Semana 09 Unica Destrezas y Habilidades Del Peritaje 2020-I

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL
PERU
FACULTAD DE CONTABILIDAD
SEMANA 09
DESTREZAS Y HABILIDADES
DR. ALIPIO MENDOZA MOZO
HUANCAYO-PERU
2020-II
1
Aspectos de Contenidos
1 Técnicas oculares
2 Técnicas Verbales y Escritas
3 Tecnicas de Acción de Revisión
Tecnicas de Acción Combinada y Documentologia

4
DR ALIPIO MENDOZA MOZO

OBJETIVOS DE LA CLASE
Conocer los métodos para obtener y
evaluar las pruebas necesarias para
fundamentar el informe final del
peritaje, y determinar una
comprobación basada en
documentación para examinar, y tienen
como objetivo obtener un resultado
determinado
CONTENIDOS
Técnicas oculares
Técnicas verbales
Técnicas escritas
Técnicas de acción de revisión
Técnicas de acción combinada
Documentologia
Conclusiones.
Bibliografía.
DESARROLLO

• Las operaciones, actividades y transacciones
del gobierno son susceptibles a la deducción
PRINCIPIO de hechos en base de la evidencia;
consecuentemente, son verificables
• Se acumulará la evidencia necesaria y

NORMA adecuada mediante la aplicación de
técnicas de auditoría
• Es un medio utilizado por el perito para

TECNICA cumplir con el objeto del trabajo pericial y que
se efectiviza mediante la aplicación de los
procedimientos inherentes
• Acciones realizadas dentro de la aplicación de las

PROCEDIMIENTO técnicas seleccionadas (acto de tracto sucesivo que
forman parte de un proceso)

TECNICA

COMPARACIÓN O COMPULSA
La comparación es Observar La comparación establece la

la similitud o diferencia de relación que hay entre dos o más
los conceptos importante y conceptos. Fijar la atención en
la ética, entre los registros y dos o más objetos para descubrir
los documentos. sus relaciones o estimar sus
diferencias o semejanza.
La forma de comparación más común en el peritaje

constituye la realizada entre los ingresos percibidos y/o los
gastos efectuados con las estimaciones incluidas en el
presupuesto. También es muy común la comparación de
los ingresos mensuales provenientes de una fuente con
aquellos del mes anterior o del mismo mes del año
pasado.
Consiste en mirar un proceso o
procedimiento siendo
desempeñado por otros.
La Observación viene a ser el
examen visual para verificar
hechos y circunstancias.
El perito se cerciora de la forma

como se realizan ciertas Observación de
operaciones, dándose cuenta tipo abierto
ocularmente de la forma como el
personal de la empresa o entidad
las realiza. Observación de
tipo discreta
La inspección es el examen físico de La inspección consiste en
bienes con el objeto de demostrar la examinar registros, documentos,
existencia o autenticidad o activos tangibles
La inspección involucra el examen físico y ocular de

algo. La aplicación de esta técnica es sumamente
útil en lo relacionado a la constatación de dinero en
efectivo, documentos que evidencian valores,
activos fijos y similares.
La técnica de la Inspección se aplica sobre

objetos inanimados o estáticos, nunca sobre
procedimientos o personas.
Al revisar y evaluar el sistema
El rastreo es el seguimiento de de control interno es muy
una transacción que compruebe común que el perito seleccione
que empieza en un punto y algunas operaciones o
termina en otro. transacciones representativas y
típicas de cada clase o grupo,
con el objeto de rastrearlas
desde su inicio hasta el fin de
los procesos normales.
Rastreo
progresivo:
Rastreo
regresivo:
Conjunto de preguntas e investigaciones
que se llevan a cabo para conocer datos o
informaciones; especialmente si son
referentes a un asunto oculto o secreto.
Obtención de información mediante

preguntas o a través de
averiguaciones y conversaciones.
INDAGACIÓN
La indagación El empleo cuidadoso La indagación es

consiste en de esta técnica puede de especial
determinar la utilidad cuando
averiguar o obtención de se examinan
inquirir sobre información valiosa áreas específicas
un hecho. que sirve más como no
apoyo documentadas
PARTE TÉCNICAS EN LA EVALUACIÓN
PERICIAL
DEL EXPEDIENTE JUDICIAL
- Los Peritos deben obtener, analizar, interpretar y

documentar la información para apoyar los resultados
de la revisión.
Información
Suficiente.- Información Información
Significa que está Competente.- Pertinente.-
basada en hechos, Información Útil.-
es adecuada y Se refiere a la Es la que apoya los Es aquella que
convincente, de mayor confiabilidad hallazgos y facilita a la
modo que permite y calidad posible de recomendaciones organización el
a una persona obtener a través del de la pericia y es logro de sus metas.
común e informada empleo de las consistente con sus
llegar a las mismas técnicas apropiadas objetivos.
conclusiones.
TECNICAS PERICIALES ESCRITAS
TÉCNICA DEL TÉCNICA DE LA

