Año 20x1

Empresa Eliminación Partidas

Empresa LYC Empresa DPB Suma PNC
Cuentas PDH inversión comunes
Efectivo 72,000 75,000 68,600 215,600
Inversiones 428,276 5,000 433,276
Inventarios 144,000 144,000
Cuentas por cobrar 42,000 53,000 86,000 181,000
Activo por impuesto diferido
PPYE 234,000 290,000 65,000 589,000
Total activos 920,276 423,000 219,600 1,562,876 0 0 0

Proveedores 52,000 39,000 25,000 116,000

Otros pasivos 44,988 12,120 4,200 61,308
Total pasivos 96,988 51,120 29,200 177,308 0 0 0

Capital suscrito y pagado 300,000 132,000 69,000 501,000

Prima en colocación 110,000 58,000 31,000 199,000
Utilidades acumuladas 50,000 35,000 15,000 100,000
Utilidad ejercicio 345,288 146,880 54,400 546,568
ORI - Superávit valorización 18,000 21,000 39,000
Patrimonio atribuible a los propietarios 823,288 371,880 190,400 1,385,568 0 0 0
Participaciones no controladoras
Total patrimonio 823,288 371,880 190,400 1,385,568 0 0 0
Total Pasivo + Patrimonio 920,276 423,000 219,600 1,562,876 0 0 0
0 0 0
Ingresos ordinarios 980,000 720,000 500,000 2,200,000
Utilidad en venta de PPYE 46,000 46,000
Participación en res de sub. 185,776 185,776
Costo de ventas -614,000 -380,000 -350,000 -1,344,000
Utilidad bruta 597,776 340,000 150,000 1,087,776 0 0 0
Gastos operacionales -90,000 -124,000 -70,000 -284,000
UAI 507,776 216,000 80,000 803,776 0 0 0
Impuesto de renta -162,488 -69,120 -25,600 -257,208
Utilidad neta 345,288 146,880 54,400 546,568 0 0 0
0 0 0 0
Utilidad de la controladora
Utilidad PNC

Datos
La empresa "LYC" es propietaria del 95% de las acciones de "DPB" y del 80% de "PDH", y ademas DPB es propietaria del 5% de "PDH"
"DPB" vende mercancías a "LYC" por el periodo 20x1 por valor de $ 680,000, el costo de ventas de esta operación es de $ 350,000
"LYC" presta servicio a "PDH" la cual los registro como gastos operacionales por valor de $50,000, el costo de venta para "LYC" fue de $22,000
"LYC" recibio dividendos por $10,000 de "DPB" y de $8,000 de "PDH"
Los inventarios de "LYC" son por compras de inventarios a "DPB"
LYC vendió a la empresa PDH una PPYE por $ 56,000, el importe en libros de la PPYE para LYC fue de $21,000
Consolidación

Utilidad ejercicio 345,288.00

Reservas
0 Utilidad Acumulada

0 Utilidad Acumulada 15,000.00

0
Dividendos X P

Efectivo

0
 34,528.80
310,759.20

15,000.00

#REF!
 Año 20x1
Empresa Empresa Empresa Eliminación Partidas
Suma PNC
Cuentas LYC DPB PDH inversión comunes
Efectivo 72,000 75,000 68,600 215,600
Inversiones 428,276 5,000 433,276 -441,100 18,000
Inventarios 144,000 144,000 -72,000
Cuentas por cobrar 42,000 53,000 86,000 181,000
Activo por impuesto diferido 34,000
PPYE 234,000 290,000 65,000 589,000 -35,000
Total activos 920,276 423,000 219,600 1,562,876 -441,100 -55,000 0

Proveedores 52,000 39,000 25,000 116,000

Otros pasivos 44,988 12,120 4,200 61,308
Total pasivos 96,988 51,120 29,200 177,308 0 0 0

