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SEMINARIO TALLER DE
AUDITORIA FINANCIERA
DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
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DR CESAR PARIONA
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NIAS - PARTE I
3
1 Naturaleza
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Naturaleza
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1977 1991
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2001
7 No NOMBRE
1 Objetivo y principios básicos
2 Carta compromiso de auditoria
3 (Retirada y reemplazada por la NIA 1
4 Planeamiento
5 Utilización del trabajo de otro auditor
6 Evaluación del riesgo y control interno
7 Control de calidad del trabajo de auditoria
8 Evidencia de auditoria
9 Documentación
10 Utilización del trabajo de auditor interno
11 Fraude y error
12 Procedimientos analíticos
13 Dictamen del auditor sobre los estados financieros
14 Otra información en documentos que contienen EEFF Auditados
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15 Auditoria en un ambiente PED
8 16 Técnicas de auditoria con ayuda del computador
17 Entidades vinculadas
18 Utilización del trabajo de un experto
19 Muestreo de auditoria
20 Retirada y reemplazada por la NIA 6
21 Fecha del dictamen del auditor
22 Manifestación de gerencia
23 Empresa en marcha
24 Dictamen del auditor con fines especiales
25 Materialidad y riesgo de auditoria
26 Auditoria de estimados contables
27 Examen de información financiera pre elaborada
28 Compromiso de primera auditoria - Saldos de apertura
29 Retirada y reemplazada por la NIA 6
30 Conocimiento de los negocios DR CESAR PARIONA
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31 Consideración de leyes y regulaciones
9
Codificación de las NIAS - 1992
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11 600 - 699 Otros temas
600 Entidades vinculadas 17
610 Compromiso de primera auditoria - Saldos de apertura 28
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12 Otros temas
910 Examen de información financiera pre elaborada 27
Servicios afines
930 Principios básicos que rigen un compromiso de revisión NIA/SA 1_
931 Revisión de estados financieros NIA/SA 1_
Compromiso de aplicación de procedimientos bajo
932 acuerdo NIA/SA 1_
933 Compromiso de compilación de información financiera NIA/SA 1_
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13 La estructura de los pronunciamientos emitido por la International Auditing
and Assurance Standars Board – IAASB (Junta de estándares
internacionales de auditoria y aseguramiento
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Servicios cubiertos por los pronunciamientos del IAASB
14 ISQCs 1-99 Normas sobre Control de Calidad
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MARCO DE REFERENCIA
Marco de referencia internacional sobre compromisos de
aseguramiento Sin cambios
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AUDITORIA Y REVISION DE INFORMACION FINANCIERA HISTORICA
100 - 999 Normas internacionales de auditoria
100 - 199 ASUNTOS INTRODUCTORIOS
120 Marco de referencia sobre NIAS Retirada en diciembre 2005
200 - 299 PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES
200 Objetivos y principios que rigen la auditoria Con modificaciones
de estados financieros
210 Términos de compromiso de auditoria Con modificaciones
220 Control de calidad para las auditorias de
información financiera histórica Con modificaciones
230 Documentación Sin cambios
240 Responsabilidad del auditor de considerar
fraude en una auditoria de EEFF Con modificaciones
250 Consideraciones de leyes y reglamentos
en la auditoria de EEFF Sin cambios
260 Comunicación de asuntos de auditoria a
aquellos con jerarquía plena de la entidad Sin cambios
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300 - 399 EVALUACION DE RIESGOS Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS
300 Planeamiento en una auditoria de EEF Con modificaciones
310 Conocimiento del negocio Retirada en diciembre 2004
315 Entendiendo a la entidad y su ambiente y
evaluando los riesgos de imprecisiones Sin cambios
o erróneos significativos
320 Materialidad en la auditoria Con modificaciones
330 Los procedimientos del auditor frente a los
riesgos evaluados Con modificaciones
400 Evaluación de riesgos y control interno Retirada en diciembre de 2004
401 Auditoria en un ambiente PED Retirada en diciembre de 2004
402 Consideraciones de una auditoria relativa