ANÁLISIS O CONCILIACIÓN CONFIRMACIÓN
ESTUDIO
TÉCNICA DE ANÁLISIS O ESTUDIO
Es la selección y la Es la descomposición de
separación en partes de un todo en partes para
todos los elementos que poder estudiar su
realmente interesan. estructura, sistemas
operativos, funciones,
etc.
TÉCNICA DEL ANÁLISIS O ESTUDIO
Consiste en ir de lo general a lo
generalmente, se aplica específico (método deductivo) con
a cuentas o rubros de los el propósito de examinar con
responsabilidad y bajo el criterio
estados financieros para de razonabilidad el que las
conocer como se operaciones se ajusten a la Ley, los
encuentran integrados estatutos, procedimientos,
políticas y manuales de la entidad
CONCILIACIÓN
El ejemplo mas típico
Implica hacer que de esta técnica es la
Este término significa
concuerden dos conciliación bancaria
poner de acuerdo o
conjuntos de que involucra hacer
establecer la relación
datos concordar el saldo de
exacta entre dos una cuenta según el
relacionados,
conceptos banco con el saldo
separados o
interrelacionados según el mayor en
independientes general..
TÉCNICA DE CONFIRMACIÓN
consiste en cerciorarse de la Obtención de una comunicación
autenticidad de activos, pasivos,
operaciones, etc, mediante la
escrita de una persona
confirmación escrita de una persona o independiente de la empresa
institución independiente de la entidad examinada y que se encuentre en
examinada y que se encuentra en posibilidad de conocer la naturaleza
condiciones de conocer la naturaleza
y requisitos de la operación y condiciones de la operación y, por
consultada, por lo tanto, informar de lo tanto, confirmar de una manera
una manera valida sobre ella. válida.
TÉCNICA DE LA CONFIRMACIÓN
consiste realmente ratificar que lo

expresado por los registros contables Esta técnica se aplica
corresponde a hechos ciertos e, igualmente, solicitando a la empresa que
que lo manifestado por funcionarios en las se dirija a la persona a quien
indagaciones que efectúa el perito o Revisor
Fiscal se ajusta a la realidad. La técnica de la se pide la confirmación, para
confirmación se realiza solamente con que conteste por escrito al
persona o personas ajenas a la
institución. Ejemplo: Circularizaciones de perito, dándole la información
saldos (cuentas por cobrar, inventarios en que se solicita.
consignación, acreedores).
ELEMENTOS DE LA TÉCNICA DE ACCIÓN DE REVISIÓN
1.COMPROBACIÓN
CONSTITUYE EL CERCIORARSE O
ESFUERZO ASEGURARSE DE LA
REALIZADO PARA VERACIDAD DE UN HECHO
EN LA APLICACIÓN DE ESTE ELEMENTO EL PERITO DEBE

PRESTAR ATENCIÓN A LA IDENTIFICACIÓN DE
OPERACIONES EN EL ÁREA SUJETA A REVISIÓN
2.COMPUTACIÓN
CON EL OBJETO DE
CALCULAR, CONTAR O ASEGURAR QUE LAS

SE REFIERE A TOTALIZAR DATOS OPERACIONES
NUMÉRICOS MATEMÁTICAS
PREVIAMENTE EFECTUADAS
SEAN CORRECTAS.
3.TOTALIZACIÓN
HACER QUE CONCUERDEN DOS

CONJUNTOS DE DATOS SUMA DE ELEMENTOS
RELACIONADOS, SEPARADOS E PARA LLEGAR A UN
INDEPENDIENTES
TODO
4.VERIFICACIÓN
EXAMINAR AUTORIDAD
VERIFICANDO LA A TRANSACCIÓN DEMOSTRANDO LEGALIDAD,
EVIDENCIA QUE UNA U OPERACION PROPIEDAD
APOYA
Se debe Se debe tener
Se obtenga examinar la la seguridad
una razonable Se debe
propiedad de Completa de
seguridad determinar si
la operación que la
respecto a la las operaciones
realizada a fin operación ha
autenticidad han sido
de determinar sido aprobada
del registradas en
si fue por medio de
documento forma correcta
efectuada por documentos
la entidad fuentes
5.REVISIÓN SELECTIVA
EXAMEN SEPARAR
MENTALMENTE TÍPICOS O
OCULAR CON
ASUNTOS QUE NO NORMALES
RÁPIDO FINES DE
SON
Es la indagación y estudio
que se hace acerca de las
cualidades y
circunstancias de una
cosa o de un hecho.
Según los
Principios
políticas
INVESTIGAR:
haciendo un estudio,
mediante indagaciones
para descubrir secciones
que no se conocen
REVISAR:
Cuidadosamente INSPECCIONAR:
sometiendo el Se Reconociendo
objeto a un examen todas las partes del
para comprobar su debe objeto a peritar
funcionamiento y muy atentamente
validez.
COMPROBAR:
con el fin de confirmar o
corroborar la veracidad,
existencia o exactitud del
objeto en cuestión
Se toma en
consideración los hechos
implicados en el proceso,
así como los saldos que

