ASIGNATURA:

Practica Pre – Profesional Nacional y/o Internacional

DOCENTE:
Dra. Fernández Millan, Elizabeth Giovana

CONTROL DE LECTURA P1

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS EN UNA
EMPRESA INDUSTRIAL,
RESUMEN:
La presente investigación denominada Manual de procedimientos en una empresa
industrial, tiene como objetivo principal regular y organizar la estructura interna de la
empresa, gracias a cada una de las funciones generales y especificas asignadas a cada
uno de los cargos del área de ventas y el área operativa.
Es importante reconocer el manual de funciones y procedimientos como herramienta
técnica y procedimental necesaria `para la administración del talento.
Actualmente en el mundo global de los negocios o empresas, se ve afectada la parte
logística empresarial por diversos motivos; pero el más conflictivo es por la pandemia
COVID 19 que ha generado un desorden logístico en proporciones elevadas.
La aparición de esta pandemia se ha convertido en una amenaza mundial que pone en
jaque a la economía global, así mismo ,el impacto de la crisis sanitaria también impacta
directamente sobre la industria logística, afectando, en consecuencia, las cadenas de
producción, de abastecimiento y la comercialización de mercancías.
Hay empresas que se han visto obligadas a revisar sus proyecciones de tesorería a
corto plazo e incluso realizar medidas urgentes para salvaguardar la tesorería como el
aplazamiento de impuestos, suspensión de costes de personal, solicitud de financiación,
sin embargo, una vez finalizado el periodo de confinamiento, se abrirá otra gran
incertidumbre como prever cual será el impacto en los flujos de caja a medio y largo
plazo.
Por ello, es necesario que las empresas actúen con rapidez y precisión, con una
disciplina ejemplar en la gestión de la liquidez de las compañías, se precisa dimensionar
los potenciales impactos, definir los planes de acción y determinar los métodos de
seguimientos y control para implementar dichos planes o estrategias
En conclusión la importancia de los manuales radica en que ellos explican de manera
detallada los procedimientos dentro de una organización; a través de ellos logramos
evitar grandes errores que se suelen cometer dentro de las áreas funcionales de
la empresa.

Palabras clave: Manual, Procedimiento, Empresa, Industrial, Comercial.

SUMMARY :

The present investigation called Manual of procedures in an industrial company, has as

its main objective to regulate and organize the internal structure of the company, thanks
to each of the general and specific functions assigned to each of the positions in the
sales area and area. Operational.
It is important to recognize the manual of functions and procedures as a technical and
procedural tool necessary for talent management.

Currently in the global world of business or companies, the business logistics part is
affected for various reasons; but the most conflictive is due to the COVID 19 pandemic
that has generated a logistical disorder in high proportions.

The appearance of this pandemic has become a global threat that puts the global
economy in check. Likewise, the impact of the health crisis also directly impacts the
logistics industry, consequently affecting production and supply chains. and merchandise
marketing.

There are companies that have been forced to review their short-term cash flow
projections and even take urgent measures to safeguard the cash flow, such as tax
deferrals, suspension of personnel costs, request for financing, however, once the period
of confinement, another great uncertainty will open up as forecasting the impact on cash
flows in the medium and long term.

Therefore, it is necessary for companies to act quickly and accurately, with exemplary
discipline in the management of liquidity of companies, it is necessary to size the potential
impacts, define action plans and determine the monitoring and control methods to
implement said plans or strategies.

In conclusion, the importance of manuals lies in that they explain in detail the procedures
within an organization; Through them we are able to avoid big mistakes that are usually
made within the functional areas of the company.

Key words:

Manual, Procedures, Company, Industrial, Commer

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS EN UNA
EMPRESA INDUSTRIAL, EMPRESA
COMERCIAL

_____________

1
I. INTRODUCCIÓN: El manual contable consiste en "normas
o instrucciones sobre prácticas,
procedimientos y políticas contables en
una organización que incluye el plan de
cuentas y si descripción y clasificación.
Un manual de esta índole es un
instrumento de información en el que se
recogen, de forma secuencial y
cronológica las operaciones que deben

