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(MONTESQUIEU,
L’ESPRIT DES LOIS,
1748, CAP. IV, LIBRO
IX)
CONTROL SIGNIFICA
COMPARACIÓN, INSPECCIÓN,
FISCALIZACIÓN, INTERVENCIÓN Y
EN UNA SEGUNDA ACEPCIÓN:
EXAMEN, CRÍTICA” –
CONTROL IMPLICA
COMPROBACIÓN (REAL ACADEMIA
ESPAÑOLA).
2 NO ES REPRESIVO
CONTROL
PÚBLICO 3 NO BUSCA ARGUMENTOS DE OPOSICIÓN
OBJETO
COMPETENCIA
▪ CGR.
▪ OCI, SOAS por encargo o
designación de la CGR.
ANTES DURANTE DESPUÉS
FUENTE:
Normas Generales de Control Gubernamental a probadas mediante Resolución de Contraloría n° 273-2014-CG,
modificada por Resolución de Contraloría n°473-2014-G de 22.OCT.2014 y Resolución de Contraloría n°431-2016-CG
de 03.OCT.2016 y Resolución n°115-2019-CG.
Los administradores determinan la
variación entre el desempeño real y los
estándares mediante un proceso llamado
comparación. La etapa de comparación Límite
determina el grado de variación entre el superior
desempeño real y el estándar. aceptable
En la etapa de comparación, os
administradores están particularmente
interesados en el tamaño y la dirección de
la variación.
CORRUPCIÓN
MAGNITUD DEL
RECURSO
ORGANIZACIÓN
CRIMINAL
EJ. LAVAJATO
SOBORNO PARA
ASEGURAR GRAN
OBRA PÚBLICA
SOBREVALORACIÓN
DE COMPRA
PÚBLICA
ROBO DE
MATERIALES OBRA
VIAL LOCAL
MAGNITUD DEL
0 RECURSO
MARCELO ODEBRECHT LAVAJATO PERÚ: 306 DE 943
RECONOCIÓ EL PAGO DE US $ INTERACCIONES CONSISTIERON EN
29 MILLONES EN SOBORNOS A TRANSFERENCIAS FINANCIERAS
FUNCIONARIOS DEL GOBIERNO ENTRE INDIVDUOS Y EMPRESAS;
PERUANO ENTRE LOS AÑOS 286 SON APORTES/DONACIONES A
2005 Y 2014. PARTIDOS POLÍTICOS.(SALCEDO –
ALVARAN ET.AL. 2019).
CONCLUSIÓN
5 SIMULTÁNEO es un subconjunto de
CONCURRENTE, lo que significa que el
SERVICIO DE CONTROL CONCURRENTE
no es una modalidad del SERVICIO DE
CONTROL SIMULTANEO; por ende, el
servicio de control simultáneo sería una
modalidad del servicio de control
concurrente.
DOS PROCESOS SON
CONCURRENTES CUANDO SE
EJECUTAN DE MANERA QUE SUS
INTERVALOS DE EJECUCIÓN SE
SOLAPAN.
▪ Se dice especialmente a una cosa, El Control Simultáneo forma parte de
acción, acontecimiento o Control Gubernamental, el cual consiste en
un espacio detallado, el que se hace y examinar de forma objetiva y sistemática los
ocurre al mismo tiempo o instante que hitos de control o las actividades de un
otra cosa. proceso en curso, con el objeto de identificar
y comunicar oportunamente a la entidad o
▪ La cualidad de lo simultáneo recibe el dependencia de la existencia de hechos que
nombre de simultaneidad. Esta es la afecten o pueden afectar la continuidad, el
propiedad de dos o más sucesos que se resultado o el logro de los objetivos del
desarrollan a la vez y que, por lo tanto, proceso, a fin que ésta adopte las acciones
son coincidentes en el tiempo (dentro de preventivas y correctivas que correspondan,
un cierto marco de referencia). contribuyendo de esta forma a que el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado
▪ En economía, se dice que un servicio se realice con eficiencia, eficacia,
cumple con la simultaneidad ya que su transparencia, economía y legalidad.
producción y su consumo ocurren de En caso se adviertan situaciones de
manera simultánea. Esto quiere decir que competencia de otras instancias u
un servicio no se puede almacenar para organismos, dichas situaciones se
un consumo posterior, a diferencia de comunican oportunamente a éstas para los
un producto. fines que correspondan.
CONCEPTO R.C. 115-2019-CG de 28.MAR.2019 que en su
Artículo 2, aprueba la Directiva Nº 002.2019-
El control concurrente, como su nombre lo indica, se lleva a cabo CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo
mientras una actividad está en proceso.