están siendo
cuestionados
y las transacciones que han

intervenido en dicho
proceso.
DOCUMENTOLOGIA
Es el estudio de toda clase de documentos tendientes a
esclarecer su autenticidad o falsedad, aplicando para ello
las técnicas y los medios necesarios.
GRAFOLOGÍA FORENSE
Es el estudio de los manuscritos, firmas y rasgos con el fin
de esclarecer la veracidad o falsedad del escrito e
identificar al autor .
Que inicialmente se logra la imagen conductora Formal y
con el tiempo se imprime sello personal al que
denominaremos imagen conductora personal, la cual
puede ir sufriendo cambios por situaciones intrínsecas o
extrínsecas
CERTIFICACION
Es la obtención de un
documento en el que se asegure
la veracidad de un hecho,
legalizado por los general, con la
firma de una autoridad
competente
DECLARACION
• Manifestación por escrito con la firma de los interesados,
del resultado de las investigaciones realizadas con los
funcionarios y empleados de la entidad.
• Esta técnica se aplica cuando la importancia de los datos
o el resultado de las investigaciones realizadas lo
ameriten, aun cuando la declaración como técnica del
peritaje conveniente y necesaria, su validez esta limitada
por el hecho de ser datos suministrados por personas
que participo en las operaciones realizadas o tuvieron
injerencia en los hechos establecidos o que esta por
examinar
CONCLUSIONES
1.-

BIBLIOGRAFÍA
1.- Carmen Díaz Caballero «El Peritaje Contable Judicial » Edic. I

2.- CPC. Dr. Alberto Ruiz Caro Muñoz «El Pericia Contable » Edic. I
3.- CPC Rolando Pingo Flores «Manual del Perito Contable Judicial»
4.- Luis Miguel Alfaro Chirinos «Peritaje Contable»
5.- María Gisela Sankovich de Martínez «Pericias Contables en el Fuero
Penal».
6.- Código de Procedimientos Penales – 1940
7.- Código Procesal Penal - 2004

MUCHAS GRACIAS!

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO
DEL PERU
FACULTAD DE CONTABILIDAD
SEMANA 09.1
ESTRUCTURA PERICIAL
SEGÚN EL NCPP
PROFESOR ASOCIADO D.E.
HUANCAYO-PERU
2020-II
CONTENIDOS
1 Partes: Introducción y Antecedentes
2 Objeto, Examen pericial, Conclusiones y Fecha Firma
3 Marco Teórico del Informe Pericial y Dictamen Pericial
Diligencias, Audiencias, Actuación de Pruebas,

4 Inspección Judicial, Observaciones y Aranceles
DR ALIPIO MENDOZA MOZO

OBJETIVOS DE LA CLASE
Conocer la estructura del informe
pericial según el NCPP, elaborar el
informe o Dictamen pericial analizar las
normas reglamentarias y de orden
judicial, participando en las diligencias
audiencias y actuación de pruebas,
inspección judicial, reconstrucción de
hechos y observaciones al peritaje y los
aranceles
CONTENIDOS
Introducción y Antecedentes
Objeto, Examen pericial
Conclusiones, fecha sello y firma
Marco teórico, informe y dictamen pericial
Diligencias, audiencias publicas y actuación de
pruebas, Inspección judicial, reconstrucción,
observaciones y aranceles
Conclusiones.
Bibliografía.
•PARTES SEGÚN
NCPP
Dr. Alipio Mendoza Mozo

INTRODUCCION
• Comprende en la parte superior derecha el numero
del expediente, el nombre del especialista legal o
secretario.
• En la parte central, se debe indicar el tipo de
documento que se ésta presentando, o sea el
INFORME PERICIAL CONTABLE. A continuación la
identificación del juzgado o Fiscalía, si es penal, civil,
comercial, familia, militar y administrativo, y las
generales de ley del perito o peritos como nombres,
apellidos, domicilio, DNI, numero de su registro o
matricula. A continuación reseñar los nombres de los
litigantes y la materia del proceso.
ANTECEDENTES
El nuevo código procesal penal la identifica como
«Descripción de la situación o estado de los hechos sobre lo
que se hizo el peritaje». No se trata de hacer un resumen de
todo el proceso, ni efectuar un índice de todas las piezas
procesales como tampoco copiarlas íntegramente algunas
de ellas. Debemos referirnos a aquellos hechos que tienen
relación con el cuestionario u objeto y van ser sometidos al
examen pericial.
Debemos demostrar al magistrado u operadores de justicia,
que conocemos los hechos controvertidos desde nuestro
ámbito contable y que estamos prestos a desarrollar
motivadamente el respectivo cuestionario.
OBJETO DEL PERITAJE
Problema sobre el que incidiera la pericia (Precisado por
los operadores de justicia).
En el ámbito pericial, objeto es esa parte de la realidad
que se pretende conocer.
Es el resultado del desarrollo del cuestionario presentado
por él o los litigantes y precisado por el magistrado o
fiscal, contiene los puntos sobre los cuales versara el
informe (Art. 263º CPC), en el fuero penal esta dispuesto
en el NCPP (Art. 174º inciso 2) cuando dispone que en el
nombramiento del perito se precisará el problema sobre
el que incidirá la pericia