1
SEGÚN EL AUTOR GRECO. O (2007)
seguirse para la realización de las
funciones del departamento contable. La
manera de archivar las facturas, la
contabilización de bancos, el registro de
alta de inmovilizado, etc. Son ejemplos
de operaciones que deben ser definidas
para que se utilicen criterios uniformes,
de forma que su comprensión sea más
clara.
El manual debe asignar tareas a Los
Manuales de Procedimientos
herramientas efectivas del Control Interno
las cuales son guías prácticas
políticas, procedimientos, controles de
segmentos específicos dentro de
organización; estos ayudan a minimizar
los errores operativos financieros, lo cual
da como resultado la toma de decisiones
óptima dentro de la institución
empresa al brindar una seguridad sobre la
razonabilidad de los estados financieros
2
El manual de procedimientos es "un
instrumento de apoyo en el que se
encuentran de manera sistemática los
pasos a seguir, para ejecutar las
actividades de un puesto determinado y/o
funciones de la unidad administrativa".
De acuerdo con la definición anterior se
puede concluir que, si un manual de
son procedimientos se encarga de describir
de forma detallada, y enfatiza en cada
de paso de una determinada actividad,
entonces dicho documento adquiere
la mucha relevancia para las personas que
pertenezcan a una organización.

El Control Interno asegura que la

información contable sea confiable frente a
los fraudes dando una eficiencia y eficacia
operativa para ejecutar las actividades. Un
sistema de control interno es fundamental
para las entidades ya que este integra
normas y procedimientos para el flujo de
toda la información administrativa
financiera, de forma detallada para las
distintas operaciones que realiza la
entidad. El control interno beneficia a la
2
SEGÚN EL AUTOR GOMEZ. G( 2001)
3
El manual de procedimientos es un
documento del sistema de Control
Interno, el cual se crea para obtener una
información detallada, ordenada,
sistemática e integral que contiene todas
las instrucciones, responsabilidades e
información sobre políticas, funciones,
sistemas y procedimientos de las
distintas operaciones o actividades que
se realizan en una organización .

3
SEGÚN EL AUTOR PALMA. J (2010)
 II – PRESENTACION

RUBROS

1-EMPRESAS COMERCIALES

DEFINICION ESENCIAL: Las empresas comerciales son aquellas que se encargan de

adquirir mercancías de algún tipo para luego venderlas a los consumidores o a otras
empresas.

Una empresa comercial es aquella compañía en la que se desarrollan actividades de

compra y venta de productos, mercancías ya elaborada para el consumo humano o
materia prima para la producción de otros productos.

Este tipo de empresas no contemplan entre sus actividades transformar materia prima.

Las empresas comerciales son las intermediarias entre las empresas industriales y el
consumidor final.

A. CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS COMERCIALES

-Comercio minorista: Venden al por menor

-Comercio mayorista: Venden una gran cantidad de productos

-Comercio comisionista: Venden lo que no es suyo, pero dan a consignación.

•Ejemplo de empresas comerciales:

Para entender el concepto vamos a citar un ejemplo por cada una de las clasificaciones
de las empresas de este tipo.
Una empresa que compra plátanos en grandes cantidades y los vende sin previa
transformación sería de tipo comercial mayorista. Si lo hicieran en pequeñas cantidades
(siempre y cuando no transforme el bien comprado) sería comercial minorista.

Una empresa que compra motores de coche en grandes cantidades y los vende a los
talleres de una marca determinada. Se trataría de una empresa comercial mayorista que
comercia con productos semiterminados. En caso de que fuese en pequeñas cantidades
sería igual pero minorista.

Por último, la empresa que compra móviles en grandes cantidades y los vende, sería de
tipo comercial mayorista que comercia con productos terminados. Si opera con pequeñas
cantidades, entonces sería lo mismo pero minorista.

B. CONTABILIDAD EN UNA EMPRESA COMERCIAL

-Es establecida en negocios o empresas que compran mercadería y agregan un

porcentaje que les permita solventar sus costos de administración y ventas.

-Gracias a la contabilidad, el comercio logra tener el registro de todas sus operaciones

que pueden cuantificarse en términos de dinero.

C. PROCESO DE LABOR EN LAS EMPRESAS COMERCIALES

Se hace lo siguiente:

-Se COMPRA artículos terminados

-Se ALMACENAN

-Se VENDEN

-Se GANA y así existen ingresos que mejora la rentabilidad de la empresa.

D. ¿Que Adquieren las empresas comerciales?

Las empresas comerciales adquieren bienes para venderlos. Estos bienes se adquieren a
un costo de adquisición, el cual está formado por los siguientes componentes:

-Costo de la mercadería

-Flete

-Seguro

-Derechos de importación

-Otros costos relacionados con la adquisición.

2. EMPRESAS INDUSTRIALES

DEFINICION ESENCIAL: Una empresa industrial es aquella que compra bienes o extrae
materias primas y los vende previa transformación.

Una empresa es una organización que se dedica a la producción de bienes o servicios

para satisfacer necesidades o deseos de la población. Las empresas pueden ser
clasificadas según el tipo de actividad que realizan en: empresas agrícolas, empresas
industriales, empresas comerciales y empresas de servicio.