La administración puede corregir los problemas antes de que se Es la modalidad de Control Simultáneo que se
vuelvan demasiados costosos. La forma mejor conocida de control realiza a modo de acompañamiento
concurrente es la supervisión directa. sistemático, multidisciplinario, y tiene por
finalidad realizar la evaluación, a través de la
El control concurrente, o de "durante", incluye la supervisión de las aplicación de diversas técnicas, de un conjunto
actividades que forman parte del proceso de transformación, con de hitos de control pertenecientes a un
objeto de asegurar que tales actividades se desarrollan conforme a proceso en curso, de forma ordenada, sucesiva
las normas establecidas para el negocio. En este tipo de control se e interconectada, en el momento de su
hace énfasis en la identificación de aquellas dificultades que se ejecución, con el propósito de verificar si estos
pudieran presentar en el proceso productivo y que pudieran dar se realizan conforme a la normativa aplicable,
como resultado productos o servicios deficientes. las disposiciones internas, estipulaciones
contractuales u otras análogas que les resultan
Al control concurrente también se le conoce como control de sí/no, aplicables, e identificar de ser el caso, la
en virtud de que, por lo general, incluye puntos de medición en los existencia de situaciones adversas que afecten
que habrá de determinarse si continuar o no con el proceso, realizar o pueden afectar la continuidad, el resultado o
alguna acción correctiva, o detener de plano el trabajo. Ya que el el logro de los objetivos del proceso, y
control concurrente se basa en la supervisión de las actividades, se comunicarlas oportunamente a la entidad o
requiere de un conocimiento profundo de las tareas específicas dependencia a cargo del proceso, a efecto que
necesarias para la realización del proceso, así como de su se adopten las acciones preventivas o
interrelación para el logro del producto o servicio final. correctivas que correspondan.
Vale decir, que ambos controles tienen diferentes fines, el control concurrente evalúa y verifica, en
tanto el control simultaneo examina, los tres conceptos no son iguales, pues la EVALUACIÓN
permite valorar las características de un producto o servicio, de una situación o fenómeno, así como
el desempeño de una persona, institución o programa, por referencia a estándares previamente
establecidos y atendiendo a su contexto, el VERIFICAR consiste en comprobar, examinar
solícitamente materiales o datos para confirmar su veracidad o condiciones, en tanto que
EXAMINAR significa inquirir, investigar, escudriñar o analizar algo con detenimiento. Reconocer la
calidad de una cosa viendo si contiene algún defecto o error, esta situación contradice lo aseverado
en el numeral 7 Disposiciones Específicas – Modalidades del control simultaneo de la Directiva nº
002.2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo”, aprobada con R. C. n° 115-2019-CG de
28.MAR.2019, que precisa que el control concurrente es una modalidad del control simultaneo, las
partes (subconjunto) no pueden tener mayores atribuciones que el conjunto.
e. Disponer y asegurar que se adopten las acciones preventivas o correctivas que considere
pertinentes, respecto de las situaciones adversas comunicadas.
INCUMPLIMIENTOS E
RIESGOS Y SITUACIONES
RIESGOS IDENTIFICACIÓN DE
ADVERSAS
RESPONSABILIDADES
DIRECTIVA 007-2019-CG/NORM
DIRECTIVA 012-2016-CG/GPROD DIRECTIVA 002-2019-CG-NORM “Control específico”, Directiva
Emisión del Informe Previo y Art. “Servicio de Control Simultáneo”; 007-2014-CG-GCII “Auditoría de
23° D.L. 1224 y modificatorias. Cumplimiento” y “Manual de
Auditoría de Cumplimiento” y
modificatorias
INTEROPERABILIDAD
NUEVAS
▪ Acceso a 28 bases de datos externas
FORMAS DE
▪ Mejoras tecnológicas en el Sistema de
OBTENCIÓN DE
Declaraciones Juradas patrimoniales
EVIDENCIA
▪ Declaraciones Juradas para la Gestión de
Conflictos de intereses.
Control horizontal
Denuncias y
fiscalización
Nuevas formas
de obtención de
evidencia
Ciudadanía Prensa
Entidad Fiscalizadora
Superior
Nuevas herramientas
digitales e intercambio
multimodal de
información en tiempo
real
MATRIZ DE
SEGUIMIENTO
MOMENTOS:
1. ACOMPAÑAMIENTO SEGÚN MATRIZ DE SEGUIMIENTO (PROCESO DE SELECCIÓN / CONTRATO).
2. ACOMPAÑAMIENTO EN LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL, EN DOS FRENTES:
A. AVANCE DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL A TRAVÉS DE SIAF.
B. AVANCE EN LA EJECUCIÓN FÍSICA, IDENTIFICANDO HITOS DE CONTROL (CALIDAD Y PLAZOS).
El nuevo modelo del control simultaneo – control
concurrente, se edifica sobre dos procesos: temporal y
formal.
Actualización
de Directiva
006-2014- R. C. 100-2020-CG de
CG/APROD 28.03.2020, que establece
16.04.2015
adicionar la Sexta
Disposición
Directiva 006-
Complementaria Final a la
2014-
Directiva 002-2019-
CG/APROD
CG/NORM “Servicio de
13.10.2014
Control Simultáneo”
Directiva
002-2009-
CG/CA R. C. 144-2020-CG de
21.08.2009 26.05.2020, que establece
modificar el literal b) del
Directiva numeral 7.1.1.1, el primer
002-2007- párrafo y el literal c) del
CG/CA numeral 7.1.1.2; el primer
y cuarto párrafo del literal
25.08.2007
a) del numeral 7.1.1.3; el
literal b) del numeral
Directiva Nº 001- 7.2.1.1; el primer párrafo
2005-CG/OCI- y el literal c) del numeral
GSNC, el Control 7.2.1.2; el primer y tercer
Preventivo párrafo del numeral
7.2.1.3, de la Directiva
002-2019-CG/NORM
Ley 28880 “Servicio de Control
06.09.2006 Simultáneo”, aprobada
con R. C.115-2019-CG, y
modificatoria.
