La empresa X Y Z S en C posee un capital social que está integrado por 80.

000 cuotas de capital cuyo importe total a

A continuación se presenta la sección del Patrimonio de la compañía a 31/Dic/20X9 (Antes del cierre del ejercicio 20X

Capital Social 40,000,000

Partes de interés Categoria Saldo CxC

Socio 1 Industrial Sin estimación de valor PN. Residente -

Cuotas de Capital 40,000,000

Socio 2 30,000 PN. No Residente -
Socio 3 30,000 PJ. Nacional 5,000,000
Socio 4 20,000 PN. Residente 10,000,000
80,000

El socio Gestor Participa en un 20% de las utilidades

Prima en colocación de acciones 6,000,000

Utilidad del ejercicio 2019 ?
Utilidades Acumuladas 50,000,000

La compañía ha presentado los siguientes valores extractados de sus declaraciones de renta y CREE desde los años 2
presenta una proyección del impuesto para el año 2020

(Cifras expresadas en millones de pesos)

20X6 20X7 20X8 20X9
RIG + GOG 1,500 1,240 1,300 1,200
Impuesto de Renta 400 480 500 500
IGO 20 80 100 50
CREE 15 - - -
UVT 29,753 31,859 33,156 34,270

Información
* El proyecto de distribución de utilidades (PDU) es aprobado el 30/Mar/20X0
* El 100% de las utiilidades del Socio Gestor Será Cancelado el 12/Abr/20X0
* Con respecto a los dividendos restantes se aprobó distribuir de la siguiente manera:
El 40% será capitalizado y entregado en cuotas de capital, las cuales se entregarán el 19/Mayo/20X0 a
El 60% Se pagará en efectivo el 18/Ago/20X0
* En la fecha de aprobación del PDU se compensarán los saldos que estén pendientes por cobrar o cada
de los socios con las utilidades a distribuir en efectivo
* En el año 20X4 se generó un exceso en la utilidad no gravada frente a la utilidad comercial por 80.000.0
un 50% fue compensado en el PDU del 20X5. Sin embargo se tiene otro exceso generado en el 20X5 de
ha sido compensado hasta la fecha
Información del Estado de Resultado (01/01/20X9 - 31/12/20X9)
Compras ?
Devoluciones en compra 80,000,000
Gastos de Venta 5% de costo de Venta
Merca. Disponible para la venta 970,000,000
Gastos no operacionales 287,600,000
Invetario Final 190,000,000
Devoluciones en Ventas ?
Costos de admon 3% del costo de venta
Ingresos operacionales netos 2,500,000,000
Ingresos no operacionales 180,000,000
ital cuyo importe total asciende a 40.000.000

l cierre del ejercicio 20X9)

y CREE desde los años 2016 a 2018 y tambien

20X0
1,560
350
-
-
35,607

rán el 19/Mayo/20X0 a valor nominal

entes por cobrar o cada uno

d comercial por 80.000.000 del cual

generado en el 20X5 de 60.000.000, el cual no
 X Y Z S EN C
Nit.: 901 234 567 - 1
Estado de Resultado
Del 01/ENE/ 20X9 al 31/ DIC/20X9
Expresado en pesos Colombianos

41 (+)Ingresos Operacionales Netos

61 (-)Costo de venta
Utilidad Bruta
51 (-)Gastos Operacionales de Admon.
52 (-)Gastos de venta
(=)Utilidad Operacional
42 (+)Ingresos no Operacionales
53 (-)Gastos no Operacionales
(=)Utilidad antes de impuesto
(-) Impuesto de Renta
(=)Utilidad del ejercicio

Eva Arbelaez Perez Carlos Escalante Perez

Representate Legal/ CC 85.456.880 Contador Público/TP 184.140-T

RLG + GOG 1,200,000,000

(IR + IGO) 550,000,000
Utilidad no gravada 650,000,000 65%
Utilidad Gravada 350,000,000 35%
Utilidad Total 1,000,000,000 100%

Excesos en la utilidad
20X4 80,000,000 50%
(40,000,000)
40,000,000

20X4= 40,000,000
20X5= 60,000,000
100,000,000

Total = 750,000,000 Utilidad no grabada excesos

utilidad del ejercicio 1,000,000,000 100%

Utilidad no gravada (750,000,000) 75%
Utilidad Gravada 250,000,000 25%

Utilidad a distribuir 1,000,000,000

20% Socio Gestor 200,000,000 en efectivo
Socios Comanditarios 800,000,000
40% Capitalizar 320,000,000
60% Se entrega en efectivo 480,000,000

Socios # Titulos % Inicial

Socio 1 N/A -
Socio 2 30,000 38%
Socio 3 30,000 38%
Socio 4 20,000 25%
Total 80,000 100%

Anexo 1: Cálculo de la Rfte sobre U. NO GRAVADAS

Nombre Categoria U. No Grav

Socio 1 PN - Residente 150,000,000
Socio 2 PN - No Residente 225,000,000
Socio 3 PJ- Nacional 225,000,000
Socio 4 PN - Residente 150,000,000
Total 750,000,000

