UNIVERSIDAD AUTONOMA

GABRIEL RENE MORENO

FACULTAD DE AUDITORIA FINANCIERA
CARRERA CONTADURIA PÚBLICA

MATERIA: AUDITORIA Y CONTROL DE

SISTEMAS DE INFORMACIÓN
DOCENTE: LIC. EDGAR TERRAZAS

TEMA: PRÁCTICO Nº1 DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES

ALUMNO: PINTO POSTIGO BENJHAMIN SANTIAGO

GRUPO: CPA 510 “Q”

SANTA CRUZ-BOLIVIA 10-06-20

 DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES

CÓDIGO PENAL LEY Nº 1768

DELÍTOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PÚBLICOS
Entre ellos tenemos:
 Malversación (art. 144) cuando los bienes son utilizados de forma distinta a lo que estaban
destinados.
 Concusión (art. 151) cuando se abusa de su condición o función para obtener dinero o tomar
otra ventaja ilegal.
 Exacciones (art.152) cuando exige impuestos, multas, etc., para su beneficio propio.
 Falso testimonio (art. 169) cuando el interrogado en el proceso judicial afirma una falsedad,
niega o calle la verdad.
 Soborno (art. 170) cuando se ofrece dinero para tomar una ventaja con el fin de lograr falso
testimonio.
 Legitimación de ganancias ilícitas (art. 185) cuando se adquiere, convierte o transfiere bienes,
recursos, que están vinculados a delitos: drogas, contrabando, corrupción, etc.
 Falsedad material (art. 198) cuando se forja en todo o parte un documento público o altere
uno verdadero.
 Falsedad ideológica (art. 199) cuando se inserte en un instrumento verdadero declaraciones
falsas respecto al documento a probar.
 Falsificación de documento privado (art. 200) cuando se falsifica material o ideológicamente
un documento privado.
 Uso de instrumento falsificado (art. 203) cuando se hace uso de un documento falso o
adulterado.
 Contratos lesivos al estado (art. 221) cuando se celebra un contrato en perjuicio del estado o
entidades autónomas, o perjuicio de la economía nacional.
 Incumplimiento de contratos (art. 222) cuando no se cumple sin justa causa un contrato.
 Conducta anti-económica (art. 224) cuando un servidor público en ejercicio del cargo por una
mala administración causa daños al patrimonio de las empresas o al estado.
 Sociedades o asociaciones ficticias (art. 229) cuando se organiza o dirige sociedades,
cooperativas u asociaciones ficticias.
 Violación de correspondencia y papeles privados (art. 300) cuando se abre una carta, pliego
cerrado, telegrama, o telefónica dirigida a otra persona.
 Extorsión (art. 333) cuando mediante intimidación o amenaza grave se obligue a alguien a
hacer algo o dejar de hacer algo para dar ventaja o beneficio a un tercero.
 Estafa (art. 335) cuando con la intención de obtener beneficio económico para sí o un tercero
mediante engaño sea en un prejuicio del sujeto en error o tercero.
 Quiebra (art. 343) cuando la quiebra es fraudulenta de acuerdo al código de comercio.
 Apropiación indebida (art. 345) cuando se apropias de un bien o valor ajeno, en provecho de si
o un tercero implique obligación de devolver.
 Abuso de confianza (art. 346) cuando valiéndose de la confianza depositada por una persona,
les causa daño o perjuicio a sus bienes o retiene como dueño.
  Violación de privilegio de invención (art. 363) cuando se violare el privilegio de invención
fabricando sin autorización un objeto o producto.
 Manipulación informática (art. 363) cuando con la intención de obtener beneficio manipule un
procesamiento o transferencia de datos informáticos.
 Alteración, acceso y uso indebido de datos informáticos (art. 363) cuando sin estar autorizado
se apodera, acceda, modifique datos almacenados en la computadora o servidor en perjuicio
del titular de la información.
CÓDIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL Ley Nº 1970
 Prescripción de la acción (art. 29) en 8 años delitos con una pena privativa de libertad de 6 o
más años. En 5 años cuando la pena privativa de libertad en menor a 6 años y mayor a 2 años.
En 3 años para los demás delitos de penas privativas. En 2 años para delitos no privativos de
libertad.
 Imprescriptibilidad (art. 29) los delitos cometidos contra el patrimonio del estado que causen
grave daño económico no son imprescriptibles.
 Inicio del término de la prescripción (art. 30) comienza a correr desde la media noche del día
en que se cometió el delito.
