientos de diario, acceso a los archivos maestros
Está la entidad en capacidad de preparar reportes de información
presupuestaria y financiera razonables y oportunos, incluyendo reportes x 3
interinos.
60
Están los usuarios generalmente satisfechos con el procesamiento de los
sistemas de información, incluyendo la confiabilidad en los estados
presupuestarios y financieros. x 3
Existe un nivel apropiado de coordinación entre la contabilidad y las
funciones de Tl. x 2
Cuentan los departamentos de contabilidad y de Tl con el personal
adecuado, con experiencia y/o capacitación (p. ej., existe evidencia de que
se han determinado los niveles apropiados de asignación de personal con x 2
base en las responsabilidades de trabajo y que la
Administración busca mantener esos niveles).
Existen políticas y procedimientos adecuados para desarrollar y modificar los x 3
sistemas y controles contables, incluyendo los cambios y uso de los pro
ramas computarizados lo los archivos de datos.
Es razonable el nivel de rotación del personal contable. x 1
Existen políticas y procedimientos adecuados establecidos y son revisados x 1
periódicamente para determinar que continúan siendo apropiados.
La entidad cuenta con políticas y procedimientos adecuados para prácticas x 3
contables y de cierre que son aplicadas consistentemente durante todo el
año al fin del año.
Existen en toda la entidad políticas y procedimientos que tratan: (1) la
segregación apropiada de funciones (2) salvaguardia de activos, (3)
x 2
autorización adecuada de transacciones, y (4) procedimientos para
monitorear la responsabilidad por activos.
La Administración mantiene, comunica y monitorea objetivos claros en
términos de presupuestos, programación de inversiones, y otras metas x 2
operativas financieras.
La Administración revisa regularmente (p. ej., mensualmente,
trimestralmente) los indicadores clave de desempeño (p. ej., presupuesto,
programa de inversiones, metas financieras, metas operativas) e identifica x 2
las variaciones significativas. Las variaciones son investigadas se toma la
acción correctiva apropiada.
Los estados presupuestarios y financieros son presentados a la x 3
Administración financiera acompañados por comentarios analíticos.
Se requieren aprobaciones adecuadas de la Administración antes de permitir
x 2
el acceso de alguien a aplicaciones y bases de datos específicas.
La seguridad física sobre los activos de Tl es razonable dada la naturaleza x 1
de la entidad.
La información crítica computarizada es replicada diariamente y almacenada x 1
fuera del lugar. (Backup).
PONDERACIÓN FINAL EN ESTE COMPONENTE DE CONTROL 2
INTERNO
61
e. MONITOREO
S No Valor
í
Responde la Administración oportuna y apropiadamente a las
recomendaciones sobre control interno hechas por los auditores internos y
auditores externos en relación a la corrección de errores en los estados
presupuestarios financieros. x 3
Se ejecutan oportunamente los procedimientos de monitoreo en relación a la
información presupuestaria y financiera. x 3
De ser aplicable la sede central ha establecido procedimientos para
monitorear el levante de las observaciones identificadas en relación a la x 3
información presupuestaria financiera.
Si es aplicable, es eficaz la vigilancia ejercida por los OCI. x 3
Cuenta el OCI con personal adecuado y entrenado, con las habilidades

especializadas apropiadas, incluyendo Tl, según la naturaleza, tamaño y x 3
complejidad de la entidad su entorno operativo.
El órgano de Control Institucional es independiente (relaciones de autoridad y
de reportes), y tiene acceso adecuado a la alta dirección o quienes están a x
car o de la Administración de la entidad.
Es apropiado el alcance de las actividades del OCI según la naturaleza,
tamaño complejidad de la entidad su entorno operativo. x 3
Dedica la auditoría interna u OCI suficiente tiempo y atención a evaluar el
diseño y operación del control interno asociado a la generación de x 3
información presupuestaria y financiera.
Tiene autoridad el OCI para examinar todos los aspectos de las operaciones
de la entidad, incluyendo aquellas supervisadas o controladas por la alta x 3
dirección.
PONDERACIÓN FINAL EN ESTE COMPONENTE DE CONTROL INTERNO 3
62
EVALUACIÓN FINAL DEL CONTROL INTERNO A NIVEL
ENTIDAD
COMPONENTES RIESGO SEGURIDAD DE CONTROL
DEL CONTROL DE
INTERNO A CONTROL
NIVEL ENTIDAD
Ambiente de 3 No hay seguridad de control.
control
Evaluación del 3 No hay seguridad de control.
riesgo
Información y 2 Moderado
comunicación
Actividades de 2 Moderado
control
Monitoreo 3 No hay seguridad de control.
Ponderación final 3 No hay seguridad de control.
PASO N°2 y 3: REVELAMIENTO DE LOS CICLOS DE TRANSACCIONES E

IDENTIFICAIÓN DE LOS CONTROLES RELEVANTES
El revelamiento de los ciclos de transacciones e identificación de los

controles relevantes, se efectúa aun cuando la evaluación de controles
a nivel de entidad sea de alta seguridad, debido a que esta evaluación
del control es preliminar.
En esta etapa el auditor procede a relevar el ciclo de transacciones que tiene
incidencia en los estados presupuestarios y financieros y que desea obtener
confianza de control, esto lo efectúa a través de entrevistas con el personal clave
involucrado e identifica las actividades de control relevantes en cada ciclo y sus
objetivos de control que responden al riesgo en cada transacción. Aplica el enfoque
de arriba hacia abajo, el cual consiste en identificar controles gerenciales, operativos u
específicos.
Posteriormente se procese a evaluar el diseño e implementación de los controles
relevantes identificados.
63
 CONSTRUCCIÓN DE LA “I. E. LOS MOLINERITOS”
METODO PARA REVELAR EL CICLO FLUJOGRAMA O NARRATIVA
1. ASPECTOS GENERALES Y CICLO DEL PROYECTO
ASPECTOS GENERALES
La Dirección General de Inversión Pública, es el órgano de línea del Ministerio de

Economía y Finanzas, rector del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), y
como tal se constituye como la más alta autoridad técnico-normativa en materia de
inversión pública a nivel nacional y entre sus principales funciones está:
• Establecer metodologías generales y específicas para la formulación y evaluación de

proyectos, normas técnicas y parámetros de evaluación, así como la metodología
para la evaluación ex post de proyectos de inversión pública en el marco del
Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP).
CICLO DE UN PROYECTO
En base a la normativa vigente, los proyectos de inversión pública cumplen varias
etapas de evaluación antes de obtener la declaración de viabilidad, la cual está a cargo
de la Dirección de Proyectos de Inversión Pública, unidad orgánica que pertenece a la
General de Inversión Pública, entre las etapas tenemos: Dirección Contratación de
ejecución y supervisión de obras públicas.
ETAPAS DE UN PROYECTO (OBRA PÚBLICA)
Pre-inversión Inversión Post Inversión
Perfil Estudios Operación y

definitivos Mantenimiento
IDEA Expediente
técnico
Pre factibilidad
Ejecución Evaluación Ex
Post
Factibilidad 64
EXPEDIENTE TÉCNICO DE OBRA
En el expediente técnico se define y sustenta el objeto, costo, plazo, características y otras

condiciones necesarias para la adecuada ejecución de la obra en particular por ejecutar, por
lo que su elaboración cuenta con el respaldo técnico necesario, verificando que corresponda
a su naturaleza y condiciones especiales de la ley.
Este documento comprende:
Memoria descriptiva, especializaciones técnicas, planos de ejecución de obra, metrados,

valor referencial, análisis de precios unitarios, calendario valorizado de avance de obras,
formulas polinómicas, y de ser el caso estudio de suelos, geológico, estudio de impacto
ambiental, estudio básico de ingeniería u otros complementarios.
Objetivo de control # 1:
La ejecución de las obras públicas se encuentra debidamente aprobada y cuenta con la
partida presupuestal asignada.
Actividad de control # 1:
Las obras ejecutadas cuentan con la declaración de viabilidad de la Dirección de Proyectos
de Inversión Pública, se encuentran aprobadas en el SNIP y se encuentran en el
presupuesto de la entidad.
2. PROCESO DE CONTRATACIÓN
Términos de referencia
Los términos de referencia son elaborados por la Entidad para efectos del proceso de
selección de la prestación de servicios de consultoría de obras públicas; y consiste en la
descripción de las características técnicas y de las condiciones en que se ejecutarán dichas
prestaciones. Asimismo, se define como consultor de obra a la persona natural o jurídica que
presta servicios profesionales altamente calificados consistente en la elaboración de
estudios de pre-inversión y elaboración del expediente técnico de obras, en la supervisión de
obras, así como en la elaboración de proyectos y la realización de inspección de obras como
funcionario o servidor de entidades públicas.
Las bases de concurso cuentan con las especificaciones técnicas correctas y no generan
controversias en el proceso de contratación ni contingencias posteriores para la entidad
65
Los encargados de elaborar las bases revisan que éstas incluyan todas las especificaciones
técnicas necesarias, según se establece en el expediente técnico.
Proceso de selección
Las etapas del proceso de selección comprenden:
- Convocatoria.
- Registro de participantes.
- Consultas referidas a las bases.
- Formulación y absolución de observaciones a las bases.
- Integración de bases.
- Recepción de propuestas.
- Evaluación de las propuestas.
- Otorgamiento y difusión de la buena pro.
Contratación
Una vez que queda consentida o administrativamente firme el otorgamiento de la buena pro,
se cumplen los plazos y procedimientos establecidos para suscribir el contrato.
El contrato se celebra por escrito y se ajustará a la proforma incluida en las bases con las
modificaciones aprobadas por la Entidad durante el proceso de selección.
Los contratos regulados por el TÚO de Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
incluirán necesariamente y bajo responsabilidad cláusulas referidas a:
- Garantías.
- Solución de controversias.
- Resolución del contrato por incumplimiento.
El contrato entra en vigencia cuando se cumplan las condiciones establecidas para dicho
efecto en las bases y podrá incorporar otras modificaciones, siempre que no impliquen
variación alguna en las características técnicas, precio, objeto, plazo, calidad y
condiciones ofrecidas en el proceso de selección.
En el caso de ejecución de obras, para la suscripción del contrato, el postor ganador

cumplirá con [os siguientes requisitos:
- Constancia vigente de no estar inhabilitado para contratar con el Estado, salvo en

los contratos derivados de procesos de menor cuantía, en los que la Entidad
efectúa la verificación correspondiente ante el Registro Nacional de Proveedores.
- Garantías, salvo casos de excepción.
- Contrato de consorcio con firmas legalizadas de los asociados, de ser el caso.
66
- Estos requisitos no serán exigibles cuando el Contratista sea otra Entidad,
cualquiera sea el proceso de selección, con excepción de las empresas del Estado
que lo cumplen.
Los contratos especifican las condiciones financieras, técnicas y legales, que aseguran el fiel
cumplimiento contractual por parte del contratante hacia la entidad.
La ejecución de las obras está respaldada por contratos debidamente revisados por
personal especializado de la entidad y firmados por los funcionarios correspondientes de
cada parte.
Existen requisitos adicionales para la suscripción del contrato de obra:
- Presentar la constancia de capacidad de libre contratación expedida por el registro

nacional de proveedores.
- Designar al residente de la obra, cuando no haya formado parte de la propuesta.
- Entregar el calendario de avance de obra valorizado en concordancia con el cronograma
de desembolsos establecidos y sustentado en la programación de obra concordante con el
plazo, la misma que será presentada.
- Entregar el calendario de adquisición de materiales e insumos necesarios para la
-
- ejecución de obra, en concordancia con el calendario de obra valorizado.
3. Ejecución contractual
Inicio del plazo de ejecución de la prestación

Para los contratos de ejecución de obra, a efectos de realizar un control adecuado de su
cumplimiento, se requiere establecer el inicio del plazo de ejecución de la obra en el
calendario de avance de obra.
El contrato entra en vigencia cuando se cumplan las condiciones establecidas para dicho
efecto en las bases y podrá incorporar otras modificaciones, siempre que no impliquen
variación alguna en las características técnicas, precio, objeto, plazo, calidad y condiciones
ofrecidas en el proceso de selección. El inicio del plazo de ejecución de obra comienza a
regir desde el día siguiente en que se cumplan las siguientes condiciones, que:
- Se designe al inspector o al supervisor, según corresponda.

- La Entidad haya hecho entrega del expediente técnico de obra completo.
- La Entidad haya hecho entrega del terreno o lugar donde se ejecutará la obra.
- La Entidad entregue el calendario de entrega de materiales e insumos necesarios,
cuando en las bases se hubiera establecido tal responsabilidad por parte de la Entidad.
Se haya entregado el adelanto directo al contratista, de haber sido solicitado por éste,
hecho que deberá cumplirse por la Entidad dentro del plazo establecido de haber recibido
la garantía correspondiente.
67
El Calendario Valorizado de Ejecución de Obra y el Calendario de Adquisición de materiales
e insumos, se ajustarán a la fecha de inicio de obra.
En contratos de Supervisión de Obra, estos tienen vigencia desde el día siguiente de la

suscripción del documento que lo contiene.
Control de adelantos
El contratista tiene la posibilidad de requerir a la Entidad recursos económicos que le

permita condiciones de financiamiento adecuadas para dar inicio a los trabajos y para el
desarrollo de los mismos.
A solicitud del contratista, y siempre que haya sido previsto en las bases, la Entidad podrá
entregar adelantos, en los casos, montos y condiciones señalados en el reglamento. Para
que proceda el adelanto, el contratista garantizará el monto total de este.
Adelantos directos
Para contratos de ejecución de obra, los adelantos directos que en conjunto no exceden del
veinte por ciento (20%) del monto del contrato original, se solicita y entregarse dentro de los
plazos establecidos. Su amortización se hará mediante descuentos proporcionales en cada
una de las valorizaciones de obra.
Para contratos de supervisión de obra, los adelantos que en ningún caso excederán en
conjunto el treinta por ciento (30%) del monto del contrato, se entregarán en la oportunidad
establecida en las bases o en el contrato. Su amortización se hará mediante descuentos
proporcionales en cada uno de los pagos parciales que se efectúen.
Adelantos para materiales
Adelantos para materiales o insumos a utilizarse en el objeto del contrato, Io que en

conjunto no superan el cuarenta por ciento (40%) del monto del contrato original.
Las solicitudes de otorgamiento son realizadas con la anticipación debida, y siempre que
se haya dado inicio al plazo de ejecución contractual, en concordancia con el calendario
de adquisición de materiales e insumos presentado por el contratista; no procederá su
otorgamiento cuando las solicitudes se realicen con posterioridad a las fechas señaladas
en dicho calendario.
Los adelantos de las obras en ejecución son adecuadamente autorizados y registrados
correctamente en la contabilidad.
El órgano encargado de contrataciones de la entidad efectúa el control y la autorización de
los adelantos según el cronograma establecido entre la entidad y el contratante e informa
a través de un reporte al área de contabilidad para su adecuado registro.
68
El área contable efectúa una conciliación de forma mensual entre el detalle operativo de
finanzas, el libro de bancos y lo registrado en la contabilidad.
4.CONTROL DE GARANTÍAS
El estado Peruano busca garantizar el adecuado cumplimiento de los contratos de obra,

asimismo asegurar el correcto uso de los adelantos otorgados.
De acuerdo a las condiciones reguladas en el Reglamento para los contratos de ejecución

de obra, las garantías que otorgarán los contratistas son las de fiel cumplimiento del
contrato, fiel cumplimiento por prestaciones accesorias y por adelantos y para la
supervisión de obra, las de fiel cumplimiento del contrato, por adelantos y la adicional por
el monto diferencial de propuesta. Los únicos medios de garantía que presenta el
contratista son la carta fianza o la póliza de caución, las mismas que son incondicionales,
solidarias, irrevocables y de realización automática en el país al requerimiento de la
Entidad, siempre y cuando hayan sido emitidas por una empresa autorizada y sujeta al
ámbito de la Superintendencia de Banca y Seguros.
Garantías de fiel cumplimiento
Requisito indispensable que el postor ganador debe entregar a la Entidad para suscribir el
contrato. Esta garantía será emitida por una suma equivalente al diez por ciento (10%) del
monto del contrato y tendrá vigencia hasta la conformidad de la recepción de la prestación
a cargo del contratista, en el caso de servicios de supervisión, o hasta el consentimiento
de la liquidación final, en el caso de ejecución y consultoría de obras.
Garantía de fiel cumplimiento por prestaciones de accesorios
En la contratación de obras que conllevan la ejecución de prestaciones accesorias, tales

como mantenimiento, reparación o actividades afines, se otorgará una garantía adicional
por este concepto, de acuerdo con lo previsto en las bases o en el respectivo contrato, la
misma que se renovará periódicamente hasta el cumplimiento total de las obligaciones
garantizadas, no pudiendo eximirse su presentación en ningún caso.
Garantía por adelantos
La Entidad sólo puede entregar los adelantos previstos en las bases y solicitados por el
Contratista, contra la presentación de una garantía emitida por idéntico monto y un plazo
mínimo de vigencia de tres (3) meses, renovable trimestralmente por el monto pendiente de
amortizar, hasta la amortización total del adelanto otorgado. La presentación de esta
garantía no puede ser exceptuada en ningún caso.
69
Tratándose de los adelantos de materiales, la garantía se mantendrá vigente hasta la
utilización de los materiales o insumos a satisfacción de la Entidad, pudiendo reducirse de
manera proporcional de acuerdo con el desarrollo respectivo.
Garantía adicional por el monto diferencial de propuesta
Es aplicable cuando la propuesta económica fuere inferior al valor referencial en más de

diez (10%) de éste en los procesos de selección para la contratación de servicios.
Ejecución de garantías
Cuando el Contratista no la hubiere renovado antes de la fecha de su vencimiento, no tiene

derecho a interponer reclamo alguno. Una vez culminado el contrato, y siempre que no
existan deudas a cargo del contratista, el monto ejecutado le será devuelto a éste sin dar
lugar al pago de intereses. Tratándose de las garantías por adelantos, no corresponde
devolución alguna por entenderse amortizado el adelanto otorgado.
La Garantía de fiel cumplimiento y la Garantía adicional por el monto diferencial de la

propuesta se ejecutarán, en su totalidad, sólo cuando la resolución por la cual la Entidad
resuelve el contrato por causa imputable al contratista, haya quedado consentida o cuando
por laudo arbitral consentido y ejecutoriado se declare procedente la decisión de resolver el
contrato. El monto de las garantías corresponderá íntegramente a la Entidad,
independientemente de la cuantificación del daño efectivamente comprobado.
Cuaderno de obra
Es el documento que, debidamente foliado, se abre a la fecha de entrega del terreno,

debiendo ser firmado en todas sus páginas por el inspector o supervisor, según corresponda
y por el residente, únicos autorizados para hacer anotaciones en él.
En este cuaderno de obra se anotan los hechos más relevantes que ocurran durante la
ejecución de la obra, así como las órdenes, consultas y las respuestas a las consultas.
5.VALORIZACIONES DE OBRA
La valorización de obra es la cuantificación económica de un avance físico en la
ejecución de la obra, realizada en un periodo determinado.
Las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta y serán elaboradas el último

día de cada período previsto en las Bases o en el contrato, por el inspector o
supervisor y el contratista. En las obras contratadas bajo el sistema a precios
unitarios se valorizará hasta el total de los metrados realmente ejecutados, mientras
que en el caso de las obras bajo el sistema de suma alzada se valorizará hasta el
total de los metrados del presupuesto de obra.
Los metrados de obra ejecutados serán formulados y valorizados conjuntamente por

el contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los
70
plazos que establezca el contrato. El avance físico será sustentado mediante las
planillas de metrado.
A partir del vencimiento del plazo establecido para et pago de estas valorizaciones,
por razones imputables a la Entidad, el Contratista tendrá derecho al
reconocimiento de los intereses pactados en el contrato y, en su defecto, al interés
legal, de conformidad con el Código Civil.
Las valorizaciones de obra son ajustadas de acuerdo a fórmulas polinómicas.