Directiva 001-
2005-CG
13.12.2005
R. C. 200-2020-CG de
13.07.2020, modifica el
Ley 27785 segundo párrafo del numeral
(22.07.2002 6.3.9 de la Directiva 002-
2019-CG/NORM “Servicio de
Control Simultáneo”,
D. Ley aprobada con R. C. 115-2019-
CG, y modificatorias.
19039
(11.11.1971
➢ Se sostiene el mito que el control simultaneo – control concurrente posee la competencia para luchar contra la
corrupción y la impunidad.
➢ Se induce a creer que el control simultaneo – control concurrente lucha contra la corrupción cuando no lo es.
➢ Se presenta una divergencia teórica cuando en la Directiva n.° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control
Simultáneo", aprobada con R. C. n.° 115-2019-CG de 28.MAR.2019, señala que el control concurrente es una
modalidad del control simultaneo, cuando este último se refiere al control preventivo, discrepancia conceptual
que, si al comienzo se encuentra indefinido o indeterminado, cómo considerar que su desarrollo esté fuera de
duda y su resultado no sea controversial.
➢ Aunque la ortodoxia la defiende a ultranza, empero las críticas a los órganos del sistema nacional de control
permanentemente han sido de no luchar lo suficiente en contra de la corrupción e impunidad, de mirar a otro lado,
justificando su actuar con la salida por excelencia: No se detectaron situaciones adversas”.
➢ La Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores - INTOSAI), ha establecido a priori que
las entidades de fiscalización superior crean controles internos sólidos y eficaces para prevenir la corrupción, tal
como lo ha afirmado en la Convención de las Naciones Unidas contra la corrupción – UNCAC que entró en vigor el
14.SET.2005, sin embargo, aun la EFS Perú no ha logrado un progreso real y efectivo en la construcción de
capacidades para enfrentar la lucha contra la corrupción.
➢ Tampoco se ha revertido el déficit del gasto y endeudamiento público o la deficiente rendición de cuentas, ello
porqué el control gubernamental no ha tenido como objeto a la corrupción y menos aún la impunidad.
➢ La corrupción solamente se combate a través de la probidad, entonces sí, los órganos del sistema nacional de
control que rigen su actividad a través de la independencia y honestidad, por qué la crisis de su credibilidad.
➢ Para empoderar un nuevo enfoque se deberá privilegiar que el control gubernamental no es solamente una manera
de hacer sino ante todo es una manera de conocer, es decir, desde la construcción de la ciencia. Para ello se
requiere de dotar de nuevas capacidades a los integrantes de las comisiones de control.
El Control Simultáneo se realiza a través de las siguientes modalidades:
1. CONTROL
CONCURRENTE
2. VISITA DE CONTROL
3. ORIENTACIÓN DE
OFICIO.
El Control Simultáneo forma parte de Control Gubernamental y consiste en examinar de forma objetiva y
1 ¿QUÉ ES?
sistemática los hitos de control o las actividades de un proceso en curso
Identifica y comunica oportunamente a la entidad o dependencia de la existencia de hechos que afecten o
2 OBJETO: pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin qué ésta adopte
las acciones preventivas y correctivas que correspondan.
Contribuye a que el uso y destino de los recursos y bienes del Estado se realice con eficiencia, eficacia,
3 BENEFICIO
transparencia, economía y legalidad.
En caso se adviertan situaciones de competencia de otras instancias u organismos, dichas situaciones
4 COMPETENCIA
se comunican oportunamente a éstas para los fines que correspondan.
La Contraloría define los alcances de sus intervenciones a través del Control Simultáneo, con base a su
autonomía funcional y los criterios que se estimen pertinentes.
➢ No limita el ejercicio de otros servicios de Control Gubernamental por parte de los órganos
conformantes del Sistema.
➢ El servicio de control simultaneo se rige por los principios del artículo 9 de la Ley N ° 27785, es ejercido
por la Contraloría y por el OCI, se efectúa de manera selectiva a través de las modalidades establecidas
en la presente Directiva nº 002.2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo” y conforme a sus
disposiciones.
➢ Excepcionalmente, cuando así lo determine la Contraloría, las Sociedades de Auditoría pueden ejercer
el Control Simultáneo.