EXAMEN PERICIAL
Es la legitima e
imprescindible
motivación que exige la
ley, y de acuerdo al
NCPP se divide en tres:
i. La motivación o fundamentación del
examen técnico.
El Art. 265º del CPC y el Art. 181º del CPP se
orienta a obtener una mejor explicación
sobre su comprobación, prescriben que el
informe pericial debe ser motivado.
Fundamentos de hechos en que se sustenta
las conclusiones y la motivación de éstas
sería el examen pericial es decir; la labor
pericial desarrollada en base al cuestionario.
La doctrina: con respecto a la motivación nos dice que «el
informe deberá contener la explicación detallada de las
operaciones técnicas realizadas y principios científicos
invocados».
La jurisprudencia a través del Tribunal constitucional: ha
precisado la diferencia entre la motivación incorrecta y la
motivación insuficiente determinan la competencia del
juez constitucional.
El perito pone de relieve su verdadera idoneidad
profesional al aplicar lo mejor de su ciencia, técnica y
experiencia en la ejecución del cuestionario ordenado a
desarrollar el problema sobre el que debe incidir la
pericia
El perito debe aplicar eficiente y eficaz, las técnicas y
procedimientos propios del peritaje, como así
también las normas contables, y cálculos financieros,
y los dispositivos legales a las que los peritos
recurrimos con el propósito que cada punto del
cuestionario este suficientemente examinado con la
mejor calidad profesional que el perito pueda
aportar a efectos que sus conclusiones sean
determinantes e inobjetables.
En esta parte se pondrá de manifiesto, las teorías y
doctrinas que refuercen los conceptos y las
argumentaciones técnicas y científicas del caso

ii. Exposición de lo comprobado
En la ejecución del examen pericial, el perito debe
emplear lenguaje sencillo y lo menos técnico
posible, porque nuestro informe va dirigido a
conocedores de norma.
Debe expresarse cuando tenga que efectuar una
compulsa. En tal caso, identificar los libros
contables y documentos, contra el cual se coteje el
hecho examinado y el resultado de su comparación.
Debe detallar, en esta parte del dictamen uno por
uno los comprobantes que hubiera examinado
iii. Indicación de los criterios científicos o técnicos, procedimientos o
métodos y reglas que se utilizaron para hacer el examen
Método científico seguido para el desarrollo del peritaje.
Métodos, reglas o normas de la profesión contable
aplicados durante el desarrollo de los puntos del
cuestionario.
Proceso de indagación para tratar conjunto de problemas
desconocidos, haciendo uso pensamiento reflexivo.
Emplear la capacidad racional para efectuar las
operaciones analítico, sintéticas, en base al análisis y
observación que va depender de cada caso
Los métodos propios de la investigación descriptivo y el
experimental.
CONCLUSIONES
• Es la síntesis del peritaje efectuado que se expresa en
una o mas opiniones.
• Es la ultima parte de la secuencia lógica entre
pregunta (cuestionario), análisis (examen pericial) y
respuesta (conclusión).
• Las conclusiones deben responder, en forma
contundente, a cada una de las preguntas del
cuestionario, por cuanto ha sido previamente
sometidas a un riguroso, científico y técnico examen
pericial.
• Debe concluir con la imparcialidad del perito.
CONCLUSIONES
Es la parte mas importante del informe y la que recibe
mayor interés por parte de los destinatarios de los
dictámenes.
Un buen informe puede quedar afectado por la mala
formulación de su conclusión
Aquí se culmina de forma lógica, el proceso analítico
previo y la metodologia aplicada
Deben ser redactadas con rigor lógico. La validez de una
conclusión debe comprobarse al descomponerla en las
premisas que la sustentan.
Se debe aplicar la Regla de las Cuatro “C”: Correcta, clara, concisa
y Congruente, y con el resultado del proceso analíticos
Deben ser lo mas escuetas y concretas posibles, con un
único mensaje
Nunca telegráficas, sino convincentes, empleando el
menor numero de palabras
Debemos eludir las conclusiones: farragosas,
contradictorias, incompletas, complicadas, tendenciosas,
incongruentes, que se extralimitan o que inducen a error
Serán compatibles con la ética (resultado validos y
fidedignos independientemente de quien nos lo requiera)
Pueden tener carácter absoluto (precisas determinantes),
probabilístico (con alcance alto grado de ser ciertas ), o
posibilitado (existencia de la posibilidad de ser correctas y
fundadas)
FECHA, SELLO Y FIRMA
Anotar la fecha de terminación del
peritaje dando por concluido.
Firmar y registrar el sello que
corresponde al perito.
La fecha y firma del informe le da
validez al informe pericial
MODELO EN PAPEL A4
• a) Carpeta Fiscal
• b) Sumilla
• c) Nombre del Fiscal
• Nombres y apellidos de la autoridad M.P.
• A doble espacio por un solo lado
• Espacio en el lado Izquierdo 4 cmm
• Espacio en el lado derecho 3 cmm
• Espacio parte superior e inferior 3 cmm
• Una Redacción clara, breve y precisa