Las valorizaciones de obras se encuentran firmadas por el profesional competente y
habilitado por el Colegio Profesional correspondiente.
Las valorizaciones de obras se encuentran debidamente aprobadas y sustentadas

por el supervisor de la obra y por los funcionarios de la entidad.
Los funcionarios de la entidad revisan y aprueban las valorizaciones, el cálculo de
reajustes de presupuestos adicionales y el control de vencimiento de garantías.
Las valorizaciones reflejan el avance real de las obras en ejecución.
Los funcionarios de la entidad efectúan inspecciones físicas con personal
especializado para asegurar el adecuado avance de las obras en ejecución.
Las valorizaciones son registradas íntegramente en los registros contables y por los
importes correctos.
El área de contabilidad efectúa una conciliación de manera mensual entre las valorizaciones
registradas en obras en curso y el detalle operativo que mantiene el área de obras y
proyectos o la unidad orgánica que haga sus veces en la entidad.
71
Las obras son activadas oportunamente y depreciadas a tasas equivalentes que reflejan la
vida útil del activo.
Mensualmente el área contable solicita al área obras y proyectos o la unidad orgánica que
haga sus veces en la entidad un informe donde se indica el estatus real de las obras y en
base a este informe procede a transferir o activar las obras en curso.
El área contable solicita un informe donde se determine la vida útil estimada de las obras
finalizadas.
6.FACTURACIONES Y PAGOS
Todos los pagos que la Entidad realiza a favor del contratista por concepto del servicio
objeto del contrato, se efectuarán después de ejecutada la respectiva prestación; salvo que
por la naturaleza de ésta, el pago del precio sea condición para la realización del servicio.
La Entidad podrá realizar pagos periódicos al contratista por el valor del servicio contratado
en cumplimiento del objeto del contrato, siempre que estén fijados en las bases y que el
contratista los solicite presentando la documentación que justifique el pago y acredite la
prestación del servicio.
La Entidad pagará las contraprestaciones en los plazos establecidos; en caso de retraso en

el pago, el contratista tendrá derecho al cobro de intereses de ser el caso conforme a lo
establecido en las bases o en el contrato, contado desde la oportunidad en que el pago se
efectúa.
Las obligaciones por obras son registradas íntegramente, los pagos efectuados
corresponden a servicios válidos y son registrados en el periodo correcto.
Las facturas del proveedor en base al visto bueno y al acta de conformidad del servicio
recibido son registradas por el área de contabilidad.
En base a esto el órgano encargado de las contrataciones a través del sistema programa el
pago y en todos los casos solicita la documentación soporte de aprobación del servicio por
el área usuaria. Todo pago es efectuado previa validación del proveedor.
Actividad de control # IO:

El área de contabilidad efectúa conciliaciones bancarias de manera mensual y son firmadas
por el jefe de contabilidad.
72
7.Prestaciones adicionales
Los mayores costos que se generan en las obras frecuentemente obedecen a la necesidad
de ejecutar trabajos no señalados en los expedientes técnicos, y que se originan por errores
o deficiencias en la elaboración de dichos documentos o a situaciones imprevisibles al
momento de su formulación. Estas prestaciones pueden ser materia de adicionales de obra,
servicios de supervisión y ampliaciones de plazo.

En todos los casos las prestaciones adicionales son aprobadas por el comité de obras y
están debidamente sustentas con sus informes técnicos correspondientes.

El área de obras y proyectos o la unidad orgánica que haga sus veces en la entidad solicita
los informes técnicos correspondientes y los somete a evaluación, de ser aprobados procede
a informar a las áreas correspondientes a fin que registren la partida presupuestal
correspondiente.

El área de contabilidad recepciona la información una vez aprobada por todas las
instancias correspondientes, quienes proceden a efectuar los registros contables en los
importes y periodos correctos.
8. Obras adicionales
Se define como obra adicional: "Aquella no considerada en el expediente técnico, ni en el
contrato, cuya realización resulta indispensable y/o necesaria para dar cumplimiento a la
meta prevista de la obra principal.
Para fines de control gubernamental, es considerado presupuesto adicional de obra el

mayor costo originado por la ejecución de trabajos complementarios y/o mayores metrados
no considerados en las bases de licitación o en el contrato respectivo, y que son
indispensables para alcanzar la finalidad del contrato, y siempre que sean derivados de:
• Hechos de naturaleza imprevisible al formularse las bases de licitación o al

celebrarse el correspondiente contrato y hechos fortuitos o de fuerza mayor
producidos con posterioridad a la suscripción del contrato de obra.
• Determinados por actos administrativos orientados a subsanar, entre otros,
omisiones o deficiencias en el expediente técnico.
La Entidad podrá ordenar y pagar directamente la ejecución de prestaciones adicionales
hasta el porcentaje establecido en la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
En el supuesto que resultara indispensable la realización de obras adicionales mayores a

dicho porcentaje establecido en la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, la
Entidad, sin perjuicio de la responsabilidad que pueda corresponder al proyectista, podrá
gestionarlas; para ello se requerirá contar con la aprobación del Titular de la Entidad o el
73
Directorio de la empresa así como la autorización, previa a su ejecución y pago, de la
Contraloría General de la República.
Las obras ejecutadas sin cumplir dichos requisitos no generan derecho alguno a favor del
Contratista por cuenta del Estado.

dicho porcentaje, la Entidad, sin perjuicio de la responsabilidad que pueda corresponder al
proyectista, podrá gestionarlas; para ello se requerirá contar con la aprobación del Titular
de la Entidad o el Directorio de la empresa así como la autorización previa a su ejecución y
pago, de la Contraloría General de la República.
Las obras ejecutadas sin cumplir dichos requisitos no generan derecho alguno a favor del
Contratista por cuenta del Estado.

En todos los casos las obras adicionales son aprobadas por el comité de obras y están
debidamente sustentas con sus informes técnicos correspondientes.

La Entidad puede ordenar y pagar directamente la ejecución de prestaciones adicionales
hasta el porcentaje establecido en la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,
asimismo, podrá reducir obras hasta el quince por ciento (15%).

dicho porcentaje, la entidad requerirá contar con la aprobación del Titular de la Entidad o el
Directorio así como la autorización, previa a su ejecución y pago, de la Contraloría General
de la República.
9.Resolución del contrato de obra

La Resolución del Contrato de obra determina la inmediata paralización de la misma, salvo
los casos en que, estrictamente por razones de seguridad o disposiciones reglamentarias de
construcción, no sea posible.
La parte que resuelve indicará en su carta de resolución, la fecha y hora para efectuar la
constatación física e inventario en el lugar de la obra, con una anticipación no menor de dos (2) días.
En esta fecha, las partes se reunirán en presencia de Notario Público o Juez de Paz, según
corresponda, y se levantará un acta. Si alguna de ellas no se presenta, la otra levantará el acta.
Culminado este acto, la obra queda bajo responsabilidad de la Entidad y se procede a la Liquidación.
En caso que la resolución sea por incumplimiento del Contratista, en la liquidación se consignarán
las penalidades que correspondan, las que se harán efectivas, pudiendo la Entidad optar por
culminar lo que falte de la obra mediante Administración Directa o por convenio con otra entidad,
previa convocatoria al proceso de selección que corresponda, de acuerdo con el valor referencial
respectivo. En caso que la resolución sea por causa atribuible a la Entidad, ésta reconocerá al
Contratista, en la liquidación que se practique, el cincuenta por ciento (50%) de la utilidad prevista,
calculada sobre el saldo que se deja de ejecutar.
74
10. Recepción de obra
Para verificar si el contratista a cargo de la ejecución de la obra, cuando comunique su
culminación, se ha ceñido estrictamente a lo establecido en los planos, especificaciones
técnicas y modificaciones debidamente aprobadas, la Entidad efectuará la recepción de la
obra, en la cual además, realizará las pruebas que sean necesarias para comprobar el
funcionamiento de las instalaciones y equipos.
Para tal efecto, la Entidad nombrará al Comité de Recepción, el cual estará integrado,
cuando menos, por un representante de la Entidad, necesariamente ingeniero o arquitecto,
según corresponda a la naturaleza de los trabajos, y por el inspector o supervisor.
En un plazo no mayor de veinte (20) días de realizada su designación, el Comité de

Recepción, junto con el Contratista, procederá a verificar el fiel cumplimiento de Io
establecido en los planos y especificaciones técnicas y efectuará las pruebas que sean
necesarias para comprobar el funcionamiento de las instalaciones y equipos.
Culminada la verificación, y de no existir observaciones, se procederá a la recepción de la

obra, teniéndose por concluida la misma, en la fecha indicada por el contratista. El Acta de
excepción es suscrita por los miembros del Comité, el contratista y su residente.
De existir observaciones, éstas se consignarán en el acta respectiva y no se recibirá

la obra, disponiendo el contratista de un plazo establecido para subsanar las observaciones,
vencido el cual, el comité de Recepción efectuará la verificación correspondiente, la que se
sujetará a verificar la subsanación de las observaciones formuladas en el acta, no pudiendo
formular nuevas observaciones.
De haberse subsanado las observaciones a conformidad del Comité de Recepción, se

suscribirá el Acta de Recepción de Obra; pero, si dicho Comité constata la existencia de
vicios o defectos distintos a los antes formulados, sin perjuicio de suscribir el Acta de
Recepción de Obra, informará a la Entidad para que ésta solicite al contratista por escrito
las subsanaciones del caso.
Las obras existen y están construidas en base a las especificaciones técnicas que aseguran
su normal funcionamiento para la ciudadanía.

La Entidad nombra un Comité de Recepción, el cual es integrado, cuando menos, por un
representante de la Entidad, necesariamente ingeniero o arquitecto, según corresponda a
la naturaleza de los trabajos, y por el inspector o supervisor.
1 1 .Liquidación Del contrato

Se da por culminado un contrato de ejecución o supervisión de obra cuando se aprueba tal
liquidación del mismo, la cual se determina a partir del establecimiento de la diferencia
entre el monto final del contrato y el monto de los pagos a cuenta otorgados al contratista.
75
La liquidación del contrato de obras es elaborada y presentada a la Entidad por el
contratista, según los plazos y requisitos establecidos, a partir de la recepción de la obra,
debiendo la Entidad pronunciarse en un plazo máximo fijado en la normativa
correspondiente. Si el contratista no presenta la liquidación en el plazo previsto, su
elaboración será responsabilidad exclusiva de la Entidad en idéntico plazo, debiendo
notificarla al Contratista para su pronunciamiento dentro del plazo normado.
La liquidación quedará consentida cuando, practicada por una de las partes, no sea
observada por la otra dentro del plazo establecido.

La liquidación del contrato de obra se encuentra sustentada con informes técnicos y
financieros, así como la resolución de aprobación firmada por el titular de la entidad.

El área de obras y proyectos o la unidad orgánica que haga sus veces en la entidad
efectúa el control de costos y gastos de acuerdo al expediente técnico aprobado, así como
los pagos efectuado
76
PASO 4: EVALUACION DEL DISEÑO E IMPLEMENTACION DE LOS CONTROLES RELEVANTES
DEL CICLO DE OBRAS PUBLICAS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
Objetivo de control Evaluación del

Actividad de Diseño:¿la
Nivel del Seguridad
control relevante control
Actividad cumple Evaluación de la implementación Implementado
de control
con el objetivo del
identificada control?
Se seleccionó la obra N° 10 de MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE LA MOLINA, que consiste en la
Actividad de control # 1: "CONSTRUCCION DE LA I.E LOS MOLINERITOS"

valorizada en 21 millones de soles.
Objetivo de control 1:
Las obras ejecutadas cuentan con la
declaración de viabilidad de la Dirección Se solicitó el expediente de la obra en mención N°777-
La ejecución de las obras públicas se encuentran
de Proyectos de Inversión Pública, se
Gerencial Sí Conforme 1
debidamente aprobadas y cuentan con la partida 111-2017 en el cual se observó:
encuentran aprobadas en el SNIP y se
presupuestal asignada. La aprobación de la viabilidad del proyecto de la
encuentran en el presupuesto de la
entidad. Dirección de
Proyectos de Inversión Pública con resolución N' 2361.
Se observó la incorporación en el SNIP del año 2017.
Se encuentra incorporada en el PIA de ese año.
Objetivo de control 2: Actividad de control # 2:
Se solicitaron las bases de concurso para la licitación
Los encargados de elaborar las bases pública de la "CONSTRUCCION DE LA I.E LOS
Las bases de concurso cuentan con las
MOLINERITOS” y se comparó con el expediente
especificaciones técnicas correctas y no generan revisan que éstas incluyan todas las Operativo Si Conforme 1
controversias en el proceso de contratación ni especificaciones técnicas necesarias, técnico de la obra NO 222-2017.
contingencias posteriores para la entidad. según se establece en el expediente
Resultado: No se observaron diferencias sustanciales.
técnico.
En base al Concurso público para la ejecución de la
"CONSTRUCCION DE LA I.E LOS MOLINERITOS”, se
solicitó el contrato que acredite al Contratista LOS
Actividad de control # 3: PORTALES Constructores S.A.,
La ejecución de las obras está Observaciones: En los anexos que son parte del
Los contratos especifican tas condiciones
respaldadas por contratos debidamente Gerencial Sí contrato se observaron diferencias entre el metrado que No 3
financieras, técnicas y legales, que aseguran el fiel
revisados por personal especializado de especifica el informe técnico y lo que se especifica en el
cumplimiento contractual por parte del contratante contrato, según información recibida se debió a un error
la entidad y firmados por los principales
hacia la entidad. al momento de incorporar los datos, sin embargo el
funcionarios de cada parte.
contrato ya se encuentra con las firmas de ambas
partes.
Objetivo de control 4: Actividad de control 4: Gerencial Solicitamos el detalle de adelantos efectuados por No 3
la entidad el cual contaba con la aprobación del
Los adelantos de las obras en ejecución son El órgano encargado de contrataciones de la órgano de contrataciones de la misma; por un
adecuadamente autorizados y registrados entidad efectúa el control y la autorización
77
de los adelantos según el cronograma
establecido entre la entidad y el contratante
e informa a través de un reporte al área de Sí
contabilidad para su adecuado registro. monto de 7 millones de soles.
correctamente en la contabilidad.
Et área contable efectúa una conciliación de Observaciones:
forma mensual entre el detalle operativo de El adelanto se encontraba registrado en la
finanzas, el libro de bancos y lo registrado contabilidad a la fecha de revisión (31 de Marzo
en la contabilidad. de 2017) por un importe de 5 millones de soles
Objetivo de control # 5: Actividad de control 5: Solicitamos el detalle de valorizaciones a la
fecha de nuestra revisión (31 de Marzo 2017), a
Las valorizaciones de obras se encuentran firmadas Los funcionarios de la entidad revisan y
aprueban las valorizaciones, el cálculo de esta fecha se observaron 02 valorizaciones
por el profesional competente y habilitado por el
reajustes de presupuestos adicionales y el según se detallan:
Colegio Profesional correspondiente. control de vencimiento de garantías.
Valorización N' 01: 3 millón de soles
Las valorizaciones de obras se encuentran Gerencial Sí No 3
Valorización N' 02: 2 millones de soles
debidamente aprobadas y sustentadas por el
supervisor de la obra y por los funcionarios de la Observaciones:
entidad. En la valorización N02: No se observó la firma
del ingeniero de obras, sino la firma de su
asistente, debido a que el ingeniero se
encontraba ausente.
Actividad de control 6: Según nos informaron en la entrevista con el
ingeniero encargado de la dirección de obras se
Los funcionarios de la entidad efectúan
efectúan inspecciones constantes a la obra para
inspecciones físicas con personal
validar que el avance sea de acuerdo a lo
especializado para asegurar el adecuado
Objetivo de control 6: programado.
avance de las obras en ejecución.
Gerencial Sí No 3
Las valorizaciones reflejan el avance real de las Observaciones:
obras en ejecución. No se evidenciaron ningún acta que demuestre las
visitas periódicas a la obra y según indagaciones
con el personal involucrado existen retrasos
sustanciales según lo programado; sin embargo se
han efectuado adelantos a solicitud del contratista.
Objetivo de control 7: Actividad de control # 7: Operativo Si Se solicita al área contable el 31 de marzo No 3

del 2017 el detalle de las obras en curso.
Las valorizaciones son registradas íntegramente El área de contabilidad efectúa una conciliación de manera Observaciones:
78
en los registros contables y por los importes A la fecha de corte se encontró en el detalle
correctos. mensual entre las valorizaciones registradas en obras en de obras en curso la valorización NO I por un
curso y el detalle operativo que mantiene el área de obras y importe de 2 millón de soles, y no registraba
proyectos o la unidad orgánica que haga sus veces en la la valorización N'2 por 3 millones de soles,
entidad. según nos informó la jefa de contabilidad
esta valorización aún no llegaba a su área.
Objetivo de control # 8: Actividad de control # 8:
Las obras son activadas oportunamente y Mensualmente el área contable solicita al área de obras y En base a esta actividad de control se
depreciadas a tasas equivalentes que reflejan la proyectos que realice un informe donde se indique el estatus solicitó el informe en el cual se evidencie el
vida útil del activo. real de las obras y en base a este informe se procede a Operativo Si No 3
estatus real de la "CONSTRUCCION DE LA
transferir o activar las obras en curso. I.E LOS MOLINERITOS”.
El área contable solicita un informe donde se determine la Observaciones:
vida útil estimada de las obras finalizadas.
No se obtuvo el informe en mención
Objetivo de control # 9: Actividad de control # 9: Se solicitó al área contable al 31 de Marzo
2017 el detalle de
Las obligaciones por obras son registradas Las facturas del proveedor en base al visto bueno y al acta de Obras en curso.
íntegramente, los pagos efectuados corresponden conformidad del servicio recibido son registradas por el área
a servicios válidos y son registrados en el periodo Observaciones de activo y pasivo no
de contabilidad.
correcto. registrado:
En base a esto el órgano encargado de las contrataciones a Operativo A la fecha de corte se encontró en el detalle
través del sistema programa el pago y en todos los casos de obras en curso la valorización N'l por un
Sí No 3
solicita la documentación soporte de aprobación del servicio importe de 2 millón de soles, y no registraba
por el área usuaria. Todo pago es efectuado previa validación Operativo la valorización N'2 por 3 millones de soles,
del proveedor. según nos informó la jefa de contabilidad
esta valorización aún no llegaba a su área.
Se solicitaron las conciliaciones a esta
Ei área de contabilidad efectúa conciliaciones bancarias de fecha, sin embargo estas no estaban
manera mensual y son firmadas por el jefe de contabilidad. actualizadas.
Objetivo de control 10: Actividad de control 11: Debido a que a la fecha de nuestra revisión LA I.E LOS
MOLINERITOS aún se encontraba en proceso decidimos
En todos los casos las prestaciones adicionales El área de obras y proyectos o la unidad orgánica que haga seleccionar otra muestra que represente una obra
son aprobadas por el comité de obras y están sus veces en la entidad solicita los informes técnicos Gerencial Sí No 3
Culminada.
debidamente sustentas con sus informes técnicos correspondientes y los somete a evaluación, de ser aprobados Obra “I.E LOS MOLINERITOS” valorizada inicialmente
correspondientes. procede a informar a las áreas correspondientes a fin que
79
en 21 millones de soles y con adicionales se incrementó
registren la partida presupuestal correspondiente. el presupuesto a 25 millones de soles.
Actividad de control # 12: Se solicitó el expediente de esta obra en la cual se
El área de contabilidad recepciona la información una vez observa la aprobación de los adicionales por el ingeniero
aprobada por todas las instancias correspondientes, quienes de obras; sin embargo no se evidencia que se haya
proceden a efectuar los registros contables en los importes y sometido a una aprobación en conjunto por los
periodos correctos. funcionarios principales de la entidad y no existe un acta
que evidencie esta aprobación.
La Entidad puede ordenar y pagar directamente la ejecución

de prestaciones adicionales hasta el porcentaje establecido
Objetivo de control 11: en la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,
En todos los casos las obras adicionales son asimismo, podrá reducir obras hasta el quince por ciento
No se ha obtenido información en relación a esta
aprobadas por el comité de obras y están (15%) Gerencial No 3
Sí actividad
debidamente sustentas con sus informes técnicos
En el supuesto que resultara indispensable la realización de
correspondientes.
obras adicionales mayores a dicho porcentaje, la entidad
requerirá contar con la aprobación del Titular de la Entidad o
el Directorio así como la autorización, previa a su ejecución y
pago, de la Contraloría General de la República.
Objetivo de control 12: Actividad de control 14:
Las obras existen y están construidas en base a las La Entidad nombra un Comité de Recepción, el cual es Se solicitó el acta de entrega de la obra I.E LOS
especificaciones técnicas que aseguran su normal integrado, cuando menos, por un representante de la Gerencial Sí MOLINERITOS de fecha 25 de Febrero 2017. Se No 3
funcionamiento para la ciudadanía, Entidad, necesariamente ingeniero o arquitecto, según observa las firmas de los representantes del comité de
corresponda a la naturaleza de tos trabajos, y por el recepción de obras, sin embargo no se observa la firma
inspector o supervisor. del ingeniero de obras.
Objetivo de control 13: Actividad de control 15:
La liquidación del contrato de obra se encuentra El área de obras y proyectos o la unidad orgánica que haga Se solicitó al área de proyectos de la Municipalidad
sustentada con informes técnicos y financieros, así sus veces en la entidad efectúa el control de costos y gastos Gerencial Si distrital de la Molina el detalle de costos de la Si 1
como la resolución de aprobación firmada por el de acuerdo al expediente técnico aprobado, asi como los "CONSTRUCCION DE LA I.E LOS MOLINERITOS y se
titular de la entidad. pagos efectuados comparó con el expediente técnico aprobado.
PONDERACIÓN FINAL DEL CICLO DE OBRAS 3

