AUDITORIA TRIBUTARIA

APELLIDOS Y NOMBRES : LATORRE VALVERDE , MARIA ROSMERY

AULA 13 CICLO VII - CONTABILIDAD

TAREA 3

Caso 1

CALCULO MENSUAL
Renta Bruta
deducimos el 20%
Renta NETA
Impuesto a la renta mensual 6.25%

CALCULO RENTA NETA

Monto de alquiler
*5%

Caso 2

COCEPTO
Monto por sub arrendamiento
Monto por alquiler
Ganancia de Capital
deducimos el 20%
Renta NETA de segunda Categoría
Impuesto a Pagar 6.25%

Caso 3

Renta Bruta Obtenida S/.

deducimos el 20%
Renta NETA
Monto de 7 UIT descontable S/.
Total Renta Imponible de trabajo S/.

Escala UIT Tasas Tramos Monto afecto

Hasta 5 UIT 8% 21,000 21,000
Mas de 5 UIT hasta 20 UIT 14% 84,000 9,600
Mas de 20 UIT hasta 35 UIT 17% 147,000 0
Mas de 35 UIT hasta 45 UIT 20% 189,000 0
Mas de 45 UIT 30% > 189000 0
Impuesto a la Renta a pagar por el año en curso 30,600

Retención Mensual aproximada que se realiza al trabajador

Unidad Impositiva Tributaria (UIT) del año en curso

Caso 4

Renta Bruta Obtenida S/.

deducimos el 20%
Renta NETA
Monto de 7 UIT descontable S/.
Total Renta Imponible de trabajo S/.

Escala UIT Tasas Tramos Monto afecto

Hasta 5 UIT 8% 21,000 21,000
Mas de 5 UIT a 20 UIT 14% 84,000 63,000
Mas de 20 UIT a 35 UIT 17% 147,000 63,000
Mas de 35 UIT a 45 UIT 20% 189,000 42,000
Mas de 45 UIT 30% > 189000 31,600
Impuesto a la Renta a pagar por el año en curso 220,600

Retención Mensual aproximada que se realiza al trabajador

Unidad Impositiva Tributaria (UIT) del año en curso

Caso 5

Renta Bruta Obtenida S/.

deducimos el 20%
Renta NETA
Monto de 7 UIT descontable S/.
Total Renta Imponible de trabajo S/.
 Escala UIT Tasas Tramos Monto afecto
Hasta 5 UIT 8% 21,000 20,600
Mas de 5 UIT a 20 UIT 14% 84,000 0
Mas de 20 UIT a 35 UIT 17% 147,000 0
Mas de 35 UIT a 45 UIT 20% 189,000 0
Mas de 45 UIT 30% > 189000 0
Impuesto a la Renta a pagar por el año en curso 20,600

Retención Mensual aproximada que se realiza al trabajador

Unidad Impositiva Tributaria (UIT) del año en curso

Caso 6

CALCULO MENSUAL
Renta Bruta
deducimos el 20%
Renta NETA
Impuesto a la renta mensual 6.25%
Pago a cuenta mensual *12

CALCULO ANUAL
Renta Real Alquiler *12 meses
Renta Ficta Valor Autovalúo *6%
Total Renta Ficta

RENTA BRUTA ANUAL

deducimos el 20%
Renta NETA
Impuesto a la Renta Anual 6.25%

DETERMINACIÓN DEL PAGO

Impuesto Anual
Pagos a cuenta realizados
Saldo a pagar

Caso 7

CALCULO MENSUAL
Renta Bruta
deducimos el 20%
Renta NETA
Impuesto a la renta mensual 6.25%
Pago a cuenta mensual *6

CALCULO ANUAL
Renta Real Alquiler *6 meses
Renta Ficta Valor Autovalúo *6%
De enero a junio
Total Renta Ficta

RENTA BRUTA ANUAL

deducimos el 20%
Renta NETA
Impuesto a la Renta Anual 6.25%

DETERMINACIÓN DEL PAGO

Impuesto Anual
Pagos a cuenta realizados
Saldo por devolver

Caso 8

RENTA ANUAL
Valor de Autovalúo
Renta Ficta - Valor Autovalúo *6%
Total Renta Anual

Caso 9

RENTA ANUAL
Monto ingresos
*5%
Total Renta Anual

Caso 10

RENTA ANUAL
Monto ingresos por intereses
*5%
Pago a cuenta
Total Renta Anual
RENTA ANUAL
Monto por Regalias
*5%
Pago a cuenta
Total Renta Anual
Total para devolución

Caso 11

CONCEPTO
Valor de Venta
Retención 8%
Total a retener

Caso 12

Renta Bruta Obtenida S/.

deducimos el 20%
Renta NETA
Monto de 7 UIT descontable S/.
Total Renta Imponible de trabajo S/.

Escala UIT Tasas Tramos Monto afecto

Hasta 5 UIT 8% 21,000 21,000
Mas de 5 UIT hasta 20 UIT 14% 84,000 63,000
Mas de 20 UIT hasta 35 UIT 17% 147,000 63,000
Mas de 35 UIT hasta 45 UIT 20% 189,000 42,000
Mas de 45 UIT 30% > 189000 21,600
Impuesto a la Renta a pagar por el año en curso 210,600

Total Impuesto Anual

Pago a cuenta
Saldo a pagar

Unidad Impositiva Tributaria (UIT) del año en curso

Caso 13

Remuneraión Mensual S/.