EL MODELO DE CONTROL
SIMULTANEO PERCIBE EL RIESGO
COMO UN DAÑO QUE SE PUEDE
CONCRETAR EN EL FUTURO, ESTA
FASE DE CONTROL CONCURRENTE
NO SE CENTRARÁ EN EVALUAR
CÓMO ACTÚA EL FUNCIONARIO
Y/O SERVIDOR PÚBLICO, SINO QUE
IMPLICARÁ UN SEGUIMIENTO DE
LA SITUACIÓN EN RIESGO PARA
ASÍ FORMULAR UNA ADVERTENCIA
CON LA INTENCIÓN DE EVITAR QUE
EL DAÑO SE VEA MATERIALIZADO,
PERO SI ESTE SE LLEGARE A
PRODUCIR, PODER ACTUAR DE
INMEDIATO.
CUANDO SE HABLA DE CONTROL
SIMULTANEO HACE REFERENCIA AL
MOMENTO EN QUE LOS ÓRGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL DEBEN
INTERVENIR, ESTO ES CUANDO EL ESTADO
RECIBA LA AMENAZA DE QUE EL PATRIMONIO
PÚBLICO SE ENCUENTRA EN RIESGO.
ESTA AMENAZA SERÁ LA QUE ACTIVE EL
CONTROL PERO SOLO SUCEDERÁ CUANDO
EL RIESGO EN EL QUE SE ENCUENTRE SEA
AQUEL QUE SUPERE EL RIESGO INHERENTE
A LA GESTIÓN, SE ENTIENDE POR RIESGO
INHERENTE A “AQUÉL AL QUE SE ENFRENTA
LA ENTIDAD EN AUSENCIA DE ACCIONES POR
PARTE DE LA DIRECCIÓN PARA MODIFICAR
SU PROBABILIDAD O IMPACTO”, ELLO
IMPLICA QUE LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL NO REALIZARÁN UN
CONTROL ABSTRACTO Y NO INTERVENDRÁ
SOBRE UN UNIVERSO INDETERMINADO, SINO
QUE LO HARÁ SOBRE UN DAÑO POTENCIAL,
QUE HA SURGIDO PERO QUE AÚN NO SE HA
EJECUTADO.
La alerta de advertencia señala a los operadores o
ejecutores públicos, la realización de ciertas
actividades, situaciones o hechos, que ha identificado
en los hitos de control o las actividades de un proceso
en curso y que podrían llevarlos a generar un daño al
patrimonio del Estado, por lo que insta a que se tomen
las medidas que cada entidad considere necesarias
para mejorar la gestión pública y así evitar que se
configure un daño al patrimonio público.
Condición
PROBABILIDAD DE Normas
OCURRENCIA internas,
Criterio técnicas,
disposiciones
legales
contractuales.
Materialización Consecuencia
del riesgo
RIESGO: Contingencia o proximidad de que suceda algo que tendrá un impacto en los objetivos. La posibilidad de
que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de los objetivos. El riesgo se mide en términos de
impacto y probabilidad.
▪ PROBLEMAS DE LA CORRUPCIÓN
▪ NUEVA DEMANDA DE CONTROL CARACTERÍSTICAS E
▪ DEFINICIÓN Y OBJETIVOS HITOS DE CONTROL DE
▪
▪
SITUACIÓN ADVERSA
ACOMPAÑAMIENTOS POR HITOS.
OBRAS Y
ABASTECIMIENTO
▪ OBRAS: DE LA PREINVERSIÓN A LA
OPERACIÓN
▪ BIENES Y SERVICIOS APLICACIÓN DEL
▪ DE LA NECESIDAD A LA CONTROL
CONTRAPRESTACIÓN.
CONCURRENTE
▪ COVID – 19
▪ RECONSTRUCCIÓN – PIRCC
▪ JUEGOS PANAMERICANOS Y
PARAPANAMERICANOS
CONTROL CONCURRENTE
La La nueva El hito de
problemática Definición
demanda de control
de la y objetivos
control
corrupción
Transformación
del control Control
concurrente
Enfoque
punitivo del Riesgos de
control situaciones
posterior adversas
REQUERIMIENTO / PROCEDIMIENTO / PAGO O
PERFIL CONTRATACIÓN LIQUIDACIÓN
PROYECTO
No versa sobre la
3 Tiene carácter excepcional y 4 conveniencia de las
decisiones de los
no vinculante
administradores de recursos
públicos.
La ejecución del Control La Comisión de Control, como resultado del desarrollo del Control Concurrente, elabora los siguientes informes:
a. Inicio de la Etapa de Concurrente es la etapa
Planificación en la que se desarrollan y a. INFORME DE HITO DE CONTROL
documentan de forma
b. Plazo de la Etapa de sistemática e iterativa, los Este informe es elaborado por la Comisión de Control al concluir la ejecución de un hito de control y contiene,
Planificación (2 días procedimientos de ser el caso, la descripción objetiva, clara y precisa de la o las situaciones adversas identificadas y de sus
hábiles) establecidos en el Plan de elementos, la evidencia que la sustenta, sus conclusiones y la recomendación general a la que haya lugar. De
Control Concurrente, con igual forma, en caso no se hayan identificado situaciones adversas, se deja constancia de ello, dando cuenta
c. Contenido del Plan de el objeto de obtener la de la evaluación realizada.