Las empresas industriales son aquellas que llevan a cabo la extracción de la materia
prima y/o transforman esta materia prima en productos finales que poseen un valor
agregado.

A. Características de una empresa industrial

Las características de una empresa industrial se pueden resumir en las siguientes:

-Transforman bienes.

-Utiliza maquinaria, herramientas o tecnología para el proceso de transformación.

-Suelen producir gran cantidad de unidades.

-Se sitúan en polígonos industriales o zonas que faciliten la entrada y salida de sus
insumos y productos.

B-Tipos de empresas industriales

Teniendo en cuenta lo anterior, podemos decir que la clasificación más significativa de

este tipo de empresas suele ser aquella que distingue a las extractivas de las
manufactureras.

•Según el producto fabricado:

Ligera: Produce bienes de consumo.

Pesada: Produce bienes de equipo o capital y utiliza grandes cantidades de materias

primas o energía.

•Según la obtención de insumos:

Extractivas: Extraen recursos naturales y los transforman.

Manufactureras: Transforman materias primas y las convierten en productos

semiterminados o terminados para su último proceso de presentación.

III- DESARROLLO

MARCO LEGAL
•(Empresas Públicas y Privadas)
4
LEY Nº 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General

Artículo 30.- Calificación de procedimientos administrativos

Los procedimientos administrativos que, por exigencia legal, deben iniciar los
administrados ante las entidades para satisfacer o ejercer sus intereses o derechos, se
clasifican conforme a las disposiciones del presente capítulo, en: procedimientos de
aprobación automática o de evaluación previa por la entidad, y este último a su vez sujeto,
en caso de falta de pronunciamiento oportuno, a silencio positivo o silencio negativo.

LEY Nº 27657 - Ley del ministerio de salud

Articulo 7º - Manual general del procesos

5
El Manual General de Procesos del Ministerio de Salud, de sus Organismos Públicos
Descentralizados y Órganos Desconcentrados, es el documento técnico normativo de
gestión que establecerá los objetivos funcionales generales, los principales objetivos
funcionales específicos, los usuarios externos e internos y los responsables del diseño,
rediseño y mejoramiento continuo de los procesos, subprocesos y actividades de ámbito
sectorial e institucional; así como sus interrelaciones, metodologías y elementos
componentes.

Asimismo, para desarrollarlo y complementarlo se elaborará un Manual de Procesos y

Procedimientos. El Manual General de Procesos y el Manual de Procesos y
Procedimientos, se aprobarán mediante Resolución Ministerial.

6
El artículo 40 de la Constitución de 1933

4
SEGÚN LA LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL Nº 27444
5
SEGÚN LA LEY DEL MINISTERIO DE SALUD
6
SEGÚN LA CONSTITUCIÓN DE 1993
Artículo 40 - El Estado reconoce la libertad de comercio e industria. La ley señalará los
requisitos a que se sujeta su ejercicio y las garantías que le acuerda. Cuando lo exijan la
seguridad o la necesidad pública podrá la ley establecer limitaciones o reservas en dicho
ejercicio, o autorizar al Poder Ejecutivo para que las establezca, sin que en ningún caso
tales restricciones tengan carácter personal ni de confiscación

BASES TEORICAS

7
De acuerdo al Ministerio de Economía y Finanzas “El Manual de Procedimientos es un
documento de gestión que describe en forma pormenorizada y secuencial las operaciones
que se sigue en la ejecución de los procedimientos en cada órgano funcional de una
Entidad. Es un instrumento de información y orientación al personal que interviene directa
o indirectamente en la ejecución de los procedimientos.”

Con lo expuesto anteriormente se puede decir que un manual de procedimientos es un

documento de apoyo para el personal de una entidad, en el cual contiene políticas,
controles un detalle exhaustivo de todas las actividades a realizarse en una tarea
específica.
8
El Manual de Procedimientos son “un documento que describe en forma lógica,
sistemática y detallada las actividades de una institución o unidad organizativa de acuerdo
con sus atribuciones y tomando en cuenta lo necesario para la ejecución eficiente de las
mismas, generalmente señalan quien, como, cuando, donde y para que han de realizarse
estas actividades.”
9
Se enfatizan para señalar la consecuencia lógica de las acciones, teniendo en cuenta la
uniformidad de los procedimientos aseguran los recursos de la organización que serán
utilizados para el logro de las metas y objetivos de la entidad al realizarse estas
actividades de forma eficiente.

