TRANSACCIONES COMERCIALES

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen
responsable de IVA denominada Comercializadora Poli Ltda., tarifa de ICA del 11.04*1000 y con el
siguiente aporte de los socios:

Socio 1: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó
$50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron
depositados $10.000.000 del socio 3.

Transacciones del mes de mayo

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por $2.000.000 a MyM
Ltda. (régimen responsable del IVA) (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000,
IVA 19%)

Valor de la compra $2.000.000

+ IVA (19%) $380.000
- Retención en la fuente (2.5%) $50.000
- Retención de ICA (9.66 X 1000) $19.320
= Cuenta por pagar $2.310.680

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Activo Propiedad, plata y equipo – $2.000.000
Equipo de oficina
Pasivo IVA por pagar $380.000
Pasivo Retención en la fuente 2.5% $50.000
Pasivo Impuesto de industria y $19.320
comercio retenido 9.66 * 1000
Pasivo Proveedores $2.310.680
SUMAS IGUALES $2.380.000 $2.380.000

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable

de IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000,
IVA 19%)

Valor de la compra $ 19.250.000

+ IVA (19%) $ 3.657.500
- Retención en la fuente (2.5%) $ 481.250
- Retención de ICA (9.66 X 1000) $ 185.955
= Cuenta por pagar $ 22.240.295
 EEF CUENTA DEBITO CREDITO
Activo Propiedad planta y equipo – $ 19.250.000
equipo de comunicación
Pasivo IVA por pagar $ 3.657.500
Pasivo Retención en la fuente 2.5% $ 481.250
Pasivo Impuesto de industria y $ 185.955
comercio retenido 9.66 * 1000
Pasivo Proveedores $ 22.240.295
SUMAS IGUALES $22.907.500 $22.907.500

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC (régimen
responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%)

Valor de la compra $ 650.000

+ IVA (19%) $ 123.500
= Cuenta por pagar $ 773.500

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Activo ? $ 650.000
Pasivo IVA por pagar $ 123.500
Pasivo Proveedores $ 773.500
SUMAS IGUALES $ 773.500 $ 773.500

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a Almacenes de Primera S.A.
(régimen responsable de IVA) a crédito (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X
1000, IVA 19%)

Valor de la venta $ 23.275.000

+ IVA (19%) $ 4.422.250
- Retención en la fuente (2.5%) $ 581.875
- Retención de ICA (11.04 X 1000) $ 256.956
= Cuenta por cobrar $ 26.858.419

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Ingreso Ventas $ 23.275.000
Pasivo IVA por pagar $ 4.422.250
Activo Retención en la fuente 2.5% $ 581.875
Activo Impuesto de industria y $ 256.956
comercio retenido 11.04 *
1000
Activo Deudores-clientes $ 26.858.419
SUMAS IGUALES $27.697.250 $27.697.250
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA) 50 licuadoras
$20.250 c/u se pagan a 60 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66X1000, IVA
19%)

Valor de la compra $ 1.012.500

- Retención en la fuente (2.5%) $ 25.313
- Retención de ICA (9.66 X 1000) $ 9.781
= Cuenta por pagar $ 977.407

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Activo ? $ 1.012.500
Pasivo Retención en la fuente 2.5% $ 25.313
Pasivo Impuesto de industria y $ 9.781
comercio retenido 9.66 * 1000
Pasivo Proveedores $ 977.407
SUMAS IGUALES $1.012.500 $1.012.500

6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones S.A.
(régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X
1000, IVA 19%)

Valor de la venta $ 988.000

+ IVA (19%) $ 187.720
- Retención en la fuente (2.5%) $ 24.700
- Retención de ICA (11.04 X 1000) $ 10.908
= Cuenta por cobrar $ 1.140.112

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Ingreso Ventas $ 988.000
Pasivo IVA por pagar $ 187.720
Activo Retención en la fuente 2.5% $ 24.700
Activo Impuesto de industria y $ 10.908
comercio retenido 11.04 *
1000
Activo Deudores-clientes $ 1.140.112
SUMAS IGUALES $1.175.720 $1.175.720

7. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a Almacenes JJ. Ltda.
(régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X
1000, IVA 19%)
 Valor de la venta $ 1.923.750
+ IVA (19%) $ 365.513
- Retención en la fuente (2.5%) $ 48.094
- Retención de ICA (11.04 X 1000) $ 21.238
= Cuenta por cobrar $ 2.219.931

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Ingreso Ventas $ 1.923.750
Pasivo IVA por pagar $ 365.513
Activo Retención en la fuente 2.5% $ 48.094
Activo Impuesto de industria y $ 21.238
comercio retenido 11.04 *
1000
Activo Deudores-clientes $ 2.219.931
SUMAS IGUALES $2.289.263 $2.289.263

8. El 30 de mayo se paga arriendo por$1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen responsable de

IVA) y servicios públicos por $500.000 de contado. (Efectúe retención en la fuente del 3.5%, ICA
del 9.66X1000, IVA 19%

Gastos operacionales - arriendo $ 1.600.000

+ IVA (19%) $ 304.000
- Retención en la fuente (3.5%) $ 56.000
- Retención de ICA (9.66 X 1000) $ 15.456
= Cuenta por pagar $ 1.832.544

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Gasto Arriendo $ 1.600.000
Pasivo IVA por pagar $ 304.000
Pasivo Retención en la fuente 3.5% $ 56.000
Pasivo Impuesto de industria y $ 15.456
comercio retenido 9.66 * 1000
Pasivo Cuenta por pagar $ 1.832.544
SUMAS IGUALES $ 1.904.000 $ 1.904.000

Nota:

• Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al régimen
responsable de IVA con excepción de Andrea Rodríguez.

• Tarifa de IVA 19%

• Retención en la fuente 2.5% por compras y 3,5% para el arriendo

SE SOLICITA:

• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.

• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra a

continuación:

EEF NOMBRE DE LA DÉBITO CRÉDITO

CUENTA
Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000
Sumas iguales 30.000.000 30.000.000