 Interrupción de la prescripción (art. 31) se interrumpirá por la declaratoria de un de rebeldía
del imputado.
 Suspensión del termino de prescripción (art. 32) cuando se resuelve la persecución penal y
este el periodo de prueba. Cuando esté pendiente la presentación de un fallo. Durante la
tramitación de un antejuicio. Por alteración del orden constitucional e impida la competencia
de las autoridades mientras dure.
 Efectos (art. 33) la prescripción de interrumpe o suspende de manera individualizada para el
autor o participes.
 Función de la policía (art. 69) es una función del servicio público para la investigación de
delitos.
 Ilegalidad de la prueba (art. 71) no se pueden utilizar pruebas obtenidas en violación de la
constitución del estado.
 Policía nacional (art. 74) se encarga de la identificación y aprehensión de presuntos
responsables, identificación y auxilio de víctimas.
 Instituto de investigaciones forenses (art. 75) está a cargo de realizar los estudios técnicos –
científicos requeridos para la investigación de delitos.
 Pericias (art. 147) cuando la autoridad judicial solicita el dictamen de peritos extranjeros en el
país o en el exterior y la cooperación judicial.
 Investigaciones internacionales (art. 148) cuando se coordina la investigación con otros países
u organismos internacionales.
 Libertad probatoria (art. 171) como pruebas todos los elementos lícitos para el conocimiento
de la verdad del hecho.
 Exclusiones probatorias (art. 172) carecerán de toda eficacia probatoria los actos que vulneren
derechos y garantías en la constitución, convenios y tratados internacionales o medio ilícito.
 Valoración (art. 173) cuando el juez o tribunal asigna el correspondiente a cada elemento de
prueba.
 Registro de lugar del hecho (art. 174) la policía debe custodiar el lugar del hecho y
comprobara, los rastros y efectos materiales que sean consecuencia del delito.
 Requisa personal (art. 175) el fiscal dispone de esto siempre que haya motivos para presumir
que una o más personas oculten o lleven en su cuerpo objetos relacionados al delito.
 Requisa de vehículos (art. 176) se realiza cuando existen motivos suficientes para decir que
una persona oculta objetos relacionados con el delito.
 Inspección ocular y reconstrucción (art. 179) se ordena la inspección ocular y la reconstrucción
del hecho de acuerdo a las declaraciones recibidas para comprobar si se efectuó de un modo
determinado.
 Entrega de objetos y documentos secuestrados (art. 184) serán recogidos, asegurados y
sellados por la policía o el fiscal para su retención y conservación dejando constancia de este
hecho.
 Objetos no sometidos a secuestro (art. 185) se excluyen los exámenes o diagnósticos médicos,
ni comunicaciones entre el imputado y su abogado.
 Procedimiento para el secuestro (art. 186) los objetos secuestrado serán inventariados y
puestos bajo custodia en los depósitos de la fiscalía. Los bienes de valor significativo serán
entregados a propietarios en calidad de depositarios. Si los objetos corren riesgo de dañarse,
desaparecer o alterarse se sacan reproducciones o copias y son devueltos a sus propietarios.
 Locales públicos (art. 187) para el registro de locales comerciales se podrá prescindir de la
orden de allanamiento si se cuenta con autorización del propietario salvo delito flagrante.
 Incautación de correspondencia, documentos y papeles (art. 190) cuando se considere útil
para la averiguación de la verdad el juez ordenara la incautación de correspondencia.
 Apertura y examen (art. 191) recibida la documentación en presencia del fiscal se procede con
su apertura y examen debiendo constar en acta.
 Capacidad de testificar y apreciación (art. 194) toda persona es capaz de atestiguar y se valora
con reglas de la sana critica.
 Facultad de abstención (art. 196) se pueden abstener de testificar, el cónyuge, sus parientes
consanguíneos, estas personas pueden abstenerse total o parcialmente.
 Deber de abstención (art. 197) las personas deberán abstenerse de declarar sobre hechos de
su conocimiento en su profesión y se relacionen a sus deberes de secreto.
 Compulsión (art. 198) si el testigo no se presenta a la primera citación se expedirá
mandamiento de aprehensión, si después de comparecer se niega a declarar se dispondrá su