7
SEGÚN EL MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
8
SEGÚN EL AUTOR ORTEGA.H (2009)
9
SEGÚN ASTUDILLO Y GOMEZ (2011)
En consecuencia el ser humano ve la necesidad de controlar los recursos que posee para
lo cual crea el control interno como una herramienta de supervisión para examinar la
operatividad de una organización.

“El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organización,
diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la
consecución de sus objetivos, dentro de las siguientes categorías: Eficiencia y eficacia de
la operatoria , Fiabilidad de la información financiera. , cumplimiento de las leyes y normas
aplicables.”

Es un instrumento eficaz para lograr la eficiencia y eficacia en el trabajo de las entidades,

garantizando que cada uno de los procesos se cumplan de acuerdo a lo establecido y
evaluando los procedimientos que ayudan a las empresas cumplan sus objetivos
10
Tabla 1. Tipos de manuales
TIPO CONCEPTO

Busca plasmar toda el

funcionamiento de una
corporación, es decir,
Organizacional plantea el modo de
organizar la actividad
administrativa, ejecutiva y
operativa de una empresa.

Contemplan todo lo
referente a la actividad que
debe llevar a cabo cada
Departamental área de la empresa, tanto
en el proceso administrativo
como operativo

Es un manual diseñado
para el control y regulación
Política de las actividades
desempeñadas por los
ejecutivos de la empresa.

Una de las herramientas

Procedimientos más importantes para todas
las empresas, ya que en

10
FUENTE TIPOS DE MANUALES
 estas plantean un conjunto
de directrices que las
personas deben de realizar,
con el fin de que surta un
resultado su actuar.

Es un complemento del
manual de procedimientos,
ya que en este se plantea
Técnicas de forma detallada cada
una de las actividades que
debe el personal realizar.

Comprende la historia,
misión y visión de la
corporación, estos se crean
Bienvenida con la idea de transmitir y
mantener los valores
institucionales de la
empresa

Este se desenvuelve a
medida que se crea el
sistema, muchos atribuyen
Sistema que estos vienen siendo un
subtipo de manual de los
procedimentales y de
técnicas.

Presenta un conjunto de
parámetros para medir los
Calidad niveles de productividad y
eficiencia en toda la
organización.

Uno de los medios de

control más importantes de
la institución, por cuanto en
Finanzas estos se hayan resumido
todos los aspectos
monetarios.

Muchas veces estos surgen

de las minutas, o bien de
las actas de asambleas que
Múltiple se celebran entre los
socios, y se crean con el fin
de coordinar y organizar
situaciones.

Contar con un Manual de Procedimientos genera ventajas en las entidades, permite

reducir costos de oficina debido a que uniforma los métodos; por lo que es importante
registrarlo por escrito y ponerse a disposición del personal como una guía del trabajo.
Quiere decir, que es fundamental para el empleado, ya que le permite cumplir en mejor
tiempo con sus objetivos particulares, y utilizar los mejores medios.
11
A continuación, mencionaremos los beneficios que ofrece el contar con un manual de
este tipo:

1. Tener procesos efectivos. 

2. Incrementar las ventas y utilidades

3. Tener buenos cimientos para crecer y posicionarte en el mercado. 

4. Acelerar la capacitación de tu personal.

5. Mejorar la relación cliente – proveedor interno.

6. Consolidar tu estrategia empresarial.

7. Tener libertad empresarial.

EJEMPLO DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL CON FOMRATO DE MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS

EMPRESA COCA COLA

Objetivo: Brindar un producto de calidad, dedicándose a la fabricación comercialización y

distribución de las mismas para lograr la satisfacción de los clientes logrando también ser
el número uno del mercado en bebidas de gaseosas.

11
SEGÚN EL AUTOR ALVAREZ.M.(2020)
Misión: Refrescar al mundo en cuerpo, mente y espíritu. Inspirar momentos de optimismo
a través de nuestras marcas y acciones, para crear valor y dejar nuestra huella en cada
uno de los lugares en los que operamos.

MANUAL DE FUNCIONES

Cargo: Jefe de Marketing

Dependencia: Departamento de Publicidad

Reporta a: Gerente de Marketing

Le reportan: Diseñadores gráficos, publicistas, comunicadores sociales

PERFIL DEL CARGO:

Profesional en marketing con postgrado en carreras de comercialización, marketing o

afines, con experiencia mínima de 3 años, liderando áreas de marketing; dominio del
idioma de inglés en un 100% y una tercera lengua en un 50%; perfil dinámico, proactivo y
con habilidades de negociación y liderazgo de equipo de trabajo; excelente manejo de

relaciones interpersonales y disposición al cambio.