Control Concurrente evidencia que determine
El Plan de Control la existencia o no de El plazo máximo para la elaboración del Informe de Hito de Control es de tres (3) días hábiles de concluida la
Concurrente situaciones adversas. etapa de ejecución, según el cronograma establecido en el Plan de Control Concurrente; el incumplimiento de
contiene, como dicho plazo, genera responsabilidad por parte de los integrantes de la Comisión de Control, según
mínimo, el siguiente El plazo de la etapa de corresponda.
detalle: ejecución en el Control
concurrente, se Si durante la ejecución del Control Concurrente en un hito de control se emiten Reportes de Avance ante
▪ Origen contabiliza por cada hito Situaciones Adversas, el detalle de éstos debe ser considerado en el respectivo Informe de Hito de Control,
▪ Información de la de control de forma dando cuenta si las situaciones adversas identificadas en los mismos subsisten, o de ser el caso, detallando
Entidad o independiente, por un las acciones que al respecto han sido adoptadas y comunicadas por la entidad o dependencia sujeta al
Dependencia máximo de cinco (5) días Control Concurrente.
▪ Datos del Proceso hábiles por hito de
▪ Alcance control. Por su parte, los Informes de Hitos de Control también contienen el detalle de las acciones preventivas y
▪ Objetivos correctivas que han sido adoptadas y comunicadas por la entidad o dependencia, y de forma acumulativa las
▪ Plazo del Control a. Inicio de la Etapa de situaciones adversas
Concurrente y Ejecución contenidas en los Informes de Hitos de Control anteriores, respecto de las cuales aún no han realizado
Cronograma acciones preventivas y correctivas.
▪ Base Normativa b. Desarrollo de
▪ Procedimientos Procedimientos en la b. INFORME DEL CONTROL CONCURRENTE
▪ Información Etapa de Ejecución
administrativa El Informe de Control Concurrente es elaborado por la Comisión de Control una vez concluida la etapa de
▪ Documentos a c. Reporte de Avance ejecución del Control Concurrente, detallando las situaciones adversas identificadas en el último hito de
emitir ante Situaciones control, las cuales se describen de forma objetiva, clara y precisa, identificando sus elementos, la evidencia
▪ Firmas Adversas durante la que las sustentan e incluyendo sus conclusiones y la recomendación general a la que haya lugar. De igual
Etapa de Ejecución forma, en caso no se hayan identificado situaciones adversas, se deja constancia de ello, dando cuenta de la
d. Modificación del Plan evaluación realizada.
de Control d. Reunión de
Concurrente Coordinación El plazo máximo para la elaboración del Informe del Control Concurrente es de diez (10) días hábiles desde
concluida la etapa de ejecución, según el cronograma establecido en el Plan de Control Concurrente; el
incumplimiento de dicho plazo, genera responsabilidad por parte de los integrantes de la Comisión de
Control, según corresponda.
El Informe del Control Concurrente también incluye el listado de las situaciones adversas identificadas en
cada uno de los Informes de Hito de Control previamente emitidos, detallando las acciones preventivas y
correctivas adoptadas y comunicadas por la entidad o dependencia, y aquellas que respecto de las cuales no
se ha comunicado acción alguna.
Registro del Servicio de Control en el aplicativo informativo
a. Inicio de la etapa de
planificación
Plan de control concurrente
2. La modificación del Plan de Control Concurrente, respecto a una ampliación del plazo
establecido para un hito de control, se realiza por única vez y máximo hasta el plazo
establecido inicialmente para la ejecución de dicho hito de control, tomando en
consideración a su vez lo mencionado en el párrafo precedente.
4. Evaluación de las evidencias obtenidas a efecto de determinar si estas son suficientes y apropiadas
para sustentar adecuadamente las conclusiones del Control Concurrente.
b. Desarrollo de 5. Acceso de la Comisión de Control tanto a los ambientes de la entidad o dependencia, como a los
Etapa de Procedimiento lugares en los que se desarrolla el proceso en curso, y a cualquier otro relacionado al objeto de
s en la Etapa evaluación.
Ejecución
de Ejecución
6. Acta de Devolución de la información original, la misma que es devuelta al servidor de la entidad o
dependencia que la proporcionó, durante o a la culminación de la etapa de ejecución.
EFECTO
CRITERIO
CONDICIÓN: Es la narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos.
Se redacta empleando un lenguaje sencillo, preciso y claro, identificando la evidencia
1 obtenida en forma ordenada, detallada y vinculada a ésta.
Puede ser complementada con gráficos, cuadros, fotografías u otros instrumentos, que
permitan su mejor comprensión.
