PROGRAMA ANALÍTICO

DE LA ASIGNATURA

LEGISLACIÓN FISCAL II

IMPARTIDO EN LA CARRERA:

 Administración de Recursos Físicos Y Financieros

Código: 062-5 Tipo de Curso: Obligatorio

Nº de horas: 4 Prelación: 057-Legislación Fiscal I
U. crédito: 4

VIGENCIA: A PARTIR DE SEPTIEMBRE 2002

Descripción

La asignatura Legislación Fiscal II tiene como objetivo primordial ofrecer al

participante conocimientos y experiencias en torno a hechos fiscales. Busca formar un
profesional capaz, dotado de ética y valores en la realización de las actividades de carácter
técnico-fiscal. Lo instruye en aspectos legales de la legislación fiscal venezolana, con el fin
de que analice e interprete sus bases legales. En otro orden de ideas, lo prepara para la
utilización de los instrumentos legales en materia fiscal, para la elaboración de las
diferentes planillas requeridas para declarar, liquidar y preparar el pago de los diferentes
impuestos nacionales.
Para cursar regularmente esta asignatura es necesario haber aprobado Legislación
Fiscal I, por la interdependencia de sus contenidos.

Propósitos

1. Propiciar al estudiante los fundamentos teórico-prácticos necesarios, así como las

habilidades básicas en el manejo de los diferentes herramientas legales para la
declaración de los impuestos respectivos.

2. Orientarlo en cuanto a los principios éticos que deben regir en la aplicación de lo

dispuesto por la legislación fiscal venezolana.

3. Orientar al participante en el uso de las planillas referidas a los tributos e impuestos

correspondientes a las organizaciones.

4. Desarrollar en el estudiante habilidades para determinar el enriquecimiento, las

tarifas y su aplicación en el I.S.L.R.

5. Desarrollar en el estudiante habilidades para ajustar las partidas que omiten en las
organizaciones, para el posterior cálculo del I.S.L.R.

6. Desarrollar en el estudiante habilidades en la aplicación de las herramientas

requeridas para la declaración, liquidación y recaudación del I.S.L.R. de las
personas naturales y jurídicas.

7. Desarrollar en el estudiante habilidades para aplicar los decretos de retenciones a las

personas naturales y jurídicas de acuerdo con las retenciones realizadas en las
entidades.

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Contenidos

1. El Impuesto Sobre La Renta, Enriquecimiento las tarifas y su aplicación.

 Ley de Impuesto Sobre La Renta: la renta como materia impositiva, disponibilidad

de la renta, sistema mundial de la renta, sujetos sometidos a la Ley de Impuesto Sobre
La Renta. Exención y exoneración.

 Determinación del enriquecimiento neto: determinación de los ingresos brutos

globales, exclusiones de ingresos, costos y renta bruta, las deducciones.

 Las tarifas y su aplicación: las tarifas, gravamen proporcional, diferenciación de las

tarifas, uso de las tarifas en bolívares y unidades tributarias, aplicaciones en las
Declaraciones de Personas Naturales (DPN-25) y Declaraciones de Persona Jurídicas
(DPJ-26).

2. Ajuste por Inflación.

 Ajuste inicial por inflación: actualización de los balances, clasificación de las

partidas de activos y pasivos monetarias y no monetarias, aplicación del I.P.C., casos
prácticos de acuerdo con las diferentes actividades de las organizaciones.

 Del reajuste regular por inflación: La obligación de los contribuyentes de presentar

anualmente el ajuste por inflación, ajustes de las partidas monetarias y no monetarias.
Reajuste por inflación: de los inventarios, pérdidas por inflación, activos fijos, reajuste
de los pasivos en monedas extranjeras.

3. Declaración, liquidación, recaudación del I.S.L.R, declaración de activos personas

naturales.

 Personas naturales: aspectos generales de la declaración estimada, definitiva,

manejo de los formularios: forma 28, DPN-25, de la liquidación del impuesto y de las
medidas que aseguren su pago, casos prácticos con el uso de los formularios.