arresto.
 Forma de la declaración (art. 200) al inicio de la declaración se informa de sus obligaciones al
testigo y responsabilidades, cada testigo de forma individual.
 Falso testimonio (art. 201) si hay contradicciones en el testimonio se debe explicar el porqué
de ellas si no se suspende la declaración y pasa al ministerio público.
 Pericia (art. 205) se ordenar para descubrir o valorar un elemento de prueba.
 Peritos (art. 205) son designados quienes acrediten idoneidad en la materia.
 Examen médico (art. 206) es realizado por médicos forenses al imputado o la víctima.
 Consultores técnicos (art. 207) son consultores propuestos por las partes para presenciar y dar
observaciones.
 Impedimentos (art. 208) no pueden ser peritos los que hayan sido testigos del hecho.
 Designación y alcances (art. 209) las partes pueden proponer peritos, los designa el fiscal,
también proponer y objetar sobre los temas de la pericia.
 Excusa y recusación (art. 210) los peritos pueden excusarse por motivos establecidos para los
jueces.
  Citación y aceptación del cargo (art. 211) los peritos son citados de la misma forma que los
testigos, deben comparecer y desempeñar el cargo que le fue asignado.
 Ejecución (art. 212) el juez resuelve las cuestiones que se planteen en el proceso, se brinda
auxilio judicial se les da plazos para sus operaciones.
 Dictamen (art. 213) será fundamentado y tendrá de manera clara las operaciones prácticas y
resultados en fin las conclusiones a las que se lleguen.
 Nuevo dictamen (art. 214) se da cuando los dictámenes son ambiguos o contradictorios, se
amplía el proceso o se da una nueva pericia.
 Conservación de objeto (art. 215) se procura que los objetos examinados sean conservados,
de modo que las pruebas puedan repetirse.
DOCUMENTOS Y OTROS MEDIOS DE PRUEBA
 Documentos (art. 216) es admite de prueba toda documentación lícitamente obtenida.
 Documentos y elementos de convicción (art. 217) los documentos y otras pruebas son
exhibidos al imputado, testigos, peritos para que los reconozcan.
 Informes (art. 218) informes ser requiere informes sobre datos que consten en sus registros.
 Reconocimiento de personas (art. 219) cuando es necesario individualizar al imputado.se
describirá a la persona, en qué lugar, motivo; luego se ubica a la persona; se buscan quien la
reconozca; luego se confirma el reconocimiento.
 Careo (art. 220) cuando hay discrepancias en declaraciones se confronta a las personas que
emitieron las declaraciones.
 Requisitos para la detención preventiva (art. 233) realizada la imputación, se puede ordenar
detención preventiva; cuando hechos suficientes.
 Peligro de obstaculización (art. 235) es toda circunstancia que entorpezca la investigación:
destruir, modificar, ocultar, falsificar, etc. las pruebas; cuando se influya en los testigos; en los
magistrados.
 Peligro de reincidencia (art. 235) se aplica medidas cautelares cuando hubiera condena previa.
 Resolución (art. 235) de acuerdo a los argumentos puede ser; improcedencia de la solicitud;
medidas solicitadas; medidas graves.
 Costas – contenido (art. 264) son los gastos del proceso; durante el proceso papel sellado,
timbres, etc.; honorarios de abogados; remuneración de jueces.
 Resolución judicial de costas (art. 271) se decide la imposición de costos entre los
responsables.
 Liquidación y ejecución de costas (art. 272) se ordena la elaboración de planilla de costas en
plazo de 24 horas.
 Etapa preparatoria del juicio (art. 277) en etapa se prepara el juicio mediante recolección de
evidencia para sustentar la acusación.
 Documentos de la investigación (art. 280) las actuaciones del fiscal y documentos se acumulan
en un cuaderno de investigación.
 Reserva de actuaciones (art. 281) cuando es necesario para la investigación se puede pedir
reserva.
 Facultades intervención policial preventiva (art. 295) son la siguientes; recibir denuncias,
identificar al imputado, declaraciones, aprender a los autores, recoger evidencia, custodiar
bajo inventario evidencia.
 Termino de la investigación preliminar (art. 300) las investigaciones preliminares deben
concluir en un plazo de 20 días.
  Anticipo de prueba (art. 307) cuando por otros motivos que se consideren se practicara