▪ EL SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA
IMPLEMENTACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS Y CORRECTIVAS CONTENIDAS
EN EL PLAN DE ACCIÓN, SE ENCUENTRA A
CARGO DEL OCI DE LA ENTIDAD O
DEPENDENCIA QUE ESTUVO SUJETA AL
CONTROL SIMULTÁNEO, O EL QUE SE DESIGNE
PARA TAL FIN. EN EL CONTROL CONCURRENTE
Y LA VISITA DE CONTROL, DICHO SEGUIMIENTO
SE REALIZA SOBRE LA BASE DEL PLAN DE
ACCIÓN QUE, EN CASO CORRESPONDA, SE
REMITE DESPUÉS DEL INFORME DEL CONTROL
CONCURRENTE O EL INFORME DE VISITA DE
CONTROL. PARA EFECTO DEL CITADO
SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN, LAS UNIDADES
ORGÁNICAS Y LOS ÓRGANOS
DESCONCENTRADOS DE LA CONTRALORÍA
QUE EMITAN INFORMES DE CONTROL
SIMULTÁNEO, LOS REMITEN AL OCI DE LA
ENTIDAD O DE LA DEPENDENCIA QUE ESTUVO
SUJETA AL CONTROL SIMULTÁNEO, O AL QUE
SE DESIGNE PARA TAL FIN, EN UN PLAZO
MÁXIMO DE TRES (3) DÍAS HÁBILES DE
EFECTUADA SU COMUNICACIÓN. MODIFICADO
POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA 200-
2020-CG DE 13.JUL.2020
i. El Titular de la entidad, el responsable de la dependencia o el servidor designado, remite al OCI correspondiente el
Plan de Acción en un plazo máximo de diez (10) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido el
respectivo informe por la entidad o dependencia.
Las acciones a cargo de la entidad o dependencia son medidas concretas, posibles, verificables y oportunas,
definidas en función a la naturaleza y características de las situaciones adversas contenidas en el informe producto
de alguna de las modalidades del Control Simultáneo, para garantizar la continuidad, el resultado o el logro de los
objetivos de sus procesos.
El OCI puede orientar de manera puntual a la entidad o dependencia, durante la elaboración del Plan de Acción.
Dicha orientación se circunscribe a brindar alcances respecto al contenido del informe de alguna de las
modalidades del Control Simultáneo, para que la entidad o dependencia determine las acciones preventivas o
correctivas a implementar, sin intervenir ni interferir en las decisiones técnicas o de gestión de la entidad o
dependencia, sobre las que ésta última tiene discrecionalidad.
El Plan de Acción puede ser modificado por la entidad o dependencia cuando a su juicio, deba variar cualquiera de
las acciones preventivas o correctivas inicialmente consideradas por ésta, debido a razones técnicas u operativas
que resulten estrictamente necesarias, comunicando dicha decisión y su sustento al OCI correspondiente para los
fines pertinentes, en un plazo máximo de cinco (5) días hábiles de producida la modificación.
ii. El Titular de la entidad o responsable de la dependencia, debe comunicar al OCI en un plazo no mayor de (5) días
hábiles, las acciones correctivas y preventivas implementadas, acompañando el sustento documental respectivo.
iii. Sin perjuicio de las comunicaciones remitidas respecto de las acciones adoptadas, el titular de la entidad o
responsable de la dependencia, informa al OCI de forma trimestral y acumulativa, respecto de los avances en la
implementación de las acciones preventivas o correctivas incluidas en los diversos planes de acción de la entidad o
dependencia. Los trimestres se contabilizan desde el mes de enero de cada año, y los informes se remiten al OCI
correspondiente, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre el 31 de marzo, el 30 de
junio y el 30 de septiembre respectivamente; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, que finaliza
el 31 de diciembre, se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación.
IV. En un plazo máximo de tres (3) días hábiles siguientes a la recepción del Plan de Acción o
de las comunicaciones remitidas por la entidad o dependencia respecto a las acciones
adoptadas, el OCI procede a evaluar, en caso corresponda, la información y
documentación recibida como sustento de las mencionadas acciones preventivas y
correctivas adoptadas o por adoptar, y registra el estado de su implementación en el
aplicativo informático de la Contraloría, asignando alguno de los estados siguientes:
▪ Para tal efecto, la Contraloría aprueba un Plan de Acción de Control y podrá dictar las
directivas que estime pertinentes.
▪ En el marco del desarrollo de los proyectos y contrataciones regulados por la presente Ley,
los servidores responsables de tomar decisiones que implican el ejercicio de
discrecionalidad, se sujetarán a lo dispuesto en la cuarta disposición complementaria final de
la Ley Nº 29622, Ley que modifica la Ley Nº27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.
CONTROL POSTERIOR, TIENE ENFOQUE PREVENTIVO Y NO SÓLO PUNITIVO
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
RECOMENDACIONES
DE MEJORA DE LA
GESTIÓN
RESPONSABILIDAD
CIVIL Y PENAL
• EL SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES
CONTENIDAS EN LOS INFORMES DE CONTROL GUBERNAMENTAL ES
RESPONSABILIDAD DE LOS ORGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL. (Literal c. del Art. 22 de la ley 27785)
En el presente caso:
Hay que aguardar con paciencia y prudencia para ver la madurez del control simultáneo – control
concurrente a través de los resultados cuantitativos y cualitativos, que, de un lado, muestren que
garantizan transparencia en las operaciones que se realizan, y de otro lado, si su impacto es realmente
positivo o no, en la contribución en la lucha contra la corrupción e impunidad, y su eficiencia y
efectividad aportan un alto grado en la disuasión y/o minimización de errores y/o irregularidades
derivados de los actos y decisiones que adoptan los funcionarios y/u operadores de la entidad u
organización bajo control simultaneo - concurrente, responsables de la ejecución de las actividades de un
proceso en curso o de los hitos de control pertenecientes a un proceso en curso.