a entidades que utilizan organizaciones
de servicio Con modificaciones
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500 - 599 EVIDENCIA DE AUDITORIA
500 Evidencia de auditoria Retirada en diciembre de 2004
500 Evidencia de auditoria (revisada) Sin cambios
501 Evidencia de auditoria - consideraciones
adicionales Con modificaciones
505 Confirmaciones externas Con modificaciones
510 Compromisos iniciares - balances de
apertura Sin cambios
520 Procedimientos analíticos Con modificaciones
Muestreos en la auditoria y otros
530 procedimientos de pruebas selectivas
540 Auditoria de estimados contables Con modificaciones
545 Auditoria mediciones y revelaciones del valor
razonable Con modificaciones
550 Partes vinculadas Sin cambios
560 Hechos posteriores Con modificaciones
570 Empresa en marcha Sin cambios
580 Representaciones de la administracion Sin cambios
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600 – 699 USO DEL TRABAJO DE OTROS
600 Utilización del trabajo de otro auditor Sin cambios
610 Consideración del trabajo de auditoria interna Sin cambios
620 Utilización de trabajo de un experto Sin cambios
700 - 799 DICTAMEN Y CONCLUSIONES DE AUDITORIA
700 El dictamen del auditor independiente sobre
propósitos generales Con modificaciones
701 Modificaciones al dictamen del auditor
independiente Nuevo
710 Comparativos Sin cambios
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20 VERSION 2006 VERSION 2010
200-299 Principios generales y responsabilidades 200-299 Principios generales y responsabilidades
Objetivos generales del auditor independiente
Objetivos y principios que rigen la
200 200 y la realización de una auditoria de acuerdo
auditoria de estados financieros
con Normas internacionales de auditoria
Acordar los términos del compromiso de
210 Términos de compromiso de auditoria 210
auditoria
Control de calidad para las auditorias de Control de calidad de una auditoria de estados
220 220
información financiera histórica financieros
230 Documentación 230 Documentación de auditoria
Responsabilidad del auditor de Responsabilidad del auditor relativo al fraude
240 240
considerar de una auditoria de estados financieros
Consideraciones de leyes y reglamentos Consideraciones de las leyes y reglamentos
250
en la auditoria de EEFF 250 de una auditoria de estados financieros
Comunicación de asuntos de auditoria a Comunicación de las deficiencias del control
260 aquellos con jerarquía plena de la 265 interno a los encargados del gobierno de la
entidad entidad
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21
Evaluación al riesgo y respuestas y
Evaluación de riesgos y respuestas a respuestas a los riesgos evaluados
300 - 399 los riesgos evaluados 300-499
Planeamiento en una auditoria de Planificación de una auditoria de estados
300 EEFF 300 financieros
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500 - 599 Evidencia de auditoria 500-599 Evidencia de auditoria
Evidencia de auditoria
500 Evidencia de auditoria (revisada) 500
22
Evidencia de auditoria - Evidencia de auditoria, consideraciones
501 consideraciones adicionales 501 especificas de las partidas seleccionadas
600 – 699 Uso del trabajo de otros 600-699 Utilización del trabajo de otros
Consideraciones especiales –auditoria de
600 Utilización del trabajo de otro auditor 600 estados financieros del grupo (incluyendo
el trabajo de auditores del componente)
610 Consideración del trabajo de 610 Uso del trabajo de los auditores internos
auditoria interna
620
Utilización de trabajo de un experto 620 Uso del trabajo de expertos de un auditor
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24 700-799 Dictamen y conclusiones de auditoria 700-799 Conclusiones e informes de auditoria
El dictamen del auditor independiente Formarse una opinión y el informe sobre los
700 700
sobre propósitos generales estados financieros
Modificaciones a la opinión en el informe del
701 705
Modificaciones al dictamen del auditor auditor independiente
Párrafo de énfasis y párrafos sobre otras
706 cuestiones en el informe emitido por el
auditor
Información comparativa – las cifras
710 710 correspondientes y los estados financieros
Comparativos comparativos
Responsabilidades del auditor en relación a
715 otra información en documentos que
contienen los estados financieros auditados
Responsabilidad del auditor con respecto a
otra información incluida en los documentos
720 720
Otra información que contienen EEFF que contienen los estados financieros
auditados auditados