OBJETIVO:
Liderar el área de marketing definiendo la estrategia a desarrollar para cada canal y línea
de negocios, maximizando los resultados y contribuyendo al logro de los objetivos de la
gerencia a la cual reportará.

FUNCIONES:

 Apoyar la gerencia en dar a conocer los productos o servicios a través de los

diferentes medios de comunicación masiva.
 Buscar de manera creativa captar la atención del público y enfocar el consumo de los
productos que se ofrecen, impactar en el mercado a través de medios publicitarios.
 Buscar y contratar los medios publicitarios más efectivos para la empresa.
 Elaborar planes de trabajo orientados al logro de resultados de su departamento.
 Seleccionar y capacitar personal bajo su cargo.
 Diseño, ejecuciones y seguimiento del plan de marketing.
 Desarrollar campañas estratégicas de promoción y de comunicación.
 Analizar el mercado de insumos de computación, negociando con los principales
clientes.
 Analizar indicadores y datos estadísticos de mercado.
 Elaboración y Presentación de informes del área.

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

Cargo: Jefe de Marketing

Proceso: Elaborar estrategias de publicidad

Dependencia: Departamentos de Marketing

ALCANCE:

Este documento es de aplicación exclusiva para coca cola y no podrá proporcionarse

información relativa a este a personas ajenas a la institución, su elaboración e
implementación es responsabilidad del Departamento de Marketing

OBJETIVO:
Estructurar un plan de medios que concentre los medios publicitarios a emplear durante la
campaña de comunicación.

MARCO LEGAL:

Políticas de Marketing Coca-Cola.

Políticas de Privacidad, última actualización del 25-10-07

DESCRIPCIÓN DE PASOS:

1. Elaborar propuesta de promoción y publicidad para la empresa

2. Realizar cotización del plan de medios.
3. Elaborar materiales creativos y de promoción para la presentación de la campaña
publicitaria.
4. Registrar y enviar el sistema e información de acuerdo con la normativa para la
presentación.
5. Enviar la presentación finalizada de la campaña al Departamento de Marketing
para su aprobación.
6. Envío a la Dirección General,
7. Recibe autorización y clave de identificación de la campaña.
8. Implementación de la campaña.
9. evaluación y seguimiento continuo de la misma

MANUAL DE FUNCIONES

Cargo: Jefe de Ventas

Dependencia: Departamento de ventas

Reportar a: Gerente de ventas

Le portan: Promotor de ventas, auxiliares de inventario, auxiliar de ventas

PERFIL DEL CARGO:

Profesional en ventas y especializado en ventas y/o afines, experiencia mínima de 5 años,

con habilidad para anticipar problemas y detectar irregularidades para así poder generar
soluciones; actitud positiva y proactiva, con conocimientos en mercadeo, publicidad,
planeación de proyectos, contabilidad, finanzas, dominar como mínimo 3 idiomas fuera de
la lengua materna y dominio de sistemas y TIC.

OBJETIVO:

Organizar y participar en el mercado, mediante una adecuada y oportuna gestión

comercial, orientada al desarrollo de nuevos negocios a nivel local, departamental,
nacional e internacional, a través, de la dirección, planeación, ejecución y control de los
procesos de ventas

FUNCIONES:

 Elaborar planes estratégicos de las ventas, presupuestos y demás paquetes

contables que la organización necesite.
 Realizar reportes mensuales de las ventas realizadas en la compañía median
registros, facturas, archivos y otros documentos que hacen parte del departamento
de ventas, para o afectar a los integrantes de la compañía a nivel económico y así
mismo no perder clientes y empleados por malas estrategias efectuadas.
 Coordinar, revisar y aprobar el presupuesto para la compra de materia prima que
requiere para la venta de productos en el departamento.
 Responsable de un determinado número de vendedores, se encarga de la formación
del personal del departamento.

 Evaluar si se han cumplido con los objetivos establecidos, los desbalances y las
 posibles medidas correctivas.
 Conocer y aplicar permanentemente normas y procedimientos.
 Coordinar y negociar con ejecutivos y personal de alto nivel, el futuro, los programas,
las políticas, entre otros, para el bienestar de la organización.

 Determinación de las cuotas de venta, de los miembros del equipo.

 Supervisión y control de los vendedores.
 Control de carácter de clientes (atención al cliente y sobre todo debe ser
especializada para adquirir y motiva la fidelización).