8. El ejercicio del servicio de control concurrente sigue
quitando atribuciones y funciones inherentes que
competen exclusivamente a los directivos, funcionarios y
servidores de la administración publica, vinculadas con el
control de la gestión administrativa y el control interno,
específicamente con la supervisión, evaluación,
monitoreo y gestión de riesgos, pues hasta la fecha la
EFS del Perú, no ha deslindado en que se diferencia la
“supervisión” que realiza en su acompañamiento para
identificar en los Hitos de Control situaciones adversas
(Diferencia entre Condición y Criterio), con la función
“Supervisión” que figura tanto en los Manuales de
Organización y Funciones del gobierno central, regional,
local, como de los diversos ministerios e instituciones
públicas, derivadas tanto del Control Interno previo y
concurrente, como del que obra en el Modelo de las Tres
Líneas de Defensa del IIA, esto es:
Ejemplo:
De otro lado, cómo explicar, a nivel nacional, el acompañamiento en tiempo real de profesionales especialista y con
experiencia, cuando se está convocando de manera masiva la presencia de voluntarios mayores de 18 años, como
aspirantes a monitores ciudadanos de control para que participen de forma cívica, voluntaria, ad honorem, previa
capacitación y acreditación, en el control social de la ejecución de obras públicas a nivel nacional, desprendiéndose
que la data que capturen en el campo donde se ejecutan los procesos de adquisición o contratación de
bienes, servicios y obras, serán utilizados para formular y diseñar los componentes de las situaciones adversas que se
detecten en los Hitos de Control, la inquietud es saber si los monitores ciudadanos de control tendrán la experiencia,
el conocimiento y la idoneidad profesional para realizar dichas labores.
En cuanto al acceso y calidad de
información a ser captada por los
monitores ciudadanos de control, esta es
baja, sesga él análisis y la identificación
de problemas relacionados con la
transparencia de los procesos y/o
actividades en curso y bajo control.
En el documento “El modelo de control concurrente como eje central de un enfoque preventivo, célere y oportuno del
control gubernamental en el Perú”, publicado en agosto del año 2019, su autor Nelson Shack Yalta, actual titular de la
EFS Perú, Concluye, entre otros, que “…el control concurrente puede coadyuvar a transparentar el funcionamiento de
los procesos de contratación pública en aquellos aspectos que representan un mayor riesgo; lo cual es pertinente en
un contexto de corrupción generalizada, de limitado desarrollo del control interno en las entidades públicas y un
inconcluso proceso modernización del Estado y de reforma política, judicial, administrativa, y de otras importantes
esferas del Estado peruano”, asimismo señala que “..en el caso de los funcionarios deshonestos, el control
concurrente podría afectar directamente su estructura de incentivos para cometer una conducta infractora, debido a
que incrementa la probabilidad de detección de actos irregulares (ej. colusión, soborno, etc.) y lo expone ante la
decisión de mitigar o no mitigar el riesgo advertido por la entidad auditora con conocimiento de la ciudadanía y
autoridades competentes, dado el estándar de transparencia en la publicación íntegra de los informes de control”.
De la conclusiones descritas previamente y glosadas en ambos documentos, se aprecia que un año antes de la
publicación del documento “Cálculo del tamaño de la corrupción y la inconducta funcional en el Perú: una
aproximación exploratoria” y sin previamente realizar el estudio que determine las causas y efectos de la corrupción y
sin masificar y fortalecer la practica del control interno a nivel de los directivos, funcionarios y personal de todas las
entidades publicas a que hace referencia el artículo 3 de la Ley 27785 y sus modificatorias, en agosto del 2019, se
empiece a promocionar a nivel nacional e internacional el ejercicio del control concurrente, como eje central de un
enfoque preventivo, célere y oportuno del control gubernamental en el Perú, pues de carácter preventivo, no tiene nada
ya se el actuar de las comisiones de control, por lo general llegan cuando los productos intermedios o finales del
proceso en curso ya se realizaron, hechos que demandan de parte de los directivos y/o funcionarios la adopción de
medidas correctivas, para superar las situaciones adversas advertidas.
16.Una limitación del
servicio del control
concurrente,
probablemente es la
modificación de
conducta que induce
en el agente
operador, el hecho
de saber que está
siendo objeto de
control.
17. Por más que las recomendaciones formuladas
en el informes del servicio de control
concurrente sean: “Hacer de conocimiento al
Titular de la entidad que debe comunicar a la
Comisión de Control las acciones preventivas
o correctivas que implemente respecto a las
situaciones adversas contenidas en el presente
informe en el marco de sus competencias”, un
riesgo que plantea el servicio de control
concurrente, es el que los profesionales
especialistas del equipo de control, puedan
convertirse en la práctica en agentes
ordenadores, ello principalmente debido a la
ausencia de supervisión externa por parte de la
EFS del Perú a nivel nacional y regional,
especialmente durante el trabajo de evaluación
de las situaciones adversas detectadas en los
Hitos de Control identificados.