PASO 5: PRUEBA DE EFICACIA OPERATIVA DE LOS CONTROLES RELEVANTES
80
En base a los resultados de la evaluación de los controles a nivel de entidad cuyo resultado es "no hay
seguridad de control" y a la evaluación del diseño e implementación del ciclo de obras la cual evidencia
que hay controles diseñados pero no implementados, se ha determinado como estrategia de auditoría
para este ciclo no confiar preliminarmente en el control interno y no efectuar pruebas de eficacia
operativa, dado que no sería eficiente para la auditoría.
En este ciclo se efectuaran procedimientos sustantivos en respuesta a los riesgos significativos.
PASO 6: CONCLUSION FINAL SOBRE EL CONTROL INTERNO EN EL CICLO DE LA OBRAS
Estrategia preliminar del control interno en el ciclo de obras: No confiar en controles relevantes
Eficacia operativa de los controles en este ciclo: No se efectuarán pruebas de eficacia operativa en
este ciclo, debido a que la evaluación del diseño e implementación de los controles no es satisfactoria .
81
Formato 12 Evaluación de riesgos de fraude
Los asuntos en corchetes [ ] indican información a ser insertada.
Los asuntos en paréntesis ( ) sugieren redacción alternativa.
Programas y controles generales de la entidad que tratan o mitigan los riesgos de fraude
Los programas y controles de una entidad que tratan o mitigan los riesgos identificados de aseveración equívoca
material proveniente de fraude pueden ser parte de cualquiera de los cinco componentes del control interno sobre el
reporte de información financiera, pero con frecuencia son una parte del entorno de control. Los programas eficaces
antifraude pudieran incluir los siguientes elementos [marcar con un aspa en cualquier alternativa en caso aplique, de lo
contrario colocar No aplica]:
Sí No
 Código de conducta o política de ética, especialmente provisiones
relacionadas con conflictos de interés, transacciones entre partes X
relacionadas, actos ilegales, y el monitoreo del código o la política por parte
de la Administración de la entidad.
 Una función de auditoría interna eficaz, incluyendo la naturaleza y alcance
de actividad y cobertura, y el alcance de la participación e interacción de X
auditoría interna con la Administración de la entidad.
 Vigilancia adecuada del reporte de información financiera y el control interno
sobre el reporte de información financiera por parte quienes están a cargo X
 Política de recepción e información de hechos de fraude o errores
materiales, así como políticas de ética relacionados, incluyendo los
procedimientos de la entidad para manejar las quejas y para aceptar la X
presentación confidencial de preocupaciones acerca de asuntos
cuestionables de contabilidad o auditoría.
 Una estructura orgánica bien definida, que incluya políticas y procedimientos
relacionados con la contratación, promoción y remuneración de personal X
clave.
 Los procesos de evaluación de riesgo de la entidad. X
 Controles que ayuden a prevenir la malversación de activos de la entidad
que pueda resultar en una aseveración equívoca material de los estados X
financieros (p. ej., segregación de funciones incompatibles, autorización de
activos, sistemas de seguridad).
Procedimientos para tratar el riesgo de omisión de controles por parte de la Administración
Aunque los riesgos específicos de aseveraciones equívocas materiales provenientes de fraude no sean identificados,
existe una posibilidad de que la Administración omita los controles. Los procedimientos requeridos para tratar el riesgo
de omisión de la Administración incluyen: 1) Verifique la existencia de procedimientos para seleccionar y examinar
documentación que sustente los asientos de diario y otros ajustes, 2) Revisar estimaciones contables significativas
buscando evidencia de prejuicio de la Administración, incluyendo una revisión retrospectiva de las estimaciones
significativas, y 3) Evaluar la razón de las operaciones significativas poco usuales.
Parte 1 – Considerar los componentes de control interno a nivel de entidad
1.1 Entorno de control
Al hacer la evaluación del control interno de la entidad a nivel de entidad, se considera la información relativa a los
cinco componentes de control interno para la entidad en conjunto.
El entorno de control establece el tono de una organización e influye sobre la conciencia de control de su personal. Es
el fundamento de todos los componentes de control interno, proporcionando disciplina y estructura. Se obtiene
suficiente conocimiento del entorno de control, incluyendo los aspectos de TI del entorno de control, para entender la
actitud de la Administración, su percepción y acciones con respecto al entorno de control, considerando tanto la
sustancia de los controles como sus efectos colectivos.
82
El entorno de control consiste en lo siguiente:
a) Integridad, valores éticos, y comportamiento de los ejecutivos clave.

b) Conciencia de control de la Administración y estilo operativo.
c) Compromiso de la Administración a la competencia o capacidad.
d) Participación de quienes están a cargo de la Administración de la entidad y la alta dirección en la Administración de
la entidad y vigilancia.
e) Estructura orgánica y asignación de autoridad y responsabilidades.
f) Políticas y prácticas de recursos humanos.
Al adquirir conocimiento del entorno de control, se considera cada uno de estos factores y su interrelación. En
particular, se debe reconocer que deficiencias significativas en cualquiera de los factores pueden debilitar la eficacia
de los demás.
a) Integridad, valores éticos y comportamiento de la Administración
La eficacia de los controles no puede sobrepasar la integridad y los valores éticos de quienes los crean,
administran y monitorean.
La integridad y los valores éticos son elementos esenciales del entorno de control y afectan el diseño,
administración y monitoreo de los procesos clave.
La integridad y el comportamiento ético son producto de las normas de ética, la manera en que estas son
comunicadas, cómo son supervisadas y puestas en práctica dentro de las actividades del negocio. Esto incluye las
acciones de la Administración para eliminar o reducir incentivos y tentaciones que puedan propiciar que el personal
se involucre en actos fraudulentos, ilegales o poco éticos. También incluye la comunicación al personal de los
valores y normas de comportamiento de la entidad a través de pronunciamientos de políticas y códigos de
conducta, así como el ejemplo dado por los ejecutivos.
Factores a considerar:
Sí No
¿Tiene la entidad un código de conducta o comportamiento ético que es x
comunicado a todos los empleados?
¿La cultura corporativa de la entidad enfatiza la importancia de la integridad y x
comportamiento ético? Por ejemplo, ¿se sanciona inmediatamente a quienes no
cumplen?
¿Los funcionarios de la Administración lideran con el ejemplo? x
¿Los funcionarios de la Administración se exigen a sí mismo el cumplimiento con x

las normas más estrictas?
¿La Administración toma medidas y acciones apropiadas en respuesta a las X
desviaciones de políticas y procedimientos aprobados o del código de conducta?
b) Conciencia de control y estilo operativo de la Administración
La conciencia de control y estilo operativo de la Administración tienen un efecto dominante sobre el control interno.
Esto abarca un amplio rango de características que podrían incluir: las actitudes de la Administración acerca de la
importancia del control interno, incluyendo cómo responder a los comentarios de los auditores internos y sobre las
mejoras en el control interno; las actitudes y acciones de la Administración hacia el reporte de información
financiera (enfoque conservador o agresivo a la selección e implantación de principios contables alternativos y la
conciencia y tendencia conservadora sobre cuáles estimaciones contables son desarrolladas); y las actitudes de la
Administración hacia el procesamiento de información y las funciones y personal contable idóneo.
Observaciones sobre la conciencia de control y estilo operativo de la Administración (en adición a los factores a
continuación, considere cualquiera de los factores de riesgo identificados relacionados con oportunidades o actitudes
83
asociadas con reporte de información financiera fraudulenta u oportunidades o actitudes asociadas con malversación
de activos, tal como se indica en la Parte 2).
Sí No
¿La Administración da atención apropiada al control interno, incluyendo los x
controles de tecnología de información?
¿Existen uno o unos pocos funcionarios de confianza que dominan la x
Administración sin una supervisión o vigilancia eficaz por parte de la alta
dirección o quienes están a cargo de la Administración de la entidad?
¿Cuál es la tendencia de la Administración respecto a la selección de políticas x
contables en la normativa internacional y la determinación de estimaciones
contables: agresiva o conservadora?
¿La Administración consulta con los auditores sobre asuntos importantes x
relativos al control interno y asuntos contables, o existen frecuentes
desacuerdos (o, para compromisos iniciales, desacuerdos con los auditores
predecesores)?
c) Compromiso de la Administración a la competencia o capacidad
El compromiso de la Administración a la competencia o capacidad incluye la consideración de la Administración de

los niveles de competencia o capacidad para trabajos específicos y cómo esos niveles se traducen en requisitos de
habilidades y conocimientos. Entre los muchos factores que deben ser considerados por la Administración se
cuentan la naturaleza y grado de juicio que deben aplicarse a un trabajo específico y el alcance de supervisión que
se proporcionará.
Sí No
d) ¿El personal de contabilidad finanzas y TI tiene la capacidad y entrenamiento x
Estructura necesarios para desempeñarse de acuerdo con la naturaleza y complejidad de
orgánica y las operaciones de la entidad? ¿Se tratan apropiadamente los errores que se
repiten, cuando existen cambios en el personal o los sistemas?
¿La Administración está comprometida a proporcionar suficiente personal de x
contabilidad idóneo, personal financiero y de TI para mantener el ritmo de
crecimiento y/o complejidad de las operaciones de la entidad y las demandas
de los interesados?
¿El personal contable financiero y de TI tiene las habilidades técnicas x
requeridas para tratar los requerimientos técnicos estatutarios o sistemas de TI
nuevos o pendientes?
asignación de autoridad y responsabilidades
La estructura orgánica de la entidad proporciona el marco dentro del cual se planean, ejecutan, controlan y
supervisan las actividades para lograr los objetivos de la entidad. Al establecer una estructura orgánica relevante
deben considerarse áreas clave de autoridad y responsabilidad y líneas apropiadas de reporte.
La entidad debe tener una estructura de la organización acorde con sus necesidades. La idoneidad de la estructura
orgánica de la entidad depende, en parte, de su tamaño y de la naturaleza de las operaciones de la entidad. La
asignación de autoridad y responsabilidades corresponde a la manera cómo están asignadas las actividades
operativas y cómo están establecidas las jerarquías de autorización y las relaciones de reporte. Incluye también las
políticas relativas a prácticas adecuadas de negocios, conocimientos y experiencia del personal clave, y los
recursos para llevar a cabo las funciones.
Adicionalmente, incluye políticas y comunicaciones encaminadas a asegurar que todo el personal entienda los
objetivos de la entidad, conozca cómo se interrelacionan sus actuaciones individuales y contribuyen a tales
objetivos, y reconozca cómo y de qué será responsable cada quien.
84
Sí No
¿La asignación de responsabilidades es clara dentro de la entidad? x
¿Existe una estructura adecuada para asignar la propiedad de la información, x
incluyendo quién está autorizado para iniciar y/o cambiar transacciones?
¿Las políticas y procedimientos para la autorización de transacciones están x
establecidos a un nivel apropiado?
e) Políticas y prácticas de recursos humanos
Las políticas y prácticas de recursos humanos se refieren a la contratación, orientación, entrenamiento, evaluación,
asesoría, promoción y remuneración del personal. Estas políticas y prácticas se refieren también a acciones de
remedio, tales como disciplina y despidos de personal.
Observaciones acerca de las políticas y prácticas de recursos humanos de la entidad (adicionalmente a los factores
considerados a continuación, considere cualquiera de los factores de riesgo identificados en la Parte 2,
particularmente aquellos relativos a incentivos/presiones y oportunidades para reporte de información financiera
fraudulenta, y cualquiera de los factores de riesgo identificados para malversación de activos que se relacionan
con políticas y prácticas inadecuadas de recursos humanos).
Sí No
¿Tiene la entidad normas y procedimientos adecuados para la contratación, x
entrenamiento, motivación, evaluación, promoción, remuneración, traslados o
terminación de personal (particularmente en contabilidad, tesorería,
abastecimientos, presupuesto y sistemas de información)?
¿Tiene la entidad descripciones de funciones o manuales de referencia por x
escrito que informen al personal sobre sus funciones (o, en ausencia de
documentación por escrito, existe una forma de comunicar las
responsabilidades y las expectativas de trabajo)?
¿Son las políticas y procedimientos claros y se emiten, actualizan o modifican x
oportunamente?
¿Tiene la entidad procedimientos adecuados para establecer y comunicar las x
políticas y procedimientos al personal en las localidades descentralizadas
(incluyendo localidades en el extranjero)?
¿Tiene la entidad protección (p. ej., seguros, fianzas) para empleados que
tienen acceso a efectivo, valores u otros activos valiosos?
¿El personal por contrato está sujeto a políticas y procedimientos creados para x
controlar sus actividades por la función desarrollada para proteger los activos de
información de la entidad?
f) Identificar y evaluar el diseño de controles a nivel de entidad importantes para la auditoría y determinar si
los controles han sido implantados
Los controles a nivel de entidad importantes para la auditoría incluyen aquellos controles a nivel de entidad que
respaldan controles a nivel de transacción en la prevención o detección eficaz de aseveraciones equívocas
materiales.
Indique aquellos controles a nivel de entidad que son importantes para la auditoría.
Sí No
La entidad cuenta con un código de conducta o política equivalente que es x
comunicado y monitoreado.
Existen descripciones de funciones por escrito, manuales de referencia y otras x
comunicaciones para informar al personal sobre sus deberes.
Quienes están a cargo de la Administración de la entidad proporcionan x
vigilancia eficaz del reporte externo de información financiera y el control interno
sobre el reporte de información financiera de la entidad.
85
La Administración mantiene, monitorea y responde apropiadamente a una x
oficina de prevención de riesgos o fraude.
La Administración ha establecido una política de “información” y monitorea y x
responde apropiadamente a las quejas.
La Administración ha instalado otros procesos alternos para manejar las quejas x
sobre problemas de contabilidad, auditoría, TI, o control interno.
Las comunicaciones y comunicados de la entidad dan vigor a un mensaje X
consistente respecto a las políticas, cultura ética y cultura organizacional.
La Administración corrige oportunamente las deficiencias de control interno x
identificadas.
Existen políticas apropiadas para asuntos tales como aceptación de nuevas x
actividades u operaciones, conflictos de intereses, y prácticas de seguridad, las
cuales son comunicadas adecuadamente a toda la organización.
El desarrollo de funciones es evaluado y revisado periódicamente con cada x
empleado.
4.8.9 Evaluación de riesgo
Evaluación de riesgo es el proceso de la entidad para identificar y analizar los riesgos (tanto internos como externos)
que son relevantes para el logro de sus objetivos. Además, un proceso de evaluación de riesgo proporciona a la
entidad una base para determinar cómo administrar sus riesgos (p. ej., las acciones para tratar riesgos específicos o
una decisión de aceptar el riesgo por razón de costo u otras consideraciones).
El proceso de evaluación de riesgo para propósitos de reporte de información financiera de una entidad, consiste en la
identificación, análisis y administración de los riesgos relevantes para la preparación de estados financieros que
ofrezcan una visión verdadera y razonable (o estén presentados razonablemente, en todos sus aspectos materiales)
de acuerdo con, el marco de referencia de información financiera aplicable, u otra estructura apropiada de reporte de
información financiera. Cuando se obtiene una comprensión del proceso de evaluación de riesgo de la entidad, se
debe evaluar si la Administración ha identificado los riesgos de aseveración equívoca material en las
cuentas/revelaciones significativas y las aseveraciones pertinentes de los estados financieros, y ha implantado
controles para prevenir o detectar errores o fraude que puedan resultar en aseveraciones equívocas materiales. Por
ejemplo, las evaluaciones de riesgo pueden tratar la manera como la entidad considera la posibilidad de transacciones
no registradas, o identifica y analiza las estimaciones significativas registradas en los estados financieros. Los riesgos
relevantes para el reporte de información financiera confiable también se refieren a eventos o transacciones
específicos.
Se debe obtener una comprensión del proceso de evaluación de riesgo de la entidad, específicamente en cuanto se
refiere al objetivo de reporte de información financiera del control interno. Luego se determina, generalmente a través
de indagación, observación e inspección de documentos relevantes, si el proceso de evaluación de riesgo de la
entidad ha identificado y analizado cada uno de los riesgos que nosotros se ha identificado (p. ej., riesgos clave de
operaciones, factores subyacentes que pudieran conducir a riesgos de aseveración equívoca material proveniente de
fraude) que puedan tener un efecto a corto plazo sobre las cuentas/revelaciones y aseveraciones de estados
financieros. También se considera si la entidad ha implantado pasos apropiados para mitigar cada uno de los riesgos.
Proceso de evaluación de riesgo de la entidad, específicamente en cuanto se refiere al objetivo de reporte de