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

CARGO: Jefe de Ventas

NOMBRE DEL PROCESO: Gestión de las Reclamaciones de los Clientes

DEPENDENCIA: Departamento de Ventas

ALCANCE: Se aplica a todas las reclamaciones efectuadas por los clientes y referidas a
la calidad de la prestación de los productos o servicios de la empresa.

OBJETIVO

 garantizar un adecuado tratamiento de las reclamaciones de los clientes, para:

 Identificar las causas de la reclamación.
 Proponer las acciones correctivas que impidan su repetición.
 Informar al Cliente de las conclusiones obtenidas, y si la reclamación es
procedente, pactar con él una solución.

Políticas de Privacidad, última actualización del 25-10-07.

DESCRIPCIÓN DE PASOS
1. Recepción de la reclamación.

2. Análisis de la reclamación.

3. Decidir si es procedente o no.

4. Informar al cliente sobre las acciones que se van a realizar.

5. Realizar las acciones correctivas.

6. Comunicar al cliente la solución del problema

7. Archivar la documentación del proceso MANUAL DE

FUNCIONES

CARGO: Jefe de Contabilidad

DEPENDENCIA: Departamento Contable

REPORTADO A: Gerente de Finanzas

LE REPORTAN: Auxiliar Contable

PERFIL DEL CARGO

Educación:

Profesional en contabilidad, conocimientos en procesos administrativos y contables,

realizando una educación continua en cursos de actualizaciones en contabilidad.

Habilidades:

• Capacidad de conseguir y administrar el dinero de la empresa, mediante las

alternativas que evidencie el mercado.

• Dominio de las legislaciones nacionales e internacionales.

• Capacidad para tomar decisiones de una manera ágil y oportuna para cada área de
negocio.

• Capacidad de análisis y estar atento a los cambios en las tendencias locales y

globales que puedan afectar las finanzas de la empresa.
Destrezas:

• Buen manejo del clima laboral

• Mantener la iniciativa

• Flexibilidad

Actitudes:

• Negociación

• Comunicación

• Liderazgo

• Análisis

• Toma de decisiones

• Ser objetivo

Conocimiento:

• Manejo de Microsoft Office Manejo de sistemas contables y financieros

automatizados, conocimiento de normatividad jurídica, fiscal y contable para
organizaciones civiles y donatarias autorizadas

Experiencia:

De 2 a 5 años, teniendo una sólida preparación y competencias profesionales en la

elaboración de los estados financieros para fines contables, una interpretación de
información financiera adecuada.

OBJETIVO

Cumplir con los objetivos de gastos, ingresos y rentabilidad de la empresa, manteniendo

una relación estable con proveedores y subordinados, así como operar las políticas,
normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la exactitud y seguridad en
la captación y registro de las operaciones financieras, presupuestales y de consecución
de metas de la entidad.

FUNCIONES:

• Coordinar el registro de las transacciones financieras y contables de la institución

• Elaborar estados financieros

• Vigilar la depuración de las cuentas contables

• Mejorar los mecanismos de control para una adecuada administración de los

recursos financieros

• Emitir normal, políticas y lineamientos de índole contable que garanticen el

cumplimiento de obligaciones fiscales, así como optimizar recursos.

• Supervisar que se realice el correcto registro de las operaciones financieras, así

como el trabajo de los análisis contables.

• Mantener actualizado el registro de ejecución de presupuesto, de acuerdo a las

normas contables establecidas.

• Mantener actualizado el catálogo de cuentas y guía contabilizadora

• Depurar permanentemente los registros contables y presupuestales

• Controlar las disponibilidades de las cuentas bancarias, cheques, inversión

• Elaboración y control de los certificados de retención en la fuente, impuesto a las

ventas, certificados laborales, retención de industria y comercio que sean solicitados por
los proveedores y/o terceros.

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

CARGO: Departamento de Contabilidad

PROCESO: Revisión Y Análisis de los Estados Financieros.

DEPENDENCIA: Departamento de Contabilidad.

ALCANCE:

Evaluar el origen, las características y aplicaciones de los recursos financieros en la

empresa, con el fin de tomar decisiones sobre las inversiones y gastos.

OBJETIVO:

Suministrar información acerca del desempeño, la situación y cambios financieros que se

presenten en la empresa anualmente.

MARCO LEGAL NORMATIVO:

Decreto 410/71

DESCRIPCIÓN DE PASOS

1. Recibe y verifica los reportes de movimientos contables de las diferentes cuentas

de los estados financieros.

2. Analiza y aplica las herramientas necesarias para la interpretación y verificación de

los estados financieros.

3. Describe la situación financiera y propone medidas, opciones y alternativas para

contar con liquidez, solvencia y capacidad para cumplir las obligaciones.