MARCO TEORICO DEL INFORME PERICIAL
Informe pericial es aquel documento que
contiene todos los documentos
examinados y apreciados técnicamente
por el perito que le ha permitido
formarse una opinión, la misma que
expresará a través de sus conclusiones
sobre hechos sometidos a su
conocimiento.
(Florencio Mixan) Desde el punto de
vista del derecho, obligaciones
sustanciales y formales.
Sustancial.- debe emplearse expresión
clara, segura con explicación de
mayor objetividad de fácil
comprensión
Formal.– cumplir con los requisitos
formales exigidos por la ley
EL INFORME PERICIAL Y SUS PARTES
a. Entrevista con el Demandante

b. Entrevista con el demandado,
inculpado, empleador.
ACTIVIDADES c. Revisión de Documentos.
DE UN d. Libros Contables – Aspecto Legal
PERITAJE y Técnico
CONTABLE e. Análisis de Cuentas, Asientos,
Libros Contables, Balances
f. Cargos y Descargos
g. Apreciaciones
EL INFORME PERICIAL Y SUS PARTES
Es una estructura formal de

presentación de resultados
periciales, adecuada para su
comprensión e interpretación por
parte de lectores que no son
Informe especialistas en la materia
Pericial peritada.
DEFINICIONES Documento escrito que incluye la
expresión de la opinión del Perito,
sobre los asuntos sometidos a sus
conocimientos, es elevado al Juzgador
DR.. ALIPIO MENDOZA MOZO
para el esclarecimiento o dilucidación
de algún hecho.
INFORMES PERICIALES
Constituyen medios de prueba, estos
documentos deben poseer las garantías de
calidad para la aceptación por la comunidad
científica y ante los mismos tribunales,
otorgándole valor cientifico-tecnico,
debiendo entender que los resultados de una
investigación tienen incidencia sobre la
eventual utilización de los mismos en la
toma de decisiones, para determinar una
sentencia justa e imparcial
La Real Académica Española lo define como
“Descripción, oral o escrita, de las
características y circunstancias de un suceso o
asunto”, o Es la exposición total que hace un
letrado o el fiscal ante el Tribunal que ha de
fallar en un proceso.
El informe pericial, es formalmente aquel
documento donde se exponen o detallan todas
las circunstancias referentes a la investigacion
o estudio y que constituirá un medio de
prueba ante los
operadores de justicia
FUNDAMENTOS JURÍDICOS
a). Afirmaciones periciales
(reconocimientos, estudios u operaciones
técnicas, esto es, las actividades
especializadas que realizan los peritos sobre
el objeto peritado),
b) Informe pericial
que es la declaración técnica en estricto
sentido
c) El examen pericial
propiamente dicho debe normar en el juicio
OBJETO DEL INFORME PERICIAL
Es el de comunicar los hallazgos de utilidad y
conclusiones, que den respuesta a las
necesidades planteadas o requeridas al inicio
del proceso por parte de la autoridad a cargo
de la investigación.
Por otro lado, los exámenes que constituyen
peritajes y son objeto del mismo tenemos a las
inspecciones de escena de crimen, contables
entre otros.
CUALIDADES DEL INFORME PERICIAL
Los informes periciales como documentos
técnicos que deben reunir ciertas
cualidades, de manera que al ser
consultado a los operadores de justicia,
pueda ser entendido o comprendido y
que al someterlo a la correspondiente
valoración, pueda obtener conclusiones
pertinentes que influirán en sus
decisiones.
ESTRUCTURA DE UN INFORME PERICIAL
Son los puntos que se contempla el Articulo 178° del Nuevo
Código Procesal Penal (contenido del informe pericial
oficial).
Los informes periciales como documentos de gran
importancia en un proceso, sea del tipo penal, civil,
militar entre otros, estos deben estandarizarse a
esquema único de informe, que presente una
estructura lógica para facilitar la comprensión y que
sea aplicable por parte de la PNP, INSTITUTO DE MEDICINA
LEGAL Y CIENCIAS FORENSES DEL PERU, que estas
instituciones persiguen un mismo fin.

Presentar una esquema para la elaboración de un
informe pericial único, asentado sobre las bases
de lo contemplado en el Nuevo Código Procesal
Penal.
1.Identificacion única del informe pericial
2.Destino del informe pericial
3.Objetivo de la pericia
4.Descripcion de la situación o estado de hechos
sobre lo que se realiza el peritaje
5.Exposicion detallada de lo que se ha comprobado
6.Fundamentacion del examen técnico