información financiera del control interno (p. ej., preparación de estados financieros para propósitos externos que
ofrezcan una visión verdadera y razonable (o estén presentados razonablemente en todos sus aspectos materiales) de
acuerdo con el marco de información financiera aplicable u otra estructura apropiada de reporte de información
financiera. Al describir el proceso, se considera específicamente la manera como el personal de contabilidad y de
reporte de información financiera de la entidad tuvo conocimiento de riesgos que pueden tener un efecto material
sobre los estados financieros, incluyendo las revelaciones.
Sí No
¿Se ha establecido un proceso de evaluación de riesgo, que incluye estimación x
de la importancia de los riesgos, evaluación de la posibilidad de que estos
ocurran, y determinación de las acciones necesarias?
¿El proceso de evaluación de riesgo de la entidad incluye específicamente la x
identificación y evaluación de los riesgos de fraude?
86
¿El proceso de evaluación de riesgo de la entidad incluye específicamente la x
identificación y evaluación de riesgos relacionados con TI (p. ej., se ha
ejecutado una evaluación de impacto de las operaciones que considere el
efecto de las fallas en el sistema sobre el proceso de reporte de información
financiera)?
¿Existen mecanismos establecidos para prever, identificar, y reaccionar a los x
cambios que puedan tener un efecto dramático y dominante sobre la entidad?
¿Existen mecanismos establecidos para prever, identificar y reaccionar ante x
eventos cotidianos o actividades que afectan el logro de los objetivos a nivel de
entidad o de proceso/aplicación?
¿Cuenta el departamento de TI con un proceso para notificar a los usuarios x
finales (p. ej., contabilidad) cuando se hacen cambios significativos que pueden
afectar el método o el proceso de registro de transacciones?
¿Cuenta el departamento de contabilidad con procesos establecidos para x
identificar cambios significativos en la estructura de reporte de información
financiera promulgados por cuerpos autorizados pertinentes?
¿Notifican los canales de comunicación establecidos a los departamentos de x
contabilidad y TI de los cambios en las prácticas operativas de la entidad que
puedan afectar el método o el proceso de registro de las transacciones?
¿Cuenta el departamento de contabilidad con procesos establecidos para x
identificar cambios significativos en el entorno operativo, incluyendo los cambios
reglamentarios?
¿Se han establecido y comunicado objetivos a nivel de entidad, incluyendo la x
forma en que están respaldados por planes estratégicos y complementados
sobre un nivel de proceso/aplicación?
Algunos ejemplos de procesos o controles a nivel de entidad relacionados con evaluación de riesgo que pudieran ser
importantes para la auditoría incluyen:
Sí No
La entidad cuenta con un mecanismo adecuado para identificar riesgos en las
operaciones de la entidad, incluyendo aquéllos que resultan de la aplicación de x
grandes inversiones y otros cambios en el entorno de las actividades
económicas y reglamentos.
La Administración evalúa los riesgos de reporte de información financiera dentro x
de la organización.
La auditoría interna (u otro grupo dentro de la entidad) ejecuta periódicamente x
(por lo menos anualmente) una evaluación de riesgo, incluyendo TI.
Actividades de control, información y comunicación
La alta dirección o quienes están a cargo de la Administración de la entidad x

supervisa y monitorea el proceso de evaluación de riesgo y las acciones de la
Administración para tratar los riesgos significativos identificados.
El departamento de contabilidad tiene establecido un proceso para identificar y x
tratar los cambios en la estructura de reporte de información financiera, el
entorno operativo, o el entorno reglamentario aplicables, así como para aprobar
las modificaciones hechas en contabilidad para tratar tales cambios.
Los objetivos de las operaciones de la entidad son establecidos, comunicados y x
monitoreados en toda la entidad.
El plan estratégico es revisado y aprobado por la alta dirección. x
Los presupuestos o pronósticos son actualizados durante el año para reflejar las x
condiciones que cambian.
Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se toman las acciones
necesarias para tratar los riesgos en el logro de los objetivos de la entidad. Las actividades de control, ya sean
automatizadas o manuales, tienen varios objetivos y se aplican a distintos niveles orgánicos y funcionales.
87
Un sistema de información consiste en infraestructura (física y componentes de hardware), software, personas,
procedimientos (manuales y automatizados) e información. El sistema de información pertinente a los objetivos de
reporte de información financiera, el cual incluye el sistema contable, consiste en procedimientos automatizados o
manuales y en registros establecidos para iniciar, autorizar, registrar, procesar, y reportar las transacciones de la
entidad (así como sus eventos y condiciones) y para mantener la responsabilidad sobre los activos, pasivos y
patrimonio relacionados. La comunicación involucra la comprensión de las funciones y responsabilidades individuales
correspondientes al control interno sobre el reporte de información financiera. Información y comunicación es el
proceso de capturar e intercambiar la información necesaria para conducir, administrar y controlar las operaciones de
una entidad. La calidad de la información y comunicación de la entidad afecta la habilidad de la Administración para
tomar las decisiones apropiadas en el control de las actividades de la entidad y para preparar informes financieros
confiables.
Sí No
¿Tiene la entidad controles físicos adecuados (p. ej., instalaciones protegidas, x
salvaguardias sobre el acceso a activos y datos, autorización para el acceso a
programas computarizados y archivos de datos, y conteos periódicos y
comparación de activos físicos con los importes que muestran los registros de
control)?
¿Cuenta la entidad con procesos para revisar la ejecución real contra los x
presupuestos, pronósticos y desempeño del periodo anterior, y reportar
adecuadamente las excepciones y variaciones del desempeño planeado y las
respuestas apropiadas a tales excepciones y variaciones?
¿Cuenta la entidad con sistemas de planeación y de reporte (tales como x

programación de inversiones, planeación de presupuestos, pronósticos, y plan
anual de contrataciones y programación de actividades en contabilidad de
responsabilidad) que establezcan adecuadamente los planes de la
Administración y los resultados del desempeño real?
¿Tiene la entidad una segregación adecuada de funciones incompatibles (p. ej., x
segregación apropiada de custodia de activos, autorización y aprobación de
transacciones y asientos de diario, registro y reporte de transacciones y
asientos de diario, acceso a los archivos maestros)?
¿Está la entidad en capacidad de preparar reportes de información financiera x
exactos y oportunos, incluyendo reportes interinos?
¿Están los usuarios generalmente satisfechos con el procesamiento de los x
sistemas de información, incluyendo la confiabilidad y disponibilidad de los
reportes?
¿Existe un nivel apropiado de coordinación entre la contabilidad y las funciones
de TI?
¿Cuentan los departamentos de contabilidad y de TI con el personal adecuado,
con experiencia y/o capacitación (p. ej., existe evidencia de que se han
determinado los niveles apropiados de asignación de personal con base en las
responsabilidades de trabajo y que la Administración busca mantener esos
niveles)?
¿Existen políticas y procedimientos adecuados para desarrollar y modificar los X
sistemas y controles contables, incluyendo los cambios y uso de los programas
computarizados y/o los archivos de datos?
¿Es razonable el nivel de rotación del personal contable y de TI? x
Algunos ejemplos de controles a nivel de entidad para actividades de control y el componente de información y
comunicación que pueden ser importantes para la auditoría incluyen:
88
Actividades de control
Sí No
Existen políticas y procedimientos adecuados establecidos y son revisados x
periódicamente para determinar que continúan siendo apropiados.
La entidad cuenta con políticas y procedimientos adecuados para prácticas X
contables y de cierre que son aplicadas consistentemente durante todo el año y
al fin del año.
Existen en toda la entidad políticas y procedimientos que tratan: (1) la x
segregación apropiada de funciones incompatibles, (2) salvaguardia de activos,
(3) autorización adecuada de transacciones, y (4) procedimientos para
monitorear la responsabilidad por activos.
La Administración mantiene, comunica y monitorea objetivos claros en términos x
de presupuestos, programación de inversiones, y otras metas operativas
financieras.
La Administración revisa regularmente (p. ej., mensualmente, trimestralmente) x
los indicadores clave de desempeño (p. ej., presupuesto, programa de
inversiones, metas financieras, metas operativas) e identifica las variaciones
significativas. Las variaciones son investigadas y se toma la acción correctiva
apropiada.
Los estados financieros son presentados a la Administración financiera x
acompañados por comentarios analíticos.
Se requieren aprobaciones adecuadas de la Administración antes de permitir el x
acceso de alguien a aplicaciones y bases de datos específicas.
La seguridad física sobre los activos de TI es razonable dada la naturaleza de la x
entidad.
La información crítica computarizada es replicada diariamente y almacenada x
fuera del lugar.
Información y comunicación
Sí No
La entidad mantiene descripciones de trabajo por escrito y manuales de x
referencia que describen las funciones del personal.
La alta dirección o quienes están a cargo de la Administración de la entidad x
participa en el monitoreo de proyectos de sistemas de información y prioridades
de recursos.
Existen responsabilidades definidas para las personas responsables de x
implantar, documentar, probar y aprobar cambios a programas computarizados
que son comprados o desarrollados por personal o usuarios de los sistemas de
información.
Existen canales apropiados para comunicar información, monitorear el x
cumplimiento con las políticas y procedimientos, y comunicar nuevos
requerimientos.
Existen canales apropiados para comunicar información a localidades X
descentralizadas.
Monitoreo es el proceso que evalúa la calidad del desempeño del control interno a través del tiempo. Una
responsabilidad importante de la Administración es establecer y mantener el control interno. La Administración
monitorea los controles para determinar si están funcionando como es debido y si se han modificado en forma
apropiada de acuerdo con los cambios en las condiciones.
89
Sí No
 ¿Responde la Administración oportuna y apropiadamente a las x
recomendaciones sobre control interno hechas por los auditores internos y
nosotros?
 ¿Se ejecutan oportunamente los procedimientos de monitoreo? x
 ¿Existe un nivel bajo de quejas de los contribuyentes o usuarios, y responde x
la Administración oportuna y apropiadamente a la causa de tales quejas?
 ¿Examina cuidadosa y adecuadamente el nivel central del pliego las x
actividades de las diferentes unidades ejecutoras?
 ¿Si es aplicable, es eficaz la vigilancia ejercida por los OCI? x
Factores adicionales para entidades con departamentos de auditoría interna (si la entidad no cuenta con una función
de auditoría interna, considerar si su ausencia constituye una deficiencia significativa en el control interno o si aumenta
los riesgos de fraude identificados):
Sí No
 ¿Cuenta el OCI con personal adecuado y entrenado, con las habilidades x
especializadas apropiadas, incluyendo TI, según la naturaleza, tamaño y
complejidad de la entidad y su entorno operativo?
 ¿El Órgano de Control Institucional es independiente (relaciones de x
autoridad y de reportes), y tiene acceso adecuado a la alta dirección o
quienes están a cargo de la Administración de la entidad?
 ¿Es apropiado el alcance de las actividades del OCI según la naturaleza, x
tamaño y complejidad de la entidad y su entorno operativo?
 ¿Dedica la auditoría interna suficiente tiempo y atención a evaluar el diseño x
y operación del control interno?
 ¿Tiene autoridad el OCI para examinar todos los aspectos de las x
operaciones de la entidad, incluyendo aquellas supervisadas o controladas
por la alta dirección?
 ¿Se adhiere la auditoría interna a las normas profesionales? x
Algunos ejemplos de procesos o controles a nivel de entidad para monitoreo que pueden ser importantes para la
auditoría incluyen:
Sí No
 Existen políticas y procedimientos establecidos para asegurar que se toma x
oportunamente acción correctiva cuando ocurren excepciones de control.
 La Administración toma acciones adecuadas y oportunas para corregir x
deficiencias reportadas por la función de auditoría interna o los auditores
independientes.
 La alta dirección o quienes están a cargo de la Administración de la entidad x
proporciona vigilancia eficaz del reporte externo de información financiera y
el control interno sobre el reporte de información financiera.
 La función de auditoría interna es independiente de las actividades que ellos x
auditan y les está prohibido tener responsabilidades operativas.
 Los auditores internos tienen acceso directo a la alta dirección o quienes x
están a cargo de la Administración de la entidad.
 La función de auditoría interna se adhiere a las normas profesionales (p. ej., x
Normas Internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna).
 El alcance de las actividades de auditoría interna es apropiado según la x
naturaleza, tamaño y estructura de la entidad.
 El Órgano de Control Institucional desarrolla un plan anual que considera el x
riesgo al determinar la asignación de recursos.
 El alcance de las actividades planeadas por el OCI es revisado x
anticipadamente con la alta dirección o quienes están a cargo de la
Administración de la entidad, y los auditores independientes.
90
 Los resultados de las actividades de auditoría interna son reportados a la x
alta dirección o quienes están a cargo de la Administración de la entidad, y
los auditores independientes.
Parte 2 — Identificar riesgos potenciales de aseveración equívoca material

proveniente de fraude
2.1 Descripción y características de fraude
Hay dos tipos de aseveraciones equívocas que son relevantes para la consideración de fraude:
1) Aseveraciones equívocas que surgen de reportes de información financiera fraudulenta, y 2) aseveraciones

equívocas que surgen de la malversación de activos (por lo cual el efecto de la malversación causa que los estados
financieros no ofrezcan una visión verdadera y razonable (o no sean presentados razonablemente, en todos sus
aspectos materiales), de acuerdo con el marco de información financiera aplicable, u otra estructura de reportes.
Cuando se reúne información para identificar riesgos de aseveración equívoca material proveniente de fraude, se toma
en consideración ambos tipos de aseveraciones equívocas.
Generalmente se presentan tres condiciones cuando ocurre un fraude: (1) la Administración u otros empleados tienen
un incentivo o están bajo presión, lo cual les proporciona una razón para cometer fraude; (2) existen circunstancias —
por ejemplo, la ausencia de controles, controles ineficaces, o habilidad de la Administración para omitir los controles—
lo cual proporciona una oportunidad para perpetrar un fraude; y (3) las personas involucradas están capacitadas para
racionalizar un acto fraudulento como si fuera consistente con su código personal de ética. Algunas personas poseen
una actitud, un carácter, o una serie de valor éticos que les permiten cometer un acto fraudulento a sabiendas e
intencionalmente. Por otra parte, sin embargo, aún las personas honestas pueden cometer fraude cuando se
encuentran en un ambiente que impone suficiente presión sobre ellas. Entre mayor sea el incentivo o la presión, más
posibilidad hay de que la persona sea capaz de racionalizar la aceptabilidad para cometer un fraude.
Aunque el riesgo de aseveración equívoca material proveniente de fraude puede ser mayor cuando se observan o son
evidentes todas las tres condiciones de fraude, no se puede suponer que la incapacidad para observar una o dos de
estas condiciones signifique que no existe un riesgo de aseveración equívoca material proveniente de fraude.
Algunas aseveraciones, cuentas/revelaciones, y clases de transacciones que tienen un alto riesgo inherente debido a
que involucran un alto grado de juicio de la Administración y subjetividad, también pueden presentar riesgos de
aseveración equívoca material proveniente de fraude porque son susceptibles a manipulación por parte de la
Administración. Por ejemplo, los pasivos resultantes de una reestructuración pueden ser considerados como de riesgo
inherente más alto, debido al alto grado de subjetividad y juicio de la Administración que involucra su estimación. En
forma similar, los ingresos para las entidades de software pueden ser considerados como de más alto riesgo inherente
debido a la subjetividad y complejidad que con frecuencia involucra el reconocimiento y medición de las transacciones
de ingresos de software.
Se espera que, para la mayoría de los compromisos, se identificarán uno o más riesgos de aseveración equívoca
material proveniente de fraude. En particular, existe la suposición de que uno o más riesgos de fraude serán
identificados en relación con el reconocimiento de ingresos.
Aunque los factores de riesgo de fraude que se indican más adelante cubren una amplia gama de situaciones, estos
solamente son ejemplos y, por consiguiente, puede ser necesario considerar factores de riesgos adicionales o
diferentes. Además, los ejemplos de factores de riesgo de fraude no se presentan en un orden que pueda reflejar su
importancia relativa o frecuencia de ocurrencia.
La importancia relativa de los factores de riesgo varía desde crítica hasta insignificante, según los trabajos de
auditoría. Por lo tanto, se ejerce juicio profesional al considerar los factores de riesgo, individualmente y en
combinación.
2.2 Factores de riesgo relacionados con reportes de información financiera fraudulenta y malversación de
Activos.
La identificación de uno o más factores de riesgo de fraude no significa necesariamente que el control interno a nivel
de entidad es ineficaz. Sin embargo, la presencia de numerosos factores de riesgo de fraude debe alertar la
conciencia, y se debe darle la debida consideración al hacer la evaluación del control interno a nivel de entidad. A este
91
respecto, se dedica particular atención a la comprensión del entorno de negocios para el año bajo auditoría, los
factores de riesgo relacionados con actitudes de la Administración o de la alta dirección, o a las oportunidades que
resultan de una atención inadecuada o descuido del control interno.
Incentivos/
Presiones
a. La estabilidad financiera o la liquidez están amenazadas por condiciones
económicas, del sector o de las operaciones de la entidad, tales como se indica
a continuación:
Sí No
x - Alta vulnerabilidad a cambios rápidos, tales como aumento o reducción del
presupuesto.
x - Indicios de actos fraudulentos, perpetrados por funcionarios de nivel.
x - Descensos en la demanda de los consumidores y aumento de quiebras de
negocios en el sector o en la economía general.
x - Excesos en adelantos o pagos por contratación de obras públicas que no
guardan relación con el nivel físico de obras.
x - Pérdidas operativas que amenazan bancarrota, remate o juicio hipotecario
o adquisición hostil inminentes.
x - Compras sobrevaloradas en activos destinados a la implementación de
proyectos u obras ejecutadas.
x - Flujos de efectivo negativos recurrentes en las operaciones o incapacidad
para generar flujos de efectivo de las operaciones a la vez que se reportan
iliquidez permanente.
x - Procesos de selección inadecuados que benefician a contratistas o
proveedores vinculados a los niveles de decisión.
x - Contrataciones irregulares, con empresas o proveedores sin experiencia
que no conocen adecuadamente los bienes y/o servicios, contratos de
construcción, que incumplen los plazos acordados, no ejecutan los
compromisos de acuerdo a los adelantos otorgados.
b. Existe excesiva presión para que la Administración cumpla con los requisitos o
expectativas de terceros debido a:
Sí No
- Expectativas de rendimiento o nivel de tendencias de los analistas de
x inversión, inversionistas institucionales, acreedores importantes, u otras
partes externas (particularmente, expectativas indebidamente agresivas o
poco realistas), incluyendo las expectativas creadas por la Administración,
por ejemplo, en comunicados de prensa o mensajes en los reportes
anuales demasiado optimistas.
x - Necesidad de obtener ampliaciones presupuestales o de financiamiento a
través de endeudamiento para mantenerse competitivo, incluyendo
financiamiento de gastos de investigación y desarrollo para nuevos
proyectos.
- Habilidad marginal para cumplir con los requerimientos de pago de deuda u
otros requisitos del convenio de deuda.
x - Efectos adversos percibidos del reporte de resultados financieros
deficientes o transacciones significativas pendientes, tales como convenios
de inversión, adjudicación de contratos por encargo, etc.
c. El patrimonio neto del personal de la Administración o de la alta dirección se ve
amenazado por el desempeño financiero de la entidad debido a:
Sí No
x - Intereses financieros personales importantes en la entidad.
x - Porciones significativas en su remuneración (p. ej., bonos, premios) que
son contingentes sobre el logro de metas agresivas para inversiones y
proyectos importantes, resultados operativos, situación financiera o flujo de
efectivo.
x - El personal garantiza deudas de la entidad.
92
Oportunidades
Sí No
a. La naturaleza del sector o de las operaciones de la entidad proporcionan
oportunidades para participar en el reporte de información financiera
fraudulenta debido a:
x - Transacciones significativas con partes relacionadas que no son del
curso ordinario de las operaciones de la entidad, o con entidades
relacionadas no auditadas o auditadas por otra firma.
x - Una firme presencia financiera o habilidad para dominar su sector que le
permite a la entidad dictar términos y condiciones a los proveedores, lo
cual puede dar como resultado transacciones inadecuadas o que no son
de libre competencia.
x - Activos, pasivos, ingresos o gastos basados en estimaciones
significativas que involucran juicios subjetivos o incertidumbres difíciles
de corroborar.
x - Transacciones significativas, poco usuales o altamente complejas,
especialmente aquellas hechas al fin del año, que plantean preguntas
difíciles de “sustancia sobre forma”.
x - El grado de descentralización y supervisión inadecuada de unidades
ejecutoras.
b. Existe monitoreo ineficaz de la Administración debido a:
Sí No
x - Dominio de la Administración por una sola persona o un pequeño grupo
de confianza de autoridades o funcionarios de alto nivel sin controles
compensatorios.
x - Supervisión ineficaz de la alta dirección o quienes están a cargo de la
Administración de la entidad sobre el proceso de reporte de información
financiera y el control interno.
x - Falta de personal de Administración con conocimiento y capacidad
suficientes para reconocer cuando otros miembros de la Administración
pueden intentar cometer fraude.
c. Existe una estructura orgánica compleja o inestable, como lo evidencia lo
siguiente:
Sí No
x - Dificultad para determinar la organización o las personas que tienen un
interés de control en la entidad.
x - Estructura orgánica demasiado compleja que involucra entidades legales
o líneas de autoridad administrativa poco usuales.
x - Alta rotación de los miembros de la alta dirección, el asesor legal o la alta
dirección.
d. Los componentes de control interno son deficientes debido a:
Sí No
x - Monitoreo inadecuado de los controles, incluyendo controles
automatizados y controles sobre reporte de información financiera
interina (cuando se requieren reportes externos).
- Segregación inadecuada de funciones incompatibles entre las
responsabilidades de acceso a los datos y procesamiento.
x - Altas tasas de rotación o contratación de personal ineficaz de
contabilidad, auditoría interna o tecnología de información.
X - Sistemas de contabilidad e información ineficaces.
Actitudes
Los factores de riesgo que reflejan actitudes de miembros de la alta dirección, la Administración u otros empleados,
que les permiten participar en el reporte de información financiera fraudulenta y/o justificarla, pueden no ser
susceptibles a observación. Sin embargo, si se tiene conocimiento de la existencia de tal información, se debe
considerarla al identificar los riesgos de aseveración equívoca material que surgen de reportes de información
financiera fraudulenta.
93
Sí No
x a. Comunicación y respaldo ineficaces de los valores o normas de ética de la entidad por
parte de la Administración, o la comunicación de valores o normas de ética inadecuados.
x b. Participación excesiva de la Administración no financiera, o su preocupación, en la
selección de los principios contables o la determinación de estimaciones significativas.
x c. Historia conocida de infracciones a las leyes de valores u otras leyes y regulaciones, o
quejas contra la entidad, su alta dirección, alegando fraude o infracciones a leyes y
regulaciones.
x d. Interés excesivo de la Administración en mantener o aumentar el precio de las acciones y
la tendencia de utilidades de la entidad.
x e. Una práctica por parte de la Administración es comprometer a analistas, acreedores u otros
terceros para lograr pronósticos agresivos o poco realistas.
x f. Falla de la Administración en corregir oportunamente deficiencias de control conocidas.
x g. Interés de la Administración para emplear medios inadecuados a fin de minimizar los
déficits reportados por razones de fraude o malversación de activos.
x h. Intentos repetidos de la Administración para justificar contabilización marginal o inadecuada
sobre la base de materialidad.
x i. La relación entre la Administración y los auditores, o la Administración y los auditores
predecesores, es tensa como lo demuestra lo siguiente:
 Disputas frecuentes con nosotros o los auditores predecesores acerca de asuntos
contables, de auditoría o de reportes.
 Exigencias poco razonables tales como una excesiva presión de honorarios, o presiones
no razonables de tiempo respecto a la terminación de la auditoría o la emisión del
informe de los auditores.
x j. Restricciones formales o informales que limitan inadecuadamente el acceso al personal o a
información, o la capacidad para comunicarse con alta dirección o quienes están a cargo
x k. Comportamiento dominante de la Administración, especialmente en relación con intentos
de influir en el alcance del trabajo o la selección o continuación del personal de auditoría
asignado al trabajo de auditoría.
Los factores de riesgo que se relacionan con aseveraciones equívocas que surgen de la malversación de activos
también se clasifican junto con las tres condiciones que generalmente se presentan cuando existe fraude:
1) incentivos/presiones.
2) oportunidades.
3) actitudes.
Muchos de estos factores de riesgo se relacionan con descuido, o atención inadecuada, a la salvaguardia de activos
o a los controles sobre activos que son susceptibles a malversación. Algunos de los factores de riesgo relacionados
con aseveraciones equívocas que surgen de reportes de información financiera fraudulenta también pueden estar
presentes cuando ocurren aseveraciones equívocas que surgen de malversación de activos. Por ejemplo, un
monitoreo ineficaz de la Administración y deficiencias significativas en el control interno pueden estar presentes
cuando existe una aseveración equívoca bien sea proveniente de reportes de información financiera fraudulenta o
de malversación de activos.
Incentivos/Presiones
Sí No
x a. Las obligaciones financieras personales pueden crear presión sobre la Administración o los
empleados con acceso a efectivo u otros activos susceptibles a robo para malversar tales
activos.
x b. Las relaciones tensas, difíciles o adversas entre la entidad y los empleados con acceso a
efectivo u otros activos susceptibles a robo pueden motivar a esos empleados para malversar
tales activos. Estas relaciones pueden ser creadas por:
x - Futuros despidos de empleados, conocidos o esperados.