4. Envía estados financieros y planteamiento de opciones y medias a la secretaria de

Administración y Finanzas.
5. Recibe los estados financieros y planteamiento de alternativas para la toma de
decisiones.

FUENTE:https://tueconomiafacil.com/el-organigrama-de-
una-empresa/

FUENTE:https://www.infogate.cl/2017/03/07/coc
a-cola-embonor-s-a-reporta-una-utilidad-neta-de-
40-499-millones-al-31-de-diciembre-de-2016-y-
anuncia-nuevas-marcas-de-bebidas/

ASPECTOS COMPETENTES

Es común que las empresas pequeñas carezcan de manuales de procedimientos. Esto

puede deberse a que no han tenido tiempo para ello, ni están del todo definidas sus áreas
o responsabilidades departamentales (si es que acaso poseen departamentos). En otros
casos, simplemente no se han visto en la necesidad de producir un documento para el
futuro.
Sin embargo cuando una empresa crece es necesario que se revise, cuestione y
supervise la forma en que se hace el trabajo. Además, el nuevo personal requiere guías
firmes, escritas, de lo que comprende su trabajo. Por otro lado, los manuales de
procedimientos operan como los seguros: es preferible tenerlos y no necesitarlos que
necesitarlos y no haberlos elaborado.

DISTINTOS OBJETIVOS DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CON LAS

COMPETENCIAS DIRECTAS

-Facilitan la capacitación y adiestramiento del personal.

-Especifican las capacidades y responsabilidades de cada puesto de trabajo,

departamento o de la organización toda.

-Proporcionan una visión integral de los procesos que componen las labores de la

empresa u organización.

-Componen el historial de procedimientos de la organización, ganando luego valor

documental.

-Permiten la evaluación del desempeño de los trabajadores en base al ideal esperado por
la empresa.

A-NOTA NACIONAL

Actualmente, en Perú, existen 35 empresas estatales, de las cuales 34 están bajo el

ámbito del fondo nacional de financiamiento de la actividad empresarial del estado,
mientras que Petroperú está fuera de ella.
 IV - CONCLUSIONES

1. Se determinó que el Manual de Procedimientos es un instrumento esencial para el

funcionamiento del control interno para las empresas, teniendo como objetivo claro las
normas operativas, una información ordenada y confiable, incluyendo las unidades
administrativas que intervienen precisando su responsabilidad y participación.

2. Se estableció que el control interno es un procedimiento para proporcionar una

seguridad razonable, logrando los objetivos planteados de forma directa y flexible por una
entidad.

3.Se concluye que los manuales de procedimientos son necesarias en toda empresa, ya
que mediante dicho manual se puede obtener información detallada, sistemática e integral
de todas las responsabilidades de cada colaborador, asimismo se obtiene políticas que
contribuye a un mejor desarrollo de la empresa.

4. Los manuales de procedimiento son la mejor herramienta, para plasmar el proceso de

actividades específicas dentro de una organización en las cuales se especifican políticas,
aspectos legales, procedimientos, controles para realizar actividades de una manera
eficaz y eficiente.

5. El manual de procedimiento contribuye a la administración de la empresa, ya que

proporciona claridad y sencillez en la información necesaria en cada puesto de trabajo.

6. Utilizar los manuales de procedimientos contribuyen al crecimiento y desarrollo de una

empresa ya que estos ayudan a la organización y coordinación entre los departamentos
existentes para poder ofrecer un producto o servicio de manera mas eficiente y evitar
muchos problemas internos y externos
7. Si se contara con un manual de procedimientos, se mejoraría la eficiencia y eficacia del
personal que labora en las distintas áreas de la empresa, ya que disminuiría la posibilidad
de cometer algún error en las actividades que ejecuten.

8. La implementación del manual de procedimientos, va a permitir facilitar el proceso

de adiestramiento al personal de nuevo ingreso, pues en el estarán establecidas de
manera clara y concisa todas las actividades que se desarrollan dentro de la empresa.

9. Se definió dos rubros de empresas: comerciales e industriales, la primera son aquellas

que se encargan de adquirir mercancías de algún tipo para luego venderlas a los
consumidores o a otras empresas, mientras que la segunda es aquella que compra
bienes o extrae materias primas y los vende previa transformación.

10. Este artículo de investigación, que tiene por tema los manuales de procedimientos en
las empresas, nos enseña a como poder organizar y planificar de manera detallada cada función
que tiene cada trabajador en la compañía, añadiendo a esto impulsa a que los contadores y

administradores sean los encargados de brindar las situaciones económicas y financieras de que
como se encuentra la empresa cada temporada.