7.Criterios científicos o técnicos de los
procedimientos empleados
8.Interpretacion de resultados
9.Destino de las evidencias
10.Anexos
11.Datos del perito
12.Fecha, sello y firma
Los peritos deben fundamentar sobre aquello que se
le haya solicitado, para que el Juez pueda valorar el
informe pericial de acuerdo a las normas de sana
crítica, buen juicio y de manera razonada
DICTAMEN PERICIAL
Es el instrumento que se utiliza como
medio de prueba, cuando un juez
requiera conocer, apreciar, interpretar y
valorar un hecho o cosa, que pueda
afectar el resultado de la “Litis”, precisa
o requiere conocimientos técnicos muy
especiales, que por no poseerlos los
recaba de un perito
DICTAMEN PERICIAL
PRUEBA: En el argot judicial, se denomina al conjunto de
actos practicados en el proceso, que tienen por objeto
convencer al juez de la existencia o inexistencia de las
afirmaciones realizadas por las partes.
Los medios de prueba como son los elementos con los que
la ley permite desarrollar la actividad probatoria y puede
presentar:
-Declaración partes (Interrogatorio de las partes)
-Prueba Documental (Documentos públicos y privados)
-Prueba pericial (Dictámenes de peritos)
-Prueba Testifical (Interrogatorio de testigos)
-Reconocimiento
Dr. Alipio Mendoza MozoJudicial (Examinar “in situ”)
DICTAMEN PERICIAL
En el dictamen pericial se va mas allá del hecho descriptivo, pues el
técnico emite una OPINION (escrita, fundada y justificada) sobre el
tema que ha observado o analizado.
Aquí hay un factor añadido que es la formulación de una o varias
HIPOTESIS sobre dicha situación o hechos, a partir de los
conocimientos cientificos del perito, como puede ser el origen del
suceso, las causas o las posibles consecuencias.
El dictamen debe ser escrito y acompañado de los demás
documentos, resultado, mediciones de instrumentos o materiales,
adecuado para exponer su parecer y criterio sobre lo que haya sido
objeto de la acción penal.
El dictamen debe ser VISUAL (índice, estructura, guion,
conclusiones) y para ello debemos tratar de incorporar nuevos
recursos: Anexos medios telemáticos
CARACTERISITCAS GENERALES DEL
DICTAMEN
• Para un perito novel, lo mas problemático no es el
contenido del informe en si mismo, sino plasmarlo por
escrito.
• El hecho de tener unas pautas o pequeño guion nos
puede facilitar y ayudar mucho, para tal vemos algunas
características:
• 1.Debe se claro, preciso, sencillo y conciso
• 2.La explicación y el contenido deben estar
estructurados en orden lógico (introducción, desarrollo
y conclusión)
3. Se debe evitar los párrafos largos, y el análisis realizado
ha de estar en concordancia con lo que se pregunta (Objeto
de la pericia)
4. Ha de ser Objetivo, característica intrínseca al perito
5. No debe incluir términos jurídicos innecesarios y
superfluos (intromisión)
6. Es conveniente presentar fotografías (en color,
numeradas y tituladas) y la documentación adjunta original
7. La fecha, considerando que cuanto mas distancia haya
entre la fecha de los hechos y la de emisión del dictamen,
menos credibilidad
8. Escribir por una sola cara y las paginas deben numerarse