x - Cambios recientes o esperados en la remuneración o planes de beneficios a empleados.
94
x - Promociones, remuneración, u otras recompensas inconsistentes con las expectativas.
2.3 Factores de riesgo relativos a malversación de activos
Oportunidades
Sí No
a. Ciertas características o circunstancias pueden aumentar la susceptibilidad a malversación de
los activos. Por ejemplo, las oportunidades para malversar activos aumentan cuanto existen:
x - Grandes cantidades de efectivo en mano o procesado.
x - Partidas de inventario que son de tamaño pequeño pero de alto valor o gran demanda.
x - Activos fácilmente convertibles, tales como bonos al portador, objetos de valor, o chips de
computador clave.
x - Activos fijos que son de tamaño pequeño, negociables, o que carecen de identificación de
propiedad visible.
b. Un inadecuado control interno sobre activos puede aumentar la susceptibilidad a malversación
de tales activos. Por ejemplo, puede ocurrir malversación de activos debido a que existe:
x - Segregación inadecuada de funciones incompatibles o chequeos independientes.
x - Vigilancia inadecuada por parte de la Administración de los empleados responsables de los
activos; por ejemplo, supervisión o monitoreo inadecuados de las localidades remotas.
x - Inadecuada selección de solicitudes de trabajo para empleados con acceso a activos.
x - Mantenimiento inadecuado de registros con respecto a los activos.
x - Inadecuado sistema de autorización y aprobación de transacciones (por ejemplo, en

compras estatales).
x - Salvaguardias físicas inadecuadas sobre efectivo, inversiones, inventario o activos fijos.
x - Carencia de conciliaciones de cuentas completas y oportunas.
x - Carencia de documentación oportuna y apropiada de transacciones; por ejemplo, créditos

para devoluciones de inventarios.
x - Carencia de vacaciones obligatorias para empleados que desarrollan funciones clave de
control.
x - Comprensión inadecuada de la tecnología de información por parte de la Administración, lo
cual permite a los empleados de tecnología de información perpetrar una malversación.
x - Controles de acceso inadecuados sobre registros automatizados, incluyendo controles y
revisión de registros de asuntos de sistemas computarizados.
Actitudes
Los factores de riesgo que reflejan actitudes de empleados que les permiten justificar malversaciones de activos,
generalmente no son susceptibles a observación. Sin embargo, si se tiene conocimiento de la existencia de tal
información, se debe considerarla al identificar los riesgos de aseveración equívoca material que surgen de la
malversación de activos.
Sí No
x a. Descuido de la necesidad de monitorear o reducir los riesgos relacionados con la
malversación de activos.
x b. Descuido del control interno sobre malversación de activos, omitiendo controles existentes
o dejando de corregir deficiencias conocidas de control interno.
x c. Comportamiento que indica desagrado o disgusto con la entidad o su tratamiento del

empleado.
x d. Cambios en el comportamiento o estilo de vida que pueden indicar que los activos han sido
malversados.
Los procedimientos analíticos ejecutados durante la planificación pueden ayudar en la identificación de riesgos de
aseveración equívoca material proveniente de fraude. Sin embargo, puesto que tales procedimientos analíticos
95
generalmente usan datos agregados a un alto nivel, los resultados de esos procedimientos solamente proporcionan
una indicación inicial amplia acerca de que pueda existir una aseveración equívoca material de los estados
financieros. Por consiguiente, los resultados de dichos procedimientos son considerados junto con las otras fuentes
de información en la Parte 2.
Al planear la auditoría, se ejecuta procedimientos analíticos relativos a ingresos con el objetivo de identificar
relaciones poco usuales o inesperadas que involucren cuentas de ingresos o transacciones significativas que
puedan ser indicio de una aseveración equívoca material proveniente de reportes de información financiera
fraudulenta.
2.4 Resultados de procedimientos analíticos ejecutados durante la planificación
Se hace indagaciones a la alta Administración sobre su evaluación del riesgo de que los estados financieros puedan
contener aseveraciones equívocas materiales provenientes de fraude, si tienen conocimiento de algún fraude o
sospecha de fraude, y los programas y controles que la entidad ha establecido para prevenir, detener y detectar
fraude. También se hace indagaciones a la alta dirección o quienes tienen a su cargo la Administración de la entidad
y a auditoría interna cuando sea aplicable. Cuando las respuestas a las indagaciones son inconsistentes, se obtiene
información adicional para resolver tales inconsistencias.
Se indaga acerca de:
Sí No
x  Si la alta dirección tiene conocimiento de cualquier fraude real
sospechado o pretendido.
x  Si la alta dirección tiene conocimiento de alegatos o sospechas
sobre reporte de información financiera fraudulenta por ejemplo
debido a comunicaciones de informantes o empleados,
exempleados, analistas, reguladores, vendedores al descubierto u
otros inversionistas.
x  El proceso de la alta dirección para identificar y responder a los
riesgos de fraude en la entidad incluyendo cualquiera de los riesgos
de fraude que la entidad haya identificados o saldos de cuentas
clases de transacciones o revelaciones sobre las cuales es posible
que exista un riesgo de fraude.
x  Programas y controles que la entidad ha establecido para mitigar
riesgos específicos de fraude que la entidad haya identificado o que
en otra forma ayuden a prevenir impedir y detectar fraude y cómo la
alta Administración monitorea tales programas y controles.
x  Para entidades con localidades múltiples.
x (a) la naturaleza y alcance del monitoreo de las localidades
operativas o segmentos del actividades u operaciones que realiza
la entidad.
x (b) Si existen localidades operativas o segmentos operativos en
particular donde la posibilidad de riesgo de fraude sea mayor.
x  Si la alta dirección ha comunicado a los empleados sus puntos de
vista sobre prácticas operativas y comportamiento ético y cómo lo
ha hecho.
x  Si la Administración ha reportado a la alta dirección u otros con
responsabilidad sobre sus procesos para identificar y responder a
los riesgos de fraude en la entidad y si la Administración cree que
el control interno (incluyendo el entorno de control los procesos de
evaluación de riesgos las actividades de control los sistemas de
información y comunicación y las actividades de monitoreo) sirve
para prevenir impedir o detectar aseveraciones equívocas
materiales provenientes de fraude.
2.5 Indagaciones alta dirección, auditoría interna, comités o quienes tienen a su cargo la Administración de
la entidad
96
Quienes tienen a su cargo la Administración de la entidad juegan un importante papel en la vigilancia de la
evaluación de la entidad sobre los riesgos que pueden tener un efecto material en los estados financieros, y algunos
comités (o quienes tienen a su cargo la Administración de la entidad) están asumiendo una función más activa en la
vigilancia del proceso de la Administración para identificar y responder a los riesgos de fraude y los programas y
controles que han establecido para mitigar estos riesgos. Se obtiene una comprensión de si:
Sí No
x La alta dirección o quienes tienen a su cargo la Administración de la entidad
ejerce actividades de vigilancia en esta área.
x Los miembros del comité tienen conocimiento de algún fraude real
Auditoría interna
Si la entidad no tiene una función de auditoría interna (OCI), considere si tal ausencia constituye un factor de riesgo
de fraude o afecta la evaluación de la eficacia del control interno a nivel de entidad.
Para entidades que tienen la función de auditoría interna, se hace indagaciones al personal de auditoría interna
acerca de:
Sí No
x (1) Sus puntos de vista sobre los riesgos de fraude.
x (2) Si durante el año ellos han ejecutado algunos procedimientos para
identificar o detectar fraude.
x (3) Actividades concernientes al diseño y eficacia de los controles internos
de la entidad.
x (4) Si la Administración ha respondido satisfactoriamente a las deficiencias
significativas resultantes de esos procedimientos.
x (5) Si los auditores internos tienen conocimiento de algún fraude actual
Otras personas dentro de la entidad
Además de las indagaciones anteriores, se hace indagaciones de otras personas dentro de la entidad, según sea
apropiado, para determinar si ellas tienen conocimiento de algún fraude real, sospechado o pretendido que afecte a
la entidad. Tales otras personas pudieran incluir: empleados de menor jerarquía en las áreas financiera y operativa,
el asesor legal interno, personal de mercadeo o ventas, empleados involucrados en el inicio, registro, procesamiento
o reporte de transacciones complejas poco usuales, y quienes supervisan a estos empleados, o el ejecutivo jefe de
ética o personal equivalente.
Sí No
x (1) Si durante el año ellos han ejecutado algunos procedimientos para
identificar o detectar fraude.
x (2) Tienen conocimiento de alguno.
2.6 Otra información
Considerar revisar si de la siguiente información se han identificado riesgos de aseveraciones equívocas materiales
provenientes de fraude:
97
Sí No
X a. Información de los resultados de los procedimientos relativos a la
aceptación y continuidad de clientes.
X b. Revisión de estados financieros interinos.
X c. La consideración de riesgo inherente para saldos de cuentas
individuales o clases de transacciones.
d. El Memorando resumen de revisión y el Resumen de diferencias de
x auditoría del año anterior; y
X e. Reportes de analistas.
Resumen de riesgos de fraude identificados
Los resultados obtenidos en el proceso seguido nos muestran que existen posibles fraudes en la entidad evaluada,
principalmente en las áreas de gestión ambiental y obras públicas y recursos humanos.
Conclusión
Las indagaciones al alta Administración sobre su evaluación del riesgo de que los estados financieros puedan contener
aseveraciones equivocas materiales provenientes de fraude, se ha detectado algún fraude y sospecha de fraude, y los
programas y controles que la entidad ha establecido para prevenir, detener y detectar fraude. También se hizo
indagaciones a la alta dirección o quienes tienen a su cargo la Administración de la entidad y a auditoria interna
cuando sea aplicable.
Preparado por:
Revisado por:
Aprobado por:
98
FORMATO 13
Plantilla de transacciones significativas y procesos de revelación

significativa
[Municipalidad Distrital de la Molina]
[2017]
Se obtiene una comprensión de las transacciones significativas (TS) y de los procesos de

revelación significativa para identificar y comprender los riesgos de una aseveración equívoca
material al nivel de aseveración (p. ej., riesgos identificados) y, cuando sea aplicable, para
identificar y comprender los controles sobre los riesgos identificados.
Esta plantilla asiste en comprender las clases significativas de transacciones y los procesos de
revelación significativa.
Cuentas significativas afectadas y los principales riesgos de negocio y riesgos

de los estados financieros relacionados con estas cuentas:
CUENTAS SIGNIFICATIVAS AFECTADAS RIESGO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO:
Efectivo y equivalente de efectivo ERROR
Cuentas por cobrar ERROR
Inversiones Netas ERROR/FRAUDE
Propiedad planta y equipo ERROR
PASIVO
Beneficios sociales ERROR/FRAUDE
PATRIMONIO:
Hacienda nacional ERROR
Resultados no realizados ERROR
Resultados acumulados ERROR
ESTADO DE GESTION:
ingresos tributarios netos ERROR
ingresos no tributarios netos ERROR
traspasos y remesas recibidas ERROR/FRAUDE
otros ingresos ERROR/FRAUDE
99
Aseveraciones significativas:
 Aseveraciones sobre tipos de transacciones y eventos durante el periodo objeto de
auditoria.
Clase de Aseveración de la administración
Aseveración
Las transacciones y eventos registrados en el
estado presupuestario están autorizados y
Legalidad ejecutados según normativa legal vigente
Las transacciones y eventos registrados han
Ocurrencia ocurrido y corresponden a la entidad
Se han registrado todos los eventos y
Integridad transacciones que tenían que registrarse
Las cantidades y otros datos relativos a las
transacciones y eventos se han registrado
Exactitud apropiadamente
Las transacciones y eventos registrados en el
Corte periodo correcto
Las transacciones y eventos se han registrado
Clasificación en las cuentas apropiadas
 Aseveraciones sobre saldos contables al cierre del periodo.

Clase de Aseveración de la administración
Aseveración
Existencia Los activos, pasivos y el patrimonio neto existen
La MPC posee o controla los derechos de los
Derechos y activos, y los pasivos son obligaciones de la
Obligaciones entidad.
Se han registrado íntegramente todos los activos,
Integridad pasivos e instrumentos de patrimonio neto
Los activos, pasivos y el patrimonio neto figuran
en los estados financieros por importes
apropiados y cualquier ajuste de valoración o
Valores e imputación resultante han sido apropiadamente
imputación registrados
 Aseveraciones sobre la presentación e información a revelar.

Clase de
Aseveración de la administración
Aseveración
Ocurrencia
derechos y Los eventos, transacciones y otros asuntos revelados
obligaciones han ocurrido y corresponden a la entidad.
Se han incluido en los estados financieros y
Integridad presupuestarios todas las revelaciones que tenían que
incluirse.
Los estados presupuestarios y financieros se presentan
Clasificación y
y describe apropiadamente, y las revelaciones se
comprensibilidad
expresan con claridad.
La información presupuestaria, financiera y otra
Exactitud y
información son reveladas razonablemente y por las 100
Naturaleza de las TS (rutinarias, no-rutinarias, estimación):
 Transacciones significativas rutinarias.
Son transacciones normativas o estandarizadas que se repiten con frecuencia.
Están sujetas a un procesamiento sistemático y tienen poca probabilidad de dar
lugar a riesgos significativos.
 Transacciones significativas no rutinarias.
Se relacionan con transacciones que son inusuales, debido al tamaño a la
naturaleza, y por lo tanto ocurren con poca frecuencia se tiene los siguientes
factores
- La experiencia, conocimiento y autoridad del gerente responsable.
- Las motivaciones de la administración.
- Si la entidad usa expertos o consultores externos.
- Si la administración monitorea la razonabilidad de los resultados.
 Transacciones significativas de estimación.
FACTORES
Naturaleza de la
partida incluyendo La naturaleza de una partida de inventario puede
las incertidumbres hacerla más o menos susceptible a obsolescencia.
asociadas
La naturaleza de los productos puede afectar la
provisión para garantías. Las susceptibilidad de la
Naturaleza de la
entidad a las fluctuaciones de los precios de
entidad
mercado y a los cambios tecnológicos puede
afectar la valuación del inventario.
Las políticas de cobranza de la entidad o la
Organización y
naturaleza de sus deudores pueden tener un
políticas de la
efecto sobre la provisión para cuentas de cobro
entidad
dudoso.
Las condiciones económicas malas pueden afectar
significativamente la rotación del inventario y por
Tendencias
consecuencia, la valuación del inventario. Los
económicas
aumentos de la inflación pueden afectar la
rentabilidad de los contratos a largo plazo
La complejidad de Una administración con expectativas muy
la TS de ambiciosas puede tener más probabilidad de
estimación desarrollar estimaciones poco realistas.
La tendencia
conservadora
aplicada Una historia agresiva de la aplicación de políticas
generalmente por contables podría indicar una predisposición a
la Administración errores en los estados financieros.
al realizar la
estimación
Punto de inicio y oportunidad (momento) de inicio y registro de la TS o proceso
de revelación significativa:
 El punto de inicio: Se usa el juicio para determinar el punto apropiado en el cual la
TS o el proceso de revelación significativa son iniciados.
 Oportunidad del inicio del registro de la TS, generalmente inicio y registro tienen
lugar simultáneamente.
101
Circunstancias específicas que afectan la forma y el alcance de la
documentación:
 La forma y alcance de la documentación es influenciada por la naturaleza, tamaño
y complejidad de la entidad y la disponibilidad de la información.
Nombre de la aplicación soporte de tecnología de la información (TI) de la TS:
 SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA (SIAF)
Datos de entrada/salida del flujo Datos de entrada/salida de las

crítico de la clase significativa de aplicaciones soporte de TI
transacciones/proceso de
revelación significativa
Datos de entrada: Datos de entrada:
 Inicio de operaciones, con los Comprobantes procesados y
comprobantes de pago. soporte enviado a los libros de
contabilidad.
Datos de salida: Datos de salida:
 Cierre de sus transacciones  Cierre de transacciones
significativas en el mayor general. significativas y soporte enviados a
los libros de contabilidad.
Flujo crítico (inicio, registro, procesamiento, reporte, corrección de información incorrecta)
Se obtiene una comprensión de las TS y los procesos de revelación significativa a través de la

comprensión de su flujo crítico. El flujo crítico incluye:
 Inicio: el punto donde la transacción primero entra en el proceso de la entidad y es preparada y

enviada para registro,
 Registro: el punto donde la transacción es primero registrada en los libros y registros de la
entidad,
 Procesamiento: cualquier cambio, manipulación o transferencia de la información en los libros
y registros de la entidad,
 Reporte: el punto donde la transacción se reporta (p. ej., registrada) en el mayor general.
Cuando se obtiene una comprensión del flujo crítico, se obtiene una comprensión de como
información que ha sido procesada incorrectamente es detectada y corregida de manera oportuna.
También se obtiene una comprensión de cómo las transacciones son acumuladas y registradas de
los auxiliares al mayor general, incluyendo los controles sobre los asientos de diario asociados.
Se obtiene una comprensión de las políticas y procedimientos implementados que la