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Áreas especializadas
800 - 899 Áreas especializadas 800-899
Consideraciones especiales -
Auditoria de estados financieros
Dictamen de auditoria con fines elaborados de acuerdo a un marco
800 especiales 800 conceptual para propósito especial
Consideraciones especiales -
Auditorias de estados financieros
individuales y de elementos
específicos cuentas o partidas de un
805 estado financiero
Compromisos para informar sobre
810 estados financieros resumidos
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DECLARACIONES E INTERPRETACIONES SOBRE PRACTICAS DE
26 1000-1100 AUDITORIA - DIPAs
1000 Procedimientos de confirmación a los bancos
La relación entre supervisores bancarios y los auditores externos de los
1004 bancos
1006 Auditoria de los estados financieros de los bancos
Consideración de temas ambientales en la auditoria de estados financieros
1010
1012 Auditoria de instrumentos financieros derivados
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600-699 Utilización del trabajo de otros 600-699 Utilización del trabajo de otros
Consideraciones especiales –
Consideraciones especiales –auditoria de
auditoria de estados financieros del
600 600 estados financieros de grupos (incluido el
grupo (incluyendo el trabajo de
trabajo de auditores de los componente)
auditores del componente)
Uso del trabajo de los auditores Utilización del trabajo de los auditores
610 610
internos internos
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32 700-799 Conclusiones e informes de auditoria 700-799 Conclusiones e informes de auditoria
Formación de la opinión y emisión del
Formarse una opinión y el informe sobre
700 700 informe de auditoria sobre los estados
los estados financieros
financieros
Modificaciones a la opinión en el Opinión modificada en el informe emitido
705 705
informe del auditor independiente por un auditor independiente
Párrafo de énfasis y párrafos sobre otras Párrafo de énfasis y párrafos sobre otras
706 cuestiones en el informe emitido por el 706 cuestiones en el informe emitido por el
auditor auditor independiente
Información comparativa – las cifras Información comparativa – cifras
710 correspondientes y los estados 710 correspondientes de periodos anteriores y
financieros comparativos estados financieros comparativos
Responsabilidades del auditor en
relación a otra información en
715
documentos que contienen los estados
financieros auditados
Responsabilidad del auditor con Responsabilidad del auditor con respecto a
respecto a otra información incluida en otra información incluida en los documentos
720 720
los documentos que contienen los que contienen los estados financieros
estados financieros auditados auditados
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Áreas especializadas
800 - 899 Áreas especializadas 800-899
Consideraciones especiales - Consideraciones especiales -
Auditoria de estados financieros Auditoria de estados financieros
elaborados de acuerdo a un marco elaborados de acuerdo a un marco
800 conceptual para propósito especial 800 conceptual para propósito especial
Consideraciones especiales - Consideraciones especiales -
Auditorias de estados financieros Auditorias de estados financieros
individuales y de elementos preparados de conformidad con un
específicos cuentas o partidas de marco de información con fines
805 un estado financiero 805 específicos
Compromisos para informar sobre Encargos para informar sobre los
810 estados financieros resumidos 810 estados financieros resumidos
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Áreas especializadas
800 - 899 Áreas especializadas 800-899
Consideraciones especiales - Consideraciones especiales -
Auditoria de estados financieros Auditoria de estados financieros
elaborados de acuerdo a un marco elaborados de acuerdo a un marco
800 conceptual para propósito especial 800 conceptual para propósito especial
Consideraciones especiales - Consideraciones especiales -
Auditorias de estados financieros Auditorias de estados financieros
individuales y de elementos preparados de conformidad con un
específicos cuentas o partidas de marco de información con fines
805 un estado financiero 805 específicos
Compromisos para informar sobre Encargos para informar sobre los
810 estados financieros resumidos 810 estados financieros resumidos
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37
¡Gracias¡
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