Anexo 2: Cálculo de la primera Rfte sobre las U. GRAVADA

Nombre Categoria U. Gravadas

Socio 1 PN - Residente 50,000,000
Socio 2 PN - No Residente 75,000,000
Socio 3 PJ- Nacional 75,000,000
Socio 4 PN - Residente 50,000,000
Total 250,000,000

Anexo 3: Cálculo de la segunda Rfte sobre las U. GRAVADAS

Nombre Categoria Base Especial

Socio 1 PN - Residente 34,000,000
Socio 2 PN - No Residente 51,000,000
Socio 3 PJ- Nacional 51,000,000
Socio 4 PN - Residente 34,000,000
Total 170,000,000
30/Mar/20X0

PDU 20X9 $
Nombre $ Utilidad U. Grav
Socio 1 200,000,000 50,000,000
Socio 2 180,000,000 75,000,000
Socio 3 180,000,000 75,000,000
Socio 4 120,000,000 50,000,000
Total 680,000,000 250,000,000

PDU CAPITALIZACIÓN
Nombre Utilidades a Capitalizar Valor Nominal
Socio 1 - 500
Socio 2 120,000,000 500
Socio 3 120,000,000 500
Socio 4 80,000,000 500
Total 320,000,000

Causación de los dividendos a pagar en $

Código Cuenta Débito
3705 Utilidades Acumuladas 680,000,000
2335 Rfte
1325 CxC a Socios
2360 Utilidades por Pagar
Sumas iguales 680,000,000

Causación de los dividendos a pagar en Capitalizar

Código Cuenta Débito
3705 Utilidades Acumuladas 320,000,000
3510 Partic decre x cuotas de k
Sumas iguales 320,000,000

12/Abr/20X0 Pago de dividendos en $ al socio Gestor

Código Cuenta Debito
2360 Util. Por pagar 163,102,315
1110 Banco
Sumas Iguales 163,102,315

19/Mayo/20X0 Se entregan las cuotas de capial

Código Cuenta Debito
3510 Partic decre x cuotas de k 320,000,000
3115-05 Cuotas de Capital (640.000 cuotas)
 Sumas Iguales 320,000,000

18/Ago/20X0 Utilidades en efectivo a los socios Comanditarios

Código Cuenta Debito
2360 Util. Por pagar 411,593,241
1110 Bancos
Sumas Iguales 411,593,241
 Inventario Inicial
+ Compras 1,050,000,000
2,500,000,000 -Devoluciones en compras (80,000,000)
(780,000,000) = Mercan disponible para la venta 970,000,000
1,720,000,000 - Inventario Final (190,000,000)
(23,400,000) =Costo de venta 780,000,000
(39,000,000)
1,657,600,000
180,000,000
(287,600,000)
1,550,000,000
(550,000,000)
1,000,000,000
los Escalante Perez
ador Público/TP 184.140-T

dad no grabada excesos

 60% 40% 25% 75%
Utilidades Utilidades $ Utilidades Cap Utilidades Grav Utilidades No Grav
200,000,000 200,000,000 - 50,000,000 150,000,000
300,000,000 180,000,000 120,000,000 75,000,000 225,000,000
300,000,000 180,000,000 120,000,000 75,000,000 225,000,000
200,000,000 120,000,000 80,000,000 50,000,000 150,000,000
1,000,000,000 680,000,000 320,000,000 250,000,000 750,000,000

UVT 2020
35607
Vlr en UVT Tarifa de Rfte Rfte en UVT Valor Rfte en $
4,213 Tabla 587 20,897,685
N/A 7.5% N/A 16,875,000
N/A 7.5% N/A 16,875,000
4,213 Tabla 587 20,897,685
8,425 1,174 75,545,370

Tarifa de Rfte Valor Rfte en $

32% 16,000,000 Tarifas Artículo 240 E.T.
32% 24,000,000 Año 2019 33%
32% 24,000,000 Año 2020 32%
32% 16,000,000 Año 2021 31%
80,000,000 Año 2022 30%

35,607
Tarifa Rfte Base en UVT Rfte en UVT Retención en $
Tabla 955 98 3,497,685
7.5% N/A N/A 3,825,000
7.5% N/A N/A 3,825,000
Tabla 955 98 3,497,685
196 14,645,370
 U. No Grav Rfte U. Grav Rfte U. No Grav CxC Neto a Pagar
150,000,000 16,000,000 20,897,685 - 163,102,315
225,000,000 24,000,000 16,875,000 - 139,125,000
225,000,000 24,000,000 16,875,000 5,000,000 134,125,000
150,000,000 16,000,000 20,897,685 10,000,000 73,102,315
750,000,000 80,000,000 75,545,370 15,000,000 509,454,630

# Titulos a recibir
-
240,000
240,000
160,000
640,000

Crédito

155,545,370
15,000,000
509,454,630
680,000,000

Crédito

320,000,000
320,000,000

Credito

163,102,315
163,102,315

Credito

320,000,000
 320,000,000

Credito

411,593,241
411,593,241