NORMAS REGLAMENTARIAS DE
PERICIA CONTABLE.
La reglamentación procede especialmente de
las obligaciones del perito contable que esto
puede ser:
A.- Estar acreditado por su colegio
profesional
B.- Cumplir con todas las disposiciones
relacionadas con al actividad pericial
C.- Coordinar con su colega cuando son
nombrados
D.- Excusarse ante el juez o fiscal la no
participación en la investigación pericial
E.- Acudir al juzgado o fiscalía dentro de los
tres días posteriores a la notificación.
F.- Asistir a todas las diligencias judiciales
cuando haya sido citado respetando el día y la
hora .
G.- Emitir el informe pericial con mayor
claridad y llegando a conclusiones expresas y
categóricas
H.- Efectuar la presentación oportuna del
informe pericial
NORMAS DE ORDEN JUDICIAL.
- Ley Orgánica del Poder Judicial
- Código procesal civil, código
procedimientos penales.
- Código procesal Penal, y NCPP
- sanciones Ley orgánica del
Poder judicial.
NORMAS DE ORDEN ADMINISTRATIVO
• -Ley de procedimientos
administrativos
• - REPEJ y REPEF
• - sanciones al REPEJ y REPEF
• NORMAS DE ORDEN ARBITRAL
• - Ley general del arbitraje
• - Conciliatorias
LA DILIGENCIA DE ENTREGA Y
RATIFICACIÓN PERICIAL
El Juzgado señalara día y hora para la
entrega y ratificación del informe
pericial.
Es diligencia importante, puesto que
no puede expedirse sentencia sin que
esté ratificado el dictamen
presentado por los peritos al juzgado.
La notificación permitirá al inculpado y a la
parte civil asistir acompañados del perito
designado por ellos y llevar preparado el
interrogatorio para las preguntas y
aclaraciones que absuelvan los peritos.
El examen que practique el juez es obligatorio
y personal.
La segunda parte consiste en las preguntas y
aclaraciones que se soliciten a los peritos, que
deberán absolver obligatoriamente.
La tercera parte es el debate .
AUDIENCIAS PUBLICAS
Las audiencias publicas tienen por
objeto, de la admisión de las
demandas, la vista de la causa,
acto procesal en el que los
abogados de las partes en litigio
realizan sus respectivos informes
orales.
En las controversias producidas en los
fueros civiles y penales es necesario la
realización de una audiencia oral que
su realización es publica, cuando así lo
establece la ley en horas y días
señalados, agotando sus
procedimientos hasta de su
culminación con la sentencia
Los peritos después de haber entregado
sus respectivos informes escritos,. Ahí
viene la otra parte oral para que, Los
señores magistrados formulan las
preguntas del caso a fin de lograr una
amplia ilustración para resolver la
controversia, así como la parte del
ministerio publico y los abogados de las
partes respectivamente
AUDIENCIAS DE PRUEBAS
La audiencia de pruebas será dirigida
Personalmente por el juez, bajo sanción de
nulidad. Antes de iniciarla, toma a cada uno de
los convocados, juramento o promesa de
decir la verdad.
La formula del juramento o promesa es:
Jura o promete… ) decir la verdad ?
Respuesta ¡ Si juro….¡¡- ¡ Si prometo….¡¡
ACTUACIÓN DE PRUEBAS
En el día y hora fijados, el juez declarara
iniciada la audiencia y dispondrá la actuación
de las pruebas en el siguiente orden:
1° Los peritos, quienes resumirán sus
conclusiones y responderán a las
observaciones hechas por las partes a sus
informes
2° Los testigos con arreglo al pliego
interrogatorio presentado.
Juez podrá hacerles las preguntas
que estimen convenientes y las
que las partes formulen en vía de
aclaración.
3° El reconocimiento y la
exhibición de los documentos
4° La declaración de las partes,
empezando por la del demandado
INSPECCION JUDICIAL
Es un medio de prueba de eficacia
excepcional, que consiste en el
examen o reconocimiento que
hace el juez o colegiado, a veces
en compañía de los sujetos
procesales, testigos o peritos, en el
lugar en el que se produjo el
hecho Dr. Alipio Mendoza Mozo
La inspección judicial, consiste en
aquélla actividad indagatoria regida
por la autoridad judicial, para
examinar directamente el lugar
donde se cometió el delito, haciendo
uso de los sentidos, dentro de los
cuales predomina la vista (se le
conoce tradicionalmente como
inspección ocular)
La inspección es el medio de prueba
por el cual el juez toma directo
conocimiento de hechos y
materialidades que resultan
relevantes para el objeto del
proceso.
Así, el Juez, Tribunal o Fiscal
toma contacto personal con los
rastros y efectos materiales que el
hecho delictivo hubiere dejado o de la
ausencia de ellos.
Por medio de la inspección judicial el juez
entra en contacto inmediato con los hechos
materia de la investigación, esto es, el cuerpo
del delito, las huellas y objetos utilizados.
La referida acción debe realizarse
inmediatamente después de producido el
delito, deben concurrir quienes presenciaron
los hechos, los peritos y posibles autores.
De esta diligencia debe levantarse el acta
respectiva, haciendo constar lo que se ha
encontrado y constatado.
La diligencia se compone de dos partes:
1.- Observación.- Se toma en cuenta
todo lo que se percibe con la vista u
otro sentido, se examina el escenario y
los vestigios.
2.- Descripción.- Aquí se refiere el acta
que mencionamos anteriormente, en
ella aparece el detalle de todo lo
percibido. Dr. Alipio Mendoza Mozo
FUNDAMENTOS DE HECHO
Surge de la necesidad de
conocer el lugar donde se
cometió el delito a fin de tener
mayores elementos de Juicio
para alcanzar los objetivos
del Proceso Penal.
OBJETO DE LA INSPECCIÓN JUDICIAL
Son los hechos que el Juez puede examinar y
conocer, que ocurrieron con anterioridad a la
diligencia, pero subsisten total o parcialmente, o que
permiten encontrar vestigios, huellas o rastros
importantes.
En cambio si los hechos pasados no han dejado
huellas, ni rastros o estos ya no existen, entonces
carecería de objeto la inspección
La inspección judicial va dirigida a la prueba,
pues además de conservar la prueba, la
autoridad judicial va a describir
objetivamente el lugar del crimen
CARACTERISTICAS DE INSPECCION
• Es de naturaleza judicial
Al Juez Penal le corresponde la dirección de esta
actividad investigatoria, el principio de la Inmediación
judicial juega un rol muy importante, de ahí que no se
deba delegar en autoridad administrativa, ni auxiliar de
justicia, que no sea un Juez
• Es de naturaleza estática
La autoridad judicial y demás sujetos procesales que
participan de la diligencia, conocen el lugar o escena del
delito tal como se encontró luego de perpetrado el
delito. No hay mayor dinamismo que la apreciación judicial
y también de las partes
Uno de los actos previos más importantes lo constituye
el aseguramiento del lugar a fin que la autoridad judicial
realice la inspección.
CARACTERISTICAS
Se decide de oficio o a petición de parte
De acuerdo a la naturaleza del delito, a las circunstancias
propias de su comisión y a la necesidad de clarificar lo
ocurrido, el Juez Penal podrá realizar la inspección
judicial de oficio, las partes también tienen derecho a
peticionar la práctica de esta diligencia al Juez Penal
Se realiza con la debida formalidad legal