De enero a diciembre
Gratificación Julio y Diciembre
Remuneración Anual proyectada
Monto de 7 UIT descontable
Total Renta Imponible de trabajo S/.

Escala UIT Tasas Tramos Monto afecto

Hasta 5 UIT 8% 21,000 21,000
Mas de 5 UIT hasta 20 UIT 14% 84,000 63,000
Mas de 20 UIT hasta 35 UIT 17% 147,000 63,000
Mas de 35 UIT hasta 45 UIT 20% 189,000 42,000
Mas de 45 UIT 30% > 189000 33,600
Impuesto a la Renta a pagar por el año en curso 222,600

Retención Mensual aproximada que se realiza al trabajador

Unidad Impositiva Tributaria (UIT) del año en curso

Caso 14

Renta Bruta Obtenida S/.

Renta NETA
Monto de 7 UIT descontable S/.
Total Renta Imponible de trabajo S/.

Escala UIT Tasas Tramos Monto afecto

Hasta 5 UIT 8% 21,000 21,000
Mas de 5 UIT hasta 20 UIT 14% 84,000 63,000
Mas de 20 UIT hasta 35 UIT 17% 147,000 63,000
Mas de 35 UIT hasta 45 UIT 20% 189,000 42,000
Mas de 45 UIT 30% > 189000 21,600
Impuesto a la Renta a pagar por el año en curso 210,600

Total Impuesto Anual

Pago a cuenta
Saldo a pagar

Unidad Impositiva Tributaria (UIT) del año en curso

Caso 15

CALCULO ANUAL
Renta Real Alquiler *12 meses
Renta Ficta Valor Autovalúo *6%
Total Renta Ficta
RENTA BRUTA ANUAL
deducimos el 20%
Renta NETA
Impuesto a la Renta Anual 6.25%

DETERMINACIÓN DEL PAGO

Impuesto Anual
Pagos a cuenta realizados
Saldo a pagar

RENTA ANUAL
Monto por Regalias
*5%
Pago a cuenta
Total para devolución

Renta de Cuarta S/.

deducimos el 20%
Renta Neta de Cuarta
Renta de Quinta
Total renta de Cuarta y Quinta
Monto de 7 UIT descontable S/.
Total Renta Imponible de trabajo S/.

Escala UIT Tasas Tramos Monto afecto

Hasta 5 UIT 8% 21,000 21,000
Mas de 5 UIT a 20 UIT 14% 84,000 63,000
Mas de 20 UIT a 35 UIT 17% 147,000 63,000
Mas de 35 UIT a 45 UIT 20% 189,000 42,000
Mas de 45 UIT 30% > 189000 631,800
Impuesto a la Renta a pagar por el año en curso 820,800

Total Impuesto Anual

Pago a cuenta Renta de Cuarta
Pago a cuenta Renta de Quinta
Saldo a pagar
Unidad Impositiva Tributaria (UIT) del año en curso

Total Saldo a Pagar

Caso 16

REGISTRO BASE IGV TOTAL

VENTAS 123,000.00 22,140.00 145,140.00
COMPRAS 19,200.00 3,456.00 22,656.00
IGV RESULTANTE (CREDITO FISCAL) 18,684.00
CREDITO MES ANTERIOR
TOTAL CREDITO FISCAL 18,684.00
RIBUTARIA

Predio 1
4,000.00
800.00
3,200.00
200.00

4,000.00
200.00

Inmueble
3,500.00
1,200.00
2,300.00
460.00
1,840.00
115.00

75,000
15,000
60,000
29,400
 30,600

Impuesto
1,680
1,344
0
0
0
3,024

252.00

4,200

312,500
62,500
250,000
29,400
220,600

Impuesto
1,680
8,820
10,710
8,400
9,480
39,090

3,257.50

4,200

62,500
12,500
50,000
29,400
20,600
Impuesto
1,648
0
0
0
0
1,648

137.33

4,200

Predio 1
40,000.00
8000.00
32,000.00
2,000.00
24,000.00

480,000.00
12,000.00
12,000.00

480,000.00
96,000.00
384,000.00
24,000.00

24,000.00
7,200.00
16,800.00

Predio 1
18,000.00
3600.00
14,400.00
 900.00
5,400.00

108,000.00
39,000.00
19,500.00
19,500.00

108,000.00
21,600.00
86,400.00
5,400.00

5,400.00
7,200.00
-1,800.00

200,000.00
12,000.00
12,000.00

11,000.00
550.00
550.00

30,000.00
1,500.00
4,050.00
-2,550.00
 70,000.00
3,500.00
9,450.00
-5,950.00
-8,500.00

7,500.00
600.00
600.00

300,000
60,000
240,000
29,400
210,600

Impuesto
1,680
8,820
10,710
8,400
6,480
36,090

36,090.00
23,000.00
13,090.00

4,200

18,000
216,000
36,000
252,000
 29,400
222,600

Impuesto
1,680
8,820
10,710
8,400
10,080
39,690

3307.50
4,200

240,000
240,000
29,400
210,600

Impuesto
1,680
8,820
10,710
8,400
6,480
36,090

36,090.00
8,200.00
27,890.00

4,200

150,000.00
480,000.00
480,000.00
 480,000.00
96,000.00
384,000.00
24,000.00

24,000.00
8,600.00
15,400.00

53,900.00
2,695.00
4,000.00
-1,305.00

534,000
106,800
427,200
423,000
850,200
29,400
820,800

Impuesto
1,680
8,820
10,710
8,400
189,540
219,150

219,150.00
19,200.00
15,000.00
184,950.00
4,200

201,655.00