Administración usa para determinar que las directivas han sido llevadas a cabo y aplicadas,
incluyendo:
 Autorización.
 Segregación de funciones incompatibles.
 Salvaguarda de los activos.
 Procesamiento de información.
102
 Revisiones de desempeño.
Se usa la comprensión del flujo crítico y de las políticas y procedimientos para identificar los
riesgos identificados y cuando sea aplicable, los controles relevantes. En el curso de la obtención
de la comprensión de los procedimientos de procesamiento, generalmente se aprende de muchos
controles en uso. Por lo tanto, mientras el énfasis en este punto no es el de identificar la presencia
o ausencia de controles, el auditor deberá estar alerta de la posible ausencia de controles y en el
punto en el que errores podrían ocurrir y los controles necesarios. Se considera el efecto que TI
tiene en las TS y en los procesos de revelación significativa.
La manera en la que se documenta la comprensión de la TS o del proceso de revelación

significativa depende del juicio profesional de los ejecutivos del trabajo de auditoría. Sin embargo,
para los flujos críticos relacionados con transacciones rutinarias, una descripción gráfica del flujo
(p. ej., flujograma), soportado con notas narrativas (p. ej., uso de esta plantilla) generalmente
proporciona una identificación más sencilla de los tipos de errores que pudieran ocurrir.
X
Describir el flujo crítico de transacciones significativas / proceso de

N.°
revelación significativa
1 Proceso de cobranzas-ingreso de efectivo
2
Proceso de ingreso –cuentas por cobrar
3 Proceso de ingreso –otras cuentas por cobrar
4
inversiones netas-compra de activo fijo
5
Propiedad planta y equipo-compra de activo fijo
6
Cuentas por pagar a proveedores: proceso de pago -salida de efectivo
7
Beneficios sociales: proceso de planillas – pago de planillas
8
Obligaciones previsionales: proceso de planillas –pago de planillas
9
Ingresos tributarios netos-recaudación
10
Traspasos y remesas recibidas-recaudación
11 Otros ingresos
103
FORMATO 14 EVENTO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

EVENTO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
Periodo auditado: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2017 WILSON ARQQUE MELISSA
MAMANI
CHILLITUPA
PAS ASUNTO FORMATO

O
1 • Completar y revisar el formato de la comprensión de las operaciones de la entidad a ser FORMATO 1
auditada. GENERALIDADES
• Completar y revisar la evaluación de riesgo de fraude. FORMATO 12
• Completar y revisar los procedimientos analíticos preliminares. FORMATO 04, 05 Y 06
2 • Determinar la materialidad de planeación y error tolerable FORMATO 07

3 • Documentar la identificación y documentación de cuentas significativas y aserciones FORMATO 8
significativas (objetos) así como la evaluación del riesgo inherente por cada aserción
significativa.
• Coordinar la reunión de los expertos interno de TI con la entidad a fin de indagar y FORMATO 03
confirmar la inefectividad de los CGTI para la auditoría 2017.
4 • Revisar los procesos críticos y el mapa de procesos significativos e identificar y
documentar clases de transacciones significativas o procesos significativos. FORMATO 13
5 • Revisar y actualizar las clases de transacciones significativas incluyendo los siguientes
asuntos considerando la estrategia que se espera aplicar para cada proceso.
-Narrativas - Objetos de riesgos identificados FORMATO 08 Y 09
-Flujogramas -Objetos de controles y de TI
6 • Diseñar los procedimientos sustantivos a aplicar en la auditoría del presente año

considerando: procedimientos principales, analíticos y de detalle.
• Diseñar los programas de pruebas de control para los procesos evaluados inicialmente
con estrategia de control. FORMATO 10 Y 11
• Diseñar la estrategia a aplicar en los procedimientos de revisión de los asientos de diario.
7 • Actualizar el presupuesto de tiempo.
104
• Desarrollo de la agenda del Evento de planificación de auditoría
• Durante el Evento de planificación de auditoria de la comisión auditora se revisará los
siguientes temas y documentos relacionados:
Estrategia y Evaluación de Riesgo Documentos Relacionados

Validar las clases de transacciones significativas Determinación de cuentas y Procesos significativos
formato 13
identificadas que afectan las cuentas y procesos significativos
identificados
Cuestionar el entendimiento del flujo de transacciones [Proponer documento] formato 13
significativas rutinarias, no rutinarias y de estimación.
Para cada flujo de transacciones, validar los errores que pueden [Proponer documento] formato 07
ocurrir para cada aserción significativa por cada cuenta
significativa.
Cuestionar el entendimiento y documentación de los cuatro (Proponer documento] formato 06
subprocesos del Proceso de cierre de estados financieros.
Para cada aserción significativa, cuestionar si el CRA resulta Determinación del Riesgo Combinado formato 08 y
razonable formato 9
Validar la estrategia de auditoria a aplicar considerando los
resultados de la indagación del equipo de TI interno respecto a la [Proponer documento) formato 15
inefectividad de los CGTI.
Ejecución Documentos relacionados
Discutir cómo se determina los procedimientos sustantivos de [Proponer documento] formato 14
auditoria utilizar la fórmula del riesgo de auditoria
Para cada aserción significativa, cuestionar el programa de [Proponer documento] formato 14
auditoria con respecto a la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos sustantivos.
Para cada aserción significativa, cuestionar la oportunidad de los [Proponer documento] formato 14
procedimientos sustantivos.
Cuestionar el programa de auditoría para cada cuenta (Proponer documento] formato 14
significativa.
Cuestionar la naturaleza, oportunidad y alcance de los Formato para la documentación de pruebas de
procedimientos de revisión de asientos de diario de los riesgos asientos de diario formato 14
identificados para errores materiales debido a fraude.
Conclusión y reporte Documentos Relacionados
105
Cuestionar si el tiempo presupuestado y el reporte de horas Presupuesto de horas
incurridas reflejan las decisiones efectuadas anteriormente en el
proceso de planificación e identificación de riesgos.
Compartir mejores prácticas respecto a facturación y seguimiento Contrato

al cumplimiento de lo pactado en los honorarios 'según contrato.
Conclusión
Se ha identificado los temas de importancia para la auditoría en la agenda, los cuales se considera relevante y es imprescindible confirmar el enfoque a aplicar con el
supervisor y equipo de auditoría para cada uno de los temas.
FORMATO 15
MEMORANDO DE ESTRATEGIA DE AUDITORÍA (MEA
PERIODO 2017
106
I. Alcance de la auditoría
Este compromiso comprenderá la Auditoría a los Estados Presupuestales y los Estados

Financieros por el periodo terminado al 31 de marzo de 2017 de la Municipalidad Distrital
De la Molina.
II. Cambios en el giro del cliente
No se han evidenciado y/o identificado cambios significativos en la naturaleza del giro en

la Municipalidad Distrital De la Molina, que tengan incidencia en los Estados
Presupuestarios y los Estados Financieros al periodo terminado al 31 de marzo de 2017.
III. Evaluación de control interno y riesgos de fraude
107
Sobre el conocimiento del control interno que soporta el registro, procesamiento y generación
de información presupuestaria y financiera y en base a las pruebas del diseño de los
principales ciclos operativos que soportan estas transacciones, con el propósito de cautelar y
fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control,
contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente
logro de los fines, objetivos y metas institucionales; la estrategia de auditoría es de confianza
en los controles internos.
IV. Revisión analítica al 31 de marzo de 2017
Para el caso de la información presupuestaria, se han analizado las variaciones de las

partidas que superan el error tolerable S/. 188,896 ; entre el Marco del Presupuesto Inicial
y Modificado de Ingresos y Gastos al 31 de marzo de 2017, así como del Presupuesto
Institucional Modificado y el Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos al
31 de marzo de 2017.
Los riesgos identificados fueron los siguientes:

108
Presupuesto Institucional de Ingresos y su Anexo

Ingresos:
- La entidad programó en el presupuesto Institucional de Apertura la captación de ingresos

por el importe de S/ 58,234,631.65; sin embargo, durante el periodo 01/01/2017 al
31/03/2017 realizó modificaciones presupuestarias incrementando en S/ 209,088,848 al
PIA, determinándose el PIM al 31.03.17, por S/. 35,904,961
- La entidad ha ejecutado al 31.03.17 el 71.8 % de los ingresos presupuestados en el PIM,

los cuales fueron por S/168,757.95, por toda fuente de financiamiento
Presupuesto Institucional de Gastos y su Anexo Gastos:
- La entidad consideró en el PIA para el ejercicio fiscal 2017, gastos corrientes por S/
11,757,724 , que representa aproximadamente el 34.84%, gastos de capital por S/
14,595,056, qué representa el 43.24%; y servicio de la deuda por S/ 592,326 que
representa aproximadamente el 21.92% con recursos provenientes; de toda fuente de
financiamiento.
- La entidad ha ejecutado al 31.03 .16, gastos corrientes por S/ 11,757,724, que representa
aproximadamente el 34.84%, adquiridos con recursos por toda fuente de financiamiento.
- Al 31.03.17, la entidad ha ejecutado gastos de capital por S/ 14,595,056, que

aproximadamente representan el 43.24% del total de gastos, con recursos provenientes
por toda fuente de financiamiento.
- La entidad ha ejecutado al 31.03.2017 gasto por servicio de la deuda por S/ 592,326 que
aproximadamente representa el 21.92% del total de gastos con recursos provenientes
por toda fuente de financiamiento.
En el caso de la información financiera, se han analizado las variaciones que superan

el error tolerable por S/. 52,106,454, entre los saldos del Estado de Situación Financiera y los
del Estado de Gestión al 31 de marzo de 2017.
Los riesgos identificados fueron los siguientes:
Estado de Situación Financiera:
- La entidad al 31 marzo 2017, muestra un saldo de S/ 398,759.09 , en el rubro Otras

cuentas del activo, presenta una variación negativa una disminución S/ -300,778.41; es
decir en un 0.42% del saldo al 31.03.2016
109
- El rubro Cuentas por pagar presenta un saldo al 31 03 .2017 por S/24,
640,302.22 presenta una variación negativa por S/ -597,361.83 que representa
1 % con respecto al año anterior 2016.
- El rubro Otras cuentas del pasivo presenta un saldo al 31.12.2016 por s/ 1,

523,499.85 muestra un incremento en S/79,023.73; es decir en un 0.1% con
respecto al 31.03.2016.
- Obligaciones provisionales este rubro como pasivo reporta un saldo de S/ 16,

496,827.11 al 31.03.2017, muestra un incremento de S/322,158.40 con
respecto al 31.03.2016.
V. Determinación de la materialidad de planeación
La Municipalidad Distrital de la Molina es una persona jurídica de derecho

público, con autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su
competencia, constituyendo para su administración económica y financiera un
Pliego Presupuestal.
1. Información presupuestaria
Materialidad real
Total ejecución de gastos S/.37,779,197.18
(MP) 1% del total de gastos S/. 377,792
(ET) 50% de MP S/.188,896
RDA 5% de MP S/.18,890
2. Información financiera
Materialidad real
Total activo S/.10,421,290,714.63
(MP) 1% de los activos S/.104,212,907.00
(ET) 50 % de MP S/.52,106,454
RDA 5 % de MP S/.5,210,645
110
VI. Estrategia de auditoría y evaluaciones de riesgo
La estrategia de auditoría financiera para la Municipal Distrital De la Molina es de

confianza en los controles, en base a esto el enfoque será Sustantivo. Los procedimientos
sustantivos se ejecutaran aplicando pruebas analíticas sobre controles y pruebas de
detalles para identificar el efecto de las aseveraciones equivocas materiales sobre los
estados financieros y presupuestales, los cuales estén libres de afirmaciones erróneas
significativas.
VII. Asuntos de contabilidad y auditoría
Temas contables:
Las prácticas contables que sigue la Municipalidad Distrital de la Molina para la

contabilización y presentación de las operaciones se efectúan de acuerdo a los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados, y a la legislación, normas y practicas
establecidas por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, órgano rector del Sistema
Nacional de Contabilidad y las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector
Publico (NICSP) emitidas por el Comité del Sector Público de la Federación Internacional
Contadores, supletoriamente en lo que corresponda a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF)
emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en Inglés), las cuales
incluyen las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las cuales deben ser oficializadas en el Perú por el
Consejo Normativo de Contabilidad y las Directivas emitidas por los Órganos Rectores de los Sistemas
Administrativos de Contabilidad, Presupuesto, Abastecimiento, Tesorería y Personal.
111
VIII. Expectativas del cliente
A fin de identificar las expectativas del cliente para prestación de nuestro servicio
profesional, se tendrán reuniones con el cliente, así como la revisión profesional de
calidad de nuestro servicio.
Expectativas del cliente:
1. Recibir una carta de control interno consolidada que incluya recomendaciones

efectivas que puedan generar valor agregado para la gestión de la Municipalidad
Distrital de la Molina.
Preparado por: WILSON ARQQUE QUISPE
Revisado por: Mamani Chillitupa , Bety Melissa

Aprobado por : Choqque Meza, Claudia
112
NOMBRES CARGOS FUNCIONES
 Revisar y aprobar los procedimientos de auditoría
planeados.
 Vigilar el progreso de la auditoria.
WILSON ARQQUE QUISPE SUPERVISOR  Supervisar y asesorar al jefe de equipo.
 Supervisar el informe de auditoría.
 Revisar los papeles de trabajo
 Preparar los documentos con la fase de planeamiento.
 Revisar los papeles de trabajo.

MELISSA MAMANI CHIL LITUPA JEFE DE EQUIPO
 Redactar el informe de auditoría.
 Comprender y desempeñar los procedimientos de

auditoría.
PAMELA CASTRO GUTIERREZ AUDITOR  Elaborar los papeles de trabajo en forma apropiada.
 Entre otros
Participar activamente, colaborar y cumplir con todas las políticas,

ALVAREZ-COLQUESANA-RUFINA
procedimientos y regulaciones relativas al aseguramiento de la
JIMENEZ-AYMA-LUIS CLAUDIO calidad que
ASISTENTE desarrolle e implemente la entidad. Realizar cualesquiera otras
M AMANI-CHILLIT UPA-BETY MELISSA actividades
inherentes al cargo que le sean asignadas por su superior
AUCCAPURI-T APIA-LUIS JHOSEF inmediato.
HUILLCA-QUISPE-WENDY ROSSELIN
 Coordinar y dezarrollar, investigacion, controlando y
desarrollando actividades del área, a fin de propiciar información
JUAN DEL CASTILLO FLORES (ING SISTEMAS-Col egiatura ESPECIALISTA O
N 111) EXPERTO necesaria para el dezarrollo de la auditoria
 Ayudar con sus conocimientos como Ing. informaticos en el
desarrollo de la auditoria
113
ANEXO 1 CRONOGRAMA DE AUDITORIA
CRONOGRAMA
ACTIVIDADES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 TOTAL
Planeamiento
Planeamiento de gabinete 2 DIAS
planiamiento de campo 2 DIAS
formulaci'on del memorandu de planificación 2 DIAS
formulación de los procedimientos minimos de auditoria 3 DIAS
emición del memorandun de planificación 1 DIA
Trabajo de Campo
presentación y acreditación de la comición auditora 1 DIA
instalación de la comición auditora 1 DIA
Requerimiento de la documentación 1 DIA
Evaluación del control interno financiero y contable 10 DIAS
Comunicación de las debilidades del control interno 1 DIA
Emición de la carta de presentación 2 DIAS
Comunicación de los hallazgos de auditoria 1 DIA
Informe
evaluación y analisis de las descargos de auditoria 1 DIA
preparacion del borrador del informe de auditoria 2 DIAS
consustanciación de los hallasgos de auditoria con los papeles de trabajo 1 DIA
redacción del informe de auditoria 1 DIA
supervición del informe de auditoria 1 DIA
aprovación y suscripción del informe de auditoria 1 DIA
organización, foliación y referenciación de los papeles de auditoria 3 DIAS
114
ANEXO 2 CRONOGRAMA DE PRESUPUESTO
CARGA DE PERSONAL OTROS

ACTIVIDADES: TOTAL TOTAL
R.M S.C 9% Subtotal Otros Factor Diario N°de dias Cantidad
Personal de Auditoria
Auditor supervisor 10,000.00 900 10,900.00 1,000.00 11,900.00 300 9 Dias 1 2700
Jefe de equipo 7000 630 7,630.00 1300 8,930.00 250 30 Dias 1 7500
Auditores Senior 5800 522 6,322.00 1200 7,522.00 200 15 Dias 3 9000
Auditores Asistentes 3500 315 3,815.00 1000 4,815.00 150 15 Dias 5 11250
Auditores Especialistas 4000 360 4,360.00 1000 5,360.00 130 8 Dias 1 1040
ing. De sistemas 0 0.00 0.00 0
SUB TOTAL 30,300.00 2727 33,027.00 5,500.00 38,527.00 1030 77 DIAS 11 31490
Mobilidad
Auditor supervisor 30 15 Dias 1 450
Jefe de equipo 30 15 Dias 1 450
Auditores Senior 30 15 Dias 3 1350
Auditores Asistentes 30 25 Dias 5 3750
Auditores Especialistas 30 15 Dias 1 450
ing. De sistemas
SUB TOTAL 150 85 11 6450
Biaticos
Auditor supervisor 200 15 Dias 1 2400
Jefe de equipo 200 15 Dias 1 2175
Auditores Senior 200 15 Dias 3 5850
Auditores Asistentes 200 25 Dias 5 11880
Auditores Especialistas 200 15 Dias 1 1875
ing. De sistemas
SUB TOTAL 670 85 11 24180
Mate riale s de e scritorio 10 15 Dias 3 450
Mate riale s de impre sión 20 20 Dias 3 1200
Otros 15 20 Dias 3 900
SUB TOTAL 45 55 9 2550
TOTAL 30,300.00 2,727.00 33,027.00 5,500.00 38,527.00 1895 302 0 42 64670
115
TOTAL PRESUPUESTO 103,197.00
FORMATO 16: MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL
EJERCICIO 2017
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
La Sociedad de Auditoría MAMANI ARQQUE SOCIEDAD CIVIL., a fin de cumplir con un trabajo profesional e
independiente considera necesario desarrollar la evaluación Auditoría Financiera Gubernamental al
31.DIC2017 al municipalidad distrital de la Molina y los componentes significativos establecidos según la
NIA 600. A continuación se describe el Memorándum de Planeamiento para Auditar los Estados Financieros
de la entidad.
1. ANTECEDENTES ECONÓMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA
1.1 Descripción de la Entidad:
Descripción de las operaciones de la entidad
La Municipalidad distrital de la Molina ejerce competencias y funciones que establece la Constitución Política del Estado,
la Ley de Bases de la Descentralización, la Ley Orgánica de Municipalidades y demás disposiciones Legales.
Le corresponde a la Municipalidad distrital de la Molina, ejercer las competencias Exclusivas y Compartidas señaladas
en las leyes mencionadas.
Competencias Exclusivas:
1. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripción y ejecutar los planes correspondientes.
2. Normar la zonificación, urbanismo, acondicionamiento territorial y asentamientos humanos.
3. Administrar y reglamentar los servicios públicos locales destinados a satisfacer necesidades colectivas de carácter
local.
4. Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme a la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto y leyes anuales de presupuesto
5. Formular y aprobar el plan de desarrollo local concertado con su comunidad.
6. Ejecutar y supervisar las obras públicas de carácter local.
7. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participación, concertación y fiscalización de la comunidad en la
gestión municipal.
8. Dictar las normas sobre asuntos y materias de su responsabilidad y proponer las iniciativas legislativas
correspondientes
116
1.2 Misión.
.“La Municipalidad Distrital de La Molina es una institución pública incluyente y

democrática, que promueve de forma concertada el desarrollo integral sostenible, prestando
servicios de calidad que garantizan la optimización de recursos
1.3 Estructura Orgánica
La Estructura Orgánica de la Entidad se encuentra detallado en el (Anexo N° 1).
1.4 Capacidad operativa
Denominación Condición y cantidad Total
Nombrados CAS SNP Otros
Funcionarios 40 20
Profesionales 30 10
Técnicos 25 15 9
Personal administrativo 20 12 15
Asesores o consultores 15 10 12
130 67 36 233
Comentarios
Observaciones o riesgos identificados: NINGUNO
Referencia de papel de trabajo: NINGUNO
1.5 Impuestos a los que está obligada la Entidad
117
Contribución a Instituciones Públicas:
- Régimen Prestaciones de Salud

- Seguro Complementario Riesgo de Trabajadores
- ESSALUD vida
- Régimen de Pensiones Estatal
Contribución a Instituciones Privadas
- Administradoras de Fondo de Pensiones (AFP).
Gobiernos Locales:
- Impuesto al Valor del Patrimonio Predial.