reconocimiento que no podrán realizarse durante el juicio.
 Causales de excusa y recusación (art. 316) puede ser: haber intervenido en el juicio como
autoridad; manifestar su opinión extrajudicialmente; se tutor de uno de los imputados; ser
socio o pariente de los imputados.
 Interesados (art. 317) son interesados las víctimas y el responsable civil.
 Oralidad (art. 333) los juicios orales solo podrán presentarse pruebas conforme a pruebas de
anticipo; las declaraciones, dictámenes igual conforme a ley.
 Pericia del juicio (art. 349) cuando sea necesario se practicará operaciones periciales en
audiencia.
 Prueba testifical (art. 350) se recibe en el siguiente orden: primero el fiscal, el querellante y el
imputado. Los testigos no pueden comunicarse y deben explicar sus declaraciones.
 Interrogatorio al perito (art. 351) después de que el perito hable sobre sus circunstancias se
procede al interrogatorio mediante las preguntas.
 Moderación del interrogatorio (art. 352) el juez moderara el interrogatorio, para que no se
produzcan presiones indebidas ni ofensas a su dignidad.
 Contradicciones (art. 354) cuando existen contradicciones se puede ordenar lectura de las
observaciones a declaraciones previas.
 Otros medios de pruebas (art. 355) las pruebas literales serán leídas en audiencia con
indicación de su origen. Otros elementos serán exhibidos delante del tribunal.
CÓDIGO DE PROCEDIMIENTO CIVIL Ley Nº 1970
 Préstamo de expedientes (art. 107) son retirados del juzgado bajo responsabilidad del
abogado y peritos.; para formular conclusiones de sentencia por abogados; por los peritos
para el cumplimiento de su cometido.
 Devolución de expediente (art. 108) cuando no se devuelven registros en el plazo fijado por el
juez.
 Pérdida y reposición de expedientes (art. 109) se ordena la reposición; se inicia nuevo
expediente con la reposición; se da plazo de 5 días; se agregan copias de las resoluciones al
expediente.
 Petición de medidas precautorias (art. 156) pueden ser: anotación preventiva; embargo
preventivo; secuestro; intervención, etc.
PERITAJE
 Procedencia (art. 430) se cuándo la apreciación de los hechos requiere conocimientos
especializados.
 Puntos de pericia (art. 431) se establecerá cuáles son los puntos para los cuales se realizará las
pruebas.
 Designación de peritos (art. 432) se designan en común acuerdo con las partes de acuerdo a
designación del juez.
 Recusación (art. 433) pueden ser recusados por falta de título profesional o incompetencia.
 Aceptación del cargo (art. 435) los peritos aceptan el cargo bajo juramento, y le son entregado
los antecedentes de la cuestión.
 Cumplimento del cargo (art. 436) los peritos deben expedir su dictamen dentro del plazo
impuesto.
 Remoción (art. 437) cuando renuncia sin motivo, se rehúsa a dar su dictamen o no lo presenta
a tiempo.
  Dictamen inmediato (art. 438) cuando deben permitirse dictaminar inmediatamente en
audiencia o por escrito.
 Planos, exámenes científicos y reconstrucciones de hechos (art. 439) ejecución de planos,
documentos o lugares con empleo de medios mecánicos. Para esclarecimiento de hechos
controvertidos.
 Entrega del dictamen (art. 440) se entrega el dictamen por escrito con copias a las partes.
 Fuerza probatoria del dictamen pericial (art. 441) la fuerza probatoria del dictamen será
estimada por el juez tomando en cuenta la competencia de los peritos.
 Informes científicos (art. 442) cuando el dictamen requiere conocimientos de alta
especialización.
 Gastos y honorarios (art. 443) los gastos correrán por parte del solicitante.
LEY N° 708 DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE
 Audiencias (art. 28) el conciliador aplicará medios necesarios para el de desarrollo de la
misma, se realizará audiencias necesarias para la controversia.
 Auxilio técnico (art. 29) por acuerdo de las partes podrá pedir auxilio técnico para solucionar la
controversia.
 Causales de excusa y recusación de árbitros y peritos (art. 74) son los siguientes: tener relación
de parentesco; interés directo en el caso; ser acreedor o deudor de una de las partes.
 Obligación de excusa (art. 75) se puede excusar por lo mencionado con anterioridad.
 Procedimiento de recusación (art. 76) las partes pueden acordar la recusación de los árbitros o