IV - APORTE ESTUDIANTIL

1. En este caso se recomendaría que los manuales de procedimientos en general tengan

una mejora continua cada periodo anual, para que de esta manera sus funciones en cada
área laboral de la empresa muestre un orden adecuado.

2. Las empresas industriales muestra ser uno de los rubros más competentes a nivel
global; lo que esto muestra un éxito empresarial por las funciones creativas y eficaces en
torno general. Los gerentes de cada área de las empresas deben tener ideas innovadoras
para así mejorar la imagen de la empresa y generar el mayor número de ingresos
posibles.
3. Como contadores tenemos la tarea generar un valor agregado a cada empresa donde
estemos laborando. Para ello se recomienda capacitarnos en temas administrativos, y así
bridar asesoría de una variedad de temas como es la implementación de un manual de
procesos, el cual tiende a facilitar en la toma de decisiones y en la ejecución de las
mismas a los gerentes o directivos de cada empresa.

4. Es conveniente que el manual de procedimientos sea elaborado con la participación de

áreas administrativas, operativas y económicas de la empresa.

5. Los contadores también deben contribuir a la elaboración del manual de procesos y

más en el área que directamente está involucrado, ello con la finalidad de que toda
persona que pueda tener alcance al manual pueda manejar eficientemente sus
responsabilidades como, por ejemplo, las obligaciones tributarias, por ende, es deber del
contador proponer un manual de procesos de acuerdo a las necesidades que requiere la
empresa, orientado a una gestión de procesos a la medida posible.

6. El manual dentro de la organización es importante para el buen desarrollo de la gestión

administrativa de la empresa ya que eso conlleva a la toma de decisiones.

7. Mejorando la logística podremos diseñar y planificar rutas de transporte más

adecuadas y óptimas, así como el modo y el medio que se debe emplear para distribuir
los productos a los clientes.

8. Es conveniente que las empresas también desarrollen estrategias de servicio, ya que

proporciona un liderazgo uniforme para la compañía permitiendo a los colaboradores
conocer su papel en la organización, como también posicionar el producto o servicio en el
mercado.

9.Establecer programas de capacitación para los empleados, que los conduzcan al

conocimiento de los procesos que se realizan en la empresa, para así lograr, una mayor
eficiencia en sus actividades y eficacia en el logro de las metas establecidas 

10. Promover el uso del manual de procedimientos en todas las áreas estratégicas de la
empresa, es decir, se debe considerar como un instrumento de uso permanente.
Fuentes de información:
 Astudillo, D. y Gomez A.(2011) (pag.11). DISEÑO y elaboración de un manual de
procedimientos de control interno para la empresa “agroinsur”. Extraído desde:
https://dspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/1224/1/tcon533.pdf
 Álvarez, M.(2020) .Manuales de políticas y procedimientos , 7 Beneficios de contar con
manuales. Extraído de: https://www.grupoalbe.com/manuales-de-politicas-y-
procedimientos-7-beneficios-de-contar-con-manuales/
 Gómez, G. (2001). Auditoría de Control Interno. Recuperado de
http://www.gestiopolis.com/Auditoría-del-control-interno/
 Greco, O. (2007). Diccionario Contable. Buenos Aires: Editores SRL.
 Ortega, H.J. (2009) (pag.8). Guía de Manuales Administrativos. Extraído desde:
https://www.academia.edu/7519599/Guia-manuales-administrativos-2009
 Palma, J. (2010). Manual de Procedimiento. Recuperado de
http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtml
 LEY Nº 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General. Extraído de :
https://www.indecopi.gob.pe/documents/20795/225805/07.+Ley+del+Procedimiento+A
dministrativo+General+-+Ley+27444.pdf/725a60ce-7f01-4542-9e1f-82ac40dd5810

 LEY Nº 27657 - Ley del ministerio de salud. Extraído de :

http://www.hnhu.gob.pe/cuerpo/epidemiologia/ASIS
%202011%20(F)/contenidos/normastecnicas/Regla_Ley_27657_Ley_del_MINSA.pdf
 Ministerio de Economía y Finanzas (2012). https://www.mef.gob.pe/es/documentos-de-
gestion/250-transparencia-de-la-informacion/planeamiento-organizacion/2344-
manuales-de-procedimientos-mapros
 Tipos de Manuales (2018) . https://www.clasificacionde.org/tipos-de-manuales/
 Constitución de 1993. Recuperado de:
http://repositorio.pucp.edu.pe/index/bitstream/handle/123456789/49165/libertad_indust
ria_marcial_rubio.pdf?sequence=1
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