- Arbitrios Municipales.
1.7 En relación a la Información Presupuestaria:

a) Presupuesto de ingresos (consolidado a toda fuente) (indicar a que fecha)
b) Presupuesto de gastos (consolidado a toda fuente) (indicar a que fecha)
118
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
GENERICA DE INGRESOS
GENERICA DE GASTOS
119
c) Resumen presupuesto (consolidado a nivel de fuentes de financiamiento) (indicar a que
fecha)
c.1) Presupuesto de ingresos
TODAS 124,057,898 157,088,790 75,177,130 81,911,660
c.2) Presupuesto de gastos (consolidado a nivel de fuente de financiamiento)
TODAS 81,217,976 102,156,101

124,538,895 183,374,077
Principales datos del presupuesto participativo
Denominación Presupuesto Presupuesto ejecutado Avance físico Rendición

asignado de cuenta
Proyectos priorizados 1,207,465 1,201,708 100.0 SI
Proyecto 1 acuerdo n°
Proyecto 2
Acuerdo n°
Nombre del proyecto (nº1):

120
CREACION E IMPLEMENTACION DE LA SALA DE CONFERENCIAS Y TALLERES EDUCATIVOS Y CULTURALES, VECINALES Y
MUNICIPALES, DISTRITO DE LA MOLINA - LIMA - LIMA
Problema priorizado al que responde
ESTE PROYECTO FUE MOTIVADO PRINCIPALMENTE POR LA IDENTIFICACIÓN DE LA SITUACIÓN DE UNA

INFRAESTRUCTURA INADECUADA EN LA QUE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD DESARROLLAN SUS ACTIVIDADES
DIARIAS DE MEDICINA FÍSICA Y REHABILITACIÓN, TALLERES, ETC.
Objetivo estratégico del Plan de desarrollo concertado al que contribuye
Causa 1: LIMITADA INFRAESTRUCTURA FÍSICA PARA LA ATENCIÓN DE LA PERSONA CON DISCAPACIDAD.
Causa 2: LIMITADO EQUIPAMIENTO Y MOBILIARIO PARA LA ATENCIÓN DE LA PERSONA CON DISCAPACIDAD.
Causa 3: DÉBIL COMUNICACIÓN A LA POBLACIÓN OBJETIVO DE LOS PROGRAMAS DE BIENESTAR SOCIAL CON QUE
CUENTA LA MUNICIPALIDAD DE LA MOLINA.
Identificación de alternativas de solución (¿qué acciones pueden desarrollarse para resolver el problema?)
Número de
Componentes (Resultados necesarios para Acciones necesarias para lograr cada
Descripción de cada Alternativa Analizada Beneficiarios
lograr el Objetivo resultado
Directos
Resultado 1: CREACIÓN E CREACION DE AMBIENTES PARA EL

Alternativa 1: CREACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LA
IMPLEMENTACIÓN DE LA SALA DE FORTALECIMIENTO DE CAPACIDADES;
SALA DE CONFERENCIAS Y TALLERES EDUCATIVOS Y
CONFERENCIAS YTALLERES EDUCATIVOS Y IMPLEMENTACION Y EQUIPAMIENTO 4,035
CULTURALES, VECINALES Y MUNICIPALES EN EL
CULTURALES, VECINALES Y MUNICIPALES PARA EL FORTALECIMIENTO DE
EN ELDISTRITO DE LA MOLINA CAPACIDADES
Resultado 1: CREACION E CREACION DE AMBIENTES PARA EL

IMPLEMENTACION DE LA SALA DE FORTALECIMIENTO DE CAPACIDADES;
Alternativa 2: CREACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LA CONFERENCIAS YTALLERES EDUCATIVOS Y IMPLEMENTACION Y EQUIPAMIENTO
SALA DE CONFERENCIAS Y TALLERES EDUCATIVOS Y CULTURALES, VECINALES Y MUNICIPALES PARA EL FORTALECIMIENTO DE
CULTURALES, VECINALES Y MUNICIPALES EN EL EN ELDISTRITO DE LA MOLINA CAPACIDADES 4,035
DISTRITO DE LA MOLINA CON UNA RED DE
ASISTENCIA DOMICILIARIA
Resultado 2: RED DE ASISTENCIA SOCIAL RED DE ASISTENCIA SOCIAL

DOMICILIARIA DOMICILIARIA
Descripción del proyecto (detalle de la alternativa elegida)
121
2. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
a) Políticas de contabilidad
a) Políticas contables significativas aplicadas por la entidad:
b) Principales estimaciones en la información financiera:
b) Deficiencias significativas de auditoría del año anterior respecto al incumplimiento de políticas de contabilidad
13 Contingencias, litigios y reclamaciones
b) Litigios pendientes: ……………Detalle:…….Monto involucrado:……………………..

0 SINDICATO DE TRABAJADORES OBREROS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

0 SINDICATO DE TRABAJADORES EMPLEADOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

b) Situación a la fecha de actualización…………………………………………………….
c) Asesor o asesores legales encargados de los litigios…………………………………
d) Situación judicial………………………………………………………………………………
122
200162 ESTUDIOS DE PRE-INVERSION 0.00 181,296 95,921 52.9 587,197 Ver
1 Detalle
209159 117651 CONSTRUCCION DEL CENTRO 4,751,859 665,671 611,957 91.9 4,712,027 Ver
9 CULTURAL Y BIBLIOTECA Detalle
MUNICIPAL EN LA ZONA SUR,
LIMA
216346 230364 CREACION DE MURO DE 986,628 66,014 65,377 99.0 986,629 Ver
5 CONTENCION, ACCESO VEHICULAR Detalle
Y PEATONAL A LA ASOCIACION PRO
VIVIENDA LAS FLORES DE LA
MOLINA ENTRE LAS CALLES ANCON
Y LA RIVIERA, DISTRITO DE LA
MOLINA - LIMA – LIMA
216381 229506 MEJORAMIENTO DE LA CALLE LAS 574,048 12,914 12,913 100.0 574,047 Ver
6 HORMIGAS Y LOS ESPACIOS Detalle
PUBLICOS DE RECREACION EN EL
AAHH LAS HORMIGAS, DISTRITO DE
LA MOLINA - LIMA – LIMA
217516 192358 MEJORAMIENTO DE LA 53,865,278 10,856,98 10,131,703 93.3 12,565,099 Ver

5 INFRAESTRUCTURA VIAL PARA LA 4 Detalle
TRANSITABILIDAD DE LA AV. LA
MOLINA DESDE LA AV. MELGAREJO
HASTA EL JR. MADRE SELVA EN EL
PROVINCIA DE LIMA – LIMA
218260 253227 MEJORAMIENTO DEL TRANSITO 3,080,064 2,600,715 2,507,729 96.4 2,879,188 Ver
7 PEATONAL Y VEHICULAR EN EL JR. Detalle
PASEO DE LOS EUCALIPTOS ENTRE
LA AV. SEPARADORA INDUSTRIAL Y
LA AV. LAS PALMERAS, DISTRITO DE
LA MOLINA - LIMA – LIMA
218380 267733 MEJORAMIENTO DE LA AVENIDA 388,558 380,600 338,662 89.0 349,262 Ver
3 RINCONADA DEL LAGO TRAMO Detalle
CUADRA 14- AV. LA MOLINA
URBANIZACION RINCONADA DEL
LAGO I ETAPA, DISTRITO DE LA
218946 261070 CREACION DE PARQUE Y ZONAS DE 471,953 454,354 15,000 3.3 32,600 Ver
6 ENTRETENIMIENTO EN EL A.A.H.H. Detalle
HIJOS DE LOS CONSTRUCTORES,
LIMA
218946 268312 MEJORAMIENTO DEL PARQUE 411,178 398,559 357,464 89.7 369,964 Ver
7 CENTRAL DE LA COOPERATIVA DE Detalle
VIVIENDA MUSA, DISTRITO DE LA
224421 292605 CREACION E IMPLEMENTACION DE 1,207,465 54,929 54,928 100.0 1,201,708 Ver
2 LA SALA DE CONFERENCIAS Y
123
TALLERES EDUCATIVOS Y Detalle
CULTURALES, VECINALES Y
MUNICIPALES, DISTRITO DE LA
224872 309037 CREACION DEL POLIDEPORTIVO 5,092,193 65,142 65,142 100.0 174,355 Ver
8 MUNICIPAL, DISTRITO DE LA Detalle
4 RIEGO DEL PARQUE CRISTO
RECONCILIADOR DE LA
URBANIZACION SANTA FELICIA,
LIMA
6 ILUMINACION DEL PARQUE
TEXCOCO DE LA URBANIZACION
RINCONADA DEL LAGO, DISTRITO
DE LA MOLINA - LIMA – LIMA
228482 289516 REHABILITACION INTEGRAL DEL 538,064 78,183 76,351 97.7 536,204
9 MINICOMPLEJO DEPORTIVO DEL
PARQUE JOSE CARLOS MARIATEGUI
DE LA URBANIZACION COVIMA,
LIMA
0 RIEGO DEL PARQUE PERU BOLIVIA
FELICIA, DISTRITO DE LA MOLINA -
LIMA – LIMA
8 ILUMINACION Y DE RIEGO DEL
PARQUE ALEXANDER VON HUMBOLT
- LIMA – LIMA
2 ILUMINACION DEL PARQUE VIRGEN
DE LA ASUNCION DE LA
URBANIZACION LAS ACACIAS,
LIMA
PRINCIPAL DE LA URBANIZACION
APROVISA, DISTRITO DE LA MOLINA
- LIMA – LIMA
4 RIEGO DEL PARQUE EL MASTIL EN
LA URBANIZACION C. C. LAS
LAGUNAS, DISTRITO DE LA MOLINA
124
- LIMA – LIMA
228644 288000 MEJORAMIENTO PAISAJISTA DE LA 254,583 2,433 2,432 100.0 254,583

5 PLAZUELA DEL PARQUE BAMBUES
EN LA URBANIZACION EL REMANSO,
LIMA
6 RIEGO DEL PARQUE NACIONES
UNIDAS, DISTRITO DE LA MOLINA -
LIMA – LIMA
7 ILUMINACION DEL PARQUE LAS
COLINAS EN LA URBANIZACION LAS
COLINAS, DISTRITO DE LA MOLINA
- LIMA – LIMA
228752 329334 MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE 124,193 0 0 0.0 0

ASTURIAS EN LA URBANIZACION LA
LIMA – LIMA
7 ILUMINACION DEL PARQUE JUAN
PABLO II EN LA URBANIZACION LOS
ROBLES, DISTRITO DE LA MOLINA -
LIMA – LIMA
BADAJOZ DE LA URBANIZACION LA
LIMA – LIMA

1 RIEGO DEL PARQUE TERUEL DE LA
URBANIZACION LA CAPILLA,
LIMA
9 ILUMINACION DEL PARQUE LOS
CACTUS DE LA URBANIZACION LOS
CACTUS, DISTRITO DE LA MOLINA -
LIMA – LIMA
6 RIEGO DEL PARQUE PERU TAIPEI DE
LA URBANIZACION SANTA
- LIMA – LIMA
2 RIEGO DEL PARQUE JAVIER HERAUD
DE LA URBANIZACION RESIDENCIAL
MONTERRICO, DISTRITO DE LA
125
7 RIEGO DEL PARQUE COVIMA N 4
126
14 Gasto social (principales programas sociales)
Denominación del programa Unidad ejecutora Monto asignado Monto ejecutado N° de beneficiarios
CAIM MDLM 20,000.00 10,235.00 850
DEMUNA MDLM 45,525.00 13,254.00 1200
OMAPED MDLM 25,320.00 10,000.00 523
VASO DE LECHE MDLM 42,000.00 23,023.00 1,600
127
128
 La Municipalidad Distrital de la Molina, mantiene como saldo en la Cuenta Otras Cuentas por
Cobrar, al 31 marzo .2017, el importe de S/. 70 389 569.15, que son registros que no reúnen la
condición y/o requisitos para que sean considerados en Otras cuentas por cobrar que datan desde
el año 2016, el cual detallamos:
Cuenta Denominación Unidad Ejecutora Importe S/.

1201.98 Otras cuentas por cobrar SEDE CENTRAL 12 000 76
1201.98 Otras cuentas por cobrar GERENCIA DE DESARROLLO 78900.15
1201.98 Otras cuentas por cobrar HOSPITAL DE APOYO 55710236
1201.98 Otras cuentas por cobrar ORNAMENTACION 45900
1201.98 Otras cuentas por cobrar DEPORTE Y CULTURA 456788
1201.98 Otras cuentas por cobrar EDUCACION 12897669
TOTAL 70 389 569.15
EDUCACION
 La MUNICIPALIDAD DSITRITAL DE LA MOLINA no han conformado la Comisión de Toma de

Inventario físico de Existencias, Infraestructura y Activo Fijo para el periodo 2016, el cual fue
corroborado y oficializado mediante respuesta con el Informe N° 006-2017-MUN.MOL-L/GSRT-CP
de fecha 31 MARZO.2017, emitida por la Oficina de Patrimonio y con Carta N°001-
2006/GOB.REG.C / GSRT-DSRA-0L, de fecha 21 DICIEMBRE.2017, emitida por la Oficina de
Logística.
NOMBRE DEL PROYECTO TOTAL

FTE.
Nº AÑO TOTAL (S/.) GENERAL
FTO.
(S/.)
OBRAS EJECUTADAS POR ADMINISTRACION DIRECTA

1 2004 SUSTITUCION DE AULAS DE LA I.E. LOS MOLINERITOS 363,874.54
2 FONCOR 2004 VASO DE LECHE APV LOS FRUTALES 226,524.00
REHABILITACION AUDITORIUM SAGRADO CORAZON DE
3 FONCOR 2004 22,266.00
JESUS
4 2004 EQUIPAMIENTO MOBILIARIO ESCOLAR 400,000.00
TOTAL GENERAL S/. 1,012,664.54
 No han contabilizado las provisiones de manera mensual la depreciación de los activos fijos y la
compensación por tiempo de servicios (CTS) al I trimestre 2017, el cual detallamos:
SALDO AL
CUENTA CONCEPTO
31-03-2017 31-12-2016
1508 DEPRECIACION AMORT. Y 10,204,702,641.5 204,702,641.51
AGOTAMIENTO 1
1508.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO(NETO)
BENEFICOS SOCIALES 9,375,643.10 6,375,643.10

2102.03 Compensación por Tiempo de Servicio
Fuente: Estados Financieros al 31 MARZO.2017
 La Municipalidad Distrital de la Molina no ha efectuado las conciliaciones bancarias que respalden

los saldos contables revelados en el rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo durante el I
trimestre 2017, al cual detallamos las cuentas bancarias que maneja la Unidad Ejecutora:
N° CTA CTE RAZON SOCIAL

1 0414-000215 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA (RDR)
2 0414-000487 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
3 0414-000894 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA (TRIBUTOS)
129
4 0414-000428 CTAR CARAL
5 0414-001181 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA I.E LOS
MOLINERITOS
6 0414-000754 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA (PRESUPUESTO)
7 0451-006606 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA (SIS)
8 0451-007009 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA (RETENCIONES
10%)
 La Municipalidad Distrital de la Molina no ha conciliado al 31 marzo .2017 los ingresos y gastos

ejecutados entre la Oficina de Planificación y Presupuesto con la Oficina de Contabilidad, a efectos
de determinar las diferencias de los Estados Presupuestarios EP-1 y EF-2, el cual detallamos:
Estado de Gestión
Fuente: EP-1 DETALLE EP1 (EF-2) Diferencia (EEstado de
Ingresos
VENTA DE BIENES Y SERV. Y DERECHOS ADMINIST. 15 300 15 300 0
OTROS INGRESOS 64 880 190 093 -125 213
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS 5 025 117 5 829 419 -804 302
INGRESOS FINANCIEROS 3 348 -3 348
TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS (R. D.) 75 042 819 75 652 288 -609 469
Total Ingresos 80 148 116 81 690 448 -1 542 332
Gastos Corriente
GASTOS DE PERSONAL (Incl. Gastos por Prest. Y
Asistencia Social) 60 498 078 60 498 078 0
PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2 799 638 2 799 638 0
BIENES Y SERVICIOS 14 971 517 12 405 250 2 566 267

OTROS GASTOS 95 762 -95 762
Total Gastos Corrientes 78 269 233 75 798 728 2 470 505
Gastos de Capital 1 350 985 887 603 463 382
ADQUIS. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1 350 985 887 603 463 382
Total Gastos de Capital 1 350 985 887 603 463 382
TOTAL GASTOS 79 620 218 76 686 331 2 933 887
 Al 31 MARZO 2017 la cuenta depreciación acumulada del rubro PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO,
se encuentra sub estimada en S/. 10,204,702,641.51 por falta de reconocimiento de la depreciación
por el desgaste físico correspondiente en la cuenta “Infraestructura Pública”, conformado
básicamente por obras ejecutadas y concluidas, pendientes de liquidación técnica y financiera, que
se mantienen registrados como Construcciones en Curso, no han sido sujeto de la depreciación
correspondiente por el uso y desgaste físico de estos bienes, calculándose una depreciación
aproximada de S/. 2 546 453, tomándose como base para el cálculo los saldos contables que
quedaron al 31 de diciembre del 2016 de las subcuentas “Construcciones de Edificios no
Residenciales” y “Construcción de Estructuras”, que reflejan un monto de S/. 109 216 488 y una tasa
de depreciación del 3%, conforme se determinó en el cuadro siguiente:
DEPREC. ACUM. 30-09-