4. Declaración, liquidación, recaudación I.S.L.R., activos empresariales personas

jurídicas.

 Personas jurídicas: aspectos generales de la declaración estimada, definitiva, Ley de

activos empresariales, manejo de los formularios: RAR-23, DPJ-26, forma 31, de la
liquidación del impuesto y de las medidas que aseguren su pago, casos prácticos con el
uso de los formularios.

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5. Decreto de retenciones.

 Nociones preliminares: retenciones.

 Retenciones: personas naturales, domiciliadas, personas jurídicas, características y

funciones del agente de retención, formularios a utilizar a efectos de retenciones:
personas naturales y jurídicas, uso de la tabla de retenciones, lapso según ley para su
presentación, sanciones legales.

Estrategias didácticas sugeridas

El proceso de enseñanza-aprendizaje de la asignatura Legislación Fiscal II debe

tomar en consideración que el ejercicio fiscal es una actividad que se caracteriza por su
carácter técnico y práctico. Requiere de estudios de casos y análisis de problemas
relacionados con situaciones institucionales, así como del conocimientos de la normativa
que, en materia fiscal y tributaria, emanana de los órganos del estado a través de leyes,
códigos, reglamentos y decretos, entre otros. Asimismo, hay que tener presente que los
fundamentos teóricos son requisitos fundamentales para el dominio de la práctica, por lo
que se recomienda tener presentes los conocimientos adquiridos en la asignatura
Legislación Fiscal I.

Entre otras estrategias didácticas, se sugieren las siguientes:

 Revisión bibliográfica de los textos básicos de la asignatura.
 Revisión bibliográfica de los textos complementarios.
 Discusión estructurada, estudio de casos, demostraciones.
 Realización de ejercicios propuestos.
 Investigaciones previas a las explicaciones en el aula de clase.
 Discusiones dirigidas acerca de los resultados obtenidos de los diferentes
formularios, según la actividad de la organización.
 Lecturas actualizadas de prensa, sobre actualización del Régimen Fiscal
Venezolano.

Evaluación

La evaluación pretende la búsqueda permanente de información sobre el avance del

aprendizaje. Se sugiere, en esta asignatura, realizar una evaluación diagnóstica a fin de
constatar las conductas previas, a partir de las cuales se orientará el proceso de aprendizaje.
La evaluación continua constará de diferentes actividades teles como: talleres
participativos, trabajos escritos, lecturas previas, ejercicios individuales, ejercicios
grupales, pruebas, que el participante deberá realizar. Estas actividades deben se
planificadas de acuerdo con las características de cada contenido en particular.

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Referencias bibliográficas

Catacora, Fernando (1998). Contabilidad. La base para las decisiones gerenciales.

Venezuela: McGraw Hill.

Código Orgánico Tributario (2000). Venezuela.

Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (2000). Venezuela: Ronelys de

Venezuela.

Garay, Juan (2001). Ley de Activos Empresariales y su Reglamento. Venezuela:

Jurisprudencia Venezolana Ramírez & Garay.

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Jurisprudencia Venezolana Ramírez & Garay.

Garay, Juan (2001). Ley de Impuesto sobre la Renta (comentada).Venezuela:

Jurisprudencia Venezolana Ramírez & Garay.

Garay, Juan (2001). Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta (comentado).

Venezuela: Jurisprudencia Venezolana Ramírez & Garay.

Garay, Juan (2001). Retenciones de Impuesto sobre la Renta. Venezuela: Jurisprudencia

Venezolana Ramírez & Garay.

González, Manuel (1989). Compendio de las Legislaciones Financieras y Aduanera

Venezolana. Venezuela: Marga Editores.

González, Manuel (1987). Temas del Derecho Tributario. Venezuela: Marga Editores.

Hernández, César (2000). El Seniat y la determinación tributaria. Valencia, Venezuela:

Hermanos Vadel.

Legislación Lec (Suscripciones actualizadas). Régimen de Impuesto sobre la Renta

venezolano. Venezuela: Legislec.