acudir a una autoridad nominadora.
 Ofrecimiento y recepción de pruebas (art. 95) debe notificarse a la parte o sus representantes
deberá ponerse los peritajes para ambas partes.
 Peritos (art. 96) cualquier persona designada para dar su informe sobre conocimiento
especializado; las partes deben aceptar su designación; debe formular su opinión dentro de un
plazo determinad y presentar su dictamen al tribunal.
 Testigos (art. 97) poder ser testigo cualquier persona designada por una de las partes para
testificar sobre un hecho.
 Valoración de la prueba (art. 98) el árbitro tendrá la obligación de considerar todas y cada una
de las pruebas.
 Conclusión de audiencias (art. 99) si no hay más pruebas para presentar se declara las
audiencias cerradas.
LEY Nª 164 LEY GENERAL DE TELECOMUNICACIONES, TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
 Principios (art. 5) las conversaciones a través de tecnología de comunicación son inviolables,
secretas salvo casos especiales.
 Definiciones (art. 6) usuario es la persona que ocupa servicios de telecomunicación; correo
electrónico es un servicio de red para mensajes mediante medios de comunicación;
documento digital son archivos digitales; firma digital es una identificación para su titular.
 Derecho de los usuarios (art. 54) deben exigir derecho a su privacidad e inviolabilidad de sus
comunicaciones.
 Regla de interpretación (art. 57) cuando existe duda se aplica la norma que favorezca al
usuario.
 Validez jurídica (art. 78) el negocio en documento digital y aprobado a través firma digital.
  Valoración – comercio electrónico (art. 87) cuando no tengan firma digital serán admisibles
por pruebas o indicios.
 Correo electrónico personal (art. 89) la correspondencia digital está dentro del alcance de la
inviolabilidad.
 Correo electrónico laboral (art. 90) el correo provisto por el empleador solo como medio de
comunicación laboral, se entenderá que al empleador el acceso.
LEY Nª 393 LEY DE SERVICIOS FINANCIEROS
 Auditoria externa (art. 33) las normas que regulas las auditoria está reglamentada por la ASFI
establece estándares y requisitos para contratación de auditores.
 Responsabilidad por los informes o dictámenes (art. 50) al tomar acciones no oportunas y
erróneas son responsabilidad de los que fueron contratados para dichos puestos en las
empresas.
 Sanciones a peritos tasadores y evaluadores (art. 388) sanciones para acción u omisión en las
opiniones de auditores internos.
 Restricciones para la contratación de auditores externos y otros (art. 466) la entidad
intermediación no podrá contratar auditores externos que cónyuges o parientes.
 Derecho a la reserva y confidencialidad (art. 472) las entidades financieras gozaran del
derecho a la confidencialidad de sus operaciones.
 Levantamiento de la confidencialidad (art. 473) por petición de autoridades judiciales
competentes por orden judicial; autoridades públicas por presunción de delitos; autoridades
tributarias para verificación impositiva.
 Información no sujeta a confidencialidad (art. 474) cuentas corrientes por de cheques sin
fondos; deudores castigados por el sistema financiero.
 Obligación de guardar confidencialidad (art. 475) son los directores, consejeros de
administración: entidades de intermediación financiera, empresas de servicios financieros,
empresas de auditoria externa, sociedades controladas por grupos financieros.
 Delitos financieros (art. 3630) por acción u omisión son las siguientes:
a) Intermediación financiera sin autorización o licencia si contar con autorización del
sistema financiero.
b) Uso indebido de influencias para otorgación de créditos cuando se favorece a uno
mismo o la entidad para obtener préstamos.
c) Apropiación indebida de fondos financieros cuando se apodere o procure transferencia
de fondo en beneficio de uno mismo o terceros.
d) Forjamiento de resultados financieros ilícitos para procurar provecho indebido con
maniobras disimulando u ocultando hechos verdaderos haciendo parecer otra cosa.
e) Falsificación de documentación contable para ocultar situaciones de liquidez o
insolvencia.
f) Difusión de información financiera falsa cuando por cualquier medio se difunde
información falsa acerca del sistema financiero que provoque retiro masivo de
depósitos.