CODIGO DENOMINACION SALDO EE.FF. 2015 SEGUN DIFERENCIA
31/12/2014 AUDITORIA EE. FF.
EDIFICIOS O UNIDS NO
1501.02 ESIDENCIALES 602 762 18 083 30 459 (12 376)
1501.03 ESTRUCTURAS 55 492 037 1 664 761 699 582 965 179
CONSTRUC. EDIFIC.NO
1501.07 RESIDENCIALES 37 249 979 1 117 499 1 117499
1501.08 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS 15 871 710 476 151 476 151
TOTAL EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 109 216 488 3 276 494 730 041 2 546 453
130
 Según Balance de Comprobación Previo al 31.DIC.2016 el saldo contable del rubro EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO, presenta una diferencia de S/. 12 351 732 en relación a lo
reflejado en el módulo de tesorería, debido a que no cuentan con las conciliaciones bancarias
respectivas, el cual detallamos:
SALDO SEGÚN
CODIGO DESCRIPCION BALANCE DIFERENCIA
TESORERIA
COMP
1101.01 Caja 720 720
1101.03 Depósito en Instituciones Financieras 4 543 148 16 171 270 (11 628 122)
1304.04 Depósito en Instituciones Financieras (760 596) (760 596)
Privadas
1101.11 Entidades Cuenta de Enlace 3 599 3 599
1101.12 Cuenta CUT 32 667 32 667
TOTAL 3 819 538 16 171 270 (12 351 732)
3. IDENTIFICACION DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIESGO
Se incluye información financiera de la Entidad (Anexo 2A, 2B y 2C).
Se detalla las cuentas más significativas por tipo de estado financiero:
5.1 UNIDAD EJECUTORA
Estado de Situación Financiera (30.MARZ.2017):
Al 30 de Marzo del 2017, a Nivel UNIDAD EJECUTORA la entidad contaba con activos
totales por S/.10,535,235,979.51 conformado principalmente por Efectivo y
equivalente de Efectivo por S/. 15, 059,490.; Cuentas por Cobrar (neto) S/. 70,
389,569.15 que representan el 0.76% Otras cuentas por cobrar S/. 26, 102,732.16
que representan el S/. 0.006; Inventarios S/. 43 847 216 que representa el 2.40%
sobre el total de activo; Servicios y otros pagados por anticipado S/. 893,465.37que
representa el 2.05% sobre el total de activo; Otras cuentas del Activo por S/ 398,
759.09 que representan el 4.42% sobre el total de activo; Propiedad, Planta y Equipo
(Neto) por S/. 10204702641.51 que representa el 79.17 % sobre el total de activo;
otras cuentas del activo (Neto) por S/.3844753.12 que representa el 6.88 % sobre el
total del activo.
En el periodo 2017, el total de activos aumento en S/. 74514610 que representa el 0.71 %
con respecto al año 2016
Al 30 de Marzo de 2017, la entidad contaba con pasivos totales por S/. 10, 535,
235,979.51 conformado principalmente por Cuentas por Pagar a Proveedores por S/.
24, 640,302.22, que representa el 2.33% sobre el total del pasivo y patrimonio; Otras
131
Cuentas del Pasivo por S/. 1, 523,499.85, que representan el 2.22% sobre el total del
pasivo y patrimonio; Beneficios sociales y Obligaciones Previsionales S/. 16,
496,827.11 que representa el 13.47 % sobre el total del pasivo y patrimonio;
Provisiones por S/. 2, 532,782.21 que representa el 1.52 % sobre el total del pasivo y
patrimonio.
El total de pasivo corriente se incrementó por S/ 53, 770,790.60 en un 56 % con respecto

al año 2016
El total de patrimonio se incrementó en S/.20,743,825.29 que representa el 0.2 % en

relación al 2016.
Se ha identificado cuentas de activo, pasivo, patrimonio y cuentas de orden por

encima del error tolerable y la materialidad que no han presentado una variación inusual,
por lo que no se ha considerado explicación adicional, las cuales han sido consideradas
como cuentas significativas.
Estado de Gestión (31.MARZ.2017):
Para fines de revisión del resultado de las operaciones se ha considerado revisar el

estado de gestión a Nivel UNIDAD EJECUTORA por el periodo al 01 DE ENERO DEL
2017 AL 31 DE MARZO DEL 2017, siendo las siguientes las principales variaciones:
Durante el año 2017, la entidad generó ingresos no tributarios por S/19, 048,652.30;
traspasos y remesas recibidos S/. 2, 383,413.36, Ingresos Financieros S/. 16,348.36,
Otros Ingresos S/. 586,708.44.
Los principales cambios que se apreciaron durante el año 2015, fueron:
3. Disminución de ingresos no tributarios en S/. (339,333.17) que representa el

6.84 %; principalmente por la venta de Medicinas por S/. 139 785 que
representa el 7.79% con relación al 2016, Tasas Registrales por S/. 76 535 que
representa el 4.26 % con relación al 2016, Derechos de inscripción y/o registro
que representa el S/. 146 065 que representa el 8.14 % con relación al 2016.
4. INCREMENTO de los traspasos y remesas recibidas por S/. 1, 418,383.13 que

representa el 11.90 %, con respecto al periodo 2016, principalmente por la
disminución en traspasos del tesoro público por S/. 18 044 834 que representa
3.06 % con respecto al año 2014, y la disminución de Traspasos del Tesoro
Público por S/. 23 614 556 que representa el 9.44 % con respecto al año 2014.
132
5. Disminución en Donaciones y Transferencias Recibidas en la totalidad del año
anterior
6. Aumento en Otros Ingresos por S/ 513.78 que representa el 65.41 % con

respecto al año 2014, encontramos disminución en Corriente por S/. 6 714 242
que representa el 47.99 % con relación al año 2014, ademásde una disminución
en Capital por S/. 3 923 405 que representa el 28.04 % respecto al año 2014.
Durante el año 2015, la entidad generó Gastos en Bienes y Servicios por S/. 31, 659,182.00;
Gastos de Personal por S/. 4, 891,568.72, Gastos por pensiones Prest. Y asistencia social por
S/. 125,950.58, Estimaciones y Provisiones del ejercicio por S/. 1, 001,597.64 y Otros Gastos
por S/. 100,698.24.
Los principales cambios que se apreciaron durante el año 2015, fueron:
1. Disminución en el consumo de bienes por S/. 1, 895,598.37 que representa el

5.95 % con respecto al periodo 2014; Vacunas por S/. 2 579 539 que representa
el 2.82 % con respecto al año 2014, Servicios Diversos por S/. 1 771 288 que
representa el 1.94 % con respecto al año 2014, y Contrato de Administración de
Servicios – CAS por S/. 8 299 031 que representa el 9.08 %.
2. Disminución en Gastos de Personal por S/. 352,174.54 que representa el 11.85

% con respecto al periodo 2014; Personal contratado por S/. 17 691 034 que
representa el 7.65 % con respecto al año 2014, Otras Ocasiones por S/. 345 096
que representa el 0.15 % con respecto al año 2014 y Contribuciones a Salud por
S/. 740 090 que representa el 0.32 % con respecto al año 2014.
3. Aumento en Gastos por pensiones, prestación y asistencias social por S/.

(299,832.26) que representa el 6.03 % con respecto al año 2014; Bienes de
asistencia social por S/. 1 140 195 que representa el 7.96 % con respecto al año
2014.
4. Disminución en Estimaciones y Provisiones del Ejercicio por S/. (467,515.77) que

representa el 60.16 % con respecto al año 2014; Vehículos por S/. 8 420 052 que
representa el 42.10 % con respecto al año 2014, y Maquinarias Equipos
Mobiliario y Otros por S/. 3 611 228 que representa el 18.06 % con respecto al
año 2014.
las operaciones más importantes hechas durante el periodo 2015.
133
Estados Presupuestarios (30.SET.2015):
Ingresos
La entidad programó en el presupuesto institucional de apertura a Nivel PLIEGO la captación

de ingresos el importe de S/. 124, 057,898; sin embargo, durante el III Trimestre 2017
realizó modificaciones presupuestarias por S/. 43,820.00, obteniendo el presupuesto
institucional modificado en S/. 80, 237,890, que comprende a Recursos Ordinarios por S/.
26, 285,287, Recursos Directamente Recaudados por S/. 71, 898,308 Recursos por
Operaciones Oficiales de Crédito por S/. 3, 177,108, Donaciones y Transferencias por S/. 29
y Recursos Determinados por S/. 82, 013,345
, los cuales incluyen el saldo de balance del ejercicio anterior.
Gastos
La entidad programó en el presupuesto institucional de Gastos a Nivel de UNIDAD

EJECUTORA el importe de S/. 124, 538,895 ; sin embargo, durante el periodo 2015 realizó
modificaciones presupuestarias por S/. 58, 835,182 , obteniendo el presupuesto
institucional modificado en S/. 183, 374,077.
Las principales variaciones que se apreciaron durante el año 2017 en la programación y

ejecución del presupuesto de gastos, fueron:
Se ha identificados genéricas de ingresos y gastos por encima del error tolerable y la

materialidad que no han presentado una variación inusual, por lo que no se ha considerado
explicación adicional las cuales han sido consideradas como cuentas significativa.
las operaciones más importantes hechas durante el periodo 2015.
134
6 RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS
Los riesgos significativos identificados y procedimientos planificados se detallan en los Anexo 3A, 3B y
3C.
7 IMPORTE DE LA MATERIALIDAD DE PLANEACION (MP) DETERMINADA
La materialidad se define como la magnitud de una omisión o una aseveración equívoca, que
individualmente o en conjunto podrían razonablemente esperarse que tenga influencia en las
decisiones económicas, financieras y presupuestarias de los usuarios de los estados presupuestarios y
financieros.
7.1 PLIEGO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
Financiero:
Para la determinación de la materialidad de planeación para los Estados Financieros se debe de

seleccionar una de las siguientes bases para entidades públicas:
Al 31.MARZO.2017 Base Seleccionada (S/.)
S/.
Total Ingresos S/.58,234,631.65
Total Activos S/.10,421,290,714.63 S/.10,421,290,714.63
Total Patrimonio S/.10,412,945,455.91
% S/.
Total de Activos S/. S/.10,421,290,714.63 1 = 104,212,907.00
Materialidad de planeación (MP) 104,212,907.00
Se ha determinado una materialidad de planeación de S/. 104, 212,907.00
135
Presupuestal:
Para la determinación de la materialidad de planeación para los Estados Presupuestales se debe de

seleccionar una de las siguientes bases para entidades públicas:
Al 31.MARZ.2015 Base Seleccionada

(S/.)
S/.
Total ejecución de Ingresos S/.58,234,631.65 579 740 588
Total ejecución de Gastos S/. 37,779,197.18 S/. 37,779,197.18
% S/.
Total Gastos S/. S/. 37,779,197.18 1 = S/. 377,792
Materialidad de planeación (MP) S/. 377,792
Se ha determinado una materialidad de planeación de S/. 377,792
8 IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR ERRORES (RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORÍA, RDA)
El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equivocas que serán
presentadas en el RDA, Las aseveraciones equivocas por debajo del importe nominal de manera
individual no son significativas; sin embargo la acumulación de estas aseveraciones equivocas en
diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y
financieros.
8.1 PLIEGO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
Financiero:
Para determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA)

multiplicando el error tolerable bajo dos opciones:
 Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %

Para la presente auditoría se determinó el ET con un porcentaje del 50%, por lo cual para hallar el
RDA se aplicaría el porcentaje de 5% a la MP.
136
S/.
Para determinar el umbral para el RDA

(MP) 104,212,907.00 x 5 % 5,210,645
se multiplica la MP por el 5 % =
Importe nominal para acumular errores en el Resumen de

5,210,645
diferencias de auditoría (RDA) =
Presupuestal:
Para determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA)

multiplicando el error tolerable bajo dos opciones:

Para la presente auditoría se determinó el ET con un porcentaje del 50%, por lo cual para hallar el
RDA se aplicaría el porcentaje de 5% a la MP.
S/.
Para determinar el umbral para el RDA

(MP) S/. 377,792 x 5 % S/. 18,890
se multiplica la MP por el 5 % =
Importe nominal para acumular errores en el Resumen de

S/. 18,890
diferencias de auditoría (RDA) =
9 IMPORTE DEL ERROR TOLERABLE (ET)
El error tolerable es la aplicación de la materialidad de planeación al nivel de cuenta o saldo individual.

Se establece para reducir a un nivel apropiadamente bajo la probabilidad de que el conjunto de
aseveraciones equívocas no corregidas y no detectadas exceda la materialidad de planeación.
PLIEGO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
Determinar el error tolerable multiplicando la MP por el 50% o 75% dependiendo de los riesgos de
control y riesgos de las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50%:
137
9.1 Financiero
% S/.
Para determinar el ET se (MP) S/.104,212,907.00 = (ET) 52,106,454

multiplica la MP por el 50% x 50%
9.1 Presupuestal:
Determinar el error tolerable multiplicando la MP por el 50% o 75% dependiendo de los riesgos de
control y riesgos de las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50%:
% S/.
Para determinar el ET se multiplica (MP) S/. 377,792 = (ET) S/.188,896

la MP por el 50% x 50%
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con que el auditor pueda concluir
que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor
que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de ella.
10 CONSIDERACIONES PARA DETERMINAR LA MP, ET Y EL IMPORTE NOMINAL DEL RDA
Para Entidades del Estado, los usuarios de los estados financieros se enfocarían en la gestión de la
Entidad, satisfaciendo los intereses públicos mediante la realización de obras realizadas, motivo por el
cual se ha tomado como base el valor total del activo. En el caso del ET se usó como factor el 50%
debido a que se determinó que hay un riesgo de control alto. Por último, en la determinación del RDA
se ha usado el factor de 5%, debido a que en el ET se usó un factor de 50%.
11 ESTRATEGIA DE AUDITORÍA CON RELACION AL CONTROL INTERNO (CONFIANZA O NO CONFIANZA EN

CONTROLES)
Se ha establecido una estrategia preliminar de auditoría de no confianza en los controles relevantes

para la auditoría relacionados con las transacciones significativas y los procesos de revelación
138
significativa una vez que se obtuvo la comprensión de los mismos. La estrategia va incluir una estrategia
de no confianza en controles y de estrategia solamente sustantiva a fin de lograr una auditoría eficaz.
12 ESTRATEGIA DE AUDITORÍA CON RELACION A LOS SISTEMAS DE INFORMACION (CONFIANZA O NO

CONFIANZA EN CONTROLES)
Se ha establecido una estrategia preliminar de auditoría de no confianza a los sistemas de información

para la auditoría relacionados con las transacciones significativas y los procesos de revelación
significativa una vez que se obtuvo la comprensión de los mismos. La estrategia es solamente sustantiva
a fin de lograr una auditoría eficaz.
13 INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
12.1 Informes y/o reportes
Se emitirá los siguientes informes de auditoría:
 Informe corto de Auditoría Financiera

 Informe corto del Examen Especial de la Información Presupuestaria
 Reporte de alerta temprana
 Resumen de diferencias de auditoría
 Reporte de deficiencias significativas
 Carta de control interno a la información presupuestaria y financiera
12.2 Fecha de entrega
La fecha de entrega de los siguientes documentos, serán entregados a más tardar el

20.DICIEM.2017.
14 CRONOGRAMA Y RELACION DE INTEGRANTES DE LA COMISION DE AUDITORÍA
14.1 Relación de Integrantes
La relación de integrantes de la comisión de auditoría estará conformado por el siguiente

personal:
139
Nombres y Apellidos Categoría
CPC WILSON ARQQUE QUISPE Supervisor
CPC MELISSA MAMANI CHILLITUPA Jefe de Equipo
CPC CASTRO GUTIERREZ PAMELA Auditora

CPC CHOQQUE MEZA CLAUDIA MARIBEL Auditora
CPC MUELLE COZO DELIA Auditora
CPC ALVAREZ-COLQUESANA-RUFINA Asistente
CPC JIMENEZ-AYMA-LUIS CLAUDIO Asistente
CPC AUCCAPURI-TAPIA-LUIS JHOSEF Asistente
BACH HUILLCA-QUISPE-WENDY ROSSELIN Asistente
BACH. IBARRA-CCONCHOY-HENRIK. Asistente
14.2 Participación de otros profesionales y/o especialistas
En la realización del presente trabajo, se contará con el apoyo profesional de los señores
especialistas:
Nombres y Apellidos Categoría
ING. JUAN DEL CASTILLO FLOREZ

Experto
ING. GABRIEL PEREZ HUAMAN
Experto
CUSCO, 23 de diciembre de 2017.
Atentamente,
140

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO

ABAD DEL CUSCO

¨ FORMATOS DE AUDITORIA FINANCIERA DE LA

DOCENTE: Dr. ZENON LATORRE VALDEIGLESIAS

Información general de la entidad

Dispositivos de creación: Ley 13981, modificándose posteriormente el límite noreste el 19

“La Municipalidad Distrital de La Molina es una institución pública incluyente y

La Municipalidad distrital de la Molina ejerce competencias y funciones que establece la

Función normativa y reguladora.- Elaborando y aprobando normas de alcance regional,

Naturaleza de las actividades asociadas a la misión de la entidad Administración pública en

Pliego presupuestal: MDM

Teléfonos sede central: (01) 3134444

 Dirección de recursos humanos: YONY ALBERTO ANYOSA ROSAS

 Oficina de logística : CYNTHIA CARRILLO

 Oficina de tesorería : MARIELLA EMILIA HIDALGO CARRERA

 Oficina de contabilidad: LUIS ALBERTO SÓTO HERNÁNDEZ

 Oficina de control de bienes patrimoniales : ERÍCK YVÁN VIDÁL MOSQUERA

Funcionario encargado de la integración o consolidación financiera a nivel de pliego

5 Principales funcionarios de la entidad o pliego

Denominación Condición y cantidad Total

10 Principales normas emitidas relacionadas con las inversiones, proyectos programas,

Gobiernos regionales o locales

11 Información sobre planeamiento

Observaciones o riesgos identificados NINGUNO

b) Operativos (indicar a que fecha)

Denominación Referencia Comentarios

12 Aplicación de políticas contables

b) Principales estimaciones en la información financiera:

b) Deficiencias significativas de auditoría del año anterior respecto al incumplimiento

13 Contingencias, litigios y reclamaciones

a) Litigios pendientes: ……………Detalle:…….Monto involucrado:……………………..

b) Situación a la fecha de actualización…………………………………………………….

a) Presupuesto de ingresos (consolidado a toda fuente) (indicar a que fecha)

b) Presupuesto de gastos (consolidado a toda fuente) (indicar a que fecha)

c.1) Presupuesto de ingresos

Denominación PIA PIM Ejecución Variación

c.2) Presupuesto de gastos (consolidado a nivel de fuente de financiamiento)

Denominación PIA PIM Ejecución Variación

d) Principales datos del presupuesto participativo

Denominación Presupuesto Presupuesto Avance físico Rendición

Proyectos 1,207,465 1,201,708 100.0 SI

Nombre del proyecto (nº1):

CREACION E IMPLEMENTACION DE LA SALA DE CONFERENCIAS Y TALLERES EDUCATIVOS Y CULTURALES,

Problema priorizado al que responde

Objetivo estratégico del Plan de desarrollo concertado al que contribuye

Problema específico que contribuye a solucionar / Potencialidad que aprovecha

Identificación de alternativas de solución (¿qué acciones pueden desarrollarse para resolver

Acciones necesarias Número de

Resultado 2: RED DE ASISTENCIA RED DE ASISTENCIA

Descripción del proyecto (detalle de la alternativa elegida)

Descripción del nivel de ejecución

e) Programas estratégicos del presupuesto por resultados.

Denominación Presupuesto Presupuesto Avance físico N° de

Nombre del proyecto:

Ejecutor del proyecto:

Problema priorizado al que responde:

Objetivo del programa estratégico:

Problema específico que contribuye a solucionar / Potencialidad que aprovecha

Descripción del proyecto (detalle de la alternativa elegida):

Descripción del nivel de ejecución:

15 Contrataciones del estado

a) Comité de procesos de selección

b) Procesos de selección realizados durante el ejercicio