Estamos ante una diligencia de carácter formal y por lo
tanto se expresa en acta.
Oportunidad de su realización
La inspección judicial se realiza durante la Investigación
Judicial o Instrucción
CARACTERISTICAS
Suficiencia
La diligencia debe comprender todos los actos
necesarios, urgentes y precisos, sin que falte uno
por insignificante, la descripción debe ser
completa
Claridad
La diligencia debe practicarse con la mayor
claridad posible y la redacción debe ser precisa,
procurando que la reproducción sea lo más fiel
posible
Controlada
Debe ser inspeccionada
DILIGENCIAS ESPECIALES
Son las diligencias practicadas por el
Fiscal, encargado de la investigación y
tiene por objeto: Identificar, reconocer
y analizar al ser humano
Conjunto de elementos materiales y
manifestaciones externas producidas
directamente por el delito en las
personas o en las cosas objeto del
mismo
LA RECONSTRUCCIÓN
Es el acto procesal que consiste en la
reproducción artificial e imitativa del
hecho materia del proceso, en las
condiciones que se afirma o se presume que
se ha producido, con el fin de comprobar
si se efectuó o pudo efectuarse de
acuerdo con las declaraciones y demás
pruebas actuadas.
Sirve de complemento a las narraciones
realizadas acerca de los hechos.
RECONSTRUCCION DE LOS HECHOS
Se conoce también como reconstitución de
los hechos, es la recomposición o
reproducción artificial del hecho o de una
fase del mismo, para determinar la
verosimilitud de algunas de las afirmaciones
vertidas en el proceso .
Tiene por finalidad verificar si el delito se
efectuó o pudo acontecer de acuerdo con las
declaraciones o pruebas actuadas.
La reconstrucción de los hechos tiene tres
elementos:
1.- La reproducción de los hechos
2.- La intervención del juez penal y del
ministerio publico
3.- El acta final donde debe constar con
fidelidad lo que ha sido materia de
observación judicial.
Se nota la diferencia en que en la inspección
judicial, el juez aprecia donde se cometió el
delito, se conoce como se cometió el ilícito
penal.
OBSERVACIONES AL PERITAJE
Una vez que conozcan las partes tienen cinco
días para efectuar las observaciones, además
es potestativo del juzgador ordenar o no para
que amplié o rehaga:
La observación da lugar a tres situaciones:
1.- EXPLICACION O ACLARACION
Cuando algunas de las partes no estén de
acuerdo con alguna parte del informe que no
esta claro, entonces necesita de explicaciones
o análisis sin que esto motive o implique
alteración de las conclusiones.
2.- AMPLIACION
En este caso tiene lugar, cuando se desarrolle
nuevos puntos o enfoques necesarios.
La ampliación será ejecutado en base a las
observaciones formuladas por el juzgador o por
las partes.
La ampliación en este caso requiere de mayor
tiempo y de honorarios que debe ser revisados en
base al tiempo y trabajo adicional justificado.
3.- RENOVACION
En este caso o propiamente en términos concretos
es rehacer el informe por ser invalidado por la
observación( fondo y forma)
ARANCELES JUDICIALES DEL PERITO
• Los aranceles judiciales que
corresponda abonar a los peritos
por la labor desempeñada esta
en función a las unidades
referenciales procesales que
corresponde aplicar el 10 de la
UIT. Vigente.
Honorarios de los Peritos: El Colegio de
Contadores Públicos de Lima se ha pronunciado:
Que, es de obligatoria observancia por parte de los magistrados de las Cortes
Superiores de Justicia la décima cuarta disposición complementaria y final del
TUO del Código Procesal Civil vigente, concordado con el
último párrafo del Art. 23 de la Constitución Política de!
Perú de 1993, artículo 161 del Código de Procedimientos
Penales, los artículos 271 y 279 de la Ley Orgánica del
Poder Judicial y artículos 23° y 24" del Reglamento del
Registro de Peritos Judiciales REPE.I. y que la V I
convención Nacional de Peritos Contables Judiciales realizado
en noviembre de 2003 en la Provincia Constitucional del Callao, ratificado por
la Resolución N° 24 del XVMI Congreso Nacional de
Contadores Públicos del Perú, que aprobó la aplicación del
Arancel de honorarios Profesionales en el ejercicio del
peritaje Contable Judicial, como sigue:
• a). De 1 URP hasta 60 URP 10%
• b). De 60 URP a MAS 2%
• En ningún caso, un Perito Contable Judicial

podrá percibir menos de dos (2) URP como
Honorario Profesional, lo que no incluye gastos
de viajes ni movilidad.
• Publicado en el Diario Oficial "El peruano" en
marzo de 2004.
• Excepcionalmente para honorarios de peritos
fiscales esta en su propia reglamento
Conclusiones
1.-

Bibliografía
1.- Carmen Díaz Caballero «El Peritaje Contable Judicial » Edic. I
2.- CPC. Dr. Alberto Ruiz Caro Muñoz «El Pericia Contable » Edic. I
3.- CPC Rolando Pingo Flores «Manual del Perito Contable Judicial»
4.- Luis Miguel Alfaro Chirinos «Peritaje Contable»
5.- María Gisela Sankovich de Martínez «Pericias Contables en el
Fuero Penal».
6.- Código de Procedimientos Penales – 1940
7.- Código Procesal Penal - 2004

Art. 10º En caso que las relaciones de postulantes
resulten insuficientes, el Presidente de la Corte Superior
respectiva convocara a los profesionales y/o
especialistas, en virtud de las normas pertinentes en
forma directa y pública, mediante publicaciones que
aparecerán en el Diario Oficial El Peruano y otro diario de
mayor circulación de la jurisdicción. El profesional o
especialista que postule en forma directa, igualmente
cumplirá los requisitos previstos en el artículo 8º y el
proceso de evaluación y selección que contempla el
presente reglamento. Copia del currículum vitae será
remitido al Colegio Profesional correspondiente, para dar
inicio al Proceso de Evaluación y Selección.

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