Capital suscrito y pagado 300,000 132,000 69,000 501,000 -180,600

Prima en colocación 110,000 58,000 31,000 199,000 -79,900
Utilidades acumuladas 50,000 35,000 15,000 100,000 18,000
Utilidad ejercicio 345,288 146,880 54,400 546,568 -180,600 -73,000
ORI - Superávit valorización 18,000 21,000 39,000
Patrimonio atribuible a los propietarios 823,288 371,880 190,400 1,385,568 -441,100 -55,000 0
Participaciones no controladoras
Total patrimonio 823,288 371,880 190,400 1,385,568 -441,100 -55,000 0
Total Pasivo + Patrimonio 920,276 423,000 219,600 1,562,876 -441,100 -55,000 0
0 0 0
Ingresos ordinarios 980,000 720,000 500,000 2,200,000 -730,000
Utilidad en venta de PPYE 46,000 46,000 -35,000
Participación en res de sub. 185,776 185,776 -180,600
Costo de ventas -614,000 -380,000 -350,000 -1,344,000 608,000
Utilidad bruta 597,776 340,000 150,000 1,087,776 -180,600 -157,000 0
Gastos operacionales -90,000 -124,000 -70,000 -284,000 50,000
UAI 507,776 216,000 80,000 803,776 -180,600 -107,000 0
Impuesto de renta -162,488 -69,120 -25,600 -257,208 34,000
Utilidad neta 345,288 146,880 54,400 546,568 -180,600 -73,000 0
0 0 0 0
Utilidad de la controladora
Utilidad PNC

Datos
La empresa "LYC" es propietaria del 95% de las acciones de "DPB" y del 80% de "PDH", y ademas DPB es propietaria del 5% de "PDH"
"DPB" vende mercancías a "LYC" por el periodo 20x1 por valor de $ 680,000, el costo de ventas de esta operación es de $ 350,000
"LYC" presta servicio a "PDH" la cual los registro como gastos operacionales por valor de $50,000, el costo de venta para "LYC" fue de $22,000
"LYC" recibio dividendos por $10,000 de "DPB" y de $8,000 de "PDH"
Los inventarios de "LYC" son por compras de inventarios a "DPB"
LYC vendió a la empresa PDH una PPYE por $ 56,000, el importe en libros de la PPYE para LYC fue de $21,000
AJUSTE CON CONSOLIDACIN DE EF
Eliminacioon de inversion de LYC en DPB & PDH DPB en PDH
CONCEPTO DEBITO CREDITO
Capital suscrito y pagado 180,600.00
Prima colocasion 79,900.00
Inversiones 260,500.00

Eliminar la participacion en resultado del perido de JOM & EVS

CONCEPTO DEBITO CREDITO
Participacion de resultados de subcidiaria 180,600.00
Inverisiones 180,600.00

Eliminacion entre Operaciones entre Vinculados

Elimino ingreso de DPB por ventas d mercancia a LYC
CONCEPTO DEBITO CREDITO
Ingresis ordinarios 680,000.00
Cosotos de ventas 680,000.00

Elimino ingresos por servicios prestados a LYC de DVC

CONCEPTO DEBITO CREDITO
Ingresis ordinarios 50,000.00
Gatos operativos 50,000.00

Elimino dividendos recividos DPB & PDH

CONCEPTO DEBITO CREDITO
Inversion 18,000.00
Resultado Acomulado JOM 10,000.00
Resultado Acomulado EVS 8,000.00

Ajustar el valor del inventario de LYC acquirido a DBP

Ingresos de JOM 680,000
Consto de venta JOM (350,000)
Resultado Acomulado EVS 340,000 50.00% MARGEN

Saldo de inventarios DVC 144,000 72,000.00 144,000.00

Ganancia no realizada en el inventario 72,000

CONCEPTO DEBITO CREDITO DVC JOM Sumatoria

Consoto de ventas 72,000 Cosoto de ventas 536,000.00 350,000.00 886,000.00
Incentarios 72,000

Calcular el impuesto diferido del inventario

Base fiscal 144,000
Importe en libros consolidados 72,000
Diferencia temporal deducible 72,000
Activo por impuesto diferido 23,000
CONCEPTO DEBITO CREDITO
Activo por impuesto diferido 23,000
Gasto por impuesto a las ganancias 23,000

Ajusta el importe en libros PPYE de PDH adquirida a DPB

Precio deventa la PPYE 56,000
Importe en libros 21,000
utilidad en venta de PPYE 35,000

CONCEPTO DEBITO CREDITO

Utilidad de venta de PPYE 35,000
PPYE 35,000

Calcular imp diferido de la PPYE

Base fiscal PPYE 56,000
Importe en libros consolidados 21,000
Diferencia temporal deducible 35,000
Activo por impuesto diferido 11,000

CONCEPTO DEBITO CREDITO

Activo por impuesto diferido 11,000
Gasto por impuesto a las ganancias 11,000
Consolidación PNC

215,600
10,176
72,000
181,000
34,000
554,000
1,066,776
-
116,000
61,308
177,308

320,400
119,100
118,000
292,968
39,000
889,468
-
889,468
1,066,776

1,470,000
11,000
5,176
- 736,000
750,176
- 234,000
516,176
- 223,208
292,968

272,840 ,
20,128
Eliminacion Consolidacion
(608,000.00) 278,000.00