La adopción de medidas correctivas por
parte de la alta dirección de la institución
para revertir las situaciones adversas
comunicadas y reveladas en los Informes de
Control Concurrente, conlleva nuevos
recursos presupuestales, ya que es más
costoso hacer las cosas dos veces que
hacerlas bien desde el principio.
El 25.NOV.2020, el Diario La República, publicó que el contralor anuncio que acudirá al Ministerio del Interior con el fin
de “organizar y desplegar” el control concurrente en el proceso de modernización de la Policía Nacional.
El pedido del presidente del Perú, obedecería a estar mal asesorado, por cuanto entre la primera quincena de marzo y
primera semana de abril del año 2020, siendo congresista, participó en los debates sobre el otorgamiento de facultades
a la Contraloría General de la República para ejercer un control concurrente a las contrataciones públicas realizadas en
el marco de la emergencia producida por los contagios de coronavirus (COVID-19), habiendo aprobado el pleno del
Congreso de la República la Ley 31016 y promulgada por el presidente del Perú, siendo publicada el 06.ABR.2020, la
misma que establece medidas para despliegue del control simultáneo durante la emergencia sanitaria por el covid-19,
quedando la Contraloría General facultada solo para ejercer el control simultaneo en sus modalidades de aplicando el
control simultáneo bajo las modalidades de control concurrente, visita de control y orientación de oficio, en las
entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control a que se refiere el artículo 3 de la Ley 27785, receptoras de
recursos públicos asignados durante la emergencia sanitaria por el COVID-19; en los proyectos de inversión,
adquisiciones de bienes y servicios, obras y en toda actividad y procesos donde se viene transfiriendo recursos
públicos sin limitación alguna.
Por lo expuesto, el presidente del Perú, conocía que la Contraloría del Perú, solo estaba facultada para ejercer el
control simultaneo en sus modalidades de control concurrente, visita de control y orientación de oficio, solo sobre la
emergencia sanitaria por el COVID-19, requiriéndose de una nueva aprobación del Congreso de la República para el
control concurrente a la gestión de la Policía Nacional del Perú.
Además, el control concurrente por sus limitaciones y características solo es aplicable en procesos y/o actividades en
curso y no a entidades en marcha. Asimismo, el carecer del atributo “causa”, se desconoce cuales son los motivos,
razones, los orígenes y los fundamentos que han conllevado a una gestión ineficiente y/o ineficaz de la Policía
Nacional del Perú, aspecto que limitaría conocer los efectos y las consecuencias de las mismas e impediría la
formulación de las recomendaciones que permitan la modernización de la PNP, así como las medidas preventivas y
correctivas a ser adoptadas por la alta dirección de la PNP para el logro de su misión y consecución, en el tiempo, de
su visión.
De otro lado, el titular de la EFS del Perú, conoce y sabe que su representada no tiene facultades
constitucionales para ejercer el Control Concurrente y que este no es el idóneo para un proceso de
modernización de la PNP, para ello requiere de la autorización del Congreso de la República.
Así mismo, el titular de la EFS del Perú, conoce los alcances y la práctica de la Auditoría de Gestión,
habida cuenta que cuando postuló al cargo de titular del organismo superior de control y se presentó
ante la Comisión Permanente del Congreso, en su hoja de vida consignó ser experto en auditoría de
gestión, asimismo conoce los alcances y beneficios de la Auditoría de Desempeño, ya que en el numeral
3.3 del Apéndice n.° 1 de su libro “El modelo de control concurrente como eje central de un enfoque
preventivo, célere y oportuno del control gubernamental en el Perú”, publicado en AGO.2019, figura, entre
otros controles gubernamentales, el modelo de “Auditoría de Desempeño”.
Ambos modelos de auditoría de gestión y auditoría de desempeño, técnicamente son los idóneos para
contribuir a la modernización de la Policía Nacional de Perú, más no el control concurrente por la razones
expuestas anteriormente.
Resulta aconsejable que la EFS del Perú, respete los límites constitucionales establecidos para el
ejercicio del control gubernamental, y marque la diferencia entre este y la labor consultora y/o asesora
privada o pública y distinga la diferencia que existe entre lo que es un error y una irregularidad en el uso
y manejo de los recursos de Estado.
Así mismo, resulta vital que las aspiraciones futuras de consultoría y/o asesoría internacional sobre el
control simultaneo – concurrente, no nublen, en el presente, el ejercicio del control posterior máxime si
tenemos en cuenta que los niveles de corrupción e impunidad en el Perú son muy altos; sin perjuicio del
empoderamiento teórico - práctico del control interno en los estamentos de la alta dirección, funcionarios
y servidores públicos, a través de cursos intensivos y gratuitos a nivel nacional por la Escuela Nacional
de Control, obligación ineludible del quehacer de la EFS del Perú en el logro de su razón de ser..